1、保理业务流程保理业务流程CONTENTS目录Page 7 营销要点Page 9 业务流程 Page 3保理种类选择CONTENTS目录Page 25 风险防范种种类类选选择择保理业务种类的选择在供应链中的无追索权保理保理商上游供货商核心企业应收账款转让 融资以核心企业的未来还款作为第一还款来源，占用的是核心企业的授信额度。在不存在欺诈等例外情形下，保理商对上游供货商没有追索权，即不能向债权人反转让应收账款，也不能要求债权人回购应收账款或归还融资。保理业务种类的选择供应链中的有追索权保理保理商核心企业下游分销商应收账款转让 融资以下游分销商的未来还款作为第一还款来源，但由于下游分销商没有授信额度
2、等原因，占用的还是核心企业的授信额度。若下游分销商到期未能付款，保理商对核心企业保留追索权，核心企业应当回购此笔应收账款或归还融资。有追索权与无追索权的根本区别追索权产生原因无追索权：只有在债务人发生信用风险（无力支付或破产、清盘等情况下）时，保理商无权向供应商追索。但对于商务合同纠纷争议而导致应收账款不能收回时，保理商对供应商仍享有追索权。没有绝对的无追索权。有追索权：任何原因导致应收账款不能收回时，保理商均可向供应商追索。营销营销要点要点保理业务营销要点财务报表入手着重分析企业应收账款和应付账款金额大小、变化趋势及账龄结构等，以及上游供货商和下游分销商的业务量和集中度，判断保理业务对企业的
3、适用性交易习惯和行业惯例营销前了解企业向上游供货商采购或向下游分销商销售的交易习惯和行业惯例，比如结算方式是赊销还是预付货款等保理业务种类选择应付账款、应收账款科目大小，供货商实力大小，买方的信用额度等的分析，来选择适用的保理种类业务业务流程流程一、业务申请（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（四）商业发票（五）我司要求的其他资料 保理业务的第一步是销货方向我司申请保理业务，申请时需要提供的资料包括：（一）保理业务申请书 保理业务的第一步是销货方向我司申请保理业务，申请时需要提供的资料包括：（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（
4、三）购销合同样本（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（四）商业发票（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（四）商业发票（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等
5、资质类文件（一）保理业务申请书（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（一）保理业务申请书 一、业务申请一、业务申请一、业务申请（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（四）商业发票（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（三）购销合同样本
6、（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书 一、业务申请一、业务申请（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（三）购销合同样本（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（四）商业发票（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（五）我司要求的其他资料（三）购销合
7、同样本（四）商业发票（五）我司要求的其他资料（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（四）商业发票（五）我司要求的其他资料（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（四）商业发票（五）我司要求的其他资料（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（四）商业发票（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（三）购销合同样本（一）保
8、理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（四）商业发票（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件（五）我司要求的其他资料（四）商业发票（三）购销合同样本（一）保理业务申请书（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文件 二、考察卖方内部考察外部考察另一方面，从企业外部进行考察，包括从卖方主要往来客户获得相关信息及其对卖方的评价；从专业机构了解卖方所属行业的基本情况；以
9、及通过对卖方客户（买方）的考察印证买卖双方所建立的业务关系等 一方面，从企业本身入手进行考察，包括对企业财务报表的考察分析；对企业销售分户账的分析；与企业管理层的面谈等三、卖方需求分析与保理品种选择01需求分析与保理业务品种选择报告需求分析与保理业务品种选择报告 业务部门要协助卖方整理出确切的业务需通过考察撰写需求分析与保理业务品种选择报告提交业务经理审核04最终决定最终决定审批部门审核后，做出是否与卖方合作的决定033.企业买方付款记录；4.卖方的财务报表。02方案审核通过方案审核通过1.卖方整体情况调查报告；2.企业应收账款报告；业务部门协助卖方整理业务需求是否需要更多的现金来支撑业务的继
10、续扩张；是否需要增强现金流；是否需要增进与客户（买方）的供应关系；是否存在别的筹资渠道以满足自身的需要；是否需要保理商控制信用风险方面的服务；是否需要信用控制方面的咨询服务等 三、卖方需求分析与保理品种选择表格样表格样本本1.需求分析与保理业务品种选择报告2.卖方整体情况调查报告；3.企业应收帐款报告；4.企业买方付款记录；5.有代表性的贸易合同；6.卖方的财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表 四、考察买方信用，设立买方信用额度买方信用在买卖双方签订贸易合同之前，保理商对买方信用进行审核，设立信用额度。将信用额度提交卖方，卖方以此为据与买方达成贸易合同。若是异地，可通过买方所在地保理商
11、来考察买方信用额度。五、签定保理合同NO.1NO.2NO.3当审批部门决定与卖方合作，可先向其发出保理业务要约函，载明业务品种及其所包含的各项服务内容，以及保理商收取的各项费率及具体的费率等内容。双方意思 表示达成一致之后，便可正式签署保理合同对保理业务各项内容进行最终的谈判，各部门配合，对双方的要求进行整合，为保理合同的起草最好准备。谈判保理合同保理业务要约函 保理业务要约函保理业务要约函 编 号：致：公司根据贵司的申请，我司同意向贵司提供 保理产品，服务内容包括（）项。1.贸易融资 2.销售分户账管理 3.催收服务 4.信用担保担保额度详情如下：买方名称信用担保额度额度类型（循环/单笔）有
12、效期单笔信用担保额度，只适用于第（）号商务合同/订单下交易，不可循环使用。最迟装运期为 年 月 日。根据信用担保额度，我司核准贵司的融资额度及相关的条件如下：融资额度：融资比例：融资利率：手续费费率：单据处理费：/每笔付款期限：上表中所列额度为总融资额度，针对任一买方的应收账款的融资额度根据其对应的信用担保额度乘以融资比例确定。请注意以下问题：1.按照我司的有关规定办理保理业务，并提交相关单据；2.请贵司即日起向我司已核准担保额度的上述买方发出我司格式的导入函，告知保理业务的安排；3.请贵司务必在出票时同时向买方发出我司格式的应收账款转让通知，明确该发票代表的应收账款已转让给我司，只有对我司的
13、付款方能解除债务。4.辅助担保要求：六、建立销售分户账应收账款并账应收账款并账首先，卖方客户需要将其现有的所有应收帐款进行并帐 审查审查剔除逾期的、未发货的、买方破产的、债权不完整的、存在争议的发票，确保转让的应收账款全面准确的反映卖方现实的业务情况建立销售分户账建立销售分户账保理商根据审核后 的应收账款在保理系统中为卖方建立相应的销售分户账和融资账户，处理日常的保理业务并进行账务处理未结发票清单未结发票清单根据不同的买方填制未结发票清单，提供会计账务及原始凭证 七、应收账款转让暗保理在暗保理项下，则是由保理商和卖方进行保理业务，在到期后由卖方出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。卖方进行
14、暗保理时，可以隐藏自己资金不佳的状况。暗保理由卖方出面进行款项的催讨收回之后再交给保理商明保理卖方要向保理商提供内容完全相同的发票或发票副本，以及发票列表，列明所提交发票的细节，包括买方名称、发票号、金额、赊销期限、价格条款及合计金额，格式一般由保理商预先提供。卖方履行贸易合同，发货并出具发 票，将应收账款债权转让给保理商。卖方应向买方出具应收账款债权转让通知明保理 应收账款债权转让通知书应收账款债权转让通知书致：_ 公司根据 _公司与中瑞万象商业保理有限公司的保理业务协议，该公司已将下述发票代表的应收账款转让给中瑞万象商业保理有限公司。未未 结结 发发 票票 清清 单单卖方客户名称卖方客户名
15、称 买方客户名称买方客户名称发票号出票日金 额未付余额期 限到期日123456 如果上述应收账款与贵公司的记载有所出入，请与我公司联系。感谢贵公司对我司工作的大力支持。联系人：联系电话：联系地址:中瑞万象商业保理有限公司 年 月 日0808保理融资放款保理商收到卖方的发票列表后，对发票进行必要的审核审核通过后，在融资额度内，根据受让的应收账款金额发放融资。审核放款九、应收账款催收1.发票到期而买方仍未付款时，保理商会向买方发出一份逾期发票付款催收函，列明已到期的发票内容，并适用恰当的文字表达提示买方应当及时付款。2.第一份催收函发出后，如果买方仍未付款，保理商会在一定的时间后（比如10天）发出
16、第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述会较以前有所加重，以进一步催促买方付款。除了进行书面催收以外，保理商还会根据实际业务情况，进行电话催收或必要的走访。3.如果连续发出三份催收函买方仍未付款的话，保理商会考虑借助法律手段进行收款，这是最后的解决方式。明保理暗保理在暗保理项下，由卖方进行催收 逾期应收账款催收函逾期应收账款催收函致：（付款人全称）鉴于贵公司的供应商 公司于 年 月 日将与贵公司签署的编号为 的 合同（下称商务合同）项下的应收账款及其权利转让给中瑞万象商业保理有限公司，并已于 年 月 日通知贵公司，但至 年 月 日止，贵公司对下述商务合同项下的货款尚未履行支付义务：序号商务合
17、同号约定付款日尚未支付金额备注123合计请贵公司收到本催收函后五个工作日内将上述款项直接付至：开户行：账户名称：中瑞万象商业保理有限公司账号：特此函告。中瑞万象商业保理有限公司 年 月 日十、应收账款收款应收账款催账期届满日即融资到期日。此时，在明保理项下，买方直接将款项付给保理公司即可。在暗保理项下，买方需将款项先付给卖方，卖方收回之后再交给保理商。几个时间点：1.催收从发票到期日开始 2.应收账款催账期届满日即融资到期日 3.融资期：应收账款转让日到融资到期日十一、保理业务的终止保理业务终保理业务终止止保理商发出保理业务终止通知书给客户 风险风险防范防范保理业务风险防范关于隐蔽型保理请输入
18、标题2销售商欺诈风险销售商虚构商务合同和债券凭证来骗取资金一、隐蔽型保理采取延后通知保理事实的做法来规避风险保理融资前向购货商发送应收账款收款专户通知，取得购货商间接承认应收账款真实存在的依据1合法性风险合同法80条：债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。保理业务风险防范关于贸易背景真实性NO.1NO.2NO.3了解卖方的备货能力和买方对货物的实际需求，在此基础上审查卖方提供的货物出运单或买方入库单等审查债权人的应收账款转让通知，以及债务人对应收账款转让通知的确认，同时还要审查贸易合同是否约定应收账款不得转让审查结算方式，是否存在寄售代销的约定，是否存在销售不成即可退款的约定，判断应收账款是否属于未来应收账款，权属是否清晰，是否已出质或转让，是否属于因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等应收账款合法应收账款转让货物是否存在及转移
