1、5财务会计实务项目化实训项目二 往来结算岗位核算实训 任务二 往来岗位业务实训子任务一 应收及应付款项业务实训业务1.2016年12月3日，收到东方五金公司转来的预付款50000元，相关原始凭证见图2-1-1、2-1-2。会计分录 借：银行存款工行 50 000 贷：预收账款东方五金公司 50 000业务2.2016年12月3日，向好运锁具有限责任公司销售DR102型水龙头一批，共150个，单价85元，价款尚未收到，已经到银行办妥托收手续，相关原始凭证见图2-2-1，2-2-2。购货单位信息：纳税人识别号525862800317789；地址：石家庄市五一路87号；开户银行及账号：工行城西支行2
2、32901040000313 会计分录 借:应收账款- 好运锁具有限责任公司 14917.50 贷：主营业务收入 12 750 应交税费应交增值税（销项税额） 2 167.5业务3.2016年12月3日，向东方五金有限责任公司销售产品一批，4*8型同心锁，共200个，单价15元，价款尚未收到，运费由亚光铸造公司垫付，价税款及运费全部已经到银行办妥托收手续，相关原始凭证见图2-3-1、2-3-2、2-3-3、2-3-4。购货单位信息：纳税人识别号854662800358896；地址：太原市冰河路87号；开户银行及账号：工行太原冰河支行14560104000412会计分录 借：应收账款- 东方五金
3、有限责任公司 9 060 贷：主营业务收入 3 000 应交税费应交增值税（销项税额） 510 银行存款 5 550业务4.2016年12月5日，收到山东外贸公司前欠货款30000元，相关原始凭证见图2-4-1。会计分录 借：银行存款工行解放路支行 3 000 贷：应收账款山东外贸 3 000业务5.2016年12月5日，将一张3个月后到期的商业承兑汇票贴现，相关原始凭证见图2-5-1。会计分录 借：银行存款工行解放路支行 37 430 财务费用 570 贷：应收票据山东外贸公司 38 000业务6.12月6日，收到锦江铜件铸造公司采购的铜质阀芯一批，相关原始凭证见图2-6-1、2-6-2。会
4、计分录 借：原材料阀芯 700 000 应交税费应交增值税（进项税额） 119 000 贷：应付账款 819 000业务7.2016年12月8日，收到临汾市平安保险公司支付的62000元赔款，属于原材料损毁的保险赔款，相关原始凭证见图2-7-1、2-7-2、2-7-3 会计分录 借：银行存款 62 000 贷：其他应收款保险赔款 62 000业务8.2016年12月8日，通过银行汇款支付锦江铜件铸造公司前欠部分货款50000，相关原始凭证见图2-8-1。会计分录 借：应付账款锦江铜件铸造有限公司 50 000 贷：银行存款工行 50 000业务9.2016年12月12日，好运锁具公司所欠货款中
5、，由于该公司运营艰难，预计有8000元货款无法收回，经批准确认为坏账损失，相关原始凭证见图2-9-1。会计分录 借：坏账准备坏账发生 8 000 贷：应收账款好运锁具 8 000业务10.2016年12月15日，收到东方五金所欠货款86000，相关原始凭证见图2-10-1。会计分录 借：银行存款工行 86 000 贷：应收账款东方五金 86 000业务11.2016年12月15日，销售给东方五金锁具一批，7*8型链条锁，100个，单价35元，收到对方交来的商业汇票一张。相关原始凭证见图2-11-1、2-11-2。购货单位信息：纳税人识别号854662800358896；地址：太原市冰河路87号
6、；开户银行及账号：工行太原冰河支行14560104000412会计分录 借：应收票据东方五金有限责任公司 4 095 贷：主营业务收入 3 500 应交税费应交增值税（销项税额） 595业务12.2016年12月15日，与恒洁水暖公司商业汇票结算的票据于12月15日到期，已经据此填写了托收凭证办理商业汇票到期收款。相关原始凭证见图2-12-1。会计分录 借：银行存款工行 26 000 贷：应收票据恒洁水暖 26 000业务13.2016年12月19日，从锦江铜件购入原材料一批，采用商业汇票结算。相关原始凭证见图2-13-1、2-13-2、2-13-3。会计分录 借：原材料阀芯 900 000
7、应交税费应交增值税（进项税额） 153 000 贷：应付票据锦江铜件 1 053 000业务14.2016年12月20日，收到东方五金有限公司开出一张商业承兑汇票，抵付部分前欠货款。相关原始凭证见图2-14-1。会计分录 借：应收票据东方五金 54 000 贷：应收账款东方五金 54 000业务15.2016年12月31日，根据坏账核算相关会计政策计提坏账准备。相关原始凭证见图2-15-1。坏账准备提取计算表2016年12月31日 金额单位：元科目余额坏账准备估计比率应提坏账准备数账面已提数应提取（或冲减）数57297.552864.869130-6265.1318005901 630-154
8、0合 计2-15-1会计分录 借：坏账准备应收账款 6265.13 其他应收款 1540 贷：资产减值损失坏账准备 7805.13业务16.2016年12月31日，11月15日向东方五金有限公司销售产品一批，4*8型同心锁，共4000个，单价15元，对于货款（不含税金）给予2/10，1/50, n/90的折扣条件，现收到相关款项。收到购货方转来的支票一张，现办理入账。原始凭证见图2-16-1、2-16-2。会计分录 借：银行存款工行 69 600 财务费用现金折扣 600 贷：应收账款东方五金 70 200子任务二 其他往来款项业务实训业务17.2016年12月23日，亚光铸造向临汾某中学捐赠
9、水龙头和锁具各100个，单位成本分别为19元和9元，单位市场价分别为25元和15元。相关原始凭证见图2-17-1、1-17-2、2-17-3。会计分录 借：营业外支出 4 680 贷：主营业务收入 4 000 应交税费应交增值税（销项税额） 680业务18.2016年12月23日，缴纳上月应交增值税34000元。相关原始凭证见图2-18-1。会计分录 借：应交税费未交增值税 34 000 贷：银行存款工行 34 000业务19.2016年12月31日，根据上月住房公积金及社会保险计提金额开出转账支票向社会保障机构交纳各项社会保险基金。相关原始凭证见图2-19-1、2-19-2、2-19-3、2
10、-19-4、2-19-5、2-19-6、2-19-7。会计分录 借：应付职工薪酬住房公积金 16 975 应付职工薪酬社保费 49 865.63 其他应付款住房公积金 10 185 其他应收款社保费 17 718.75 贷：银行存款工行 94 744.38业务20.2016年12月31日，根据上月工资核算表由银行代发工资。相关原始凭证见图2-20-1、2-20-2、2-20-3。工资代发账户：26005680000102会计分录 借：应付职工薪酬工资 139 806.25 贷：银行存款工行 139 806.25业务21.2016年12月31日，结算本月工资，计算工资核算表。相关原始凭证见图2-21-1。会计分录 借:管理费用 57174.5 销售费用 2922.5 制造费用 59888.97 贷：应付职工薪酬工资 119985.97
