1、项目三 全面预算控制【能力训练】一、知识巩固(一)单选题1.全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、（ A ）的全面控制和管理。A.财务活动 B.业务活动 C.资金活动 D.生产活动2.建立健全全面预算管理的组织体系,包括成立预算决策机构、（ D ）和执行机构。A.控制机构 B.核算机构 C.监督机构 D.日常管理机构3.全面预算控制流程包括预算编制、（ C ）和预算考评三个基本环节。A.预算控制 B.预算分析 C.预算执行 D.预算报告(二)多选题1.全面预算管理涉及企业经济活动的方方面面，是一项（A/B/C）的综合性
2、、系统性管理活动。A.全员参与 B.全方位管理 C.全过程控制 D.全面预算2.全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括（A/B/D）。A.经营预算 B.投资预算 C.筹资预算 D.财务预算3.全面预算编制环节主要包括（A/B/C）。A.拟定预算目标 B.预算编制 C.预算审批 D.预算下达4.全面预算执行环节的主要风险包括不编制月度预算风险、（A/B/C/D）预算目标未达成风险。A.预算执行不力风险 B.预算控制不力风险C.预算调整缺失风险 D.预算调整随意风险(三)判断题1.全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对预算期内经营活动、投资活动、财
3、务活动做出的预算安排，包括经营预算、投资预算和财务预算。（ ）2.全面预算管理的本质属性是以预算为标准的管理控制系统，是企业实施内部控制的方法和工具。（ ）3.财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，主要包括利润预算、现金预算和成本预算。（ ）二、案例分析蓝天公司董事会决定在企业实施货币资金预算管理,由财务部负责拟定管理制度。要求拟定的预算管理制度既符合全面预算管理的规范,又结合本公司的实际情况。财务部经过研究,拟定蓝天公司货币资金预算管理制度如下:第一章总 则第一条为加强货币资金管理,提高货币资金收支的科学性、有效性和计划性,保证公司生产经营、基建技改、财务融资等一系列
4、经济活动的顺利进行,特制定本制度。第二条货币资金预算管理的内容:(一)各部门按时编制年度及月度货币资金预算草案;(二)财务部审查、平衡各部门的货币资金预算草案;(三)公司经理办公会和董事会审批年度及月度货币资金预算(其中,月度预算由经理办公会审批);(四)各部门严格执行货币资金预算;(五)定期编制反馈报告,对货币资金预算执行情况进行分析;(六)公司对各部门的货币资金预算执行结果进行考核。第二章货币资金预算的编制与审批程序第三条年度货币资金预算的编制:(一)编制草案:每年12月1日前,公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下年度货币资金预算申报表编制完毕,报公司财务部。(二)审查平衡:12月10
5、日前,财务部将各部门编制的年度货币资金预算申报表审查、平衡完毕,并汇总编制公司下年度货币资金预算草案,经财务总监签字后,上报公司总经理;总经理在12月15日之前召开经理办公会,研究审议货币资金预算草案。(三)审议批准:12月20日前,公司董事会审议、批准公司下年度货币资金预算。(四)下达执行:财务部于每年12月31日前,将公司下年度的货币资金预算下达到各部门。第四条月度货币资金预算的编制:(一)编制草案:每月23日前,公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下月份货币资金预算申报表编制完毕,报公司财务部。(二)审查平衡:每月25日前,财务部将各部门编制的月度货币资金预算申报表审查、平衡完毕,并汇
6、总编制公司下月份货币资金预算草案,经财务总监签字后,上报公司总经理。(三)审议批准:每月28日前,公司总经理召开资金平衡会议,审议、批准公司下月份货币资金预算。(四)下达执行:财务部于每月30日前,将公司下月份的货币资金预算下达到各部门。第三章货币资金预算的执行与控制第五条货币资金预算的执行:各部门到财务部办理付款时,除应办理有关领导签字、批准手续外,还须办理如下手续:(一)申请付款部门的业务经办人到有关责任会计岗位申领货币资金付款凭单。(二)各责任会计人员要审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性,并在月度货币资金预算指标内开具货币资金付款凭单。(三)业务经办人凭货币资金付款凭单及
7、其他付款凭证(如发票等)到财务部出纳人员处办理付款业务。第六条货币资金预算的控制:公司下达的货币资金预算具有指令性,各部门必须严格执行:(一)销售部要按时、按量组织产品销售货款资金的收入,确保货币资金收入预算的完成。(二)财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算,搞好货币资金的收支平衡,控制资金支付风险。(三)各货币资金预算支出部门要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标内,不得突破月度货币资金预算支出指标。(四)财务部要严格控制货币资金支出,对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务,一律不予支付。第四章货币资金预算的分析与考核第七条公司建立货币资金分析制度,由财务部按
8、月召开资金分析会议,全面分析货币资金管理情况,通报公司的资金状况,研究、解决资金管理中存在的问题,提出加强和改进资金管理的政策措施,纠正预算执行中的偏差。第八条每月终了后,财务部要编制货币资金预算执行情况表,全面分析、报告货币资金预算的执行情况,并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核。第五章附 则第九条本制度由公司董事会审议通过。第十条本制度自颁布之日起施行。【分析要求】根据全面预算控制的有关要求,分析蓝天公司制定的蓝天公司货币资金预算管理制度是否存在缺陷或不恰当的地方。【分析提示】蓝天公司制定的蓝天公司货币资金预算管理制度存在2处缺陷或不恰当的地方：1、缺乏预算调整方面的制度安排；2、缺乏
9、预算考核方面的制度安排。三、复习思考1.什么是全面预算控制？简述全面预算控制的总体要求。（1）全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、财务活动的全面控制和管理。（2）全面预算控制的总体要求是做到“五个落实”:一是搞好思想落实；二是搞好组织落实；三是搞好方法落实；四是搞好制度落实；五是搞好实施落实。2.什么是全面预算管理？全面预算管理的本质属性是什么？（1）全面预算管理是企业为了实现战略规划和经营目标，采用预算方法对预算期内所有经营活动、投资活动和财务活动进行统筹安排，并以预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分
10、析、考评、奖惩等一系列管理活动的过程。（2）全面预算管理的本质属性是以预算为标准的管理控制系统，是企业实施内部控制的方法和工具。3.全面预算控制包括哪些基本环节？各环节包括哪些内容？全面预算控制包括预算编制、预算执行和预算考评三个基本环节。其中，预算编制环节包括拟定预算目标、预算编制、预算审批等内容；预算执行环节包括预算分解与落实、预算执行、预算控制、预算调整、预算核算、预算报告、预算审计等内容；预算考评环节包括预算分析、预算考评、预算奖惩等内容。4.简述全面预算管理的功能作用？全面预算管理的功能作用主要有六个：（1）规划与计划功能；（2）整合与凝聚功能；（3）激励与约束功能；（4）沟通与协调功能；（5）控制与监督功能；（6）考核与评价功能。4
