1、会计综合实训会计综合实训Contents目录01初识会计综合实训02熟悉企业相关情况03企业经济业务处理04编制会计报表05附录2 01030204会计书写规范与实操填制和审核记账凭证填制和审核原始凭证登记会计账簿单 元 目 标DAN YUAN MU BIAO3 一、数字书写规范(1)阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的,数字后面不再写货币单位。(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角分
2、的,角位和分位可写“00”,或者符号“”;有角无分的,分位应当写“0”,不得用符号“”代替。对于数字书写规范,财政部发布的会计基础工作规范(财会字199619号)规定第一节会计书写规范与实操1.会计凭证、会计账簿、会计报表的数字书写应由左至右、自上而下书写,字体从右上方向左下方倾斜,斜度约为60度。2.数字书写不能顶格,一般数字高度应占格度的1/2,为更正数字留出余地。3.除“4”“5”以外的数字,必须一笔写成。4.数字“6”的上半部应伸出上半格的1/4,“7”与“9”应低于下半格的1/4,其余数字均靠在底线上书写。5.同行相邻数字之间空出1/2阿拉伯数字的空间,但不能预留间隔。4 知识拓展5
3、 二、文字书写规范(1)汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,一律用正楷或者行书体书写,不得用、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替,不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的,在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字;大写金额数字有分的,分字后面不写“整”或者“正”字。(2)大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称,货币名称与金额数字之间不得留有空白。(3)阿拉伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写“零”字;阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字;阿拉伯金额数字元位是“0”,
4、或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时,汉字大写金额可以只写一个“零”字,也可以不写“零”字。对于文字书写规范,会计基础工作规范提出了如下要求第一节会计书写规范与实操1.中文大写金额数字的用途:用于发票、支票、汇票、存单等重要凭证的书写。2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。3.中文大写数字前应标明“人民币”字样,并且紧接“人民币”字样填写。6 知识拓展7 三、票据出票日期书写规范(1)票据的出票日期必须使用中文大写。(2)月为“壹”“贰”和“壹拾”的,应在其前面加“零”。(3)日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾
5、”“叁拾”的,应在其前面加“零”。(4)日为“拾壹”至“拾玖”的,应在其前面加“壹”。票据一般指商业上由出票人签发,无条件约定自己或要求他人支付一定金额,可流通转让的有价证券,持有人具有一定权利。如汇票、本票、支票等。为防止变造票据的出票日期,应按一定规范书写票据日期。第一节会计书写规范与实操1.票据大写日期未按书写规范填写的,银行也应受理;但由此造成损失的,则由出票人自行承担。票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。2.票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。8 知识拓展9 知识拓展会计基础工作规范财会字199619号10
6、一、原始凭证的概念原始凭证,又称原始单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的。用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭证,是进行会计核算的原始资料。原始凭证是会计资料中最具法律效力的一种文件。第二节填制和审核原始凭证11 二、原始凭证的种类第二节填制和审核原始凭证(1)一次凭证；(2)累计凭证；(3)汇总原始凭证；自制原始凭证外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时,从外部单位取得的原始凭证。如购货时取得的发票、付款时取得的收据等。外来原始凭证12 三、原始凭证的基本要素原始凭证是记录经济业务完成情况,明确有关单位与人员经济责任的单据。因此,必须认真、如实填制原始凭证。虽然不同的原始
7、凭证反映的经济业务内容和格式不同,但都包含以下几个要素第二节填制和审核原始凭证(1)原始凭证的名称。(2)原始凭证的编号。(3)填制原始凭证的日期。(4)填制和接受原始凭证的单位名称。(5)相关经济业务内容。(6)经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和总金额。(7)有关部门与人员的签名或盖章。(8)凭证附件。13 四、填制原始凭证填制原始凭证的基本要求第二节填制和审核原始凭证(1)真实可靠:经济业务的内容真实,不得弄虚作假,不涂改、挖补。(2)内容完整:按照凭证基本要素逐项填写清楚,不得简化,不可缺漏。(3)填制及时:每当一项经济业务发生或完成时,都要立即填制原始凭证,做到不积压、不误时、不事
8、后补制。(4)书写清楚:字迹端正,符合会计规范对数字书写的要求。(5)顺序使用:收付款项或实物凭证要按编号顺序使用。14 四、填制原始凭证填制原始凭证的附加要求第二节填制和审核原始凭证(1)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人处取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章;对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。(2)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。(3)购买实物的原始凭证,必须有验收证明,以明确经济责任。(4)支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证(
9、如银行汇款凭证等)代替,以防止舞弊行为的发生。(5)多联原始凭证应当注明各联的用途,并且只能以一联作为报销凭证。(6)发生退货及退货款时,必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。(7)对于职工出差的借款借据,经有关领导批准,报销时收回借款余款,并另开收据,而不退还原借据。1.一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。2.经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关的名称、批准的日期和批准文件的字号。3.三种常见原始
10、凭证的填制。15 知识拓展16五、审核原始凭证 审核原始凭证的合法性、合理性求 审查原始凭证的完整性、正确性第二节填制和审核原始凭证1.原始凭证应当项目齐全、业务内容符合实际情况、数字正确清晰、有关签名盖章等手续齐全。2.审核无误的原始凭证,应及时编制记账凭证入账。3.真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,应退回给有关经办人员,由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理正式会计手续。4.原始凭证一经发现不真实或不合法,会计机构和会计人员有权不予接受,并向单位负责人报告。16 知识拓展17 一、记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表,依
11、据经济业务的内容进行归类、整理,并据以确定会计分录而填制的一种会计凭证。审核无误的记账凭证可直接作为登记账簿的依据。记账凭证记载的是会计信息,从原始凭证到记账凭证是经济信息转换成会计信息的过程,是一种质的飞跃。第三节填制和审核记账凭证18 二、记账凭证的种类按记账凭证反映的经济业务是否与货币资金有关,可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。第三节填制和审核记账凭证(1)收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证,根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。(2)付款凭证是用以反映货币资金支出业务的记账凭证,根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。(3)转账凭证是用以反映与货币资金收付无关的转账
12、业务的凭证,根据有关转账业务的原始凭证填制而成。19 三、填制记账凭证的基本要求第三节填制和审核记账凭证(1)记账凭证的书写应清楚、工整、规范。(2)以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。凡不规范或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的依据。(3)记账凭证各项内容必须填写完整,且连续编号。出现一笔经济业务需要填制多张记账凭证的情况时,可以采用分数编号法编号。(4)摘要填写应简明、正确,易于理解。(5)正确填写所附原始凭证张数。(6)一张原始凭证所列的支出需要两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单。(7)一张记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在空白
13、金额栏处自右上角至左下角划线注销。(8)记账凭证填写摘要应与原始凭证内容一致,以简单精练的语言正确反映经济业务的主要内容。20 三、填制记账凭证的基本要求第三节填制和审核记账凭证(9)只涉及库存现金和银行存款账户之间收入或付出的经济业务,只填制付款凭证,以免重复。(10)除结账和更正错误的记账凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证,并注明所附单据张数。(11)填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。(12)若已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号
14、凭证”字样。(13)如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。(14)发现以前年度记账凭证有错误,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。1.根据不合法的原始凭证填制的。2.未按照相关规定程序填制的。3.记载的内容与原始凭证不符的。4.会计法规定应记载事项未记明的。5.依照规定,应经各级人员签章,但未经其签名盖章的。6.有记载、抄写、计算错误而未遵照规定更正的。7.其他与法令、公司规章不合的。21 知识拓展记账凭证有下列情形的,视为不合法的凭证,应更正。22 三、填制记账凭证的基本要求第三节填制和审核记账凭证(9)
15、只涉及库存现金和银行存款账户之间收入或付出的经济业务,只填制付款凭证,以免重复。(10)除结账和更正错误的记账凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证,并注明所附单据张数。(11)填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。(12)若已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。(13)如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。(14)发现以前年度记账凭证有错误,
16、应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。23 四、记账凭证的填制内容第三节填制和审核记账凭证各类记账凭证的填制内容大体相同,主要包括时间、编号、摘要等。24 知识拓展原始凭证和记账凭证的区别。原始凭证或附件的粘贴。会计凭证的传递和保管。会计凭证的装订。25 一、会计账簿的分类第四节登记会计账簿会计账簿是由一定格式的账页组成的,以审核无误的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。正确、规范地登记账簿,是会计核算基础工作的重点之一,对于加强企业经济管理工作具有十分重要的意义。会计账簿依据不同的标准有不同的分类。按用途进行分类会计账簿按用途可分为序时账簿、分类账簿、备查账簿按形式进行分类
17、会计账簿按形式可分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿按账页格式进行分类会计账簿按账页格式可分为三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿26 二、登记会计账簿的基本要求第四节登记会计账簿登记会计账簿的基本要求是:准确完整注明记账符号文字和数字必须整洁清晰、准确无误正常记账使用蓝黑墨水特殊记账使用红墨水顺序连续登记结出余额过次承前发生差错时按规定更正27 知识拓展划线更正法。红字冲销法。补充登记法。28 三、登记会计账簿的步骤第四节登记会计账簿登记会计账簿的具体步骤如下:准备资料建账根据各账簿登记要求进行登记对账结账290102熟悉企业概况熟悉企业财务的相关资料单 元 目 标DAN YUAN MU
18、 BIAO30 一、企业基本情况第一节企业概况全面了解企业的具体信息,熟悉企业概况,可为后续更好地完成会计综合实训铺路搭桥,为企业财务人员顺利完成相关经济业务处理提供帮助:企业名称北京圣美制衣有限公司(加工制造业)企业法人代表张红艳注册地址北京市海淀区北土城花园路号注册资本200万元经济类型有限责任公司经营方式生产开户银行北京银行海淀支行经营项目生产、销售服装31 一、企业基本情况第一节企业概况银行账号01090373100031812252216纳税项目增值税税率17%(增值税一般纳税人企业)城市建设维护税7%教育费附加3%所得税25%行号01090373企业电话010-6201会计总监赵海
19、会计主管张梅会计朱玲出纳郑伟组织机构代码231183623仓库保管王平地税编码0800123车间领料员呈莉收款国库国家金库北京市海淀区支库预留银行印鉴32 一、企业基本情况 第一节企业概况银行账号01090373100031812252216纳税项目增值税税率17%(增值税一般纳税人企业)城市建设维护税7%教育费附加3%所得税25%行号01090373企业电话010-6201会计总监赵海会计主管张梅会计朱玲出纳郑伟组织机构代码231183623仓库保管王平地税编码0800123车间领料员呈莉收款国库国家金库北京市海淀区支库预留银行印鉴33 二、企业的会计政策和核算方法 第一节企业概况(1)北京
20、圣美制衣有限公司执行企业会计准则(2007年1月1日起执行)。(2)经国家税务局认定:北京圣美制衣有限公司为增值税一般纳税人企业,纳税人识别号是110108633710008,企业所得税实行查账计征,按季预缴,年终汇算清缴。(3)会计核算采用科目汇总表形式,每月汇总一次。(4)存货采用实际成本核算法,采购费用按实收材料的重量分配,发出存货采用先进先出法计价。(5)固定资产按年限平均法计提折旧。(6)损益结转采用账结法。(7)销售部门为专设销售机构。(8)周转材料采用一次摊销法。(9)单位成本、分配率等计算保留4位小数。34 三、财会人员岗位职责 第一节企业概况1.财务主管(1)做好财务部组织管
21、理、岗位分工工作。(2)审核原始凭证、记账凭证、相关会计账簿。(3)审核会计报表、纳税申报表。(4)负责会计档案管理。2.会计(1)填制记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证)。(2)登记各种明细账、总分类账。(3)编制会计报表。3.出纳(1)办理现金收付、银行结算业务。(大额、重要开支项目,必须经单位领导或财务主管审核批准,方可办理付款手续)(2)登记现金日记账、银行存款日记账。(3)编制银行存款余额调节表。(4)税费申报与缴纳。(5)保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据、有关印章。35 四、往来客户档案信息 第一节企业概况1.经销商档案信息编码客户名称纳税人识别号地址、电话开户银行开
22、户账号001北京宏兴商场110108023715698北京市海淀区知春路大街号010 6202北京银行海淀支行01090373183240409551131002北京佳华商场110114032586193北京市昌平区政府街号010 6974北京银行昌平支行010902201270430568236719003北京旭源商城110225020153391北京市房山区西路北街号010 8936北京银行房山支行010902163892641620258168004北京联华商城110115342858726北京市大兴区亦庄花园街号010 6616北京银行大兴支行010902181365796823329
23、010005北京嘉兴商场110115342998621北京市大兴区黄村大街号010 6616北京银行大兴支行010902181654271903612833006北京红莲超市110225199836712北京市房山区共振大街号010 8936北京银行房山支行01090216362873290844219136 四、往来客户档案信息 第一节企业概况1.供应商档案信息编码供应商名称地址及电话开户银行开户账号纳税人识别号101 北京美伦织布厂北京市海淀区知春路号010 6202北京银行海淀支行01090373128324061650128110108058566965102 北京宏兴纺织厂北京市房山
24、区北车营号010 8936北京银行房山支行0109021632024332177022911022528943818837 一、2017年11月末总账余额 第二节企业财务状况 北京圣美制衣有限公司2017年11月提供的期末相关账簿信息,结转到2017年12月1日,即形成其2017年12月的期初余额。该数据对于企业财务人员登记2017年12月相关账簿信息,发挥着至关重要的作用。会计科目借方余额会计科目贷方余额库存现金16 200.00坏账准备1 755.00银行存款1 737 822.00累计折旧757 500.00其他货币资金250 000.00短期借款1 500 000.00应收账款23 4
25、00.00应付账款 23 400.00应收票据11 700.00应付职工薪酬140 488.00预付账款10 000.00应交税费 50 000.0038 一、2017年11月末总账余额 第二节企业财务状况会计科目借方余额会计科目贷方余额其他应收款10 000.00应付利息3 000.00原材料85 125.00其他应付款21 750.00库存商品154 400.00实收资本16 000 000.00周转材料21 850.00盈余公积80 000.00固定资产18 160 000.00本年利润1 510 188.00无形资产314 000.00利润分配706 416.00合计20 794 49
26、7.00合计20 794 497.0039 二、2017年11月30日原材料明细账余额 第二节企业财务状况材料编码品名规格单位数量单价金额001棉布3.0m50m匹24 000.008 000.00002化纤布3.0m50m匹31 500.004 500.00003丝绸3.0m50m匹220 000.0040 000.00004棉麻3.0m50m匹11 800.001 800.00005毛料3.0m50m匹215 000.0030 000.00006丝线0.01cm150m轴1515.00225.00007衣饰 件5012.00600.00 合计 85 125.0040 三、2017年11月3
27、0日库存商品明细账余额 第二节企业财务状况产品名称规格型号计量单位单位售价成本资料结存数量单位成本总成本西装175套2 600.00501000.0050 000.00衬衫170件980.0060150.009 000.00运动服170套500.0090300.0027 000.00西裤175条400.0090260.0023 400.00风衣175件800.0060500.0030 000.00毛料大衣175件3 500.00203 000.0060 000.00合计 199 400.0041 三、2017年11月30日库存商品明细账余额 第二节企业财务状况产品名称规格型号计量单位单位售价成
28、本资料结存数量单位成本总成本西装175套2 600.00501000.0050 000.00衬衫170件980.0060150.009 000.00运动服170套500.0090300.0027 000.00西裤175条400.0090260.0023 400.00风衣175件800.0060500.0030 000.00毛料大衣175件3 500.00203 000.0060 000.00合计 199 400.0042 四、2017年11月30日固定资产明细账期末余额 第二节企业财务状况资产部门设备名称原始价值使用年限预计净残值率年折旧额已提折旧额基本生产车间厂房10 000 000.005
29、04%192 000.00384 000.00机器设备300 000.00155%19 000.0038 000.00其他设备20 000.00105%1 900.003 800.00小计 10 320 000.00 212 900.00425 800.00辅助生产车间厂房5 000 000.00504%96 000.00192 000.00机器设备150 000.00155%9 500.0019 000.00其他设备10 000.00105%950.001 900.00小计5 160 000.00 106 450.00212 900.00后勤管理部门房屋2 500 000.00504%48
30、000.0096 000.00运输工具180 000.00155%11 400.0022 800.00小计2 680 000.00 59 400.00118 800.00合计18 160 000.00 378 750.00757 500.0043 五、应收账款明细账余额 第二节企业财务状况北京圣美制衣有限公司应收账款明细账余额如下:(1)北京旭源商城:11 700.00元。(2)北京联华商城:11 700.00元。六、其他应收款明细账余额 北京圣美制衣有限公司其他应收账款情况如下:(1)北京太平人寿保险公司:8 000.00元。(2)为职工江伟垫付医药费:2 000.00元。44 七、预付账款
31、明细账余额 第二节企业财务状况北京圣美制衣有限公司预付账款情况如下:北京高泉皮革厂:10 000.00元。八、短期借款明细账余额 北京圣美制衣有限公司短期借款情况如下:北京银行海淀分行:1 500 000.00元45 九、应付账款明细账余额 第二节企业财务状况北京圣美制衣有限公司应付账款情况如下:北京美伦织布厂:23 400.00元。十、应付职工薪酬明细账余额 北京圣美制衣有限公司应付职工薪酬情况如下:(1)工资:10 1600.00元。(2)住房公积金:11 500.00元。(3)职工教育经费:4 388.00元。(4)工会经费:1 250.00元。(5)社会保险费:16 921.80元。(
32、6)辞退福利:4 828.20元。46 十一、应交税费明细账余额 第二节企业财务状况北京圣美制衣有限公司应交税费情况如下:(1)应交增值税:23 500.00元。(2)应交城市维护建设税:1 645.00元。(3)应交教育费附加:705.00元。(4)应交地方教育费附加:470.00元。(5)应交个人所得税:850.00元。(6)应交企业所得税:22 830.00元。十二、其他应付款明细账余额 北京圣美制衣有限公司其他应付款情况如下:(1)北京市海淀区社会保险基金管理中心的社会保险费:5 223.00元。(2)北京货柜制造厂的租入包装物租金:16 527.00元。47 一、记账凭证核算程序 第
33、三节会计核算程序目前我国使用的会计核算程序主要有记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序三种。各单位可根据自身规模大小、经济业务性质、业务往来情况等合理确定会计核算程序。48 二、科目汇总表核算程序 第三节会计核算程序49 二、科目汇总表核算程序 第三节会计核算程序使用“科目汇总表核算程序”的企业,在完成现金日记账、银行存款日记账、明细分类账登记工作后,编制科目汇总表,并根据科目汇总表登记总分类账。利用科目汇总表进行会计核算的一般程序是:(1)根据原始凭证编制汇总原始凭证;(2)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;(3)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日
34、记账;(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账;(5)根据各种记账凭证编制科目汇总表;(6)根据科目汇总表登记总分类账;(7)期末,将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账的余额与相关总分类账的余额进行核 对,并根据总分类账和明细分类账的记录,编制会计报表。50 三、汇总记账凭证核算程序 第三节会计核算程序51 0102读懂原始凭证依据原始凭证,填制相关记账凭证,登记相关账簿单 元 目 标DAN YUAN MU BIAO52 第一节实训内容 第一节实训内容本单元实训内容包括以下几方面:(1)根据需要填制相关原始凭证。(2)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(3)根据相关
35、记账凭证登记日记账、明细账。(4)编制12月科目汇总表。(5)登记总账。53 第二节实训操作 第一节实训内容在企业实际工作中,应以原始凭证描述经济业务,并根据原始凭证判断经济业务类型。因此企业在发生经济业务时,首先应依法、依规填制或取得相关原始凭证;其次应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证;最后根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证登记日记账和明细账。如果企业使用科目汇总表核算程序,则应借助T形账编制科目汇总表,并进行试算平衡,最后根据科目汇总表登记总账。如果账簿登记错误,应该按照错账更正方法进行更正。54 第二节实训操作 第一节实训内容55 小知识企业从银行购买支票,支票属于空白票据,为避免舞
36、弊事件发生,企业应派专人单独保管支票等空白票据。为方便以后查账,且便于明确责任,领用支票时,应按要求登记支票领用相关情况。日期支票类型支票号码用途收款单位金额领用人核准人56 小知识业务4:2017年12月10日,以银行存款支付11月增值税23 500元,城市维护建设税1 645元,教育费附加705元,地方教育费附加470元,个人所得税850元,企业所得税22 830元。开支内容金额结算方式附单据张支付棉布货款23400.00转账支票合计:(大写)贰万叁仟肆佰元整会计主管:张梅单位负责人:张红艳出纳:郑伟经办人:朱玲北京银行转账支票存根58132460科目:对方科目:签发日期:2017年12月
37、02日收款人:北京美伦织布厂金额:￥23400.00用途:购买原材料备注单位主管会计57 小知识58 小知识编号名称规格数量单位单价仟 佰 十 万 仟 佰 拾 元 角分001棉布 3.3m50m10匹2 000.00 2000000 合计￥2000000制表:呈莉保管:王平检验:赵海59 小知识业务4:2017年12月10日,以银行存款支付11月增值税23 500元,城市维护建设税1 645元,教育费附加705元,地方教育费附加470元,个人所得税850元,企业所得税22 830元。开支内容金额结算方式附单据张支付11月税费50000.00转账支票合计:(大写)伍万元整会计主管:张梅单位负责人
38、:张红艳出纳:郑伟经办人:朱玲60 小知识61 小知识62 小知识63 小知识业务5:2017年12月10日,以银行存款支付11月五险一金652 300元,其中养老保险270 000元,医疗保险120 300元,失业保险12 000元,工伤保险2 000元,生育保险8 000元,住房公积金240 000元。开支内容金额结算方式附单据张支付11月社会保险、住房公积金652300.00转账支票合计:(大写)陆拾伍万贰仟叁佰元整会计主管:张梅单位负责人:张红艳出纳:郑伟经办人:朱玲中国工商银行转账支票存根58132461科目:对方科目:签发日期:2017年12月10日收款人:北京市海淀区社会保险基金
39、管理中心金额:￥412300.00用途:社会保险备注单位主管会计64 小知识北京银行转账支票存根58132462科目:对方科目:签发日期:2017年12月10日收款人:北京市住房公积金管理中心金额:￥240000.00用途:住房公积金备注单位主管会计65 小知识66 小知识业务6:2017年12月11日,北京圣美制衣有限公司收到北京联华商城前欠货款11 700元。67 小知识68 小知识业务7:2017年12月11日,北京圣美制衣有限公司销售给北京宏兴商场西装5套,单价2 000元,增值税专用发票上注明货款10 000元,增值税1 700元,收到银行汇票一张,款项已存入银行。69 小知识70
40、小知识商品名称规格型号单位出库数量单价西装175cm套52000/套会计主管:张梅保管员:王平记账:朱玲制单:郑伟71 小知识72 小知识业务8:2017年12月12日,北京圣美制衣有限公司从北京美伦织布厂购买化纤布10匹,单价1 000元,增值税专用发票注明货款10 000元,增值税1 700元,开出商业承兑汇票一张。73 小知识74 小知识75 小知识编号名称规格数量 单位单价仟 佰 十 万 仟 佰 拾 元 角 分002 化纤布 3.3m50m10匹1000.001000000￥100000076小知识业务9:2017年12月12日,收到李琦赔偿款现金380元。77 小知识业务10:201
41、7年12月13日,后勤部张鑫出差预借差旅费6 000元。78 小知识业务11:2017年12月14日,北京圣美制衣有限公司从北京友信瑞博科技有限公司购买办公用品585元,以转账支票支付。报销项目金额结算方式附单据张办公用品￥585.001.转账￥585.00元2.汇款元3.现金付讫元合计:(大写)人民币伍佰捌拾伍元整79 小知识80 小知识81 小知识82 小知识业务12:2017年12月16日,北京圣美制衣有限公司从北京友信瑞博科技有限公司购买电动缝纫机一台,增值税专用发票注明价款1 000元,增值税170元,开出转账支票一张,货款已支付。开支内容金额结算方式附单据张支付电动缝纫机货款117
42、0.00转账支票合计:(大写)壹仟壹佰柒拾元整83 小知识84 小知识85 小知识名称规格型号单位数量设备价款预计使用年限使用部门电动缝纫机JQ5025台11000.0010生产车间合计11000.0086 小知识87 小知识业务13:2017年12月17日,北京圣美制衣有限公司开出转账支票一张,支付电动缝纫机安装费100元。开支内容金额结算方式附单据张支付电动缝纫机安装费100.00转账支票合计:(大写)壹佰元整88 小知识固定资产项目名称电动缝纫机 型号及规格JQ5025建设单位北京友信瑞博科技有限公司取得来源外购原值1100其中安装费100.00预计残值0预计清理费0建造日期 2017.
43、12.17验收日期2017.12.17 初使日期 2017.12.18预计使用年限10年年折旧额110年折旧率10%月折旧额9.17月折旧率0.83%投入日期 2017.12.18备注89 小知识90 小知识业务14:2017年12月21日,张鑫报销差旅费5 198元,交回现金802元。91 小知识92 小知识业务15:2017年12月12日,生产车间加工衬衫领用棉布2匹,价款4 000元。材料类别 材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额第二联记账联请领实领棉布匹222000.004000.00合计224000.00备注93 小知识业务16:2017年12月21日,北京圣美制衣有限公司从北
44、京美伦织布厂购买丝绸6匹,单价5 000元,增值税税率17%,材料已验收入库,款项以银行存款支付。开支内容金额结算方式附单据张支付货款35100.00转账支票合计:(大写)叁万伍仟壹佰元整94 小知识95 小知识96 小知识编号名称规格数量 单位单价仟 佰 十 万 仟 佰 拾 元 角 分003丝绸3.3m50m6匹5000.003000000合计￥3000000北京银行转账支票存根58132516科目:对方科目:签发日期:2017年12月21日收款人:北京美伦织布厂金额:￥35100.00用途:购买原材料备注单位主管会计97小知识业务17:2017年12月22日,生产车间生产完工衬衫50件,单
45、位成本60元,已入库。类别编号名称及规格 计量单位实收数量单位成本总成本上衣001衬衫件5060.003000.00合计3000.0098 小知识业务18:2017年12月23日,北京圣美制衣有限公司销售给北京旭源商城衬衫50件,单价100元,增值税税率17%,货款已存入银行。99 小知识商品名称及规格单位数量单价金额衬衫件50100.005000.00100 小知识101 小知识业务19:2017年12月23日,生产车间生产连衣裙领用丝绸2匹,单价5 000元。材料类别 材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额第二联记账联请领实领布匹002丝绸匹225000.00 10000.00合计22
46、10000.00备注102 小知识业务20:2017年12月23日,40件连衣裙制作完工入库,单位成本500元。类别编号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本单衣002连衣裙件40500.0020000.00合计20000.00103 小知识业务21:2017年12月24日,北京圣美制衣有限公司销售给北京宏兴商场连衣裙40件,单价1 250元,增值税率17%,款项已存入银行。104 小知识商品名称及规格单位数量单价金额连衣裙件401250.0050000.00合计4050000.00105 小知识106 小知识业务22:2017年12月24日,北京圣美制衣有限公司从北京宏兴纺织厂购买毛料5匹
47、,单价10 000元,增值税率17%,材料已验收入库,款项尚未支付。107 小知识108 小知识编号名称规格数量 单位单价仟 佰 十 万 仟 佰 拾 元 角 分005毛料3.350m5匹10000.005000000合计￥5000000109 小知识业务23:2017年12月24日,生产车间生产西装领用毛料2匹,单价10 000元。材料类别 材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额第二联记账联请领实领布匹005毛料匹2210000.00 20000.00合计2220000.00备注110 小知识业务24:2017年12月25日,生产车间制作完工西装35件,单位成本1 200元,已入库。类别编
48、号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本套装005西装件351200.0042000.00合计42000.00111 小知识业务25:2017年12月26日,北京圣美制衣有限公司销售给北京宏兴商场西装35件,单价2 400元,增值税税率17%,款项已收到,送存银行。112 小知识商品名称及规格单位数量单价金额西装套352400.0084000.00合计3584000.00113 小知识114 小知识业务26:2017年12月26日,北京圣美制衣有限公司以银行存款支付北京市自来水集团有限公司水费,共计2 034元。115 小知识116 小知识部门使用量(吨)单价金额生产车间2805.00140
49、0.00销售部门425.00210.00管理部门385.00190.00合计3601800.00117 小知识业务27:2017年12月26日,北京圣美制衣有限公司以银行存款支付北京市电力集团有限公司电费,共计4 680元。118 小知识119 小知识部门使用量(度)单价金额生产车间45000.803600.00销售部门3800.80304.00管理部门1200.8096.00合计50004000.00120 小知识业务28:2017年12月28日,计提利息2 500元。借款类别借款金额利率(年)本月计提金额借款合同编号短期借款500000.006%2500.00362190121 小知识业务
50、29:2017年12月28日,北京圣美制衣有限公司以银行存款支付北京伊美广告有限公司广告费共计21 200元。开支内容金额结算方式附单据张支付广告费21200.00转账支票合计:(大写)贰万壹仟贰佰元整122 小知识123 小知识124 小知识业务30:2017年12月28日,北京圣美制衣有限公司计提固定资产折旧,金额为740元。使用部门固定资产原值月折旧率(%)月计提折旧额生产车间1000000.000.05500.00销售部门100000.000.0440.00管理部门500000.000.04200.00合计1600000.00740.00125 小知识业务31:2017年12月30日,
