1、财务管理系统与新会计准则实施方案介绍财务管理系统与新会计准则实施方案介绍目录目录o案例介绍案例介绍o新会计准则实施方案介绍新会计准则实施方案介绍n新会计准则对银行的主要影像新会计准则对银行的主要影像n解决方案举例解决方案举例n对银行的建议对银行的建议o财务管理系统总体介绍财务管理系统总体介绍o大总帐功能介绍大总帐功能介绍n大总账原理及架构大总账原理及架构n日常账务处理日常账务处理n预算控制预算控制 n期末账务处理期末账务处理 n查询和报表查询和报表 o财务子系统财务子系统n固定资产功能介绍固定资产功能介绍n应收应付功能介绍应收应付功能介绍o财务管理系统经验分享财务管理系统经验分享-案例案例服务
2、领服务领域域客户名称客户名称所提供的服务所提供的服务年份年份ORACLE解决方案吉林银行财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA2008年北方工业公司预算管理项目二期一期的推广实施2007年山东农信社统一财务系统项目二期基于总帐的财务分析功能。2007年宁波商行多维度绩效分析项目该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2007年京港地铁项目财务项目，实
3、施FA、AR、DBI2007年国航员工报销项目该项目的实现功能为员工自助报销功能。2007年北方工业公司预算管理项目该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。实施的模块包括EPB、GL。2006年华夏银行统一财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP2005年至2006年山东农信社统一财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA。2006年重庆商行多维度绩效分析项该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多
4、维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2006年国家投资公司预算管理项目该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。实施的模块包括EPB。2006年北京奥组委财务管理项目一期、二期该项目的实现功能为奥组委预算编制及控制的管理、预算分析、会计核算、VIK核算等，实施的ORACLE 模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 和 EPB。2005年至2006年案例介绍目录目录o案例介绍案例介绍o新会计准则实施方案介绍新会计准则实施方案介绍n新会计准则对银行的主要影像新会
5、计准则对银行的主要影像n解决方案举例解决方案举例n对银行的建议对银行的建议o财务管理系统总体介绍财务管理系统总体介绍o大总帐功能介绍大总帐功能介绍n大总账原理及架构大总账原理及架构n日常账务处理日常账务处理n预算控制预算控制 n期末账务处理期末账务处理 n查询和报表查询和报表 o财务子系统财务子系统n固定资产功能介绍固定资产功能介绍n应收应付功能介绍应收应付功能介绍o财务管理系统经验分享财务管理系统经验分享-案例案例新准则对银行的主要影响企业会计准则名称企业会计准则名称主要内容主要内容存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、非货币性资产交换、资产减值、职工薪酬、企业年金基金、股份
6、支付、债务重组、或有事项、收入、政府补助、借款费用、所得税、外币折算、企业合并、租赁、金融工具确认和计量、金融资产转移、套期保值、会计政策、会计估计变更和差错更正、首次执行企业会计准则确认与计量资产负债表日后事项、财务报表列报、现金流量表、中期财务报告、合并财务报表、每股收益、分部报告、关联方披露、金融工具列报披露生物资产、建造合同、原保险合同、再保险合同、石油天然气开发与商业银行关系较小新准则对银行的主要影响 金融工具准则的主要情况介绍金融工具准则的主要情况介绍：1、企业会计准则第22号金融工具确认和计量影响大2、企业会计准则第23号金融资产转移主要为资产证券化服务，影响不大 3、企业会计准
7、则第24号套期保值目前商业银行套期保值业务并不活跃，影响不大4、企业会计准则第37号金融工具列报影响大06会计准则的新要求会计准则的新要求1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；2、06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益和收益3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报对于交易性金
8、融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。告期间公允价值的变动计入当期损益。4、06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入利息收入5、06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备6、06准则要求计提固定资产准则要求计提固定资产/无形资产等资产减值准备，且不允许转回无形资产等资产减值准备，
9、且不允许转回7、06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表变动表，更接近国际准则编制的报表新准则对银行的主要影响新准则对银行的主要影响p与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；p新会计准则引入了新会计准则引入了公允价值计量公允价值
10、计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加；的要求，可能使企业盈利的波动性增加；p与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表外披露；外披露；p新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回；p给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助
11、于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格的披露要求；的披露要求；p对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。新准则金融资产分类p金融资产分类：金融资产分类：首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是首先应明确，金融资产四分类、金
12、融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。会计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予因素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响以说明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影
13、响是相当大的。是相当大的。建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要格限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求，同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出求，同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融资产分类的书面承诺。具金融资产分类的书面承诺。目录目录o案例介绍案例介绍o新会计准则实施方案介绍新会计准则实施方
14、案介绍n新会计准则对银行的主要影像新会计准则对银行的主要影像n解决方案举例解决方案举例n对银行的建议对银行的建议o财务管理系统总体介绍财务管理系统总体介绍o大总帐功能介绍大总帐功能介绍n大总账原理及架构大总账原理及架构n日常账务处理日常账务处理n预算控制预算控制 n期末账务处理期末账务处理 n查询和报表查询和报表 o财务子系统财务子系统n固定资产功能介绍固定资产功能介绍n应收应付功能介绍应收应付功能介绍o财务管理系统经验分享财务管理系统经验分享-案例案例投资业务主要差异投资业务的解决方案债券投资模块债券投资模块资产认定资产认定价值重估价值重估减值准备减值准备利息确认利息确认基础信息录入基础信息
15、录入投资核算投资核算总账总账核心业务系统核心业务系统大总账大总账凭证凭证导入导入账务账务调整调整报表合并报表合并信息披露信息披露财务管理系统财务管理系统债券投资模块：债券投资模块：u交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利率、公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期、客户相关信息u交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收u数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。贷款业务的解决方案贷款核算贷款核算总账总账
16、核心业务系统核心业务系统大总账大总账凭证凭证导入导入账务账务调整调整报表合并报表合并信息披露信息披露财务管理系统财务管理系统信贷管理系统信贷管理系统审批流程审批流程贷款风险管理和分析贷款风险管理和分析贷后管理贷后管理实际利率计算实际利率计算摊余成本计算摊余成本计算现金流折现现金流折现计提减值准备计提减值准备贷款处理模块贷款处理模块贷款处理模块：贷款处理模块：u实际利率计算：计算特定贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备；u计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值准备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充
17、分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过计算确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。贷款业务的解决方案业务周期业务周期现有处理现有处理新增或变化新增或变化处理分析处理分析贷贷款款贷款开户贷款开户记录合同信息记录合同信息1 1、形成未来现金流；、形成未来现金流；2 2、计算实际利率计算实际利率；建议先不修改系统，对于绝大部分建议先不修改系统，对于绝大部分贷款来说以合同利率作为实际利率，贷款来说以合同利率作为实际利率，只对特殊的贷款如：买入贷款、贴只对特殊的贷款如：买入贷款、贴现等计算实际利率。现等计算实际利率。减值测试和减值测试和计提减值准计提减值
18、准备备1 1、在信贷系统中对贷、在信贷系统中对贷款户进行五级分类款户进行五级分类2 2、在贷款处理模块中、在贷款处理模块中中根据贷款中根据贷款5 5级分类计级分类计提减值准备；提减值准备；1 1、预计未来现金流；、预计未来现金流；2 2、计算现值；、计算现值；3 3、计提减值；、计提减值；对还款违约多，金额大，影响大的对还款违约多，金额大，影响大的贷款帐户特别处理，信贷部定期贷款帐户特别处理，信贷部定期输入预测现金流；（信贷系统）输入预测现金流；（信贷系统）由系统计算现值，计提减值准由系统计算现值，计提减值准备；备；由计算减值的系统产生凭证给核心由计算减值的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐和总
19、帐系统记帐应计利息确应计利息确认处理认处理在核心系统贷款模块中在核心系统贷款模块中根据合同利率和合同本根据合同利率和合同本金计算金计算1 1、根据上期摊余成本、减、根据上期摊余成本、减值准备、已确认实际利息、值准备、已确认实际利息、流入现金计算本期摊余本；流入现金计算本期摊余本；2 2、根据、根据摊余成本和实际利摊余成本和实际利率率计算实际利息；计算实际利息；贷款的利息计算方式发生了变化，贷款的利息计算方式发生了变化，并和减值准备关联；要计算实际利并和减值准备关联；要计算实际利息的系统需要能得到并存储减值准息的系统需要能得到并存储减值准备、流入现金、已确认实际利息、备、流入现金、已确认实际利息
20、、才能计算；才能计算；由计算利息的系统产生凭证给核心由计算利息的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐和总帐系统记帐核心系统原来的处理停止核心系统原来的处理停止其他会计准则差异和解决方案其他会计准则差异和解决方案企业会计准则第企业会计准则第3号号-投资性房地产投资性房地产：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注披露的内容；披露的内容；企业会计准则第企业会计准则第9号号-职工薪酬职工薪酬：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露的范围和内容，增加了附注披露的内容；的范围和内容，增加了附
21、注披露的内容；企业会计准则第企业会计准则第19号号-外币折算外币折算：明确了外币报表折算差额的核算要求；：明确了外币报表折算差额的核算要求；企业会计准则第企业会计准则第23号号-金融资产转移金融资产转移：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延收益不应确认为当期利息收入；收益不应确认为当期利息收入；企业会计准则第企业会计准则第30号号-财务报表列报财务报表列报：对会计报表列报项目
22、进行了重大调整；：对会计报表列报项目进行了重大调整；企业会计准则第企业会计准则第31号号-现金流量表现金流量表：对现金流量表的列报进行了相应修改；：对现金流量表的列报进行了相应修改；企业会计准则第企业会计准则第34号号-每股收益每股收益：对每股收益的计算和披露进行了规定。：对每股收益的计算和披露进行了规定。以上准则，在财务管理系统中加以解决。以上准则，在财务管理系统中加以解决。o资产负债表资产负债表n资产1.将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收及预付款项”下反映，不过为了能更好理解各项资产，估计这一部分内容可能还是按照目前的类别来反映；2.将目前报表的“短期投资、长期投
23、资下反映的“长期债权投资”改为“交易性投资”、“持有到期的投资”等金融资产四分类确定的分类结果；3.将目前在固定资产中反映的投资性房地产独立出来，单列“投资性房地产”科目进行反映；4.将目前报表中“递延税款借方”改为“递延所得税资产”科目反映。5.在“资产总额”一栏前增加“非流动性资产合计”一栏。n负债 1.将目前报表中“应付账款、预收账款、其他应交款、其他应付款”等应付及预收款项合并到“应付及预收款项”科目进行反映，不过为了更好理解各应付及预收款项的性质，估计报表仍会采用目前的类别进行明细反映。2.将“应付工资、应付福利费”以及在“其他应付款”反映的应付社保、住房公积金等与职工薪酬有关的应付
24、款项合并在“应付职工薪酬”科目反映，不过会计核算时，应根据职工薪酬准则的内容在“应付职工薪酬”科目设立二级科目进行反映。3.将“递延税款贷方”科目改为“递延所得税负债”科目；4、在“负债合计”一栏前增加“非流动负债”合计一栏；信息披露的影响o利润表利润表1.“主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”科目改为“营业收入、营业成本、营业税金”进行反映；2.原来通过“主营业务收入”和“其他业务收入”分别反映的经营收入全部合并到“业务收入”科目中进行反映，对应的原来在“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”“其他业务支出”科目反映的经营成本和税金分别合并在“营业成本、营业税金”科目中反映。3.
25、增加“公允价值变动损益”科目单列在利润表中反映单位资产、负债公允价值的变动情况；4.原来在营业外收支中反映的固定资产、无形资产、在建工程减值准备以“资产减值损益”在利润表中单列项目反映；5.原在营业外收支中反映的处置固定资产、无形资产、在建工程等资产的损益以“非流动性资产处置损益”科目在利润表中单列项目反映。信息披露的影响实际利率金融产品的账面价值t=1tCF（1r）n说明：说明：t：还款期数CFt：各个还款期数所产生的现金流n：各个未来还款日到今天的年数r：折现率（实际利率）t实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存
26、续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。公式如下：金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。公式如下：在这里，在这里，r就是我们计算出来的实际利率。就是我们计算出来的实际利率。贷款减值准备主要适用于单项重大公司类减值贷款主要适用于重大非减值和非重大公司类贷款以及零售贷款主要适用于信用卡透支我国商业银行在确定单笔重大贷款的标准上存在差异，有的银行以1500万元为标准，有的银行以500万元为标准，有的银行将所有对公贷款作为单笔重大贷款，有的银行则没有对重大贷款的标准作出明确规定建议：对单笔大额对公贷款可人工确认未来现金流；对一般
27、对公贷款按五级分类计提减值准备；关注类计提比例为2；次级类计提比例为25；可疑类计提比例为50；损失类计提比例为100对个人贷款可以沿用目前的方法计提减值准备 贷款减值准备-迁徙率模型计算可疑类贷款迁徙率计算可疑类贷款迁徙率和相应的损失率和相应的损失率估计损失类贷款可回收比估计损失类贷款可回收比率，并确定损失率率，并确定损失率1 12 23 34 4计算次级类贷款迁徙率计算次级类贷款迁徙率和相应的损失率和相应的损失率计算正常类贷款迁徙率计算正常类贷款迁徙率和相应的损失率和相应的损失率 次级类准备金率次级类准备金率=次级类向可疑类的迁移率次级类向可疑类的迁移率X X可疑类的损失率可疑类的损失率+
28、次级类向损失次级类向损失类的迁移率类的迁移率X X损失类的损失率；损失类的损失率；关注类准备金率关注类准备金率=关注类向次级类的迁移率关注类向次级类的迁移率X X次级类的损失率次级类的损失率+关注类向可疑关注类向可疑类的迁移率类的迁移率X X可疑类的损失率可疑类的损失率+关注类向损失类的迁移率关注类向损失类的迁移率X X损失类的损失率；损失类的损失率；正常类的准备金率正常类的准备金率=正常类向关注类的迁移率正常类向关注类的迁移率X X关注类的损失率关注类的损失率+正常类向次正常类向次级类的迁移率级类的迁移率X X次级类的损失率次级类的损失率+正常类向可疑类的迁移率正常类向可疑类的迁移率X X可
29、疑类的损失率可疑类的损失率+正常类向损失类的迁移率正常类向损失类的迁移率X X损失类的损失率；损失类的损失率；公允价值（fair value）概念：是指在公平交易中，熟悉情况的交易概念：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。在不利条件下仍进行交易。公允价值的确定-非活跃市场 金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估金融工具不存在
30、活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。现法和期权定价模型等。公允价值的确定估值方法估值方法成本法成本法市场法市场法收益法收益法市场法市场法活跃市活跃市场报价场报价可观测输入可观测输入参数参数不可观测输入不可观测输入参数参数收益法收益法成本法成本法Mark-to-marketMark-to-ma
31、rketMark-to-modelMark-to-modelDCFDCF、OPMOPM、EEMEEM06会计准则的新要求会计准则的新要求处理方式处理方式1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；方案方案1：综合业务系统完全按照新准则会计科目：综合业务系统完全按照新准则会计科目编码进行会计核算；财务核算系统都要按照新会编码进行会计核算；财务核算系统都要按照新会计科目进行会计核算计科目进行会计核算方案方案2：综合业务系统在旧准则科目基础之上进：综合业务系统在旧准则科目基础之上进行调整，新准则思想老准则编码；在进行调整，新准则思想老准则编码；在进
32、入入财务财务大大总总帐帐时再进行编码的时再进行编码的映映射射转转换换2、06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益于更清晰界定不同资产类型的投资和收益使用专有系统，区分持有至到期日和交易性债券，使用专有系统，区分持有至到期日和交易性债券，提供现金流折现和实际利率计算模型提供现金流折现和实际利率计算模型3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）对于交易性金融资产，需要在期末按公允价
33、值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。使用专有系统，提供公允价值导入功能；由综合使用专有系统，提供公允价值导入功能；由综合业务系统提供接口，后续的公允价值变动计入当业务系统提供接口，后续的公允价值变动计入当期损益的动作在综合业务系统中完成期损益的动作在综合业务系统中完成;或者后续或者后续的公允价值变动计入当期损益的动作在财务管理的公允价值变动计入当期损益的动作在财务管理系统中完成系统中完成;4、06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入际利率计算
34、确认利息收入大部分贷款合同利率与实际利率差别不大，可以大部分贷款合同利率与实际利率差别不大，可以不考虑此调整；对于贴现等部分变化较大的金融不考虑此调整；对于贴现等部分变化较大的金融资产，提供系统计算实际利率，并提供相关处理资产，提供系统计算实际利率，并提供相关处理5、06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备准备使用专有系统构建模型，计提损失准备使用专有系统构建模型，计提损失准备6、06准则要求计提固定资产准则要求计提固定资产
35、/无形资产减值准备，且不允许无形资产减值准备，且不允许转回转回财务系统中实现财务系统中实现7、06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表财务系统中实现财务系统中实现IT系统建设方案IT系统建设方案B2BB2B合作伙伴 中台中台企业级总帐企业级总帐信息披露信息披露应收应付应收应付固定资产固定资产 财务管理系统财务管理系统协助协助-呼叫中心-邮件-传真自助服务自助服务-互联网-信息亭-电子邮件-ATM-手机/PDA协助协助-网点前置前置系系统统理财产
36、理财产品品代代销销文件傳蝓文件傳蝓本本地地特色特色业业务务中中间间业业务务国国债债代代销销大大额支额支付付小额支小额支付付影像处理平台影像处理平台综合交換服务平台综合交換服务平台省省轄轄联网联网反洗钱反洗钱银银保保通通/银银证证/银银X全国全国支票影像支票影像核心网关核心网关前台前台 流流程程系系统统信信貸貸系统系统资金前台资金前台托收托收 各类監管报送各类監管报送内部帳内部帳 银行承兑汇票银行承兑汇票 渠道系渠道系统统文件傳輸文件傳輸OCRM用户权限管理用户权限管理自自助助设设备备电电話話银银行行POSCall Center网银网银/手机银行手机银行短讯平台短讯平台柜柜員員(业务交易业务交易
37、)柜柜員員(管管理理类类交交易易)MCI数据传输 后台后台卡管理卡管理 资金业务资金业务 债券投资债券投资结算和清算结算和清算存款存款 贷款贷款 核心业务系统核心业务系统 辅助业务系统辅助业务系统其他系统其他系统IT系统建设方案举例新准则报表新准则报表财务帐套财务帐套外币外币业务帐套业务帐套人民币人民币业务帐套业务帐套核心系统核心系统合并帐套合并帐套核心和财务科目映射转换核心和财务科目映射转换传送传送FA调整凭证录入调整凭证录入AP财务操作财务操作旧准则汇总帐旧准则汇总帐套套调整凭证录入调整凭证录入财务调整操作财务调整操作旧准则报表旧准则报表专有业务系统专有业务系统新旧科目映射新旧科目映射合并
38、传送合并传送财务系统财务系统过渡期过渡期新会计准则科目设置举例11.“129 贴现”科目需要设立子科目“贴现面值”和“利息调整”2.贷款科目“130 逾期贷款”科目取消，不再单列科目中核算，贷款逾期后还在原贷款科目下核算（采用不同的业务代码区分）。3.“131 贷款呆账准备”变更为“贷款损失准备”，下设二级科目可分为“贷款损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”4.增加“应收股利”科目5.“133应收利息科目”下需要新增加三个二级科目：交易性金融资产应收利息交易性金融资产应收利息持有至到期投资应收利息持有至到期投资应收利息可供出售金融资产应收利息可供出售金融资产应收利息 6
39、.“134 坏账准备”对二级科目重新划分为：存放同业坏账准备存放同业坏账准备 买入返售资产坏账准备买入返售资产坏账准备 应收股利坏帐准备应收股利坏帐准备 应收利息坏帐准备应收利息坏帐准备 其他应收款坏账准备其他应收款坏账准备 其他流动资产坏账准备其他流动资产坏账准备 7.原有的投资类科目“141 短期债券投资”、“142 长期债券投资”、“143长期债券投资减值准备”、“145 其他投资”科目不使用。8.新设立科目“交易性金融资产”，下可开立二级科目：成本成本应计利息应计利息公允价值变动公允价值变动 新会计准则科目设置举例29.新设立科目“可出售金融资产”，下可开立二级科目：成本成本利息调整利
40、息调整应计利息应计利息公允价值变动公允价值变动 10.新设立科目“持有至到期投资”，下可开立二级科目：成本成本利息调整利息调整应计利息应计利息减值准备减值准备 11.新设立科目“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产”、“递延所得税资产”12.增加“买入返售金融资产”科目13.“263 应付工资”与“264 应付福利”合并为一个科目“应付职工薪酬”14.“272 发行债券”增加一个二级科目“发行债券利息调整”15.新增科目“预计负债”、“递延所得税负债”、“交易性金融负债”16.“301 实收资本”更名为“股本”17.“302 资本公积”下增加二级科目“公允价值变动”18.“
41、公益金”科目取消新会计准则科目设置举例319.“一般风险准备”从“303 盈余公积”中拆出单立科目20.增加科目“公允价值变动损益”科目。21.“52901 提取呆账准备”变更为“贷款减值损失”，下设二级科目“贷款损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”，该科目同资产类“贷款损失准备”科目对应记账22.“52902 提取坏账准备”更名为“坏账损失”，其子科目重新划分为：存放同业坏账损失存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失其他流动资产坏账
42、损失23.“52903 提取长期债券投资减值准备”以及“52905 提取各种减值准备”变更为“资产减值损失”，下设二级科目：存放同业坏账损失存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失其他流动资产坏账损失目录目录o案例介绍案例介绍o新会计准则实施方案介绍新会计准则实施方案介绍n新会计准则对银行的主要影像新会计准则对银行的主要影像n解决方案举例解决方案举例n对银行的建议对银行的建议o财务管理系统总体介绍财务管理系统总体介绍o大总帐功能介绍大总帐功能介绍n大总账原理及
43、架构大总账原理及架构n日常账务处理日常账务处理n预算控制预算控制 n期末账务处理期末账务处理 n查询和报表查询和报表 o财务子系统财务子系统n固定资产功能介绍固定资产功能介绍n应收应付功能介绍应收应付功能介绍o财务管理系统经验分享财务管理系统经验分享-案例案例对银行的建议1、对有关管理层和财务、会计人员、对有关管理层和财务、会计人员进行培训，了解和熟悉新会计准进行培训，了解和熟悉新会计准则的要求则的要求 2、修订企业的各项财务管理制度，、修订企业的各项财务管理制度，针对复杂的会计业务，制定具体针对复杂的会计业务，制定具体操作指引操作指引 3、确定新会计准则与以前会计准则、确定新会计准则与以前会
44、计准则和规定的差异，做出衔接调整和规定的差异，做出衔接调整 5、内部控制系统方面也要作出相应、内部控制系统方面也要作出相应调整和完善调整和完善 4、建立专有的、建立专有的IT系统，用以支持系统，用以支持新会计准则的变化新会计准则的变化6、加强会计核算部门与业务部门、加强会计核算部门与业务部门、风险管理部门的沟通与协调风险管理部门的沟通与协调成功应用新会计准则成功应用新会计准则 前期业务准备和后续前期业务准备和后续管理控制体系的建立管理控制体系的建立6070%3040%相关相关IT系统建设系统建设n安排内部资源，建立系统，收集有关信息，以适应新会计准则的要求：如按照新准则的要求，重新设置和调整会
45、计科目、财务系统和财务报表编制系统；建立确定公允价值的方法和系统，对于活跃市场的报价进行信息收集、建立计算机模型；对贷款建立未来现金流量折现模型，以评估减值损失；按照新会计准则的要求，收集和重述在列报和披露方面的上年比较信息等 n例如对衍生工具交易建立内部控制，根据实际情况对资产减值和公允价值的确定建立内部控制，对各项金融资产、金融负债的分类管理建立相应内部控制，完善银行的风险管理制度，确立银行风险管理披露制度 n金融工具四项准则是对银行传统会计模式的重大变革，会计核算信息更多地体现了银行的风险管理思路和经营策略，因此，加强部门间的协调、合作，并加强沟通、促进信息传递，对银行提出了更高要求 目
46、录目录o案例介绍案例介绍o新会计准则实施方案介绍新会计准则实施方案介绍n新会计准则对银行的主要影像新会计准则对银行的主要影像n解决方案举例解决方案举例n对银行的建议对银行的建议o财务管理系统总体介绍财务管理系统总体介绍o大总帐功能介绍大总帐功能介绍n大总账原理及架构大总账原理及架构n日常账务处理日常账务处理n预算控制预算控制 n期末账务处理期末账务处理 n查询和报表查询和报表 o财务子系统财务子系统n固定资产功能介绍固定资产功能介绍n应收应付功能介绍应收应付功能介绍o财务管理系统经验分享财务管理系统经验分享-案例案例财务管理系统的定位 银行IT系统整体架构管理和决策管理和决策日常业务处理日常业
47、务处理客户服务：客户服务：业务处理业务处理内部用户：内部用户：财务核算财务核算联机操作联机操作 OLTP多维分析多维分析 OLAP统一的数据信息统一的基础技术架构 业务总帐业务总帐 财务总帐财务总帐 渠道整合系统（应用整合平台渠道整合系统（应用整合平台EAI）网银系统网银系统自助系统自助系统CallCenter系统系统柜员系统柜员系统核心业务系统核心业务系统外部系统外部系统统一的客户信息系统统一的客户信息系统核心业务核心业务核心系统的定位财务财务核算核算数据数据 业务总帐业务总帐 财务总帐财务总帐费用费用应付应付采购采购预算编制预算编制分析控制分析控制资产管理资产管理统一的工作流管理、统一的技
48、术平台、模块化统一的工作流管理、统一的技术平台、模块化财务核算财务核算财务管理系统的定位综合业务系统综合业务系统卡系统卡系统财务管理财务管理系统系统管理分析管理分析金融数据模型金融数据模型OFDM资金转移定价资金转移定价盈利性分析盈利性分析风险管理风险管理资产负债管理资产负债管理多维度报表呈现多维度报表呈现客户盈利客户盈利产品盈利产品盈利机构盈利机构盈利标准财务报表标准财务报表监管报表监管报表总帐和管理会计系统的定位总帐（业务财务）总帐（业务财务）财务报表和信息披露财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套参数化多维度多帐套 多货币本位币多货币本位币 预算预算 追溯追溯总帐总帐管理会计管理会计财务
49、与管理会计产品模块介绍多维度绩效报告其它系统展现层展现层客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表.核心业务系统其他系统总帐数据帐户数据市场数据OFDM金融数据模型GL总账数据多会计准则费用管理数据接口层数据接口层源系统源系统数据存储层数据存储层中心数据平台中心数据平台 管理应用层管理应用层盈利分析PA预算与预测 BP资产负债管理 RM转移定价TP财务总帐（Financial GL）客户数据预算控制固定资产管理客户关系管理系统平衡计分卡系统数据Oracle OFSAOracle GL其他.数据组管理用户管理预警管理并发程序菜单职责插件管理弹性域管理工作流管理模块化开放架构细粒度模块化代码，积
50、木式拼装，组件化应用支持分阶段、分功能实施集成与数据交换总线（集成与数据交换总线（Database、iAS、WorkFlow、接口表、接口表、API）根据客户业务需求将数据逻辑模块和用户接口模块按规则灵活拼装，形成个性化的信息管理平台应用组件群：财务管理系统其他管理系统人力资源系统 预算预算人事人事费用费用采购采购资产资产总帐总帐应付应付项目项目应用层：用户接口逻辑细粒度模块应用层：用户接口逻辑细粒度模块数据库层：数据逻辑细粒度模块数据库层：数据逻辑细粒度模块开放的信息化平台和系统的无缝连接财务报表和信息披露财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套参数化多维度多帐套 多货币本位币多货币本位币 预
