项目二 货币资金1.货币资金的构成2.货币资金管理3.货币资金核算任务三 其他货币资金的核算要点：1.其他货币资金的内容2.其他货币资金的核算一、其他货币资金的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款存出投资款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。是指企业为进行股票、债券交易而存入证券公司指定银行的款项。二、其他货币资金的核算账户设置账务处理1.其他货币资金的取得借：其他货币资金 贷：银行存款2.其他货币资金的使用借：原材料等 贷：其他货币资金其他货币资金其他货币资金借方贷方借方贷方期初余额其他货币资金的增 加额其他货币资金的减 少额本期发生额本期发生额期末余额
