1、7会计核算岗位技能实训项目七 总账报表岗位实训任务二 财务报告岗位实训实训资料： 实训资料1：2016年12月31日通达公司各资产、负债及所有者权益类账户的“总分类账户余额表”见图表7-6，明细分类账户余额表见图表7-7，根据所给各账户余额编制通达公司2016年12月份的资产负债表（表7-7）。表7-6 总分类账户余额表 2016年12月31资产类账户余额负债及所有者权益类账户余额库存现金9620短期借款1878590银行存款172033应付票据620480其他货币资金281062应付账款850000交易性金融资产500000预收账款678816应收票据260740其他应付款27860应收账款
2、2864270应付职工薪酬68692坏账准备14321(贷方)应付股利70050预付账款394276应付利息98600其他应收款32864应交税费434242.68材料采购141000应付债券156770库存商品2836350长期借款182000发出商品368000实收资本8000000周转材料140000资本公积374000委托加工物资280000盈余公积708373.55持有至到期投资4872未利润分配-598608.23长期股权投资400000固定资产减值准备400000（贷方）固定资产6200000累计折旧1812300（贷方）在建工程627400无形资产350000累计摊销86000
3、（贷方）表7-7 明细账户余额表 2016年12月31日账户借方贷方应收账款A企业3324270B企业460000应付账款C企业95000D企业945000预付账款E企业90000F企业484276 资产负债表 编制单位： 通达公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金462715短期借款1878590交易性金融资产500000交易性金融负债应收票据260740应付票据620480应收账款3309949应付账款1035000预付账款579276预收账款1138816应收利息应付职工薪酬68692应
4、收股利应交税费434242.68其他应收款32864应付利息98600存货3765350应付股利70050一年内到期的非流动资产其他应付款27860其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计8910894其他流动负债非流动资产：流动负债合计5372330.68可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资4872长期借款182000长期应收款应付债券156770长期股权投资400000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产3987700预计负债在建工程627400递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计338770生产性生物资产负债合计5711100.68油气资产所有者
5、权益：无形资产264000实收资本（股本）8000000开发资产资本公积374000商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积708373.55递延所得税资产未分配利润-598608.23其他非流动资产所有者权益合计8483765.32非流动资产合计5283972资产总计14194866负债和所有者权益总计14194866实训资料2：通达公司2016年各损益类账户的发生额见图表7-8，根据损益类账户发生额编制通达公司2016年度利润表（表7-9）。图表7-8 损益类账户发生额会计科目1-11月份累计发生额12月份发生额主营业务收入3280000438600主营业务成本2190000311000销售费用
6、310502230营业税金及附加289501492.80其他业务收入9560097400其他业务成本6590874059.80管理费用4371024719.80财务费用11260-731.66投资收益853001500营业外收入38300营业外支出32009000所得税费用358651.2650829.66表7-9利 润 表 编制单位： 通达公司 2016 年 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入3911600略减：营业成本2640967.80营业税金及附加30442.80销售费用33280管理费用68429.80财务费用10528.34资产减值损失加：公允价值变动损益（损失以“-”填列
7、）投资收益（损失以“-”号填列）86800其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润1214751.26加：营业外收入38300减：营业外支出12200其中：非流动资产处置损益三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1240851.26减：所得税费用409480.92四、净利润（净亏损以“-”号填列）831370.34五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、综合收益831370.34（一）其他综合收益（二）综合收益总额实训资料3：通达公司2016年发生下列经济业务，请据此编制现金流量表见会企03表。本期主营业务收入为1250万元，应收账款年初数120万元，年末数200万元，预
8、收账款年初数100万元,年末数150万元。本期主营业务成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元,预付账款年初数50万元，年末数160万元，存货年初数180万元，年末数80万元。本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元,奖金15万元，在建工程人员的工资12万元,奖金3万元。公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元，未交所得税的年初数未120万元，年末数未100万元。为建造固定资产，本期用银行购入工程物资100万元，支付增值税17万元。现 金 流 量 表编制单位：通达公司 2016 年度 单位：元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流
9、量：略 销售商品、提供劳务收到的现金11200000 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计11200000 购买商品、接受劳务支付的现金6600000 支付给职工以及为职工支付的现金850000 支付的各项税费1800000 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计9250000 经营活动产生的现金流量净额1950000二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1320000 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计1320000 投资活动产生的现金流量净额-1320000三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 加：起初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额630000
