1、2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷(课程代码00060)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.财政是（ C ）。A.以追求个人利益最大化为目的 B.以私人物品为载体C.以满足社会公共需要为目的 D.以营利性为目的2.下列关于转移性支出的表述错误的是（ B ）。A.是政府调节收入分配的重要手段B.会导致政府占用社会资源的增加C.可以改善低收入者的经济状况或弥补企业正外部性行为D.其功能不同于政府间转移支付3.英国学者皮考克和卫斯曼提出的梯度渐进增长论认为，政府为应对战争、严重的自然灾害等公共突发事件会提高税率，增加财政收入，而公众也会在危机时期接受政府
2、提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了，这是由于出现了（ D ）。A.马太效应 B.引致效应C.储蓄效应 D.替代效应4.下列有关行政管理支出规模的表述错误的是（ D ）。A.与人员经费的多少呈正比 B.与经费使用效率的高低呈反比C.与政府职能范围的宽窄呈正比 D.与行政人员工作效率的高低呈正比5.国家为了解决劳动者在达到国家规定的解除劳动年龄界限或因年老丧失劳动能力后的基本生活而建立一种社会保险制度，这种社会保险是（ A ）。A.养老保险 B.疾病保险C.失业保险 D.工伤保险6.政府依靠资本所有权取得的收入是（ C ）。A.税收收入 B.政府性基金C.国有资产收益 D.公共收费7.政府
3、凭借政治权利强制征收的财政收入是（ D ）。A.社会捐赠收入 B.公债收入C.彩票公益金收入 D.政府性基金收入8.一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ）。A.课税对象 B.税率C.纳税人 D.课税基础9.下列有关纳税人的表述正确的是（ C ）。A.纳税人同时也是负税人B.扣缴义务人就是纳税人C.纳税人可以是自然人，也可以是法人D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员10.下列关于商品课税的表述错误的是（ B ）。A.税负容易转嫁 B.税负具有累进性C.税负具有累退性 D.税负相对不公平11.按照我国现行个人所得税法的规定，在工资、薪金收入中扣除“五险一金”后，有3500元为
4、免征额，某中国公民2017年9月份的应税所得额是5000元,，税率为3%，那么他本年度9月份的应纳税额应为（ C ）。A.245元 B.105元C.150元 D.255元12.国债利率的高低与（ B ）。A.金融市场利率负相关 B.银行利率正相关C.政府信用正相关 D.社会资金供给量的大小正相关13.下列不属于国债特征的是（ A ）。A.固定性 B.有偿性C.灵活性 D.自愿性14.按照预算分级管理的要求划分，可以将政府预算分为（ D ）。A.投入预算和产出预算 B.平衡预算和差额预算C.基数预算和零基预算 D.中央预算和地方预算15.自2015年1月1日起施行的中华人民共和国预算法把政府预算
5、分为一般公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算四大部分，这种预算编制方法属于（ B ）。A.单式预算 B.复式预算C.投入预算 D.中央预算16.转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，这种类型的政府间转移支付称为（ C ）。A.一般性补助 B.分类转移支付C.有条件转移支付 D.无条件转移支付17.下列关于分税制的表述错误的是（ C ）。A.分税制是一种处理政府间财政关系的预算管理体制B.分税制主要包括分税、分权和分管三个相互联系的内容C.我国的税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税三大类，这属于不完全型分税制D.实行分税制后，无须配合政府间转移支付
6、制度18.国际上普遍采用的弥补财政赤字的方式是（ B ）。A.增收减支 B.发行公债C.向中央银行透支 D.运用财政结余19.下列不属于财政政策工具的是（ C ）。A.政府预算B.税收C.政府对国家鼓励、重点发展的经济部门或产业实行优惠利率D.政府投资20.为抑制社会总需求增长而采取的财政政策工具是（ A ）。A.增收减支 B.减收增支C.扩大公债规模 D.加大政府投资二、多项选择题：本大睡共5小题，每小题2分，共10分。21、公共物品的特征包括（ ACE ）。A.效用的不可分割性 B.竞争性C.非竞争性 D.排他性E.非排他性22、德国财政学家瓦格纳认为，财政支出规模不断增长的原因在于（ A
7、CD ）。A.政治因素 B.经济因素C.官员追求自身利益最大化 D.需求的收入弹性高E.选民追求利益最大化23、影响税负转嫁的因素包括（ ABCE ）。A.税种的影响 B.供求弹性的影响C.课税范围的影响 D.国民收入水平E.生产者谋求利润目标的影响24、我国目前开征的财产税税种有（ BDE ）。A.资源税 B.房产税C.消费税 D.契税E.车船税25、我国地方政府预算级次包括（ ABCD ）。A.省级预算 B.市级预算C.县级预算 D.乡级预算E.街道办事处预算三、辨析题：本大超共5小题，每小题4分，共20分。26、市场经济中资源配置的主导力量是财政的资源配置功能。答：错误。所谓资源配置是指
8、资源的组合，即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构和地区结构。在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式，即市场机制和政府机制，市场机制是资源配置的过程中的主导力量。27、政府投资不以微观上的营利为追求的目标，可以微利，甚至不盈利。答：正确。从投资动机看，政府投资追求的是社会效益。由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，因此可以微利，甚至不盈利。28、在世界各国，广泛使用的直接推销国债的机构是金融机构。答：正确。世界各国广泛使用的直接推销国债的机构是金融机构，因为金融机构都拥有遍及全国乃至世界的分支机构，国家付出一定的费用即可利用其推销国
9、债，达到广泛推销国债的目的。其他的推销机构还有：邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。29、经全国人民代表大会批准的中央预算，在执行中因特殊原因需要增加支出或者减少收入而进行的预算调整，无须提请全国人民代表大会常务委员会进行审查批准。答：错误。经全国人民代表大会批准的中央预算，在执行中因特殊原因需要增加支出或者减少收入而进行的预算调整，由于使原批准的收支平衡的预算总额发生变化，必须提请全国人民代表大会常务委员会进行审查批准。未经批准，不得调整预算。30、地方政府间财政关系的横向均衡，意味着要使各地的人均公共支出水平完全相等。答：错误。地方政府间财政关系的横向均衡，并非意味着要使各地的人均公共
10、支出水平完全相等，而是在基本公共产品的供给上，在各地区应保证有与国家经济实力与发展状况相应的起码水平。四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。31、财政支出效益分析的特点是什么?并列出财政支出效益分析的方法。答：(1)财政支出效益分析具有三个特点：一是计算效益的范围不同，除了计算发生在企业自身核算范围内的所费和所得外，还要考虑长期的、间接的、无形的所费和所得。二是衡量效益的标准不同，财政支出更重要的是追求社会效益最大化。三是效益的表现形式不同。表现形式是多样化的，除了价值形式外，还包括社会稳定、国家安全和社会事业发展等。(2)财政支出效益分析的方法主要有三个：“成本-效益”分析法、最
11、低费用选择法和公共定价法。32、简述财政收入的分类依据。答：(1)不同性质和不同特点的财政收入，表现为相应的财政收入形式。(2)政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。(3)经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定性作用。(4)政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责和权限的划分，必须正确处理中央政府和地方政府的利益关系。33、我国某商业企业为增值税一般纳税人，适用17%的税率，2017年9月份，该企业含税销售额为585万元，根据税法计算该企业本年度9月份应纳增值税税额。答：不含税价格=含税价格/（1+税率）。585/（1+1
12、7%）=500（万元）34、常用的一般性货币政策工具有哪些?它们是如何调节金融市场货币供应量的?答：(1)法定存款准备金率。即商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸收的存款的一部分交存到中央银行，本身不得使用，应交存的比率，称为法定准备金率。法定存款准备金率低，会增加货币供应量，反之，则会缩小货币供应量。(2)贴现率政策。即商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率，中央银行调高贴现率，商业银行借入资金的成本加大，会迫使商业银行调高贷款利率，从而起到紧缩企业的贷款需求，减少需求贷款量和货币需求量的作用。(3)公开市场业务。是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。中央银行
13、从金融市场上买进有价证券，则相应向市场注入了货币供应量，可以增加商业银行可贷款资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产；如卖出，则紧缩银根，减少了货币供应，抑制通货膨胀。五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。35、根据税收的概念分析税收的特征，并说明政府征税时应遵循的税收原则及具体涵义。答：(1)税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。其特征有：强制性、无偿性和固定性。(2)税收原则：税收公平原则，是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税，公平原则可以从两方面体现出来
14、，即纵向公平和横向公平。衡量税收公平的标准一般有两个，一是受益原则，二是支付能力原则。税收效率原则，是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益，税收原则可以分为两个方面的内容，一是税收的经济效率，二是税收的行政管理效率。36、什么是国债市场?国债市场由哪几部分构成?其承担着什么功能?答：(1)国债市场是证券市场的一个组成部分，国债市场按构成可分为发行市场和流通市场。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需的资金。流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段，一般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。(2)总的来说国货市场具有以下两种功能：实现国债的顺利发行和偿还国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能。合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。这种功能具体表现在下列方面：国债市场是一国金融市场的重要组成部分。国债市场拓宽了居民的投资渠道。国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强。国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道。国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。
