1、12 公共事业管理是一个消耗一定的公共事业管理是一个消耗一定的资源，生产和提供公共事业产品的投资源，生产和提供公共事业产品的投入产出的过程，其入产出的过程，其基本内容是公共事基本内容是公共事业产品的生产和供给业产品的生产和供给。公共事业产品的生产和提供总体公共事业产品的生产和提供总体上有生产规模较大，资金投入额度大、上有生产规模较大，资金投入额度大、周期长、回报率低等特征，周期长、回报率低等特征，非单一投非单一投资主体所能承担资主体所能承担。3公共事业产品的生产与提供方式的公共事业产品的生产与提供方式的基本组合基本组合不同类别的公共事业管理经费分析不同类别的公共事业管理经费分析公共事业管理经费
2、的配置效率分析公共事业管理经费的配置效率分析 4第一节第一节公共事业产品的生产与提供方式公共事业产品的生产与提供方式的基本组合的基本组合公共事业产品的生产与提供方公共事业产品的生产与提供方式及其价值式及其价值 当代公共产品的生产方式与提当代公共产品的生产方式与提供方式的组合供方式的组合5一、公共事业产品的生产与提供一、公共事业产品的生产与提供方式及其价值方式及其价值 从公共事业产品生产和提从公共事业产品生产和提供的角度看这一组合方式决定着供的角度看这一组合方式决定着公共事业管理经费投入的可能、公共事业管理经费投入的可能、运行方式，决定着整个公共事业运行方式，决定着整个公共事业管理的实际结果。管
3、理的实际结果。61 1、基本含义、基本含义 公共事业产品的生产方式和提公共事业产品的生产方式和提供方式的组合，就是指在公共事业供方式的组合，就是指在公共事业管理过程中，既围绕着生产和提供管理过程中，既围绕着生产和提供两个关键环节，生产者和提供者之两个关键环节，生产者和提供者之间的关系和结构。间的关系和结构。72、在公共事业管理中的价值、在公共事业管理中的价值 公共事业产品生产和提供方式的公共事业产品生产和提供方式的组合，既构成了公共事业产品的不同组合，既构成了公共事业产品的不同的管理方式，也形成了管理过程中的的管理方式，也形成了管理过程中的资金投入方式，从而以多元的资金投资金投入方式，从而以多
4、元的资金投入为基础，构成了当代公共事业管理入为基础，构成了当代公共事业管理多元主体参与的基本格局。多元主体参与的基本格局。8二、当代公共产品的生产方式与二、当代公共产品的生产方式与提供方式的组合提供方式的组合 公共产品可以是公共生产，也公共产品可以是公共生产，也可以是私人生产，公共产品的提供可以是私人生产，公共产品的提供可以是公共提供、市场提供和混合可以是公共提供、市场提供和混合提供。因此，公共产品的生产与提提供。因此，公共产品的生产与提供方式的组合可以有供方式的组合可以有6 6种方式种方式。9 公共生产、公共提供公共生产、公共提供 即由政府依靠公共财政支出，直接投资并组即由政府依靠公共财政支
5、出，直接投资并组织公共事业产品生产，并无偿地向社会提供。织公共事业产品生产，并无偿地向社会提供。公共生产、混合提供公共生产、混合提供 即由政府组织公共产品生产，并通过收费方即由政府组织公共产品生产，并通过收费方式向市场提供。这种收费是不以营利为目的，只式向市场提供。这种收费是不以营利为目的，只对成本进行赔偿。（如目前我国的对成本进行赔偿。（如目前我国的国有事业单位国有事业单位以及行政机关为公众提供的某些产品和服务以及行政机关为公众提供的某些产品和服务）10 公共生产、市场提供公共生产、市场提供 即由公共企业生产，按营利原则定即由公共企业生产，按营利原则定价，并向使用人收费的提供方式。通常，价，
6、并向使用人收费的提供方式。通常，具有政府垄断性质的私人产品，或者接具有政府垄断性质的私人产品，或者接近于私人产品性质的准公共产品，如近于私人产品性质的准公共产品，如煤煤气、水、电、电讯、公共交通气、水、电、电讯、公共交通等常常采等常常采用这种方式生产和提供。用这种方式生产和提供。11 私人生产、公共提供私人生产、公共提供 即由非政府组织乃至私人部门即由非政府组织乃至私人部门生产，通过政府采购方式由政府获生产，通过政府采购方式由政府获得产品的所有权，并无偿地向社会得产品的所有权，并无偿地向社会提供的公共事业产品（如提供的公共事业产品（如国防产品、国防产品、公共工程的建设公共工程的建设等）。等）。
7、12 私人生产、混合提供私人生产、混合提供 即在政府相关的法规、行业政策和即在政府相关的法规、行业政策和规划的指导和监督下，由非政府组织或规划的指导和监督下，由非政府组织或私人部门投资和组织生产，并由其自行私人部门投资和组织生产，并由其自行向社会提供（一般来说，涉及向社会提供（一般来说，涉及教育、医教育、医疗、文化疗、文化等事业产品生产的非政府组织等事业产品生产的非政府组织的事业产品就是以这种方式提供的）的事业产品就是以这种方式提供的）13 私人生产、市场提供私人生产、市场提供 指对那些可以比较好地进行指对那些可以比较好地进行“选择选择性进入性进入”的产品，甚至为俱乐部产品。的产品，甚至为俱乐
8、部产品。如私人与社区通过契约而进行的社如私人与社区通过契约而进行的社区内的公共产品的生产和提供区内的公共产品的生产和提供 如付费后进入的音乐厅、高尔夫球如付费后进入的音乐厅、高尔夫球场等。场等。1415第二节第二节不同类别公共事业管理经费分析不同类别公共事业管理经费分析公共事业管理中的公共支出公共事业管理中的公共支出公共事业管理费用中的非政府组织投入公共事业管理费用中的非政府组织投入公共事业管理费用中的企业资金投入公共事业管理费用中的企业资金投入16一、公共事业管理中的公共支出一、公共事业管理中的公共支出 在任何公共事业产品的生产在任何公共事业产品的生产和提供的组合模式中政府都具有和提供的组合
9、模式中政府都具有关键的地位，因此政府对公共事关键的地位，因此政府对公共事业的投入即公共支出，是公共事业的投入即公共支出，是公共事业管理中的基本经费来源。业管理中的基本经费来源。171 1、公共支出概念、公共支出概念 也称为也称为财政支出或政府支出财政支出或政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。换言之，公共支出切费用的总和。换言之，公共支出是政府进行公共事务管理的成本，是政府进行公共事务管理的成本，如果从公共产品的角度看，就是执如果从公共产品的角度看，就是执行政府一定的（即以多大规模、以行政府一定的（即以多大规模、以什么质量）向社会提供公共产品或什么
10、质量）向社会提供公共产品或服务决策的成本。服务决策的成本。182 2、公共支出的分类、公共支出的分类 按与市场关系分类：消耗性支按与市场关系分类：消耗性支出和转移性支出出和转移性支出 消耗性支出：消耗性支出：这类公共支出形成的货币流，直这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。购买商品或劳务的活动。政府政府市场市场19 （1 1）消耗性支出直接形成社会资）消耗性支出直接形成社会资源和要素的配置，因而其规模和结构源和要素的配置，因而其规模和结构等大致体现了政府直接介入资源配置等大致体现了政府直接介入资源配置的范围和力度，是公
11、共财政对于效率的范围和力度，是公共财政对于效率职能的直接履行。这样，购买性支出职能的直接履行。这样，购买性支出能否符合市场效率准则的根本要求，能否符合市场效率准则的根本要求，是公共财政活动是否具有效率性的直是公共财政活动是否具有效率性的直接标志。接标志。20 （2 2）消耗性支出中的投资性支出，）消耗性支出中的投资性支出，将对社会福利分布状态产生直接影响，将对社会福利分布状态产生直接影响，因而是公共财政履行公平职能的一个重因而是公共财政履行公平职能的一个重要内容。要内容。（3 3）消耗性支出直接引起市场供需对）消耗性支出直接引起市场供需对比状态的变化，直接影响经济周期的运比状态的变化，直接影响
12、经济周期的运行状况，因而是政府财政政策的相机抉行状况，因而是政府财政政策的相机抉择运作的基本手段之一，是公共财政履择运作的基本手段之一，是公共财政履行稳定职能的直接表现。行稳定职能的直接表现。21转移性支出：转移性支出：是指政府将钱款单方面转移给受是指政府将钱款单方面转移给受领者的支出活动。主要由社会保障支领者的支出活动。主要由社会保障支出和财政补贴支出等组成。出和财政补贴支出等组成。转移性支出形成的货币流，并不直转移性支出形成的货币流，并不直接对市场提出购买要求，即不直接形接对市场提出购买要求，即不直接形成购买产品或劳务的活动。成购买产品或劳务的活动。政府政府私私人和企业人和企业市场。市场。
13、22 转移性支出所提供的货币，直转移性支出所提供的货币，直接交给私人和企业，而不是由政府接交给私人和企业，而不是由政府单位直接使用。至于私人和企业是单位直接使用。至于私人和企业是否使用和如何使用这些钱款，则基否使用和如何使用这些钱款，则基本上由它们自主决定，尽管政府能本上由它们自主决定，尽管政府能够提供一定的制度约束，但并不能够提供一定的制度约束，但并不能直接决定它们的购买行为。直接决定它们的购买行为。23 转移性支出也体现了公共财政履行转移性支出也体现了公共财政履行效效率、公平和稳定率、公平和稳定三大职能：三大职能：（1 1）转移性支出引起了货币收入的流动，）转移性支出引起了货币收入的流动，
14、在间接的意义上仍然配置了资源和要素。在间接的意义上仍然配置了资源和要素。（2 2）转移性支出是公共财政履行公平职能）转移性支出是公共财政履行公平职能的最重要手段之一。政府通过转移性支出，增的最重要手段之一。政府通过转移性支出，增加了支出受惠者的货币收入，在私人和企业间加了支出受惠者的货币收入，在私人和企业间进行了收入再分配，从而成为政府实施社会公进行了收入再分配，从而成为政府实施社会公平政策的重要手段。平政策的重要手段。24 （3 3）政府的转移性支出增加了有）政府的转移性支出增加了有关私人和企业的可支配收入，间接增加关私人和企业的可支配收入，间接增加了社会购买力，影响了宏观经济的运行了社会购
15、买力，影响了宏观经济的运行态势。特别是其中的济贫支出和社会保态势。特别是其中的济贫支出和社会保险支出等，能够自动地随着宏观经济运险支出等，能够自动地随着宏观经济运行状态而逆向变动，从而成为宏观经济行状态而逆向变动，从而成为宏观经济运行的自动稳定器。运行的自动稳定器。25 按支出目的划分为预防性支出和按支出目的划分为预防性支出和创造性支出创造性支出 预防性支出：预防性支出：用于维持社会秩序和用于维持社会秩序和保卫国家安全，保障人民生命财产安全保卫国家安全，保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。与生活稳定的支出。创造性支出：创造性支出：用于提高公民生活水用于提高公民生活水平、完善社会环境等方面的支
16、出。平、完善社会环境等方面的支出。26 按支出的受益范围划分为一般利按支出的受益范围划分为一般利益支出和特殊利益支出益支出和特殊利益支出 一般利益支出：一般利益支出：指全体成员都可指全体成员都可以享受其所提供的效益的支出，如国以享受其所提供的效益的支出，如国防、公检法等。防、公检法等。特殊利益支出：特殊利益支出：对社会中某些特对社会中某些特定居民或企业给予特殊支出，如教育、定居民或企业给予特殊支出，如教育、医药、企业补助等。医药、企业补助等。27 按政府职能分类按政府职能分类 公共支出按政府的职能分类，也公共支出按政府的职能分类，也就是按政府支出的费用类别分类。它就是按政府支出的费用类别分类。
17、它可以分为可以分为投资性支出、教科文卫等事投资性支出、教科文卫等事业发展支出、国家行政费用支出、各业发展支出、国家行政费用支出、各项补贴支出和其他支出等项补贴支出和其他支出等。28 按政府职能对公共支出进行分类：按政府职能对公共支出进行分类：能够清晰、全面、具体地反映政府执行了能够清晰、全面、具体地反映政府执行了哪些职能及其政策侧重点；哪些职能及其政策侧重点；能够对同一个国家的公共支出结构进行能够对同一个国家的公共支出结构进行动态分析，从而看出该国的政府职能结构和内动态分析，从而看出该国的政府职能结构和内容发生了怎样的演进，有助于预测未来公共支容发生了怎样的演进，有助于预测未来公共支出的发展变
18、化趋势。出的发展变化趋势。可用于对政府执行经济和社会职能的程度可用于对政府执行经济和社会职能的程度进行横向国际比较，揭示各个国家的各项政府进行横向国际比较，揭示各个国家的各项政府职能的构成及其差异。职能的构成及其差异。293 3、公共支出的范围、公共支出的范围l 第一类主要是弥补市场缺陷的支出第一类主要是弥补市场缺陷的支出国家机构正常运转的需要：国家机构正常运转的需要：国防安全、社会秩序、国防安全、社会秩序、行政管理、外交事务等方面的需要；行政管理、外交事务等方面的需要；社会公益事业的需要：社会公益事业的需要：社会基础性文化、教育、社会基础性文化、教育、科技、卫生事业及社会保障等的需要；科技、
19、卫生事业及社会保障等的需要；社会公共设施建设的需要：社会公共设施建设的需要：道路、桥梁、邮电通道路、桥梁、邮电通讯、自然资源和生态环境保护等的需要；讯、自然资源和生态环境保护等的需要；非竞争性基础产业投资的需要：非竞争性基础产业投资的需要：新兴产业、高科新兴产业、高科技产业、支柱产业及风险产业的投资需要等。技产业、支柱产业及风险产业的投资需要等。30 第二类是矫正市场偏差的支出第二类是矫正市场偏差的支出调节总量平衡和结构优化的支出：调节总量平衡和结构优化的支出：即在总需即在总需求不足的时候，增加公共支出，对市场在资求不足的时候，增加公共支出，对市场在资源配置等方面出现的偏差进行引导和矫正，源配
20、置等方面出现的偏差进行引导和矫正，实现总量和结构的协调，减少经济的波动，实现总量和结构的协调，减少经济的波动，以保证宏观经济持续、稳定发展；以保证宏观经济持续、稳定发展；调节地区之间、产业之间和个人之间的利益调节地区之间、产业之间和个人之间的利益关系，实观效率和公平兼顾：关系，实观效率和公平兼顾：如通过公共支如通过公共支出，对欠发达的地区、弱质产业、低收入阶出，对欠发达的地区、弱质产业、低收入阶层给予照顾。层给予照顾。314 4、公共支出的具体内容、公共支出的具体内容 公共工程支出公共工程支出用于社会共同需要的经济建设经费：用于社会共同需要的经济建设经费：基本建设支基本建设支出中用于能源、交通
21、、邮电的部分投资，用于公出中用于能源、交通、邮电的部分投资，用于公共设施和社会科教文卫部门固定财产的投资，地共设施和社会科教文卫部门固定财产的投资，地质勘探费；支援农村生产支出及价格补贴等等；质勘探费；支援农村生产支出及价格补贴等等；用于提供社会一般产品的扩大再生产经营性投资用于提供社会一般产品的扩大再生产经营性投资的经费：的经费：基本建设中扣除公共投资以外的剩余部基本建设中扣除公共投资以外的剩余部分；分；维持企业生产经营活动所需运营资金。维持企业生产经营活动所需运营资金。只有第一类属公共财政职能范围之事。只有第一类属公共财政职能范围之事。32 公共教育支出公共教育支出 教育基建支出，反映教育
22、各部门所属各类学校教育基建支出，反映教育各部门所属各类学校和教学仪器厂等企业和事业单位的基建支出；和教学仪器厂等企业和事业单位的基建支出；教育费附加收入用于教育的支出，用于学生课教育费附加收入用于教育的支出，用于学生课本价格的补贴支出，支援不发达地区支出中用本价格的补贴支出，支援不发达地区支出中用于教育方面的支出；于教育方面的支出；农村教育附加费支出，城市维护费中用于中小农村教育附加费支出，城市维护费中用于中小学校舍维修补助费；学校舍维修补助费；教育企业的挖潜改造资金；教育企业的挖潜改造资金；各种各样教育部门的教育事业费；各种各样教育部门的教育事业费；部门事业费中用于教育和干部培训的支出。部门
23、事业费中用于教育和干部培训的支出。33 公共科技支出公共科技支出 我国在科技支出方面的基本特征是：我国在科技支出方面的基本特征是：供给力供给力度偏低，而供给范围宽泛，几乎覆盖了所有度偏低，而供给范围宽泛，几乎覆盖了所有的科技事业领域的科技事业领域。用市场经济观点来看，科技事业并不完全需用市场经济观点来看，科技事业并不完全需要财政供给，除了基础性、公益性科学研究要财政供给，除了基础性、公益性科学研究事业外，其他无须政府去办。事业外，其他无须政府去办。从目前的预算收支科目来看，科技事业费共从目前的预算收支科目来看，科技事业费共分分4 4款款2727项，基础科研经费仅占科研费总量项，基础科研经费仅占
24、科研费总量的的3.13.1。34 社会保障公共支出社会保障公共支出目前主要是：社会福利及社会抚恤经费的供给；目前主要是：社会福利及社会抚恤经费的供给；社会救灾经费的基本部分及国家机关和事业单社会救灾经费的基本部分及国家机关和事业单位职工的生活困难的补助；医疗保障中的公费位职工的生活困难的补助；医疗保障中的公费医疗、群众医疗欠款基金；国家机关及事业单医疗、群众医疗欠款基金；国家机关及事业单位离退休职工及民政部门管理的退休人员的养位离退休职工及民政部门管理的退休人员的养老金供给等等。老金供给等等。应改革劳动保险资金积累与分配方式。从统包应改革劳动保险资金积累与分配方式。从统包局部职工供给，转向参与
25、社会总基金的形成和局部职工供给，转向参与社会总基金的形成和供给轨道上来。供给轨道上来。35 医疗保健公共支出医疗保健公共支出各类医院和卫生院等医疗机构的建设经各类医院和卫生院等医疗机构的建设经费及日常运营经费的补贴；费及日常运营经费的补贴；卫生科研机构经费及中等卫生学校经费；卫生科研机构经费及中等卫生学校经费；防疫防治事业费及药品检验机构经费；防疫防治事业费及药品检验机构经费；公费医疗经费及群众医疗欠款基金等公费医疗经费及群众医疗欠款基金等。36 行政管理支出行政管理支出 公共文化事业支出公共文化事业支出一是劳动服务性事业，如艺术表演、电影放一是劳动服务性事业，如艺术表演、电影放映、图书出版、
26、有线电视广播等；映、图书出版、有线电视广播等；二是社会公益性事业如文物保护，无线广二是社会公益性事业如文物保护，无线广播、旨在弘扬民族文化的公共图书馆、文化播、旨在弘扬民族文化的公共图书馆、文化馆、博物馆等。馆、博物馆等。37 国防费用支出国防费用支出进一步压缩军工企业，加大军转民的力度。进一步压缩军工企业，加大军转民的力度。进一步精简后勤摊子，以增大第一线军费。进一步精简后勤摊子，以增大第一线军费。进一步缩减军队规模，优化军费使用结构，进一步缩减军队规模，优化军费使用结构，以提高军人供养和装备水平，促使我国国防以提高军人供养和装备水平，促使我国国防向高、精、尖发展。向高、精、尖发展。38我国
27、的国防经费 中国政府依据国防法和中国政府依据国防法和预算法，遵循国防建设与经预算法，遵循国防建设与经济建设协调发展的方针，适济建设协调发展的方针，适应国防需求和国民经济发展应国防需求和国民经济发展水平，合理确定国防费的投水平，合理确定国防费的投量和投向，量和投向，20072007年中国国防年中国国防支出预算为支出预算为3509.213509.21亿元人亿元人民币，比民币，比20062006年增加年增加529.9529.9亿元，增长亿元，增长17.8%17.8%。39 中国国防费的主要支出项中国国防费的主要支出项目有人员生活费、训练维持费目有人员生活费、训练维持费和装备费。人员生活费用于军和装备
28、费。人员生活费用于军官、文职干部、士兵和聘用人官、文职干部、士兵和聘用人员的工资、保险、伙食、服装、员的工资、保险、伙食、服装、福利等费用。训练维持费用于福利等费用。训练维持费用于部队训练、院校教育、工程设部队训练、院校教育、工程设施建设及维护和日常消耗性支施建设及维护和日常消耗性支出。装备费用于武器装备的研出。装备费用于武器装备的研究、试验、采购、维修、运输究、试验、采购、维修、运输和储存等。和储存等。404142435 5、公共事业管理费用中公共支出结、公共事业管理费用中公共支出结构分析构分析 公共事业管理费用中的公共消耗性公共事业管理费用中的公共消耗性支出：公共消费支出和公共投资支支出：
29、公共消费支出和公共投资支出出 公共消费支出公共消费支出 为提供公共产品和准公共产品进行的支为提供公共产品和准公共产品进行的支出，表现为向公众提供一定的社会服务。比出，表现为向公众提供一定的社会服务。比较重要的项目有国防、教育和公共保健等。较重要的项目有国防、教育和公共保健等。44 公共投资支出公共投资支出 指政府通过投资基础设施等以保证指政府通过投资基础设施等以保证和改善社会经济和生活条件的支出。主和改善社会经济和生活条件的支出。主要特征是往往形成资产。公共投资的领要特征是往往形成资产。公共投资的领域往往是市场失灵的领域，如水、电、域往往是市场失灵的领域，如水、电、煤气、通信等容易形成垄断的行
30、业。煤气、通信等容易形成垄断的行业。45 公共事业管理费用中的公共转移性支出公共事业管理费用中的公共转移性支出 公共转移性支出直接表现为政府资金的公共转移性支出直接表现为政府资金的无偿的单方面的转移，包括各种财政补贴、无偿的单方面的转移，包括各种财政补贴、补助、养老金、失业救济金、债务利息等。补助、养老金、失业救济金、债务利息等。其最重要的内容是其最重要的内容是社会保障支出和财政补社会保障支出和财政补贴贴，且后者与公共事业产品的生产和提供直，且后者与公共事业产品的生产和提供直接相关。财政补贴中，尤以企业亏损补贴与接相关。财政补贴中，尤以企业亏损补贴与政府公共事业管理的费用支出最为密切。政府公共
31、事业管理的费用支出最为密切。466 6、公共事业管理费用中公共支出原则、公共事业管理费用中公共支出原则 公平原则公平原则 这一公平原则不是在数量投入或提供方面这一公平原则不是在数量投入或提供方面的绝对公平，而应包括两个基本内容：的绝对公平，而应包括两个基本内容：横向公平：横向公平：同等对待同一层次的居民；同等对待同一层次的居民；纵向公平：纵向公平：差别对待不同层次的居民。如差别对待不同层次的居民。如从理论上看，对公共教育和公共保健的政府补从理论上看，对公共教育和公共保健的政府补贴，应对不同阶层有所差别。贴，应对不同阶层有所差别。47 效益原则效益原则 主要是指这一支出能达到社会资源主要是指这一
32、支出能达到社会资源在公共部门和私人部门之间的最优配置，在公共部门和私人部门之间的最优配置，理论上，在完全竞争的市场，公共支出理论上，在完全竞争的市场，公共支出花在公共事业产品生产和提供中的收益花在公共事业产品生产和提供中的收益应恰好等于花在私人产品投资所得的收应恰好等于花在私人产品投资所得的收益。益。48 稳定原则稳定原则 政府通过公共支出直接进行公共事业政府通过公共支出直接进行公共事业产品的生产和提供，无论是消耗性支出还产品的生产和提供，无论是消耗性支出还是转移性支出，其增减变化必然会影响到是转移性支出，其增减变化必然会影响到社会需求的总量。社会需求的总量。为保证整个社会和经济的稳定，在安为
33、保证整个社会和经济的稳定，在安排公共事业产品生产和提供的公共支出费排公共事业产品生产和提供的公共支出费用时，应有利于达到较高度的就业水平、用时，应有利于达到较高度的就业水平、物价的稳定、较好的经济增长率等。物价的稳定、较好的经济增长率等。49二、公共事业管理费用中的二、公共事业管理费用中的非政府组织投入非政府组织投入1 1、从事于公共事业产品生产和提供、从事于公共事业产品生产和提供的非政府组织的资金来源的非政府组织的资金来源l溢余：溢余：一定时期内公共事业产品和服务所一定时期内公共事业产品和服务所产生的销售收入与支出相抵后的差额，即产生的销售收入与支出相抵后的差额，即净资产的增加净资产的增加l
34、社会捐赠社会捐赠l政府拨款政府拨款502 2、公共事业管理费用中的非政府组、公共事业管理费用中的非政府组织资金投入原则织资金投入原则 非营利原则非营利原则 非政府组织在开展活动时的合法收入，非政府组织在开展活动时的合法收入，必须全部用于该组织有关章程所规定的业必须全部用于该组织有关章程所规定的业务活动，不得在组织成员中进行分配，即务活动，不得在组织成员中进行分配，即便在组织被注销后的剩余资产，也不能转便在组织被注销后的剩余资产，也不能转移或私分。移或私分。51 安全原则安全原则 指非政府组织要确保其投资的安全性，指非政府组织要确保其投资的安全性，即要求非政府组织成为基金资源的消极持即要求非政府
35、组织成为基金资源的消极持有者，而不是财富的积极创造者。有者，而不是财富的积极创造者。对公共事业产品的生产和提供中的投对公共事业产品的生产和提供中的投资大、风险高、周期长的项目，是否投入资大、风险高、周期长的项目，是否投入或投入多少，必须慎重决策。或投入多少，必须慎重决策。522 2、公共事业管理费用中的企业资金投入、公共事业管理费用中的企业资金投入 企业资金是非公共支出中的另一企业资金是非公共支出中的另一个基本部分。随着公共事业产品生产个基本部分。随着公共事业产品生产和提供新模式的确立、公共事业管理和提供新模式的确立、公共事业管理费用来源的多元化、政府社会管理方费用来源的多元化、政府社会管理方
36、式的改革，企业资金在公共事业产品式的改革，企业资金在公共事业产品生产中越来越发挥出重要的作用。生产中越来越发挥出重要的作用。53 投资于公共事业产品生产企业投资于公共事业产品生产企业 通过投资于建立或将资金投入某一生产通过投资于建立或将资金投入某一生产公共事业产品的企业，将企业资金较为长期公共事业产品的企业，将企业资金较为长期地投入到某一公共事业产品的生产中。地投入到某一公共事业产品的生产中。这类公共事业产品主要是上述所说的适这类公共事业产品主要是上述所说的适宜于私人生产、公共提供，或者私人生产、宜于私人生产、公共提供，或者私人生产、混合提供的产品，如一定范围内的教育产品、混合提供的产品，如一
37、定范围内的教育产品、医疗产品、文化产品，以及水、电、煤气、医疗产品、文化产品，以及水、电、煤气、邮政、电讯、铁路等产品。邮政、电讯、铁路等产品。54 通过项目融资方式进行公共事业通过项目融资方式进行公共事业产品的生产产品的生产 项目融资：项目融资：是指以项目本身的资产和是指以项目本身的资产和项目未来的收益作抵押来筹措资金的一种融项目未来的收益作抵押来筹措资金的一种融资方式。国际上通行的做法是，为了进行某资方式。国际上通行的做法是，为了进行某一项目的建设，可以成立项目公司，该公司一项目的建设，可以成立项目公司，该公司是具有独立法人地位的法人实体。是具有独立法人地位的法人实体。55 一般项目公司可
38、以进行一般项目公司可以进行负债经营负债经营，负债通常占总投资的负债通常占总投资的65%70%65%70%，项目，项目公司是借款的直接债务人，贷款方对债公司是借款的直接债务人，贷款方对债权的追索权仅限于项目的资产或项目的权的追索权仅限于项目的资产或项目的潜在资金流量（如产生的收益）。因此，潜在资金流量（如产生的收益）。因此，从资金来源看，项目融资主要是私人资从资金来源看，项目融资主要是私人资金或银行贷款，即通常企业进行生产的金或银行贷款，即通常企业进行生产的资金。资金。56l企业资金进入公共事业产品的生产企业资金进入公共事业产品的生产和提供主要有以下三种方式：和提供主要有以下三种方式：BOTBO
39、T（BuildBuildOperateOperateTransferTransfer）方）方式，即建设式，即建设经营经营转让转让 BOOT BOOT(Build(BuildownownOperateOperateTransferTransfer）方式，即建设）方式，即建设拥有拥有经营经营转让转让 BOOBOO（(Build(BuildownownOperate)Operate)方式，方式，即建设即建设拥有拥有经营经营57BOTBOT方式方式 是政府将一个基础设施项目的特许权是政府将一个基础设施项目的特许权授予承包商。承包商在特许期内负责项目授予承包商。承包商在特许期内负责项目设计、融资、建设和
40、运营，并回收成本、设计、融资、建设和运营，并回收成本、偿还债务、赚取利润，特许期结束后将项偿还债务、赚取利润，特许期结束后将项目所有权移交政府。实质上，目所有权移交政府。实质上，BOTBOT融资方融资方式是政府与承包商合作经营基础设施项目式是政府与承包商合作经营基础设施项目的一种特殊运作模式。的一种特殊运作模式。58 BOT BOT方式在我国称为方式在我国称为“特许权融资方特许权融资方式式”，其涵义是指国家或者地方政府部门通，其涵义是指国家或者地方政府部门通过特许权协议，授予签约方的投资企业承担过特许权协议，授予签约方的投资企业承担公共性基础设施项目的融资、建造、经营和公共性基础设施项目的融资
41、、建造、经营和维护；在协议规定的特许期限内，项目公司维护；在协议规定的特许期限内，项目公司拥有投资建造设施的所有权，允许向设施使拥有投资建造设施的所有权，允许向设施使用者收取适当的费用，由此回收项目投资、用者收取适当的费用，由此回收项目投资、经营和维护成本并获得合理的回报；特许期经营和维护成本并获得合理的回报；特许期满后，项目公司将设施无偿地移交给签约方满后，项目公司将设施无偿地移交给签约方的政府部门。的政府部门。59 BOTBOT融资方式的特点融资方式的特点 (1)(1)是无追索的或有限追索的，举债是无追索的或有限追索的，举债不计入国家外债，债务偿还只能靠项目不计入国家外债，债务偿还只能靠项
42、目的现金流量。的现金流量。(2)(2)承包商在特许期内拥有项目所有承包商在特许期内拥有项目所有权和经营权。权和经营权。(3)(3)名义上，承包商承担了项目全名义上，承包商承担了项目全部风险，因此融资成本较高。部风险，因此融资成本较高。60 (4)(4)与传统方式相比，与传统方式相比，BOTBOT融资项目设计、融资项目设计、建设和运营效率一般较高，因此，用户可以建设和运营效率一般较高，因此，用户可以得到较高质量的服务。得到较高质量的服务。(5)(5)项目的收入一般是当地货币，若承包项目的收入一般是当地货币，若承包商来自国外，对宗主国来说，项目建成后将商来自国外，对宗主国来说，项目建成后将会有大量
43、外汇流出。会有大量外汇流出。(6)BOT(6)BOT融资项目不计入承包商的资产负融资项目不计入承包商的资产负债表，承包商不必暴露自身财务情况。债表，承包商不必暴露自身财务情况。61 BOTBOT融资的运作过程融资的运作过程 BOTBOT融资的运作有八个阶融资的运作有八个阶段，即段，即项目的确定和拟定、项目的确定和拟定、招标、选标、开发、建设、招标、选标、开发、建设、运营和移交运营和移交。6263资料：广东沙角电厂资料：广东沙角电厂BOTBOT项目项目 广东沙角电厂是我国第一个广东沙角电厂是我国第一个botbot基础设施项目，是基础设施项目，是19841984年由香年由香港合和实业公司和中国发展
44、投资公港合和实业公司和中国发展投资公司等作发起人在深圳建设的。经过司等作发起人在深圳建设的。经过十年的运作，该项目取得了成功，十年的运作，该项目取得了成功，其工期提前一年竣工，只用了其工期提前一年竣工，只用了2222个个月，月，19861986年获得了英联帮土建大奖，年获得了英联帮土建大奖，更为重要的是目前日电厂供电成本更为重要的是目前日电厂供电成本低于广东省国营电网。低于广东省国营电网。64 广东省经委曾组织人力对承广东省经委曾组织人力对承包商的回报进行调查，得出的结包商的回报进行调查，得出的结论是回报率高是合理的。首先，论是回报率高是合理的。首先，电厂管理水平和效率较高；第二，电厂管理水平
45、和效率较高；第二，承包商承担了一定风险，如项目承包商承担了一定风险，如项目工期延长一年回报率将会变得很工期延长一年回报率将会变得很低；第三，发起人的回报率低于低；第三，发起人的回报率低于多数发展中国家的收益水平。目多数发展中国家的收益水平。目前，沙角电厂模式基本得到了各前，沙角电厂模式基本得到了各级政府的认可。级政府的认可。65 BootBoot方式：方式：即建设一拥有一运营一移交。即建设一拥有一运营一移交。这种方式明确了这种方式明确了BOTBOT方式的所有权，项方式的所有权，项目公司在特许期内既有经营权又有所有目公司在特许期内既有经营权又有所有权。权。BooBoo方式：方式：即建设一拥有一运
46、营。这种即建设一拥有一运营。这种方式是开发商按照政府授予的特许权，方式是开发商按照政府授予的特许权，建设并经营某项基础设施，但并不将此建设并经营某项基础设施，但并不将此基础设施移交给政府或公共部门。基础设施移交给政府或公共部门。66第三节第三节公共事业管理经费的配置效率分析公共事业管理经费的配置效率分析具有非竞争性和一定排他性的公共具有非竞争性和一定排他性的公共事业产品的配置效率事业产品的配置效率具有非排他性和一定竞争性的公共具有非排他性和一定竞争性的公共事业产品的配置效率事业产品的配置效率67概念：概念：指在确定公共事业产品生产和提指在确定公共事业产品生产和提供政策时，应当把效率放在优先地位
47、，供政策时，应当把效率放在优先地位，而这一效率即要考虑公共事业产品生而这一效率即要考虑公共事业产品生产和提供过程中的经济效率，更要从产和提供过程中的经济效率，更要从社会公平的标准来考虑社会效益。具社会公平的标准来考虑社会效益。具体体现为一定的公共事业产品的提供体体现为一定的公共事业产品的提供“政府提供与市场提供孰优政府提供与市场提供孰优”。68一、具有非竞争性和一定排他性的公一、具有非竞争性和一定排他性的公共事业产品的配置效率共事业产品的配置效率 所谓具有非竞争性和一定的排他性所谓具有非竞争性和一定的排他性的事业产品，是指在某一区间内，其边的事业产品，是指在某一区间内，其边际消费成本为零，而消
48、费具有一定的排际消费成本为零，而消费具有一定的排他性的事业产品。下面以他性的事业产品。下面以桥梁桥梁为例，来为例，来分析这类公共事业产品不同提供方式下分析这类公共事业产品不同提供方式下的效率问题。的效率问题。691、公共提供、公共提供补偿需求补偿需求曲线曲线MUMU车流量车流量Q Q消费者剩余消费者剩余最大车流量最大车流量过路费过路费/次次图图8-2 8-2 公共提供下的桥梁效率公共提供下的桥梁效率PP0P20CQ1B生产成本生产成本税收效率损失税收效率损失A70 纵轴纵轴P P为价格，指每辆汽车的过桥成本。横轴为价格，指每辆汽车的过桥成本。横轴QQ为为车流量，其中车流量，其中Q1Q1为设计最
49、大流量。假设消费者对为设计最大流量。假设消费者对于过桥的成本的估价为于过桥的成本的估价为MUMU，其中，其中，P0P0为消费者为消费者愿意接受的最高价格，这实际上如果不修建这座愿意接受的最高价格，这实际上如果不修建这座桥梁，汽车绕道行驶的成本，因而又叫补偿价格。桥梁，汽车绕道行驶的成本，因而又叫补偿价格。需求曲线需求曲线ABAB是消费者对桥梁效用的估价，也称为是消费者对桥梁效用的估价，也称为补偿需求曲线补偿需求曲线MUMU。受边际效用下降规律制约，。受边际效用下降规律制约，该线向下倾斜。该线向下倾斜。OBOB为边际成本曲线，由于边际核为边际成本曲线，由于边际核算为零，故算为零，故OBOB与横轴
50、重合。在不考虑桥梁的建设与横轴重合。在不考虑桥梁的建设成本和维护成本下，该桥梁的消费者剩余为三角成本和维护成本下，该桥梁的消费者剩余为三角形面积形面积AOBAOB。71 如果这一公共事业产品采取公共提供的方式，如果这一公共事业产品采取公共提供的方式，由于一切相关费用是政府的公共支出，即通由于一切相关费用是政府的公共支出，即通过税收的方式取得收入，然后无偿供给的，过税收的方式取得收入，然后无偿供给的，因此，它实际上存在着以下损失：因此，它实际上存在着以下损失：（1 1）生产成本）生产成本，即建设费用和日常维护费用；，即建设费用和日常维护费用；（2 2）税收和征收费用）税收和征收费用，包括税务机关
