1、LOGO小微企业及相关税收优惠小微企业及相关税收优惠洪山地税洪山地税内容内容先介绍小微企业在营业税、企业所得税方面的新政策，先介绍小微企业在营业税、企业所得税方面的新政策，再介绍下岗再就业及军转干部优惠政策，最后介绍办理再介绍下岗再就业及军转干部优惠政策，最后介绍办理流程流程 小微政策小微政策税收优惠税收优惠减免税办理减免税办理注意事项注意事项一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、营业税一、营业税一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策营业税起征点按期纳税的由原月营业额营业税起征点按期纳税的由原月营业额50005000元提高到元提高到2000020000元；元；按次纳税的由原每次（日）营
2、业额按次纳税的由原每次（日）营业额100100元调整元调整到到500500元。元。对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征收个人所得税。收个人所得税。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策财税财税201352201352号文号文20132013年年8 8月月1 1日起，对小微企业中月销售额日起，对小微企业中月销售额不超过不超过2 2万元万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税收增值税和营业税一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策1 1、“月销售额不超过月销售额不超过2 2万元万元”、“月营业额月
3、营业额不超过不超过2 2万元万元”，是指月销售额或营业额在，是指月销售额或营业额在2 2万元以下（万元以下（含含2 2万元万元）。月销售额或营业额超）。月销售额或营业额超过过2 2万元的，应万元的，应全额全额计算缴纳增值税或营业税。计算缴纳增值税或营业税。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策2 2、以、以1 1个季度为纳税期限的营业税纳税人中，个季度为纳税期限的营业税纳税人中，季度营业额季度营业额不超过不超过6 6万元万元（含（含6 6万元）的企业万元）的企业或非企业性单位，可按照规定，暂免征收营或非企业性单位，可按照规定，暂免征收营业税。业税。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策日常
4、申报中，日常申报中，综合纳税申报表，当营业税计税金额综合纳税申报表，当营业税计税金额小于小于2万时，可以自动计算营业税的万时，可以自动计算营业税的“减免税（费）减免税（费）额额”一项。并且，同一个所属期，小微企业营业税一项。并且，同一个所属期，小微企业营业税只能申报一次。只能申报一次。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策二、企业所得税二、企业所得税一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策1 1、小型微利企业的条件、小型微利企业的条件:(:(应纳税所得额、从业人数、资应纳税所得额、从业人数、资产总额三方面要求）产总额三方面要求）工业企业工业企业:年度应
5、纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过3030万元万元,从业人数不从业人数不超过超过100100人人,资产总额不超过资产总额不超过30003000万元万元其他企业其他企业:年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过3030万元万元,从业人数不从业人数不超过超过8080人人,资产总额不超过资产总额不超过10001000万元万元一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 上述上述”从业人数从业人数”按企业全年平均从业按企业全年平均从业人数计算人数计算”资产总额资产总额”按企业年初和年末的资产按企业年初和年末的资产总额平均计算总额平均计算一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策2 2、税率、税率:小
6、型微利企业减按小型微利企业减按20%20%的税率征收企业所的税率征收企业所得税得税一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策对年应纳税所得额低于对年应纳税所得额低于3030万元（含万元（含3030万元）的，减按万元）的，减按20%20%的税率征收企业所得税。的税率征收企业所得税。自自20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日日,对年应纳税所得对年应纳税所得额低于额低于1010万元（含万元（含1010万元）万元）的小型微利企业，其所得的小型微利企业，其所得减按减按50%50%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税率征收企业所的税率征收企
7、业所得税。得税。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策查账征收企业所得税：查账征收企业所得税：一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策核定征收企业所得税：核定征收企业所得税：一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策3 3、小型微利企业享受优惠政策是否需要审批、小型微利企业享受优惠政策是否需要审批符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定缴企业所得税时，可以按照规定自行享受自行享受小型微利企小型微利企业所得税优惠政策，业所得税优惠政策，无
8、需税务机关审核批准无需税务机关审核批准，但在报，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案人员、资产总额情况报税务机关备案。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告关问题的公告（国家税务总局公告（国家税务总局公告20142014年第年第2323号，号，以下简称以下简称公告公告）小型微利企业享受优惠政策，不再执行企业申请、税小型微利企业享受优惠政策，不再执行企业申请、税务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。即
9、符合务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。即符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策。年度终了进行汇算清缴，同时，将符合小型微政策。年度终了进行汇算清缴，同时，将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明，报税务利企业条件的从业人员和资产总额情况说明，报税务机关备案即可。机关备案即可。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策、核定征税的小型微利企业是否可以享受优惠政策核定征税的小型微利企业是否可以享受优惠政策小型微利企业，无论采取小型微利企业，无论采取查账征收查账征收还是还是核定征收核定征收企业企业所得税方式，凡符合小型微利企
10、业规定条件的，均可所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按所得税减按20%征收，以及自征收，以及自2014年年1月月1日至日至2016年年12月月31日，年应纳税所得额低于日，年应纳税所得额低于10万元（含万元（含10万万元）的，其所得减按元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按计入应纳税所得额，并按20%税率缴纳企业所得税。税率缴纳企业所得税。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策、小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠、小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠（1 1）查账
11、征收的小型微利企业，上一纳税年度符合查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元万元（含（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时所得税款，预缴时累计实际利润额累计实际利润额不超过不超过10万元的，万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企上年度应纳税所得额
12、的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策（2）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元万元（含（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超万元的，可以享受优惠政策；超过过10万元的，不享受其中的减半征税政策。万元的，不享受其中的减半征税政策。一、小微
13、企业税收政策一、小微企业税收政策（3）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万万元的，可以享受优惠政策；超过元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享万元的，应停止享受其中的减半征税政策。受其中的减半征税政策。一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策、小型微利企业汇算清缴环节享受优惠政策问题小型微利企业汇算清缴环节享受优惠政策问题一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，
14、结合优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受。享受。二是对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后二是对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款。并按规定补缴税款。二、优惠政策二、优惠政策一、军队转业干部、随军家属优惠政策一、军队转业干部、随军家属优惠政策、对为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办、对为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的小型微型企业，凡安置自主择业的军队转业干部占的小
15、型微型企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业人数企业人数60%60%以上的，经主管税务机关批准，以上的，经主管税务机关批准，3 3年内免年内免征营业税；征营业税；二、优惠政策二、优惠政策项目名称：对符合条件的为安置自主择业军队转业干部新办企项目名称：对符合条件的为安置自主择业军队转业干部新办企业自领取税务登记证之日起，业自领取税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备案登记年内到税务机关办理备案登记可免征营业税可免征营业税 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；企业财务报表
16、及收入明细表；企业财务报表及收入明细表；企业盖章的从业人员名册；企业盖章的从业人员名册；师以上部队颁发的军官转业证件；师以上部队颁发的军官转业证件；工资支付凭证及工资表；工资支付凭证及工资表；税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。二、优惠政策二、优惠政策、对为安置随军家属就业而新开办的小型微型企业，、对为安置随军家属就业而新开办的小型微型企业，随军家属占企业总人数随军家属占企业总人数60%60%（含（含60%60%）以上的，自领取）以上的，自领取税务登记证之日起，税务登记证之日起，3 3年内免征营业税；年内免征营业税；二、优惠政策二、优惠政策项目名称：对符合条件的为安置随军家
17、属新办企业，项目名称：对符合条件的为安置随军家属新办企业，自领取税务登记证之日起，自领取税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备年内到税务机关办理备案登记可免征营业税案登记可免征营业税减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；企业财务报表及收入明细表；企业财务报表及收入明细表；军军(含含)以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属开办企业的证明开办企业的证明二、优惠政策二、优惠政策师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份师以上政治机关出具的
18、可以表明其为随军家属身份的证明；的证明；职工名册职工名册(企业盖章企业盖章)；企业工资支付凭证企业工资支付凭证(工资表工资表)；税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。二、优惠政策二、优惠政策、对从事个体经营的军队转业干部、随军家属，经、对从事个体经营的军队转业干部、随军家属，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；所得税；二、优惠政策二、优惠政策项目名称：自主择业的军队转业干部从事个体经营的自领取项目名称：自主择业的军队转业干
19、部从事个体经营的自领取税务登记证之日起，税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备案登记可免征年内到税务机关办理备案登记可免征营业税和个人所得税营业税和个人所得税减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；个体双定资料；个体双定资料；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）；师以上部队颁发的转业证件复印件（原件备查）；师以上部队颁发的转业证件复印件（原件备查）；军转安置部门出具的军转安置部门出具的“自主择业军队转业干部证明自主择业军队转业干部证明”
20、；申请人身份证复印件申请人身份证复印件(原件备查原件备查)。二、优惠政策二、优惠政策二、退役士兵优惠政策二、退役士兵优惠政策1 1、20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日止，对自主就业日止，对自主就业退役士兵从事个体经营的，在退役士兵从事个体经营的，在3 3年内按年内按每户每年每户每年96009600元元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；人所得税；二、优惠政策二、优惠政策减免税的书面申请报告；减免税的书面
21、申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；个体双定资料；个体双定资料；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）；退役士兵居民身份证复印件；退役士兵居民身份证复印件；中国人民解放军义务兵退出现役证中国人民解放军义务兵退出现役证或或中国人民解放中国人民解放军士官退出现役证军士官退出现役证；城镇退役士兵自谋职业证城镇退役士兵自谋职业证；申请人身份证复印件申请人身份证复印件(原件备查原件备查)。二、优惠政策二、优惠政策2、2014年年1月月1日至日至2016年年12月月31日止，对小型微日
22、止，对小型微型型商贸企业商贸企业、服务型企业服务型企业、劳动就业服务企业劳动就业服务企业中的中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业的退体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业的退役士兵，与其签订役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为地方教育附加和企业所得税
23、优惠，定额标准为每人每人每年每年6000元。元。二、优惠政策二、优惠政策减免营业税的书面申请报告；减免营业税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证；营业执照和税务登记证；企业财务报表；企业财务报表；与安置自谋职业的城镇退役士兵签订与安置自谋职业的城镇退役士兵签订1 1年以上期限年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定的相关证明劳动合同的，经县级以上民政部门认定的相关证明材料；材料；二、优惠政策二、优惠政策退役士兵自谋职业协议书退役士兵自谋职业协议书；城镇退役士兵自谋职业证城镇退役士兵自谋职业证；职工名册及企业工资支付凭证（工资表）；职工
24、名册及企业工资支付凭证（工资表）；中国人民解放军义务兵退出现役证中国人民解放军义务兵退出现役证或或中国中国人民解放军士官退出现役证人民解放军士官退出现役证复印件；复印件；税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。二、优惠政策二、优惠政策三、下岗再就业优惠政策三、下岗再就业优惠政策1 1、对持、对持就业失业登记证就业失业登记证（注明（注明“自主创业税收自主创业税收政策政策”或附着或附着高校毕业生自主创业证高校毕业生自主创业证）人员从事）人员从事个体经营的，在个体经营的，在3 3年内按年内按每户每年每户每年96009600元元为限额依次为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护
25、建设税、扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。教育费附加、地方教育附加和个人所得税。二、优惠政策二、优惠政策减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；就业失业登记证就业失业登记证（注明（注明“自主创业税收政策自主创业税收政策”或附或附高校毕业生自主创业证高校毕业生自主创业证）登记原件，留复印）登记原件，留复印件；件；个体双定资料；个体双定资料；申请人身份证复印件申请人身份证复印件(原件备查原件备查)。二、优惠政策二、优惠政策2 2、20
26、142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日止，对小型微型商贸企日止，对小型微型商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持业一年以上且持就业失业登记证就业失业登记证（注明（注明“自主创业税收自主创业税收政策政策”）人员，与其签订）人员，与其签订1 1年以上期限劳动合同并依
27、法缴纳年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在社会保险费的，在3 3年内按实际招用人数予以定额依次扣减年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为业所得税优惠，定额标准为每人每年每人每年52005200元。元。(以前是以前是48004800）二、优惠政策二、优惠政策减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；企业财务报表；企业财务报表；提供从业人员提供从业人员就业
28、失业登记证就业失业登记证验原件，交复印验原件，交复印件；件；市劳动部门核发的市劳动部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认企业实体吸纳下岗失业人员认定证明定证明及其附表；及其附表；二、优惠政策二、优惠政策与安置的人员签订与安置的人员签订1年以上（含年以上（含1年）期限的劳动合同或协年）期限的劳动合同或协议书复印件（安置议书复印件（安置10人以上报送合同编号造册表）；人以上报送合同编号造册表）；为安置的每位人员按月向劳动社保部门缴纳基本养老保险、为安置的每位人员按月向劳动社保部门缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的原始凭证及基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的原始凭
29、证及相关材料；相关材料；从业人员名册；从业人员名册；支付工资时财务处理凭证及支付职工工资表。支付工资时财务处理凭证及支付职工工资表。二、优惠政策二、优惠政策3、企业安置残疾人员就业，实行限额减免营业税、企业安置残疾人员就业，实行限额减免营业税（按省级人民政府批准的最低工资标准的（按省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，倍确定，但最高不得超过但最高不得超过每人每年每人每年3.5万元万元）。）。二、优惠政策二、优惠政策减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；企业财务报表；企业财务
30、报表；经民政部门发放的经民政部门发放的社会福利企业证书社会福利企业证书及年审证明及年审证明材料复印件；材料复印件；中华人民共和国残疾人证中华人民共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢（包括盲、聋、哑、肢体残疾）或体残疾）或中华人民共和国残疾军人证（中华人民共和国残疾军人证（1至至8级）级）复印件；复印件；二、优惠政策二、优惠政策企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业每月发放职工工资表及通过金融机构支付残疾职工企业每月发放职工工资表及通过金融机构支付残疾职工不低于企业所在地区县适用的经省级人民政府批准的最不低于企业所在地区县适用的经省级人
31、民政府批准的最低工资标准的工资凭证；低工资标准的工资凭证；企业与残疾人签订的企业与残疾人签订的1年以上（含年以上（含1年）的劳动合同或年）的劳动合同或服务协议复印件；服务协议复印件；为安置的每位残疾人按月足额向劳动社保部门缴纳基为安置的每位残疾人按月足额向劳动社保部门缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的原始凭证及相关材料；会保险的原始凭证及相关材料；残疾人变动情况说明；残疾人变动情况说明；房屋产权证复印件（减免房产税提供）；房屋产权证复印件（减免房产税提供）；土地使用权证复印件（减免土地使用税提供）；土地使用权证复印件（
32、减免土地使用税提供）；二、优惠政策二、优惠政策4、小型微型企业安置残疾人所支付的工资，除据实扣除、小型微型企业安置残疾人所支付的工资，除据实扣除外，还可按照支付安置的残疾人员工资的外，还可按照支付安置的残疾人员工资的100%加计扣除。加计扣除。二、优惠政策二、优惠政策减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表；营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件；企业财务报表及收入明细表；企业财务报表及收入明细表；中华人民共和国残疾人证中华人民共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢（包括盲、聋、哑、肢体残疾）或体残疾）或中华人民共和国残疾军
33、人证（中华人民共和国残疾军人证（1至至8级）级）原件及复印件（原件查验后退还）；原件及复印件（原件查验后退还）；企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业每月发放职工工资表；企业每月发放职工工资表；二、优惠政策二、优惠政策通过金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于通过金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资凭证、记录；准的工资凭证、记录；企业依法与安置的每位残疾人签订的企业依法与安置的每位残疾人签订的1年以上（含年以上（含1年）
34、年）的劳动合同或服务协议复印件（的劳动合同或服务协议复印件（10人以上可列表）；人以上可列表）；企业通过银行等金融机构为残疾职工缴纳社会保险费企业通过银行等金融机构为残疾职工缴纳社会保险费的凭证、记录；的凭证、记录；残疾人变动情况说明。残疾人变动情况说明。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策一、就业篇一、就业篇、2014年年1月月1日至日至2016年年12月月31日止，对小型微型商贸企日止，对小型微型商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新区具有加工性质的小型
35、企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持以上且持就业失业登记证就业失业登记证（注明（注明“自主创业税收政策自主创业税收政策”）人）人员，与其签订员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为标准为每人每年每人每年520
36、0元元。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策2、对持、对持就业失业登记证就业失业登记证（注明（注明“自主创业税收政自主创业税收政策策”或附着或附着高校毕业生自主创业证高校毕业生自主创业证）人员从事个）人员从事个体经营的，在体经营的，在3年内按年内按每户每年每户每年9600元元为限额依次扣为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。育费附加、地方教育附加和个人所得税。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策二、创业篇二、创业篇1 1、自、自20132013年年1 1月月1 1日至日至201
37、52015年年1212月月3131日，对符合条件日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。务的收入，免征营业税。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策只要大学生创业者有创业项目、完备的计划书和创业只要大学生创业者有创业项目、完备的计划书和创业团队，即可拎包入驻创业园，经认定的大学科技园、团队，即可拎包入驻创业园，经认定的大
38、学科技园、软件园、留学生创业园等小型微型科技企业孵化器，软件园、留学生创业园等小型微型科技企业孵化器，自认定之日起至自认定之日起至20152015年年1212月月3131日，暂免征收营业税、日，暂免征收营业税、房产税和土地使用税。房产税和土地使用税。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策三、高新企业篇三、高新企业篇1 1、对小型微型企业的技术转让所得，在一个纳税年、对小型微型企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过度内不超过500500万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，免征企业所得税；超过500500万元的部分，减半征收企业所得税。万元的部分，减半征收企业所得税。三三、大学生
39、创业优惠政策、大学生创业优惠政策2 2、对小型微型企业为开发新产品、新技术、新工艺、对小型微型企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研发费用的在按照规定扎实扣除的基础上，按照研发费用的50%50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%150%摊销。摊销。三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策四、创业投资篇四、创业投资篇1 1、对金融机构与小型微利企业签订的贷款合同免征、对金融机构与小型微利企业签订的贷款合同免征印花
40、税印花税三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策2 2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业中小高新技术企业2 2年以上的，可按其投资额的年以上的，可按其投资额的70%70%在在股权持有满股权持有满2 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后年度结转抵扣。所得额；当年不足抵扣的，可在以后年度结转抵扣。四四、减免税办理流程、减免税办理流程纳税人办理流程：纳税人办理流程：1 1、上述需提供的资料备齐后，报送办税服务厅综合服务、上述需提供的资料备齐后，报送办税服务厅综合
41、服务岗窗口；岗窗口；(五楼，先办后审）五楼，先办后审）2 2、办税服务厅综合服务岗窗口授理后，对申请人提交的、办税服务厅综合服务岗窗口授理后，对申请人提交的资料进行完整性和规范性核对。资料进行完整性和规范性核对。为减轻纳税人的办税负担，凡是纳税人已经向税务机关为减轻纳税人的办税负担，凡是纳税人已经向税务机关提供，且在电子征管资料系统能够查阅到的资料，如税提供，且在电子征管资料系统能够查阅到的资料，如税务登记、财务报表等，纳税人可不用重复提供。务登记、财务报表等，纳税人可不用重复提供。四四、减免税办理流程、减免税办理流程报送资料不全的，打印报送资料不全的，打印一次性告知书一次性告知书和和补正补正
42、通知书通知书告知申请人所需补正的资料内容。告知申请人所需补正的资料内容。资料齐全的，立即打印资料齐全的，立即打印申请资料接收单申请资料接收单，当场，当场交申请人，告知申请人等候，凭此单取结果；并立即交申请人，告知申请人等候，凭此单取结果；并立即将纳税人减免税申请纸质资料传递至行政审批岗（大将纳税人减免税申请纸质资料传递至行政审批岗（大厅）进行审核。厅）进行审核。四四、减免税办理流程、减免税办理流程3 3、行政审批岗（办税服务厅）对申请人资料进行审、行政审批岗（办税服务厅）对申请人资料进行审核：核：申请的税收减免事项不符合税法规定的，在申请的税收减免事项不符合税法规定的，在税收减免备案登记申请审
43、核表税收减免备案登记申请审核表上写明不准予受理上写明不准予受理登记备案的理由，传递给综合服务岗。登记备案的理由，传递给综合服务岗。申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定的，在的，在税收减免备案登记申请审核表税收减免备案登记申请审核表上写明上写明“初初审同意先享受减免审同意先享受减免”的意见。的意见。四四、减免税办理流程、减免税办理流程4 4、综合服务岗、综合服务岗(办税服务厅办税服务厅)根据行政审批岗（办税根据行政审批岗（办税服务厅）初审结果，进行以下操作：服务厅）初审结果，进行以下操作：对申请的税收减免事项不符合税法规定的，制作对申请的税收减免事项不
44、符合税法规定的，制作税税收减免备案不准予登记通知书收减免备案不准予登记通知书（一式三份），并注明（一式三份），并注明不准予登记备案的理由，打印后由申请人确定并签收；不准予登记备案的理由，打印后由申请人确定并签收；申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定的，制申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定的，制作作税务事项通知书税务事项通知书，打印后由申请人确定并签收，打印后由申请人确定并签收，一份交申请人，告知其已受理税收减免申请，自受理之一份交申请人，告知其已受理税收减免申请，自受理之日起暂可享受税收减免。日起暂可享受税收减免。四四、减免税办理流程、减免税办理流程5 5、区局内部、区局内部根据审理
45、工作权限，在根据审理工作权限，在1515个工作日个工作日内完成该项减内完成该项减免税审核流程免税审核流程 不同意不同意税收减免的制作税收减免的制作终止减免税事项通知书终止减免税事项通知书，由综，由综合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经申请人确认合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经申请人确认签收，同时告知申请人依法终止税收减免资格，补缴未缴税费签收，同时告知申请人依法终止税收减免资格，补缴未缴税费并加收滞纳金；并加收滞纳金；符合政策规定符合政策规定同意同意税收减免的，制作税收减免的，制作税收减免备案准予税收减免备案准予登记通知书登记通知书（一式三份），打印后送综合服务岗（办税服务
46、（一式三份），打印后送综合服务岗（办税服务厅）；由综合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经厅）；由综合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经申请人确认签收，至此申请人正式享受税收优惠政策。申请人确认签收，至此申请人正式享受税收优惠政策。减免税办理注意事项：减免税办理注意事项：申请报告申请报告:（1 1）基本情况，包括纳税人名称、开业日期、税务登记时间）基本情况，包括纳税人名称、开业日期、税务登记时间和税务登记证号码（或纳税人识别号）、登记注册类型、经营和税务登记证号码（或纳税人识别号）、登记注册类型、经营范围、核算方式等；范围、核算方式等；（2 2）申请税收减免所属期内的生产经营情况
47、和纳税情况；）申请税收减免所属期内的生产经营情况和纳税情况；（3 3）申请税收减免的理由、依据；）申请税收减免的理由、依据；（4 4）申请税收减免项目收入及申请减免税款；）申请税收减免项目收入及申请减免税款；（5 5）申请税收减免的有关说明；）申请税收减免的有关说明；（6 6）加盖单位印章和法定代表人签章；）加盖单位印章和法定代表人签章；（7 7）地方税务机关要求的其他内容。）地方税务机关要求的其他内容。四四、减免税办理流程、减免税办理流程 纳税人申请要求及依据纳税人申请要求及依据 :纳税人适用政策依据规范准确。严格按照纳税人适用政策依据规范准确。严格按照先办后审实务操作先办后审实务操作手册手
48、册各项减免税办理适用的条款来填写。有新的政策出台，各项减免税办理适用的条款来填写。有新的政策出台，适用新政策条款。适用新政策条款。例如例如:高校学生公寓的营业税减免高校学生公寓的营业税减免,原依据财税原依据财税201120117878号文号文件已过执行期，新文件财税件已过执行期，新文件财税201320138383号文执行时间自号文执行时间自20132013年年1 1月月1 1日至日至20152015年年1212月月3131日日 四、办理减免税的注意事项四、办理减免税的注意事项 纳税人提交资料必须注明纳税人提交资料必须注明“与原件相符与原件相符”字样，签字并加盖企业公章字样，签字并加盖企业公章
49、四、办理减免税的注意事项四、办理减免税的注意事项 税收减免申请获批准前，纳税人应按规定税收减免申请获批准前，纳税人应按规定办理纳税申报并足额缴纳税款。减免税申办理纳税申报并足额缴纳税款。减免税申请获批准后，再按有关规定予以抵扣或办请获批准后，再按有关规定予以抵扣或办理退税手续。理退税手续。四、办理减免税的注意事项四、办理减免税的注意事项 减免税受理要符合时限要求减免税受理要符合时限要求 减免税公告减免税公告第三十四条：第三十四条：事先备案事先备案的税收减免，纳税人应在执行税收减免前，的税收减免，纳税人应在执行税收减免前，在规定时间内（在规定时间内（一般税种为当年的一季度内一般税种为当年的一季度
50、内、企业所企业所得税优惠在本年度所得税汇算清缴期限截止日之前得税优惠在本年度所得税汇算清缴期限截止日之前、新办单位和享受一次性减免的单位、个人，在减免税新办单位和享受一次性减免的单位、个人，在减免税执行前书面申请办理手续）向区局提请税收减免备案执行前书面申请办理手续）向区局提请税收减免备案登记书面申请登记书面申请四、办理减免税的注意事项四、办理减免税的注意事项 第三十五条第三十五条 事后备案事后备案类税收减免，纳税人应在办理纳类税收减免，纳税人应在办理纳税申报时（企业所得税应在本年度企业所得税汇算清税申报时（企业所得税应在本年度企业所得税汇算清缴期限截止日之前）缴期限截止日之前）四、办理减免税
