1、1-1,第1章 绪 论,1-2,本章学习目标,理解学习审计信息化的重要意义 熟悉信息技术与组织业务之间的重要关系 熟悉审计信息化的相关术语 了解国内外审计信息化研究与应用情况 熟悉常用的计算机辅助审计技术,审计信息化的重要性 审计信息化相关概念分析 国内审计信息化的研究与应用情况 国外审计信息化的研究与应用情况 本章小结,本章主要内容,1-3,审计信息化的重要性,1-4,书面证据 实物证据 电子审计证据 口头证据 专门机构或者专门人员的鉴定结论和勘验笔录。 其他证据,审计的过程实质上就是不断收集、鉴定和综合运用审计证据的过程。 各种审计证据可用来实现各种不同的审计目标,审计人员形成任何审计结论
2、和意见,都必须以合理、充分的审计证据为基础。,审计信息化的重要性常用审计方法,1-5,检查法 观察法 重新计算法 外部调查法 分析法 鉴定法,审计信息化的重要性信息化环境给传统审计带来挑战,1-6,审计信息化的重要性审计信息化的内容,1-7,审计作业信息化,主要包括:电子数据审计、信息系统审计 审计管理信息化,审计信息化相关概念分析,1-8,IT审计 计算机审计 审计信息化 计算机辅助审计 计算机辅助审计技术 电子数据审计 信息系统审计 持续审计 联网审计 大数据审计,1-9,审计信息化相关概念分析- IT审计,1-10,审计信息化相关概念分析-大数据审计,1-11,国内审计信息化的研究与应用
3、情况,金审工程 联网审计 信息系统审计 审计管理系统 电子数据审计 大数据审计,1-12,国外审计信息化的研究与应用情况,计算机辅助审计技术 信息系统审计 持续审计 电子数据审计与大数据审计,1-13,本章小结,什么是审计信息化?包括哪些内容? 为什么审计信息化在我国越来越重要? 什么是审计证据? 常用的计算机辅助审计技术有哪些? 审计信息化将来的发展趋势是什么?,思考题,1-14,相关参考书,1-15,相关参考书,1-16,相关参考书,1-17,2-18,第2章 信息化基础知识,2-19,本章学习目标,掌握计算机硬件的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握计算机软件的相关知识及其在审计信息化
4、中的作用 掌握信息系统的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握数据库的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握SQL语言及其在审计信息化中的作用,信息化的起源 硬件与审计信息化 软件与审计信息化 信息系统与审计信息化 数据库与审计信息化 SQL语言与审计信息化 本章小结,本章主要内容,2-20,信息化的起源,2-21,“信息化是向信息产业高度发达且在产业结构中占优势地位的社会信息社会前进的动态过程,它反映了由可触摸的物质产品起主导作用向难以捉摸的信息产品起主导作用的根本性转变”。,硬件与审计信息化,2-22,外置硬盘底座 USB分线器 光盘 刻录机,审计信息化是我国信息化战略的一个重要组成部分,
5、开展审计信息化离不开相关计算机设备等硬件。 一台完整的计算机必须由硬件和软件两部分组成。计算机硬件一般由中央处理器、存储器、输入设备和输出设备四部分组成。 除了以上基本的计算机硬件设备外,对目前开展审计工作来说,可能用到的相关硬件设备还包括如下:,软件与审计信息化,2-23,系统软件与审计信息化 应用软件与审计信息化,开展审计信息化离不开相关硬件,同样,开展审计信息化也离不开相关软件。,信息系统与审计信息化,2-24,目前,被审计单位在广泛应用各类信息系统,如银行的相关信息系统如存款系统、贷款系统、资金交易系统、国际业务系统、身份证识别系统、理财资产管理系统、信用风险管理系统、信用卡审批影像平
6、台等,以及目前流行的手机银行系统、直销银行系统、微信银行系统等。因此,对于审计人员来说,为了更好地开展审计信息化,需要掌握一些基本的信息系统知识。,在开展信息系统的应用控制审计时,也可以从输入、处理、输出这三个方面出发开展审计。,数据库与审计信息化,2-25,信息化环境下,被审计单位的电子数据一般存贮在相关的数据库中,另一方面,审计人员也会采用相关数据库工具审计被审计单位的电子数据。因此,熟悉数据库的相关知识对开展审计信息化非常重要。,数据库 数据库管理系统 数据库系统 关系数据库,SQL语言与审计信息化,2-26,SQL是英文Structured Query Language的缩写,意思为结
7、构化查询语言。 目前,绝大多数流行的关系型数据库管理系统,如Oracle,Sybase,Microsoft SQL Server,Microsoft Access等都采用了SQL语言标准。 由于在实施电子数据审计过程中常常会用到SQL语言,因此,本节简要介绍SQL的应用。对于如何应用SQL语言开展电子数据审计,将在后文介绍。,SQL语言与审计信息化,2-27,数据定义 数据操纵 数据查询,2-28,本章小结,开展审计信息化为什么需要了解基本的计算机软硬件知识? 审计人员在数据采集过程中,会用到哪些相关计算机硬件? 审计人员在数据采集与分析过程中,会用到哪些相关计算机软件? 了解信息系统和数据库
8、的相关知识对开展审计信息化有何作用? 掌握SQL语言对开展审计信息化有何作用?,思考题,2-29,相关参考书,2-30,相关参考书,2-31,相关参考书,2-32,3-33,第3章 审计管理信息化,3-34,本章学习目标,熟悉什么是审计管理信息化 掌握开展审计管理信息化的重要意义 熟悉审计管理信息化的主要内容,审计管理信息化简介 审计管理信息化的主要内容 本章小结,本章主要内容,3-35,审计管理信息化简介,3-36,审计管理信息化的主要内容,3-37,政府审计管理信息化应用 内部审计管理信息化应用 社会审计管理信息化应用,政府审计管理信息化应用,3-38,领导决策区 公文处理区 信息资源区
9、人员培训,内部审计管理信息化应用,3-39,社会审计管理信息化应用,3-40,3-41,本章小结,什么是审计管理信息化? 审计管理信息化对审计单位有何作用? 审计管理信息化与审计作业信息化有什么关系? 政府审计、内部审计、社会审计在审计管理信息化建设方面有什么异同? 审计管理信息化将来的发展趋势是什么?,思考题,3-42,相关参考书,3-43,相关参考书,3-44,相关参考书,3-45,4-46,第4章 审计作业信息化基础,4-47,本章学习目标,熟悉信息化环境下开展审计的主要流程 掌握电子数据审计的原理以及开展步骤 掌握审计数据采集的原理、特点、主要步骤以及方法 掌握审计数据预处理的原理及方
10、法 掌握审计数据分析的原理及方法 理解审计数据验证的重要性、熟悉审计数据验证的方法 熟悉审计作业信息化组织方法,审计作业信息化简介 审计数据采集 审计数据预处理 审计数据分析 审计数据验证 审计作业信息化组织方法 本章小结,本章主要内容,4-48,审计作业信息化简介,4-49,信息化环境下开展审计的主要流程 审计作业信息化的关键步骤分析,信息化环境下开展审计的主要流程,4-50,信息化环境下开展审计的主要流程,4-51,审计作业信息化的关键步骤分析,4-52,审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段,下发审计通知书 审前调查 制定审计实施方案,审计数据采集 审计数据预处理 审计数据分析,审计报
11、告征求意见书(审计事实确认书) 编写审计报告,审计数据采集,4-53,审计数据采集的原理 审计数据采集的特点 审计数据采集的主要步骤 审计数据采集的方法,审计数据采集的原理,4-54,审计数据采集的特点,4-55,选择性 目的性 可操作性 复杂性,审计数据采集的主要步骤,4-56,审计数据采集的方法,4-57,直接复制 通过中间文件采集 通过ODBC接口采集 通过备份/恢复的方式采集 通过专用模板采集,审计数据采集的方法,4-58,审计数据预处理,4-59,数据质量 审计数据质量问题实例 审计数据预处理的意义 常用审计数据预处理方法,4-60,什么是数据质量呢? 数据质量问题并不仅仅是指数据错
12、误。有的文献把数据质量定义为数据的一致性(consistency)、正确性(correctness)、完整性(completeness)和最小性(minimality)这4个指标在信息系统中得到满足的程度,有的文献则把“适合使用”作为衡量数据质量的初步标准。,数据质量,4-61,准确性(Accuracy) 准确性是指数据源中实际数据值与假定正确数据值的一致程度; 完整性(Completeness) 完整性是指数据源中需要数值的字段中无值缺失的程度; 一致性(Consistency) 一致性是指数据源中数据对一组约束的满足程度; 唯一性(Uniqueness) 唯一性是指数据源中记录以及编码是否
13、唯一; 适时性(Timeliness) 适时性是指在所要求的或指定的时间提供一个或多个数据项的程度; 有效性(Validity) 有效性是指维护的数据足够严格以满足分类准则的接受要求。,数据质量评价指标,4-62,重复的数据 不完整的数据 不正确的数据 无法理解的数据值 不一致的数据,可能存在的数据质量问题,4-63,审计数据质量问题实例-不完整数据,4-64,审计数据质量问题实例-不完整数据,4-65,审计数据质量问题实例-不一致的数据,4-66,审计数据质量问题实例-不正确的数据,4-67,审计数据质量问题实例-重复的数据,4-68,为下一步的审计数据分析提供准备 帮助发现隐含的审计线索
14、降低审计风险 通过更改命名方式便于数据分析,审计数据预处理的意义,4-69,常用审计数据预处理方法,4-70,审计数据分析,4-71,数据查询 审计抽样 统计分析 数值分析,常用审计数据分析方法,审计数据验证,4-72,审计数据验证的重要性 审计数据验证的方法,确认所采集数据的真实性、正确性和完整性 确认审计数据采集过程中数据的完整性 减少审计数据采集、审计数据预处理和审计数据分析过程中人为造成的失误,利用数据库的完整性约束来进行验证 利用数据总量和主要变量的统计指标进行验证 利用业务规则进行验证 利用抽样方法进行验证,审计作业信息化组织方法-现场审计一般组织方法,4-73,审计作业信息化组织
15、方法-联网审计一般组织方法,4-74,审计作业信息化组织方法-联网审计一般组织方法,4-75,4-76,本章小结,什么是审计数据采集?为什么进行审计数据采集? 为什么要对被审计数据进行审计数据预处理?如何对被审计数据进行数据预处理? 常用的审计数据分析方法有哪些?如何应用这些方法开展审计数据分析? 谈谈本章所介绍的这些审计数据分析方法的优缺点。 为什么要进行审计数据验证?,思考题,4-77,相关参考书,4-78,相关参考书,4-79,相关参考书,4-80,5-81,第5章 审计信息化软件与工具,5-82,本章学习目标,掌握什么是审计软件 熟悉审计信息化软件与工具的功能与分类 掌握常用的审计信息
16、化软件与工具 思考如何应用本章讲解的软件与工具开展审计信息化,电子表格软件 数据库工具 审计软件 本章小结,本章主要内容,5-83,电子表格软件,5-84,电子表格软件简介 Microsoft Excel简介 金山WPS表格简介,电子表格软件简介,5-85,Microsoft Excel简介,5-86,Excel概述 Excel的主要版本发展历程 Excel 2007与电子数据审计相关的功能,金山WPS表格简介,5-87,WPS Office概述 WPS Office的主要版本发展历程 WPS表格2009与电子数据审计相关的功能,数据库工具,5-88,Microsoft Access简介 SQ
17、L Server简介,Microsoft Access简介,5-89,Access概述 Access的主要版本发展历程 Access的主要对象 Access与电子数据审计相关的主要功能,Access的主要对象,5-90,Access与电子数据审计相关的主要功能,数据导入,5-91,Access与电子数据审计相关的主要功能,数据查询分析,5-92,SQL Server概述 SQL Server的主要版本发展历程 SQL Server 2008简介 SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能,SQL Server简介,5-93,SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要
18、功能,数据导入和导出,5-94,SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能,数据查询分析,5-95,审计软件分类 国内外主要审计软件介绍 国内外审计软件功能比较,审计软件,5-96,审计作业软件 审计管理软件 其他审计软件,审计软件分类,5-97,现场审计实施系统 电子数据审计模拟实验室软件 IDEA ACL 国外其它审计软件概述,国内外主要审计软件介绍,5-98,现场审计实施系统,5-99,现场审计实施系统,5-100,现场审计实施系统,5-101,电子数据审计模拟实验室软件,5-102,电子数据审计模拟实验室软件,5-103,IDEA 8,5-104,ACL(Audit C
19、ommand Language,审计命令语言)是由加拿大ACL公司开发的面向大中型企业的审计软件,主要提供数据分析软件及服务,特别适合金融、电信、保险等行业海量数据的分析。,ACL,5-105,Horwath 公司开发的审计软件 AutoAudit for windows TeamMate Pentana公司开发的审计软件,国外其它审计软件概述,5-106,国内外审计软件功能比较,5-107,5-108,本章小结,什么是审计软件?列举你所知道的国内外审计软件。 电子表格软件对开展电子数据审计有何作用?如何利用本章所提到电子表格软件开展审计信息化? 如何利用本章所提到数据库软件开展审计信息化?如
20、何利用其他数据库软件开展审计信息化? 如何利用本章所提到审计软件开展电子数据审计?如何利用其他审计软件开展电子数据审计? 谈审计软件的发展趋势。,思考题,5-109,相关参考书,5-110,相关参考书,5-111,相关参考书,5-112,6-113,第6章 审计作业信息化案例:基于IDEA的数据采集与分析,6-114,本章学习目标,掌握审计作业信息化过程中的数据采集与分析技术 以IDEA软件为例,掌握如何使用审计软件开展审计作业信息化 以IDEA软件为例,掌握如何采集电子数据 以IDEA软件为例,掌握如何分析电子数据,概述 基于IDEA的审计数据采集 基于IDEA的审计数据分析 本章小结,本章
21、主要内容,6-115,概 述,6-116,采集文本文件数据 采集Excel格式的数据 采集Access数据库中的数据 通过ODBC采集Foxpro数据库中的数据,基于IDEA的审计数据采集,6-117,基于IDEA的审计数据采集,6-118,基于IDEA的审计数据采集-采集文本文件数据,6-119,基于IDEA的审计数据采集-采集Excel格式的数据,6-120,基于IDEA的审计数据采集-采集Access数据库中的数据,6-121,基于IDEA的审计数据采集-通过ODBC采集Foxpro数据库中的数据,6-122,基于IDEA的数据查询 基于IDEA的审计抽样 基于IDEA的统计分析 基于I
22、DEA的数值分析,基于IDEA的审计数据分析,6-123,基于IDEA的数据查询,数据查询方法在税收征收数据分析中的应用,6-124,基于IDEA的数据查询,6-125,基于IDEA的审计抽样,6-126,“系统采样”功能的应用,基于IDEA的审计抽样,6-127,“随机采样”功能的应用,基于IDEA的审计抽样,6-128,“分层随机采样”功能的应用,基于IDEA的审计抽样,6-129,基于IDEA的统计分析,一般统计,6-130,分层分析,基于IDEA的统计分析,6-131,断号分析:基于IDEA,6-132,断号分析:基于IDEA,6-133,重号分析:基于IDEA,重复发放失业金人员检测
23、,6-134,重复发放失业金人员检测,重号分析:基于IDEA,6-135,IDEA中“Benford定律”功能的应用,6-136,税收数据的首位数字分析图形显示结果,税收数据的前两位数字分析图形显示结果,税收数据的前三位数字分析图形显示结果,IDEA中“Benford定律”功能的应用,6-137,显示查看某一分析结果的具体数据,IDEA中“Benford定律”功能的应用,6-138,6-139,本章小结,如何利用IDEA审计软件采集各种不同类型的电子数据? IDEA审计软件中的各种不同的数据分析方法有何异同,各适合于什么情况下的数据分析? 如何把Oracle、SQL Server数据库中的数据
24、采集到审计软件IDEA中去? 如何利用其他审计软件采集与分析电子数据? 请比较采用IDEA审计软件和采用数据库工具(如Access、SQL Server)编写SQL语句进行“重号分析”时,两种方法的优缺点?,思考题,6-140,相关参考书,6-141,相关参考书,6-142,相关参考书,6-143,7-144,第7章 审计作业信息化相关文书,7-145,本章学习目标,掌握开展审计作业信息化的基本步骤 熟悉审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书的基本格式 掌握如何编写审计实施方案、审计工作底稿、审计报告等审计文书,审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶
25、段 本章小结,本章主要内容,7-146,审计通知书 审计实施方案,审前准备阶段,7-147,审计通知书,7-148,审计通知书,7-149,审计实施方案,7-150,承诺书 审计需求单 审计取证单 审计工作底稿,审计实施阶段,7-151,承诺书,7-152,审计需求单,7-153,审计取证单,7-154,审计工作底稿,7-155,审计报告征求意见书(审计事实确认书) 审计报告,审计报告阶段,7-156,审计报告征求意见书(审计事实确认书),7-157,审计报告,7-158,审计报告,7-159,审计报告,7-160,7-161,本章小结,数据采集对审计取证有何作用? 数据分析对审计取证有何作用
26、? 在现场审计过程中,如何从被审计单位获得所需要的相关材料? 如何编写审计实施方案、审计工作底稿、审计报告等审计文书? 审计工作底稿与审计报告有什么关系?,思考题,7-162,相关参考书,7-163,相关参考书,7-164,相关参考书,7-165,8-166,第8章 审计作业信息化综合案例:企业审计,8-167,本章学习目标,结合具体案例,系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例,掌握在开展审计作业信息化过程中如何采用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用工具进行电子数据审计 结合具体案例,掌握在开展审计作业信息化过程中如何采用IDE
27、A、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行电子数据审计 结合具体案例,掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书,审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结,本章主要内容,8-168,审计案例背景简介,8-169,下发审计通知书 审前调查 制订审计实施方案,审前准备阶段,8-170,审计通知书,8-171,下发审计需求单 基于Microsoft Excel的电子数据审计 基于Microsoft Access的电子数据审计 基于SQL Server的电子数据审计 基于审计软件IDEA的电子数据审计 基于电子数据审计模
28、拟实验室软件的电子数据审计 编写审计取证单与审计工作底稿,审计实施阶段,8-172,下发审计需求单,8-173,8-174,采集来的数据,8-175,采集来的数据字典,基于Microsoft Excel的电子数据审计,8-176,基于Microsoft Excel的电子数据审计,8-177,基于Microsoft Access的电子数据审计,8-178,基于SQL Server的电子数据审计,8-179,基于审计软件IDEA的电子数据审计,8-180,基于审计软件IDEA的电子数据审计,8-181,基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计,8-182,基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数
29、据审计,8-183,基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计,8-184,编写审计取证单与审计工作底稿,8-185,详见教材,编写审计报告征求意见书(审计事实确认书) 编写审计报告,审计报告阶段,8-186,编写审计报告征求意见书(审计事实确认书),8-187,详见教材,编写审计报告,8-188,详见教材,8-189,本章小结,在开展电子数据审计时,采用Excel与采用审计软件有什么优缺点? 如何利用其他电子表格软件,如WPS开展电子数据审计? 当被审计单位提供的电子数据量比较大时,如何采用Excel进行分析? 如何编写审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报
30、告等审计文书? 在进行审计数据分析时,采用审计软件(如IDEA或电子数据审计模拟实验室软件)和采用数据库工具(如Access、SQL Server)编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点?,思考题,8-190,相关参考书,8-191,相关参考书,8-192,相关参考书,8-193,9-194,第9章 审计作业信息化模拟实验,第1节 审计作业信息化基本技能练习:基于Excel 2007 第2节 审计作业信息化基本技能练习:基于Access 2007数据库工具 第3节 审计作业信息化基本技能练习:基于SQL Server 2008数据库工具 第4节 审计作业信息化基本技能练习:基于审计软件 第5节
31、 综合实训:某企业审计案例,本章主要内容,9-195,实验一 基于Excel的审计数据采集 实验二 Excel的基本审计数据分析应用 实验三 基于Excel圈释功能的审计数据分析应用 实验四 基于Excel筛选功能的审计数据分析应用 实验五 基于Excel高级筛选功能的审计数据分析应用,第1节 审计作业信息化基本技能练习:基于Excel 2007,9-196,第2节 审计作业信息化基本技能练习:基于Access 2007数据库工具,9-197,实验一 基于Access的审计数据采集 实验二 基于Access的审计数据预处理 实验三 基于Access的审计数据分析:以某税收征收数据为例 实验四
32、基于Access的审计数据分析:以某零售企业商品数据为例 实验五 基于Access的审计数据分析:以某失业保险数据为例,第3节 审计作业信息化基本技能练习:基于SQL Server 2008数据库工具,9-198,实验一 基于SQL Server的审计数据采集 实验二 基于SQL Server的审计数据预处理 实验三 基于SQL Server的审计数据分析:以某税收征收数据为例 实验四 基于SQL Server的审计数据分析:以某零售企业商品数据为例 实验五 基于SQL Server的审计数据分析:以某失业保险数据为例,第4节 审计作业信息化基本技能练习:基于审计软件,9-199,实验一 基于IDEA的审计数据采集 实验二 基于IDEA的审计数据分析 实验三 基于电子数据审计模拟实验室软件的审计数据分析,第5节 综合实训:某企业审计案例,9-200,实验一 审前准备 实验二 审计实施 实验三 审计报告,A.1 某税收征收数据 A.2 某失业保险数据 A.3 某零售企业商品数据 A.4 某税收征收数据(数据预处理练习数据) A.5 综合实训案例数据,附录A 实验所用数据,9-201,相关参考书,9-202,相关参考书,9-203,相关参考书,9-204,