1、国际贸易理论与实务(教学课件)第十二章第十二章 国际结算国际结算 【学习目标】【学习目标】汇票、本票和支票等支付工具的涵义和基本内容 熟悉汇款、托收的定义和种类及基本流程 掌握信用证的定义、流程、分类、特点 选择合适的支付条件,订立合同中的支付条款 掌握几种主要单据的内容、制作及处理 灵活运用国际贸易结算中的融资方式【案例导入】A公司交给B公司一张经付款银行（C银行）承兑的远期汇票，作为向B公司订货的预付款，B公司在票据上背书后将其转让给D公司以偿还原先的借款，D公司于到期日向承兑银行C银行提示取款，恰遇当地法院公告C银行于当天起进行破产清理，因而被退票。D公司随即向A公司追索，A公司以B公司
2、所交货物质量与合同规定不符为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙国B公司。在此情况下D公司再向B公司追索，B公司以汇票系A公司开立为由推委不理。D公司遂向法院起诉，被告为A公司、B公司与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？分析（1）法院应判A公司向D公司清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及D公司进行追索所支付的相关费用。A公司与B公司的纠纷则另案处理。（2）理由：其一由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要D公司是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手B公司的权利缺陷（B公司向A
3、公司交付的货物质量与合同不符）的影响；其二D公司在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手A公司、B公司进行追索。同样由于票据特性，A公司不能以抗辩B公司的理由抗辩D公司。第一节 国际货款支付工具票据一、票据概述（一）票据的概念（二）票据的功能（三）票据的性质 1.流通性 2.无因性 3.文义性 4.要式性 二、汇票（一）汇票的含义 1.出票人（Drawer）2.付款人（Payer）3.收款人（Payee）（二）汇票的要式项目（三）汇票的票据行为 1.出票(Issue)（1）限制性抬头（non-negotiable）（2）指示性抬头（Endorsable）（3）持票人或来人抬头（Mark
4、etable）2提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）(1)空白背书(Blank Endorsement)(2)记名背书(Special Endorsement)(3)限制性背书(Special Endorsement)6拒付（Dishonor）7追索（Resource）（四）汇票的种类1银行汇票和商业汇票2银行承兑汇票和商业承兑汇票3即期汇票和远期汇票4光票和跟单汇票三、本票与支票（一）本票的含义（二）支票的含义（三）本票、支票与汇票的区别 1.基本性质不同 2.基本当事人不同 3.出票人承担的责任不同 4
5、.付款期限不同 5.当事人的资金关系不同 6.出票份数不同第二节 国际货款支付的基本方式一、汇付(Remittance)（一）汇付的含义【案例12-1】我方A公司与美国B公司签订一份打火机出口合同，规定从上海运往纽约，到港时间不得晚于12月17日，支付方式为B公司收到目的港的代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇（T/T）给A公司。货物装船后，正本提单寄B公司。但因运输途中天气恶劣绕航耽误了2天，于12月19日才抵达目的港，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大
6、量积压，给他带来巨大经济损失。A公司多次电告B公司，告知货物未能如期到港是我方无法预料与控制的，要求B公司办理付款，B公司均不予以理踩。后经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%告终。（二）汇付的分类1.电汇（Telegraphic Transfer，T/T）2.信汇（Mail Transfer，M/T）3.票汇（Remmittance By BankerDemand Draft，D/D）图12-1 汇付业务流程 说明1.在第步骤汇出行向汇入行发出含有汇付指令的汇付委托书时,电汇采用的是电汇委托书、信汇采用的是信汇委托书、票汇则是由汇出行签发一份银行即期汇票交汇款人自行传递。2.票汇中不
7、需要银行制作汇付通知书的第步骤，而是收款人主动来汇入行要求解付款项。二、托收(Collection)（一）托收的含义（二）托收的种类1光票托收(Clean Collection)2跟单托收（Documentary Collection）(1)付款交单(Documents against Payment，D/P)即期付款交单(Documents against Payment at sight，D/P at sight)远期付款交单(Documents against Payment after sight，D/P after sight)(2)承兑交单(Documents against Ac
8、ceptance，D/A)图12-2 远期交单托收业务流程图说明1.即期付款交单时第步骤即由代收行向付款人提示付款,不需承兑提示以及第、步骤，由付款人审核票据无误后即期付款；2.承兑款交单时，进口商将在第步骤承兑汇票后即可获得单据，等到汇票到期再进行付款。【案例分析12-2】出口商于2019年9月10日开出跟单汇票，9月17日代收行收到汇票当天向进口商提示，请问：在D/P即期，D/P30天，D/A30天的情况下，汇票的提示日、承兑日、付款日和货运单据的提交日分别是哪一天？（三）托收的性质与特点（四）托收在国际贸易中应用1合同中的托收条款（1）即期付款交单（D/P at sight）（2）承兑交
9、单（D/A at after days sight）2托收应当注意的问题三、信用证(Letter of Credit)（一）信用证的含义说明:（1）进口商、出口商间签订买卖合同（2）进口商向开证行提交开证申请书（3）开证行在审查进口商后开立信用证（4）出口地银行在收到信用证后通知出口商（5）出口商根据信用证条款装船（6）出口商领取船公司签发的海运提单（B/L）（7）出口商按信用证条款准备单据向银行申请议付（8）议付行审查单证相符后，进行议付（9）议付行将信用证项下单据发送给开证行（10）开证行审查单证相符后，进行付款（11）开证行通知进口商单据的到达（12）进口商审查单证相符后付款赎单（13）
10、进口商向船公司提交海运提单（B/L）后领取货物（二）信用证的特点1信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任【案例分析12-3】信用证规定货到目的地90天后支付。开证行审核单证相符，但到期期付款时却从中扣除了25%，理由是申请人看到货物后称货物的质量不能令人满意。2信用证是一份独立的、自足性的文件【案例分析12-4】合同规定WHITE SNOW牌衬衫，信用证开为SNOW牌，但受益人产品仍是WHITE SNOW牌，受益人按WHITE SNOW牌制单，开证行拒付。受益人能以产品符合合同要求而对拒付进行抗辩吗？3信用证是一种单据买卖。【案例分析12-5】我国A公司从国外B公司进口商品,约定以信用
11、证方式付款.A公司得知货货物从码头起运后不久因意外事故而全部灭失,于是紧急联系开证行禁止向B公司付款,理由是已不可能收到合同项下货物,但是遭到开证行拒绝（三）信用证的内容1关于信用证本身的内容2关于汇票的内容3关于单据的内容4关于商品的内容5关于运输的内容（以海洋运输方式为例）6其它事项（四）信用证的种类1.跟单信用证(Documentary Credit）和光票信用证（Clean Credit）2.保兑信用证(Confirmed Credit)和不保兑信用证(Unconfirmed Credit)3.即期付款信用证(Sight Credit)、延期付款信用证(Time Credit)、承兑信
12、用证(Acceptance Credit)、议付信用证(Negotiation Credit)4.可转让信用证(Transferable Credit)和不可转让信用证(Non-Transferable Credit)5.循环信用证(Revolving Credit)和非循环信用证(Non-Revolving Credit)6.对开信用证(Reciprocal Credit)和对背信用证(Back to back Credit)第三节 国际货款支付的其他方式一、银行保函（一）银行保函的概念及当事人（二）银行保函的种类 1出口保函 2进口保函 3对销贸易保函（三）银行保函的运作程序（四）有关银行
13、保函的国际规则二、备用信用证（一）备用信用证的含义及其性质（二）备用信用证与跟单信用证的区别表12-1 备用信用证与跟单信用证的主要区别（三）备用信用证的种类 1 履约备用信用证（Performance Standby L/C）2投标备用信用证（Tender Bond Standby L/C）3预付款备用信用证（Advance Payment Standby L/C）（四）关于备用信用证的国际惯例第四节 单据一、商业发票（一）商业发票的定义及作用（二）商业发票的内容及制作 1.首文部分 2.本文部分 3.结文部分式样12-1 商业发票样本上海信达进出口有限公司SHANGHAI XINDA IM
14、PORT EXPORT CO.,LTD10 ZHONGSHAN ROAD,SHANGHAI,CHINATEL:FAX:商业发票COMMERCIAL INVOICE TO:INVOICE NO.:INVOICE DATE:FROM:TO:二、运输单据（一）海运提单的内容（二）海运提单的制作（三）其他运输单据 1.航空运单（Airway Bill）2.铁路运单（Railway Bill）3.公路运单（Roadway Bill）4.邮包收据和快邮收据（Parcel Post Receipt and Courier Receipt）5.多式联运单据（Multimodal Transport Docum
15、ent）式样12-2 提单样本三、保险单据（一）保险单据的种类（二）保险单据的内容及制作第五节 国际贸易结算融资一、进口贸易融资（一）开证额度(Limits for Issuing Letter of Credit)（二）提货担保（Shipping Guarantee）（三）信托收据（Trust Receipt，T/R）（四）进口押汇（Inward Bill）二、出口贸易融资（一）打包贷款（Packing Loan）（二）出口押汇（Outward Bill）（三）票据贴现(Discounting)复习思考题 1.作为出口商如何防范托收风险？2简述信用证的含义、性质特点和基本业务流程。3什么是备用信用证,它与跟单信用证有什么区别?4国际结算的基本单据有哪些？5简述出口押汇和进口押汇的异同。阅读资料 1跟单信用证统一惯例，2019年修订本，国际商会第600号出版物2冷柏军.国际贸易实务.第2版.北京:对外经济贸易大学出版社,20193李金泽.UCP600适用与信用证法律风险防控.北京:法律出版社,20194苏宗祥.国际结算.第三版.北京:中国金融出版社,2019 5孙应征.票据法理论与实证解析.北京:人民法院出版社,20196周辉斌.银行保函与备用信用证法律实务.北京:中信出版社,2019
