1、2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。1.税收既是一个分配范畴,同时也是一个（ B ）A.社会范畴 B.历史范畴C.阶级范畴 D.流通范畴2.我国个人所得税纳税年度是（ A ）A.自公历一月一日起至十二月三十一日止 B.自公历四月一日起至次年三月三十一日止C.自公历七月一日起至次年六月三十日止 D.自公历十月一日起至次年九月三十日止3.下列属于从价税的是（ B ）A.土地使用税 B.增值税C.耕地占用税 D.车船税4.税收产生的内因是（ B ）A.国家的存在 B.居民独立财产的存在C.国家职能的存在
2、D.战争的存在5.下列属于价外税的税种是（ A ）A.关税 B.消费税C.印花税 D.耕地占用税6.将税收划分为从价税和从量税的标准是（ C ）A.征税对象的不同 B.计税价格中是否包含税款的不同C.计税标准的不同 D.税收是否具省特定用途的不同7.由财政部门或税务机关负责征收和管理的税种是（ A ）A.耕地占用税 B.进口环节的消费税C.船舶吨税 D.进口环节的增值税8.反映征税广度的要素是（ D ）A.税率 B.计税依据C.税收优惠 D.税目9.徐老师在课堂上讲解财政部、国家税务总局发布的关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。徐老师的解释属于（ B ）A.立法解释 B.学理解释C.行政解
3、释 D.司法解释10.税法解释最基本的方法是（ A ）A.文义解释法 B.目的解释法C.系统解释法 D.合宪性解释法11.属于税法解释特有的基本原则是（ D ）A.税收法定原则 B.公平原则C.效率原则 D.实质课税原则12.属于中央政府与地方政府共享的税收收入是（ A ）A.国内增值税 B.房产税C.车辆购置税 D.关税13.下列不属于征税主体的是（ A ）A.纳税人 B.税务机关C.财政机关 D.海关14.理论增值额的含义是（ A ）A. V+M B.C+V+MC. M D.C15.小规模纳税人增值税征收率为（ D ）A.17% B.11%C.6% D.3%16.纳税人采取预收货款方式销售
4、货物的,其增值税纳税义务发生的时间为（ A ）A.发出货物的当天 B.收到货物的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.签订合同的当天17.增值税适用零税率的是（ B ）A.进口货物 B.出口货物C.农业产品 D.古旧图书18.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是（ D ）A.按组成计税价格作为计税依据 B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税 D.不纳消费税19.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（ D ）A.免税 B.税收饶让C.全额税收抵免 D.限额税收抵免20.我国对个体工商户生产,经营所得征收所得税的依
5、据是（ B ）A.个体工商户条例 B.个人所得税法C.企业所得税法 D.个人独资企业法21.增值税发端于法国的时间是（ B ）A.1964年 B.1954年C.1950年 D.1945年22.我国个人所得税法关于居民与非居民的划分标准是（ D ）A.居所 B.国籍C.意愿 D.住所和居住时间23.符合条件的小型微利企业所得税的税率是（ B ）A.25% B.20 %C.15% D.10%24.下列不属于增值税纳税期限的是（ B ）A.1个月 B.20日C.15日 D.10日25.下列不属于房产税征收范围的是（ D ）A.城市 B.县城C.建制镇和工矿区 D. 农村26.土地增值税的税率形式是（
6、 C ）A.全额累进税率 B.超额累进税率C.超率累进税率 D.定额税率27.车船税的纳税地点为（ D ）A.车辆购买地 B.车辆行驶地C. 车船款付款地 D.车船登记地28.下列属于印花税征税范围的是（ C ）A.身份证 B.职业资格证C.房屋产权证 D.结婚证29.耕地占用税法的实施时间为（ A ）A.2019年9月1日 B.2019年7月1日C.2019年1月1日 D.2018年12月29日30.2017年11月19日,国务院决定废止的条例是（ B ）A.中华人民共和国增值税暫行条例 B.中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国车辆购置税暂行条例 D.中华人民共和国城市维护建设税暂
7、行条例二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分，共10分。31.税务登记的类型有（ ABCDE ） A设立登记 B.变更登记C.停业、复业登记 D.注销登记E.外出经营报验登记32.根据征税对象的性质和特点不同,税收可分为（ ABCDE ）A.流转税 B.所得税C.财产税 D.行为税E.资源税33.企业所得税的纳税人有（ AB ）A.居民企业 B.非居民企业C.个人独资企业 D.合伙企业E.自然人34.关于关税的描述,正确的有（ BDE ）A.征税主体是财政部 B.课税环节是进出口环节C.课征范围以国境为标准 D.计税依据为完税价格E.关税法规相对独立并自成体系35.个人所得税法中的综合所得
8、包括（ ABCD ）A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得E.偶然所得三、名词解释题:本大题共4小题，每小题3分,共12分。36.税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的，（1分）基于政治权力和法律规定，由政府专门机 构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，（1分）是一种财政收入的形式。（1分）37.税收管理体制：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。（2分）核心内容是划分中央政府和地方政府之间的税权权限。（1分）38.成本分摊协议：企业与其关联企业共同开发、受让无
9、形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，（1分） 在计算应纳税所得额时，按照独立交易原则（1分）与其关联方分摊共同发生的成本所达成的协议。（1分）39.纳税申报：纳税申报是纳税人发生纳税义务后，（1分）依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。（2分）四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。40.简述税收法律关系变更的原因。答：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。（1分）(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。（1分）(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。（1分）(4)税法的修订或调整以及不可抗力。（1分）41.简述增值税纳税人的种类
10、。答：在中华人民共和国境内（1分）销售货物或者加工、修理修配劳务，（1分）销售服务、无形资产、不动产（1分）以及进口货物的单位和个人，（1分）为增值税的纳税人。42.简述财产税的特点。答：(1)以财产为征税对象。（1分）(2)是直接税。（1分）(3)以占有、使用和收益的财产额为计税依据。（1分）(4)可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。（1分）43.简述税务行政复议的基本原则。答：(1)全面审査的原则。(2)一级复议原则。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。(4)不适用调解原则。(5)不停止执行原则。（注：每点1分，答对任意4点得满分。）五、论述题:本题12分。44.
11、试述税务代理制度的功能价值。答：(1)税务代理制度在微观层面的功能价值。主要体现在不同的主体方面：首先，从纳税人的角度分析，弥补纳税人税法专业知识的不足，纠正分工细化带来的信息不对称现象，通 过合理的纳税协助，减轻纳税人的负担，使纳税人获得节税效益。（3分）其次，从税务 机关的角度看，可以将许多事务性、服务性、群众性的工作从税务机关解脱出来，使得税 务机关的职责更为明确，可以集中精力做好税收执法工作，而且，税务代理过程中的税 法宣传、反馈信息的收集，为税务机关的决策行为提供依据，有助于更好地依法行使税 收执法权，提高税收执法实效。（3分）(2)税务代理制度在宏观层面的功能价值。首先，通过专业代
12、理的形式，间接促进了税收征 纳双方的有效交流，减少了征税成本，增加了国家税收收入。（3分）其次，税务代理人 作为独立于税务机关和纳税人的第三方，具有某种超然的地位，有利于建立一种监督制 约机制，促进税务机关的廉政建设和纳税人的诚信纳税，最终有助于依法治税，保障一 国税法以及整个法治秩序的良性运行。（3分）六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。45.案例:某企业是增值税一般纳税人。2019 年11月发生下列业务:(1)销售各类金属材料取得不含税收入1 000 000元。(2)将一批H型金属材料用 于对外投资,不含税市场价格20000元。(3)外购镀锌板100 吨,单价每吨4 9
13、00元,价款490 000元,增值税专用发票注明税额63 700元。问题:根据上述资料,依据税法原理计算该企业当月应缴纳的增值税税额,并说明理由(增值税税率为13%)。答：当期销项税额=1 000 00013% + 20 00013% = 132 600（元）。（3分）依题意，当期进项税额=63 700（元）。（2分）综上，当期应纳增值税税额= 132 600-63 700 = 68 900（元）。（2分）理由：一般纳税人增值税计算公式：当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（1分）将购买的货物作为投资视同销售货物行为。（1分）外购镀锌板，取得增值税专用发票，可以抵扣。（1分）46.案例:
14、某工业企业为居民企业,2019年经营业务如下:(1)取得产品销售收入4 000万元。(2)销售成本2 000万元。(3)销售费用700万元。(4)管理费用480万元(其中业务招待费25万元)。(5)财务费用60万元。(6)除了增值税以外的销售税金及附加30万元。问题，说明该企业.上述业务税务处理的法律依据,并计算当年应缴纳的所得税税额。答：(1)收入总额4 000万元。（1分）(2)销售成本2 000万元，准予在税前扣除。（1分）(3)销售费用700万元，准予在税前扣除。（1分）(4)业务招待费按实际发生额的60%计算= 2560% = 15（万元）。（1分）按销售收入5%。计算最高限额=40005% = 20（万元）。（1分）因为企业发生的与生产经营活动有关的招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高 不得超过当年销售收入的5%。，根据上述两项计算，业务招待费税前扣除额为15万元。 所以准予在税前扣除的管理费用= 480-（25-15）=470（万元）。（1分）(5)财务费用60万元，准予在税前扣除。（1分）(6)销售税金及附加30万元，准予在税前扣除。（1分）应纳所得税税额=销售收入一（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+销售税金）所得税税率。将上述六项数据代入公式则应纳所得税税额=4000-（2000+700+470+60+30）25%=185（万元）。（2分）
