1、1财政预算绩效目标编制业务培训宜春市财政局绩效评价科2016年9月20日2财政预算绩效目标编制业务培训 一、预算绩效目标管理概念二、预算绩效目标编制 （一）预算绩效目标管理概念（一）预算绩效目标管理概念：预算绩效目标：是财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算绩效目标管理范围：市直各部门及其所属单位市级财政部门预算安排的项目资金及专项资金。部门整体支出目标管理范围：所有市级主管 部门一、预算绩效目标管理（二）预算绩效目标的地位和作用（二）预算绩效目标的地位和作用：n绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，是预算要实现的目标；n预算部门（单位）在申请项目立项时应设置
2、项目绩效目标；在申请项目预算时应按规定随预算同时申报绩效目标。一、预算绩效目标管理（三）预算绩效目标的地位和作用（三）预算绩效目标的地位和作用：n绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，是预算要实现的目标；n预算部门（单位）在申请项目立项时应设置项目绩效目标；在申请项目预算时应按规定随预算同时申报绩效目标。一、预算绩效目标管理（四）预算绩效目标开展情况（四）预算绩效目标开展情况：全国：2011年,财政部下发，明确将目标管理列为五大绩效管理之首。全省：2015年，省级预算部门预算绩效目标管理实现了全覆盖，预算绩效目标管理涉及项目771个，资金462.74亿元。通过预算绩效目标
3、评审，核减项目49个，核减资金6.51亿元。全市：2013年出台宜春市财政项目资金预算绩效目标管理办法，同时在编制2014年度预算时开展了绩效目标管理工作，目前，已将每年50万元以上项目纳入管理范围。一、预算绩效目标管理（五）预算绩效目标参考文件（五）预算绩效目标参考文件：v 财政部财政支出绩效评价管理暂行办法 v 财政部项目支出绩效目标模板及样表v 财政部预算绩效评价共性指标体系框架v 宜春市财政项目资金预算绩效目标管理办法（试行）v 市财政局关于开展2017年度市级预算绩效目标管理工作的通知一、预算绩效目标管理（一）总体要求：（一）总体要求：总目标总目标具体目标具体目标项目评审项目评审确定
4、预算确定预算二、预算绩效目标编制n绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。n预算部门（单位）要根据国民经济和社会发展规划及相关专项规划、部门（单位）职责，编制本部门、本单位年度事业发展计划和总体目标。n根据部门（单位）事业发展计划和总体目标编制年度预算，并按要求编制科学、合理、清晰、量化的项目绩效目标，部门整体支出绩效目标和基本支出绩效目标。9（二）绩效目标管理的分类（二）绩效目标管理的分类1、项目绩效目标2、部门整体绩效目标二、预算绩效目标编制10（三）项目绩效目标（三）项目绩效目标 1、项目绩效目标概念 项目绩效目标是预算部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算部门（
5、单位）在申请项目立项时应设置项目绩效目标；在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。一级项目名称：指明细到支出功能分类的款级科目名称。每个一级项目包含若干二级项目。二级项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目及专项资金名称一致。二、预算绩效目标编制11二、预算绩效目标编制12 2、项目绩效目标内容n（一）产出目标，包括提供公共产品和服务的数量、质量、时效目标，以及达到预期产出所需要的成本和资源等。n（二）效益目标，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。n（三）相关方满意程度方面的绩效评价指标等。二、预算绩效目标编制13 3、项目绩效目标设置要求 指向明确指向明确绩效目标符合国民
6、经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。具体细化具体细化绩效目标从数量、质量、时效、成本等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。合理可行合理可行制定绩效目标要以结果为导向，要经过调查研究和科学论证，要符合客观实际；制定绩效目标要与编制项目预算有机结合，要结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益分析。二、预算绩效目标编制Services 服务服务我们所做的Resources资资源源投入项目、计划或政策的资源（财力、人力、设备、教材等）Products 产品产品活动的结果，即生产出来的有形产品或服
7、务Benefits 效益效益项目产出所引起的行为变化Changes 改变改变成效的累积导致的长远变化ActivitiesActivities活动活动OutcomesOutcomes成效成效Inputs投入投入Outputs产出产出Impacts影响影响（1）项目绩效评价的逻辑模型）项目绩效评价的逻辑模型 二、预算绩效目标编制 （2）项目绩效目标逻辑结构总目标总目标阶段目标阶段目标1 1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金投入结构、配套资金预算执行、财务管理预算执行、财务管理产出目标产出目标工程、任务、计划工程、任务、计划经济、社会、环境经济、社会、环境可持续性等可持续性等服务对象满意度服务对
8、象满意度效果目标效果目标影响力目标影响力目标二、预算绩效目标编制（3）绩效目标的制定一般包括以下要素：准确表达绩效目标准确表达绩效目标 时间时间作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标预算预算要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等。产出产出对应预算，需完成的具体工作和公共服务。效果效果由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以及利益相关者的满意度等语言表述应于（某某时间）用（多少金额的费用）来（执行某某行动活动）实现（效果、效益）二、预算绩效目标编制目标必须是具体的（Specific）（4）绩效目标制定原则要求(S
9、MART原则)目标必须具有明确的截止期限（Time-based）目标必须和其他目标具有相关性（Relevant）目标必须是可以达到的（Attainable）目标必须是可以衡量的（Measurable）sMART二、预算绩效目标编制（5）绩效目标体系二、预算绩效目标编制项目名称主管部门及代码项目属性项目期项目资金（万元）中期资金总额：年度资金总额：其中：财政拨款 其中：财政拨款 其他资金 其他资金总体目标中期目标（20年20+N年）年度目标 目标1：目标2：目标3：目标1：目标2：目标3：绩效目标一级目标二级目标三级目标目标值备注产出目标数量目标质量目标时效目标成本目标效果目标经济效益目标社会效
10、益目标环境效益目标可持续目标影响力目标服务对象满意度目标（5）绩效目标体系二、预算绩效目标编制绩效目标一级目标二级目标三级目标目标值备注产出目标数量目标质量目标时效目标成本目标效果目标经济效益目标社会效益目标环境效益目标可持续目标影响力目标服务对象满意度目标（5）绩效目标体系二、预算绩效目标编制4、项目绩效目标的编报（1）编报时间和途径v时间：在设立项目和编制项目预算时，应按要求编制项目绩效目标；v途径-纸质文件上报 二、预算绩效目标编制4、项目绩效目标的编报绩效目标编报格式v 附表2：绩效目标管理情况表v 附件4-1 项目支出绩效目标申报表（一级项目）v 附件4-2 项目支出绩效目标申报表（
11、二级项目）v 附件5 部门整体支出绩效目标申报表二、预算绩效目标编制5、项目绩效目标评审（第20条）（1 1）时间节点）时间节点n预算部门的评审：“一上”、“项目库”n财政部门的重点评审 -“一下”-新增重点项目 二、预算绩效目标编制24（2 2）预算主管部门项目绩效目标评审（审核）预算主管部门项目绩效目标评审（审核）n预算主管部门应在部门预算“一上”前，依据项目绩效目标编报要求，对预算单位填报的项目绩效目标进行审核。n按要求对拟纳入财政预算的二级项目（50万元以上含50万元）实施汇总，上报市财政局二、预算绩效目标编制25（3 3）财政部门项目绩效目标评审（审核）财政部门项目绩效目标评审（审核
12、）n市财政局依据项目绩效目标编报要求，对预算部门（单位）报送的项目绩效目标进行审核。n原则上，在部门预算“一下”前完成当年50万元以上二级项目的绩效目标评审工作。二、预算绩效目标编制26（4 4）项目绩效目标评审的主要内容）项目绩效目标评审的主要内容n目标依据的充分性项目是否符合国家和本市的政策法规，是否符合公共财政资金保障的范围和支持的方向。依据包括：项目申请、批准文件，以及项目涉及的相关政策、法规、规划、特定许可等。项目是否符合规定条件和程序。依据包括：项目决策主体、实施主体、受益主体确认信息，项目确立应经过的规定程序，确定项目范围所形成的规范性材料，以及相关实施标准和依据。项目的实施对预
13、算部门（单位）战略目标的相关性，项目是否为促进事业发展所必需。二、预算绩效目标编制27（4 4）项目绩效目标评审的主要内容）项目绩效目标评审的主要内容n目标设置的合理性 绩效目标是否符合客观实际，项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。项目产出目标（含产出所需要的成本资源）与项目效益目标的关联性、匹配性和逻辑性。依据绩效目标设定的绩效指标和目标值是否科学合理，是否清晰、细化、可衡量。是否依据预期的产出和效益，结合成本效益分析编制项目总预算和明细预算，项目预算的内容、额度、标准、计划是否经济合理。二、预算绩效目标编制28（4 4）项目绩效目标评审的主要内容）项目绩效目标评审的主要内容n目标
14、实现的保障度 是否建立健全保障绩效目标实现的项目实施办法和措施。是否有科学有效的管理能力和充分合理的实施条件，是否有明确的职责分工、严谨有效的财务管理和内控制度。是否有科学、合理、可行的项目管理内容和相关的目标要求 二、预算绩效目标编制297、项目绩效目标公开n预算批复后，预算部门（单位）应按照本部门、本单位预算绩效信息发布制度管理要求，将项目绩效目标在本部门（单位）公开，接受内部监督。n项目绩效目标公开的内容包括：项目基本情况、预算安排、产出目标、结果目标、影响力目标，以及绩效目标的目标值等。二、预算绩效目标编制308、项目绩效目标调整n预算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需调整绩效目标的，由预算部门（单位）提出绩效目标调整申请，随同预算一并报批调整。n财政部门应根据需要对申请调整预算的项目，实施绩效目标的再评审。二、预算绩效目标编制
