1、外贸单证实务与操作外贸单证实务与操作 对外经济贸易大学出版社对外经济贸易大学出版社项目三项目三 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作项目一项目一 电汇项下出口单证操作电汇项下出口单证操作1项目二项目二 托收项下出口单证操作托收项下出口单证操作23主要内容主要内容项目四项目四 电汇项下进口单证操作电汇项下进口单证操作4项目五项目五 托收项下进口单证操作托收项下进口单证操作5项目六项目六 信用证项下进口单证操作信用证项下进口单证操作6信用证项下信用证项下出口单证操作出口单证操作任务任务3.1 信用证项下信用证项下出口单证入门出口单证入门任务任务3.3 信用证审核信用证审核项目三项目三 信用
2、证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作 任务任务3.2 信用证分析信用证分析任务任务3.4 信用证项下信用证项下出口单证操作出口单证操作任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 案例导入案例导入 信用证客检证书诈骗案信用证客检证书诈骗案 我国内某银行曾收到香港BD金融公司开出的以某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992000.00，出口货物是20万台照相机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/3的正本提单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表如约来到出货地，对照相机进行了检验并签发了检验证书，并以数张大额支票为抵
3、押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益人将数张支票委托当地银行收款，但结果被告知：“托收支票为空头支票”。单据寄到香港开证行后被拒付，其理由是申请人代表出具的检验证书签名与银行留底不符，纯属伪造。这时受益人感觉不对马上通过船公司跟踪20万台照相机，更不幸的是被告知货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。在本案例中，信息公司蒙受重大损失的主要原因是什么？在没有收到货款前正本提单能否直接交给他人？在实际业务中能否接受客检证？在今后如何避免此类悲剧的再现，把好安全收汇关呢？任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门v知识目标知识目标 掌握信用证的含义、
4、信用证的种类、信用证的当事人 了解信用证支付方式对进出口商的利与弊，特别注意信用证的风险防范v能力目标能力目标 能正确解读合同中信用证支付条款 能正确绘制信用证付款方式下单据流程图任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 知识导航知识导航v 信用证的含义及性质n信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。v 信用证的特点n信用证是一种银行信用 n信用证是独立于买卖合同之外的自足文件n信用证是典型的单据买卖 v 信用证的当事人n开证人（Applicant）n受益人（Beneficiary）n开证行（Opening Bank
5、 or Issuing Bank）n通知行（Advising Bank or Notifying Bank）n议付行（Negotiating Bank）n付款行（Paying Bank or Drawee Bank）任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 知识导航知识导航v 信用证的种类n跟单信用证与光票信用证n即期信用证与远期信用证 n保兑信用证与非保兑信用证n可转让信用证与不可转让信用证n议付信用证、承兑信用证与付款信用证n对背信用证n对开信用证n循环信用证n预支信用证n备用信用证nSWIFT L/C任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 知识导
6、航知识导航v信用证支付方式的利与弊 信用证结算解决了贸易双方互不信任的矛盾利 保证出口商安全收汇,保证进口商安全提货 进出口双方均可在信用证项下获得资金融通 风险并没有完全排除弊 信用证不能确保实际所运货物就是所订购的货物 结算手续复杂、费用较高,增加了贸易结算成本任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 知识导航知识导航v信用证支付方式面临的风险n 证行资信不良的风险n“相符交单”原则所引起的拒付风险n 信用证中的“软条款”所引起有风险n 进口人资信不佳的风险n 信用证欺诈屡见不鲜任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 技能入门技能入门 任务任务3.
7、1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门信用证流程图 技能入门技能入门v 合同中常见的电汇支付条款及释疑 The buyer shall issue an irrevocable L/C at sight through a bank acceptable to the seller prior to JAN 10,2019 indicating L/C to be valid in China by negotiation within 15 days after the shipment date,the L/C must mention the contract number.P
8、ayment to be made by letter of credit payable by draft at 60days sight and the negotiated bank is authorized to negotiate the usance draft at sight basis and charges of discount,acceptance and interest are for the account of buyer.任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 The buyer shall 30days prior to the ti
9、me of shipment/after this contract comes into effect,open an irrevocable confirmed letter of credit in favor of the seller.The letter of credit shall expire 15days after the completion of loading of the shipment as stipulated.Payment to be effected by an irrevocable and transferable letter of credit
10、 to be available by sight draft and to remain valid for negotiation in China until the 15th day after the aforesaid Time of Shipment.任务任务3.1 信用证项下出口单证入门信用证项下出口单证入门 任务背景任务背景 TIFERT贸易有限公司与日本丸红株式会社经过友好洽商就出口儿童夹克衫达成交易，合同号为2019TF0858，金额为USD52500.00，双方同意采用信用证支付方式。不久TIFERT贸易有限公司收到中国银行东京分行开立的第A-08-0058号信用证，单
11、证员在第一时间把信用证从头至尾认真查看一遍，并填写信用证分析单，为后续的审证工作奠定基础。任务任务3.2 信用证分析信用证分析v知识目标知识目标 了解信用证的主要内容 熟悉信用证中的主要日期及其关系 掌握信用证主要条款的表达方式 v能力目标能力目标 能看懂信用证条款 能正确填写信用证分析单任务任务3.2 信用证分析信用证分析 知识导航知识导航v 信用证本身说明v 信用证当事人v 汇票条款v 货物条款v 装运条款v 单据条款v 其他条款任务任务3.2 信用证分析信用证分析v操作范例v女童夹克衫（GIRL JACKET）信用证 DESCRIPTIONS OF GOODS：GIRL JACKET S
12、TYLE NO.GJ234 QUANTITY：5000PCS UNIT PRICE：USD10.50/PC CIF TOKYO PORT OF LOADING：TIANJIN PORT OF DESTINATION：TOKYO任务任务3.2 信用证分析信用证分析v操作范例v女童夹克衫（GIRL JACKET）信用证 DOCUMENTS TO BE PRESENTED：+SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE +2/3 SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING +PACKING LIST IN DUPLICATE
13、 +INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE +GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A +BENEFICIARYS CERTIFICATE +INSPECITON CERTIFICATE IN DUPLICATE ISSUED AND SIGNED BY AUTHORIZED PERSON OF APPLICANT 任务任务3.2 信用证分析信用证分析出口业务流程出口业务流程 1 1、出口商泰佛、出口商泰佛 看懂信用证看懂信用证 2 2、出口商泰佛填写、出口商泰佛填写信用证分析单信用证分析单任务任务3.2 信用证分析信用证分析相关链接：相关链接：
14、信用证常用表示方式信用证常用表示方式任务任务3.2 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作 技能训练技能训练v 初级任务 TIFERT贸易有限公司收到日本通用贸易公司开来第L-1437号不可撤销信用证在看懂信用证的基础上填写信用证分析单。v 中级任务 TIFERT贸易有限公司通过香港中间商ORCHID贸易公司达成女士服装转口生意，货物最终目的港是德国的汉堡，3月22日收到通过香港BANCA INTESA S.P.A银行开立的第540370号信用证，作为公司的单证员，请你在看懂信用证的基础上填写SWIFT信用证分析单。v 高级任务TIFERT贸易有限公司与英国的贸易有限公司与英国的GB P
15、OSTERS LTD公司就硫公司就硫酸出口达成一出口合同，进口酸出口达成一出口合同，进口商按照合同要求及时开出信用商按照合同要求及时开出信用证，作为单证员，请你在看懂证，作为单证员，请你在看懂信用证的基础上填写信用证分信用证的基础上填写信用证分析单析单 任务背景任务背景 TIFERT贸易有限公司收到日本丸红株式会社通过中国银行东京分行开立的第A-11-58号信用证后，单证员在对信用证进行分析的基础上，对照第2019TF0858号合同，对该信用证逐个条款进行了认真地审核，结果发现其中有些条款不能接受，便拟写改证函要求开证申请人修改信用证。任务任务3.3 信用证审核信用证审核v知识目标知识目标 了
16、解SWIFT信用证 熟悉SWIFT信用证的电文格式 掌握信用证中常用的单据条款v能力目标能力目标 能审核并发现信用证中的主要问题 能灵活掌握必须修改、可改可不改和无须修改的原则 能提出正确的修改意见 任务任务3.3 信用证审核信用证审核 知识导航知识导航v有关SWIFT简介vSWIFT信用证的特点nSWIFT需要会员资格nSWIFT的费用较低nSWIFT的安全性较高nSWIFT的格式具有标准化vSWIFT信用证电文表示方式任务任务3.3 信用证审核信用证审核任务任务3.3 信用证审核信用证审核v操作范例MoreMore信用证常见问题及审核重点信用证常见问题及审核重点出口业务流程出口业务流程 1
17、 1、审核信用证并审核信用证并 填写审证记录填写审证记录4 4、收到修改后的全套、收到修改后的全套单据，办理报检单据，办理报检 3 3、泰佛收到信用证、泰佛收到信用证修改书修改书任务任务3.3 信用证审核信用证审核2 2、草拟改证函要求进口、草拟改证函要求进口商修改信用证商修改信用证相关链接：相关链接：信用证常见问题及审核重点信用证常见问题及审核重点v【第一步】TIFERT贸易有限公司单证员张敏对照第2019TF0858号合同，审核信用证并填写审证记录。n审证记录（3-10）任务任务3.2 信用证审核信用证审核v【第二步】TIFERT贸易有限公司业务员张茜依据信用证审核单拟写改证函，要求开证申
18、请人修改信用证。n改证函（3-11）任务任务3.2 信用证审核信用证审核v【第三步】TIFERT贸易有限公司收到中国银行天津分行信用证修改通知书和SWIFT修改电文。n信用证修改通知书（3-12）nSWIFT修改电文（3-13）任务任务3.2 信用证审核信用证审核任务任务3.2 信用证审核信用证审核 技能训练技能训练v 初级任务 TIFERT贸易有限公司与日本通用贸易公司就出口“鸽牌”印花细布达成一出口合同，请你认真审核该信用证并填写信用证的审核记录。v 中级任务 TIFERT贸易公司通过香港中间商ORCHID贸易公司达成女士服装转口生意，货物最终目的港是德国的汉堡，双方签订的销售确认书，并于
19、3月22日收到通过香港BANCA INTESA S.P.A银行开立的第540370号信用证，作为公司的单证员，请你认真审核信用证并填写信用证审核记录。v 高级任务TIFERT贸易有限公司就硫酸与英贸易有限公司就硫酸与英国国GB POSTERS LTD 公司达公司达成出口业务，进口商按照合同成出口业务，进口商按照合同要求及时开出信用证，作为单要求及时开出信用证，作为单证员，请对照合同认真审核信证员，请对照合同认真审核信用证，如发现有不能接受的条用证，如发现有不能接受的条款，请草拟一封改证函给英国款，请草拟一封改证函给英国GB POSTERS LTD 公司。公司。任务背景任务背景 在审核日本丸红株
20、式会社通过开证行对信用证修改无误后，TIFERT贸易有限公司着手备货，与新华服装公司签订国内购货合同，服装厂按照合同要求如期把儿童夹克衫备妥。鉴于服装属于法检商品且丸红株式会社要求提交商检证书作为结汇单据之一，TIFERT贸易有限公司及时办理商检手续，待拿到商检通过后，即与货代公司办理租船订舱手续，货物装船后，TIFERT贸易有限公司将缮制好的全套结汇单据交给中国银行天津分行办理货款议付手续。任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v 知识目标知识目标 了解掌握检验证书、普惠制原产地证书、证明函的概念 掌握商检证书、普惠制原产地证书、证明函的种类v 能力目标能力目标 能正确
21、缮制检验证书，注意检验证书的签发日期与提单的关系 能正确缮制普惠制原产地证书，注意中间商不能作为普惠制原产地证书的收货人 能正确缮制证明函，注意证明函不能漏签署 任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作 知识导航知识导航v操作范例v女童夹克衫（GIRL JACKET）信用证 DESCRIPTIONS OF GOODS：GIRL JACKET STYLE NO.GJ234 QUANTITY：5000PCS UNIT PRICE：USD10.50/PC CIF TOKYO PORT OF LOADING：TIANJIN
22、 PORT OF DESTINATION：TOKYO任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v操作范例v女童夹克衫（GIRL JACKET）信用证 DOCUMENTS TO BE PRESENTED：+SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE +3/3 SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING +PACKING LIST IN DUPLICATE +INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE +GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A +BENEFI
23、CIARYS CERTIFICATE +INSPECITON CERTIFICATE IN DUPLICATE ISSUED BY CIQ任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作出口业务流程出口业务流程 1 1、出口商泰佛、出口商泰佛 办理委托报检手续办理委托报检手续2 2、检验检验部门签发、检验检验部门签发 通关单和品质证通关单和品质证 4 4、收到修改后的全套、收到修改后的全套单据，办理报检单据，办理报检 9 9、泰佛缮制汇票、泰佛缮制汇票办理货款结算办理货款结算任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作5 5、泰佛办理投保手续、泰佛办理投保手续6 6
24、、泰佛办理委托、泰佛办理委托报关手续报关手续相关链接：相关链接：商检证书、普惠制原产地证书和证明函缮制规范商检证书、普惠制原产地证书和证明函缮制规范7 7、泰佛收到提单、泰佛收到提单3 3、出口商泰佛申领、出口商泰佛申领 普惠制原产地证书普惠制原产地证书 8 8、泰佛缮制证明函、泰佛缮制证明函4 4、泰佛办理租船订舱手续、泰佛办理租船订舱手续v【第一步】儿童夹克衫属于法检商品，海关监管条件为B（即报关时需要提供通关单），于是TIFERT贸易有限公司依据第A-11-0058号信用证和第2019TF0858号合同及货物明细缮制商业发票和装箱单连同报检委托书和报检申请书，委托九州货运代理公司向天津出
25、入境检验检疫局报验n商业发票（3-23）n装箱单（3-24）n报检委托书（3-25）n报检申请书（3-26）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第二步】天津出入境检验检疫局对TIFERT贸易有限公司报验的250箱儿童夹克衫进行了检验，其结果符合买卖双方订立的质量标准，签发通关单和作为结汇单据之一的品质证书。n通关单（3-27）n品质证书（3-28）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第三步】为了在办理进口通关手续时，享受进口国最低的进口关税税率，日本丸红株式会社要求泰佛贸易有限公司申领普惠制原产地证书，于是泰佛贸易有限公司利用九城电子申报
26、系统在线申领普惠制原产地证书，将普惠制原产地证信息及商业发票信息录入到系统中，待收到确认回执后，将系统自动生成的普惠制原产地证书申请书及普惠制原产地证书打印出来，并随附商业发票送出入境检验检疫局盖章领取普惠制原产地证书。普惠制原产地证书申请书（1-4）普惠制原产地证书任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第四步】TIFERT贸易有限公司与承运人九州货运有限公司办理租船订舱手续，双方对运价达成一致意见后，TIFERT贸易有限公司缮制出口货物明细单委托其负责出运该批儿童夹克，货代公司签发配舱回单给TIFERT贸易有限公司，TIFERT贸易有限公司在规定的时间内将250箱儿
27、童夹克送到货代公司指定仓库。出口货物明细单（3-31）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第五步】为了转嫁运输途中的风险，TIFERT贸易有限公司办妥订舱手续并获悉船名和航次为“TIANHE V.68”后，填写投保单并缴纳保险费向中国人民财产保险股份有限公司办理投保手续，保险公司同意承保并签发保险单给TIFERT贸易有限公司。投保单（3-32）保险单（3-33）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第六步】TIFERT贸易有限公司同时填写报关委托书、报关单和核销单，并随附合同、发票和箱单委托友通货代公司代为报关。n报关委托书（3-34）n报
28、关单（3-35）n核销单（3-36）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第七步】海关放行后，货物如期装上“TIANHE V.56”，凭借大副收据换取海运提单。n海运提单（3-37）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第八步】TIFERT贸易有限公司张敏按照信用证要求缮制受益人证明函。n受益人证明函（3-38）任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作v【第九步】待收到货代公司签发的已装船提单后，TIFERT贸易有限公司缮制跟单汇票，填写交单联系单连同全套单据送中国银行天津分行办理货款议付手续。n跟单汇票（3-39）任务任
29、务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作任务任务3.4 信用证项下出口单证操作信用证项下出口单证操作 技能训练技能训练v 初级任务 TIFERT贸易有限公司与韩国大宇株式会社就出口“飞鹿”亚麻面料达成一出口合同,2019年12月28日TIFERT贸易有限公司收到进口商通过外换银行开来第M-4378号不可撤销信用证。请完善该信用证项下所要求的商业发票、保险单和提单等结汇单据。v 中级任务 TIFERT贸易有限公司与西班牙巴塞罗那时装公司达成女士毛衫的出口生意，3月22日收到西班牙国家银行开来的第SP-540370号信用证及随后开来的信用证修改，缮制全套结汇单据级任务 v 高级任务泰佛贸易有限公司出口一批五金工泰佛贸易有限公司出口一批五金工具箱到埃塞俄比亚具箱到埃塞俄比亚AMENLI COMPANY（ETHIOPIA），采），采用的贸易术语为用的贸易术语为CIFC3 ASEB，即期信用证付款。即期信用证付款。作为单证员，作为单证员，在缮制完单据后请你认真审核该在缮制完单据后请你认真审核该信用证项下全套单据并填写审单信用证项下全套单据并填写审单记录记录
