1、财会部财会部20092009年年1111月月 国资委从第三任期考国资委从第三任期考核（核（2010-20122010-2012）开始全面推行）开始全面推行EVAEVA考核考核,EVA,EVA指标将作为考核指标将作为考核主要指标之一，占主要指标之一，占40%40%的权重。同时推行全员考核办法。的权重。同时推行全员考核办法。国资委对中央企业的工国资委对中央企业的工资管理从原来的工效挂钩转为工资总额预算管理，工资预算资管理从原来的工效挂钩转为工资总额预算管理，工资预算与效益预算实行与效益预算实行“工资与效益联动工资与效益联动”机制。机制。国资委提高预算国资委提高预算精准性要求，对目标不科学、不积极以
2、及重点关注指标如人精准性要求，对目标不科学、不积极以及重点关注指标如人工成本、负债规模等预算不合理单位，给予批复并要求限期工成本、负债规模等预算不合理单位，给予批复并要求限期改正。改正。集团公司目前考核办法：集团公司目前考核办法：预算目标与前三年平均值比较加分封顶空间太小预算目标与前三年平均值比较加分封顶空间太小,对积对积极设定目标值鼓励不够。极设定目标值鼓励不够。对超额完成目标值的加分空间太大，超对超额完成目标值的加分空间太大，超50%50%才倒扣分，才倒扣分，预留空间太大，不利于精准性要求。预留空间太大，不利于精准性要求。对经济增加值（对经济增加值（EVAEVA）考核力度不够。）考核力度不
3、够。预算目标设定中存在预算目标设定中存在“收入、利润留余地，人工成本足收入、利润留余地，人工成本足安排安排”的现象，不适应国资委工资总额预算管理的要求。的现象，不适应国资委工资总额预算管理的要求。目前考目前考核办法是核办法是“集团定规则集团定规则,企业自树目标，自加压力，自我进企业自树目标，自加压力，自我进步步”，与集团公司完成国资委考核目标没有很好对接，对国，与集团公司完成国资委考核目标没有很好对接，对国资委考核集团的压力、集团保资委考核集团的压力、集团保A A级目标的压力层层传递不够级目标的压力层层传递不够。目前考核办法以净资产收目前考核办法以净资产收益率指标设立三个标杆，目标值超过不同的
4、标杆基本分不同，益率指标设立三个标杆，目标值超过不同的标杆基本分不同，计分较复杂。计分较复杂。目前考核办法强调增长和提目前考核办法强调增长和提高，对产能短期受限，且利润、净资产收益率、上交利润一高，对产能短期受限，且利润、净资产收益率、上交利润一直处于高位企业，评分不够科学。直处于高位企业，评分不够科学。目前考核办法对难以根据指目前考核办法对难以根据指标体系进行评分的单位，以及零基数、小基数指标如何评分标体系进行评分的单位，以及零基数、小基数指标如何评分没有明确。没有明确。1.1.标题改为标题改为中核集团公司成员单位负责人年度经营效益考中核集团公司成员单位负责人年度经营效益考核办法核办法 2.
5、2.第一条中明确第一条中明确“依据国资委依据国资委中央企业负责人经营业绩考中央企业负责人经营业绩考核办法核办法（20092009年修订）和年修订）和中核集团公司成员单位负责人年中核集团公司成员单位负责人年度绩效考核工作管理办法度绩效考核工作管理办法制订本办法。制订本办法。3.3.将任期考核的内容和与年度效益考核无关的内容全部删除将任期考核的内容和与年度效益考核无关的内容全部删除 第二条明确第二条明确“本办法适用于纳入集团公司直接本办法适用于纳入集团公司直接考核的成员单位（包括全资企业、控股企业、所考核的成员单位（包括全资企业、控股企业、所属事业单位）的负责人年度经营效益考核，集团属事业单位）的
6、负责人年度经营效益考核，集团公司委托主管部门（公司）考核的单位以及二级公司委托主管部门（公司）考核的单位以及二级单位对下属分公司、子公司的考核参照执行。单位对下属分公司、子公司的考核参照执行。企业单位，不再考核净资产收益率指标，加重企业单位，不再考核净资产收益率指标，加重EVAEVA指标的考指标的考核力度，原来考核核力度，原来考核EVAEVA，改为直接考核，改为直接考核 EVAEVA。事业单位，用。事业单位，用EVAEVA指标替代净资产收益率指标。指标替代净资产收益率指标。考核主指标考核主指标(占占80%):80%):主营收入（主营收入（20%20%）、利润总额（）、利润总额（30%30%）、
7、）、经济增加值经济增加值EVAEVA（30%30%）考核个性指标考核个性指标(占占20%):20%):关注指标（关注指标（10%10%）、分类指标（）、分类指标（10%10%）评分规则中，加大考核目标值与前三年实际的平评分规则中，加大考核目标值与前三年实际的平均值比较的加减分空间，由原来均值比较的加减分空间，由原来4 4分调整为分调整为8 8分；分；减少实际完成值与目标值比较的加减分空间，由原减少实际完成值与目标值比较的加减分空间，由原来来8 8分调整为分调整为4 4分；同时加大超额完成目标的加分；同时加大超额完成目标的加分难度。分难度。原来超过完成原来超过完成50%50%倒扣分，调整为原则上
8、超额完成倒扣分，调整为原则上超额完成30%30%倒扣分。倒扣分。1.1.关注指标：关注指标：人事费用率、人工成本利润率选其一人事费用率、人工成本利润率选其一 计算公式：计算公式：人事费用率人事费用率 =人工成本人工成本/主营业务收入主营业务收入 人工成本利润率人工成本利润率 =利润总额利润总额/人工成本人工成本 考核目的：考核目的：一是促进各单位关注人工成本指标，合理安排一是促进各单位关注人工成本指标，合理安排 人工成本（工资、人员附加、福利支出）预人工成本（工资、人员附加、福利支出）预 算；二是传递压力，涨工资、提高福利，必须算；二是传递压力，涨工资、提高福利，必须 想办法增收、增利。想办法
9、增收、增利。2.2.分类指标分类指标:目的是考核目的是考核“短板短板”,促进改进促进改进 企业单位：企业单位：存货降低率、应收账款降低率、成本收入比率存货降低率、应收账款降低率、成本收入比率 事业单位：事业单位：科研收入、科研成果转化收入、自主创收收入科研收入、科研成果转化收入、自主创收收入 产品单一短期产能受限等客观原因，在一段时间内无增长产品单一短期产能受限等客观原因，在一段时间内无增长的企业，符合下列条件的，在考核主指标目标值与前三年平的企业，符合下列条件的，在考核主指标目标值与前三年平均值比较时，可直接加满分的均值比较时，可直接加满分的95%95%。1.1.主营收入按满产满销或者按历史
10、最好水平的主营收入按满产满销或者按历史最好水平的95%95%以上作以上作为考核目标值，且完成为考核目标值，且完成;2.2.利润总额目标值达到历年决算最好值利润总额目标值达到历年决算最好值95%95%以上以上,且完成；且完成；3.EVA0 3.EVA0、EVA0 EVA0 且完成且完成;4.4.当年上交利润与归属集团的权益之比大于当年上交利润与归属集团的权益之比大于5.5%(5.5%(承担社承担社会责任较重的企业大于一年期存款利率会责任较重的企业大于一年期存款利率2.25%)2.25%)。1、企业、事业单位中，收入单一且来源于财政或企业、事业单位中，收入单一且来源于财政或集团补贴，实行以收定支，
11、利润以不亏损为目标的，集团补贴，实行以收定支，利润以不亏损为目标的，以以9090分为基本分，根据目标完成情况适当加减分。分为基本分，根据目标完成情况适当加减分。2 2、对目标值为、对目标值为“0”0”的指标，难以按超额完成的百的指标，难以按超额完成的百分比评分，根据超额完成情况酌情评分。分比评分，根据超额完成情况酌情评分。3 3、对目标值为小基数的指标，大比例超额完成的可、对目标值为小基数的指标，大比例超额完成的可能很大，根据超额完成情况酌情评分。能很大，根据超额完成情况酌情评分。处于建设期或投入期的企业，如果既无收入、又处于建设期或投入期的企业，如果既无收入、又无利润的单位，不考核经营效益。
12、无利润的单位，不考核经营效益。只要有收入或者有利润（含亏损）的单位，均应只要有收入或者有利润（含亏损）的单位，均应考核经营效益。考核经营效益。计算难度系数时，取消计算难度系数时，取消“资产总额、净资产资产总额、净资产”因素。因素。企业单位的难度系数由企业单位的难度系数由“主营收入、利润总额、经主营收入、利润总额、经济增加值、离退休人数占在职人员数比重、上交利润济增加值、离退休人数占在职人员数比重、上交利润”五项构成。五项构成。事业单位的难度系数由事业单位的难度系数由“主营收入、利润总额、经主营收入、利润总额、经济增加值、离退休人数占在职人员数比重、自主创收济增加值、离退休人数占在职人员数比重、
13、自主创收收入比重收入比重”五项构成。五项构成。考核得分考核得分(主营收入指标得分利润总额指主营收入指标得分利润总额指 标得分标得分EVA指标得分指标得分+个性指个性指 标标1得分得分+个性指标个性指标2得分得分)难度难度 系数系数序序号号指标指标基本分基本分2.2.目标值与前三年平均比目标值与前三年平均比3.3.实际完成与预算目标比实际完成与预算目标比满分满分加减分规则封顶值加减分规则封顶值封顶值1 1主营收入主营收入16 每增（减）3%加（减）1分8每增4%加1分，每减3%扣1分4 428 28 2 2利润总额利润总额24 每增（减）3%加（减）1分8每增4%加1分，每减3%扣1分4 436 36 3 3经济增加值经济增加值24 每增（减）3%加（减）1分8每增4%加1分，每减3%扣1分4 436 36 4 4个性指标个性指标1 18 2 210 10 5 5个性指标个性指标2 28 2 210 10 合计合计80 24241616120 120 集团公司经营效集团公司经营效益考核流程益考核流程考核目标考核目标1212月月签责任书签责任书1-21-2月月过程监管过程监管全年全年财务决算财务决算次年次年3 3月月完成总结完成总结次年次年3 3月月考核评分考核评分次年次年4 4月月一上预算一上预算1010月月二上预算二上预算1212月月谢谢！谢谢！
