1、国库集中支付培训课件交通运输部海事局 2014年8月28日国库集中支付主要内容预算执行指标管理预算执行指标管理支付方式和范围划分支付方式和范围划分全年用款计划管理全年用款计划管理年度资金支付管理年度资金支付管理结转结余资金管理结转结余资金管理一、预算执行指标管理从预算执行的角度，预算指标分为预算指标分为：（1）年初预算控制数；（2）部门预算指标；（3）调整预算指标。预算执行的载体预算执行的载体预算指标预算指标预算指标的构成要预算指标的构成要素：素：文号、资金性质、收支管理、预算来源、部门、单位、科目、项目、金额、密级、支付方式、重点项目、基建标识等。预算执行控制总原则：预算执行控制总原则：预算
2、指标预算指标 控制控制 用款计划用款计划 控制控制 资金支付资金支付预算执行控制机制：（预算控制细化单位）预算执行控制机制：（预算控制细化单位）一、预算执行指标管理当年预算：部门预算批复前，以“二上”预算控制数作为控制依据；部门预算批复后，以部门预算和执行中的调整预算作为控制依据。结转结余：结转结余的执行以国库集中支付结转结余指标作为控制依据。一、预算执行指标管理部门编制“二上”预算时，要在预算编制软件中对涉密的项目进行标识，作为预算执行的依据。（预算单位一定要根据项目如实标注，项目是否涉密关系到执行环节对应不同的操作处理方法。）（2）部门编制“二上”预算时，要在预算编制软件中对重点项目进行标
3、识，作为预算执行的依据。（各单位在预算编制过程中使用此项功能）（3）部门要接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。指标接收时间：指标接收时间：“二上”预算（控制数指标）：12月15日左右开始接收；正式预算（部门预算指标）：4月中旬左右开始接收；调整预算（调整预算数指标）：随时接收。指标接收方法：指标接收方法：由部海事局财务会计处统一下发。（4）各预算单位要定期与国库对账，各直属海事局财务部门负责下属单位的对账工作，保证直属局本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。一
4、、预算执行指标管理1.1.从从20142014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台及时了解相关信息。及时了解相关信息。2.2.预算指标接收到预算指标接收到8.08.0软件后，要及时启用控制（提示软件后，要及时启用控制（提示性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在
5、控目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控制到科目的基础上，增加按单位项目控制。制到科目的基础上，增加按单位项目控制。3.3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。一、预算执行指标管理 确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资金。1.财政直接支付财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，
6、送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。2.财政授权支付财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。二、支付方式和范围划分（1）按财政部每年印发文件确定的标准进行划分）按财政部每年印发文件确定的标准进行划分。（2）财政部关于中央预算单位财政部关于中央预算单位20 xx年预算执行管理有关问题的年预算执行管理有关问题的通知通知。（1 1）二、支付方式和范围划分直接支付资金划分范围标准直
7、接支付资金划分范围标准 年度财政投资年度财政投资1000万万元（含）以上的工程元（含）以上的工程采购支出（包括建筑采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程移民征地拆迁和工程质保金等支出，不包质保金等支出，不包括建设单位管理费等括建设单位管理费等零星支出）；零星支出）；单位所在地在直辖市、省单位所在地在直辖市、省会城市和计划单列市市辖会城市和计划单列市市辖区的中央预算单位项目支区的中央预算单位项目支出中，纳入政府采购预算出中，纳入政府采购预算且且单个单个采购项目金额采购项目金额120万万元以上的物品和服务采购元以上的物品
8、和服务采购支出，支出，未列明单个未列明单个采购项采购项目的，部门预算中所列采目的，部门预算中所列采购项目金额购项目金额200万元（含）万元（含）以上的物品和服务采购支以上的物品和服务采购支出；出；工程采购支出工程采购支出物品、服务采购支出物品、服务采购支出二、支付方式和范围划分第一次报送：按第一次报送：按“二上二上”预算预算数编报的范围划分文件，于数编报的范围划分文件，于1212月月1010日前报送（与报送日前报送（与报送“二上二上”预预算数的时间一致）。算数的时间一致）。第二次报送：按部门预算数编第二次报送：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部
9、门预算批复后时间上报，即部门预算批复后1515个工作日内。（一般在个工作日内。（一般在5 5月初）月初）二、支付方式和范围划分 二、支付方式和范围划分1.1.范围划分的准备工作从编报范围划分的准备工作从编报“二上二上”预算开始，各预算单位预算开始，各预算单位政府采购预算一定要编报准确。政府采购预算一定要编报准确。2.2.各预算单位要认真核对项目编码和项目名称，确保上报内容各预算单位要认真核对项目编码和项目名称，确保上报内容和预算编制的项目编码和名称一致，国库司接收数据时会对项和预算编制的项目编码和名称一致，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。目名称和编码作校验。3.3.调整预算应按照国库
10、集中支付改革范围划分标准确定资金支调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经上级部门审核同意后执行。调整预算过程中应考付方式，并经上级部门审核同意后执行。调整预算过程中应考虑相应政府采购调整后的支付方式。虑相应政府采购调整后的支付方式。4.4.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以正式文件形式向上级部门提出调整申请，经整，预算单位需以正式文件形式向上级部门提出调整申请，经财政部审核同意后予以调整。财政部审核同意后予以调整。二、支付方式和范围划分依据：依据：原则：原则：特征：特征：按年分月编制
11、，重点项目按项目编制。全年用款计划全年用款计划三、全年用款计划管理注：重点项目。预算金额在1亿元（含）以上的项目；国家发改委安排的基建项目；1亿元以下的项目是否作为重点项目由单位自定。重点项目应在预算编制软件中进行标识，选定后年度执行中不得随意取消。全年用款计划的编制方法全年用款计划的编制方法（一）（一）（二）（二）（三）（三）三、全年用款计划管理用款计划报送用款计划报送 用款计划批复用款计划批复全年用款计划的报送时间、方式以及批复全年用款计划的报送时间、方式以及批复三、全年用款计划管理追加、追减预算追加、追减预算突发、重大事项突发、重大事项预算批复与上报差异预算批复与上报差异具体调整步骤具体
12、调整步骤除上述情况除上述情况外，全年用外，全年用款计划一般款计划一般不做调整，不做调整，调整应按规调整应按规定程序报财定程序报财政部审批。政部审批。三、全年用款计划管理全年用款计划的调整全年用款计划的调整 具体调整步骤具体调整步骤全年用款计划的调整的方式全年用款计划的调整的方式全部冲回全部冲回1 1至至5 5月剩余用款月剩余用款计划。计划。根1至5月已核批用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同时根据调整后的剩余预算指标编制6至12月分月用款计划。公式：（1至5月已核批用款计划）+（负用款计划）+（6至12月用款计划)预算 部分冲回部分冲回1 1至至5 5月剩余用款计月剩余用款计划
13、。划。测算1-5月已核批用款计划和累计支出数之间的差额，与6月预计支出进行比较，如差额小于或等于6月预计支出，将剩余指标补足6月用款计划，同时编制7-12月分月用款计划；如差额大于6月预计支出，则编制负用款计划冲减超出6月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月编制7-12月分月用款计划。方式一方式一方式二方式二三、全年用款计划管理1.上年结余上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一定要选择“上年结余”，否则会与当年计划混淆。2.报送负数用款计划时报送负数用款计划时，必须单独报送，不能和正计划一起报送，各级预算单位一定要确保零余
14、额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。3.年终时年终时，各预算单位的预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，（财政部规定用款计划上报时间截止到第二年的1月10日，编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。三、全年用款计划管理促进预算执行与业务工作有机结合促进预算执行与业务工作有机结合减少资金占用，提高了财政资金使用效益减少资金占用，提高了财政资金使用效益全年用款计划编制工作取得的成效：全年用款计划编制工作取得的成效：4123三、全年用款计划管理重点项目按项目执行，为主管部门加强预算执行管重点项目按项目执行
15、，为主管部门加强预算执行管理提供了手段理提供了手段 预算执行控制细化试点工作，实现了预算指标对用预算执行控制细化试点工作，实现了预算指标对用款计划的严格控制。款计划的严格控制。财政直接支付财政直接支付是由财政部门开具支是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供接将财政资金支付到商品和劳务供应者。应者。四、年度资金支付管理一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位财政部国库司财政部国库司代理银行代理银行收款人收款人人民银行人民银行财政财政专员专员办办（14）财政直接支付汇总申请书）财政直接支付汇总申请
16、书（15）支付令）支付令（18）反馈支付信息）反馈支付信息（16）支付）支付（17）资金清算）资金清算（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（8）下达分月用）下达分月用款计划款计划（1）上报分）上报分 月用款计划月用款计划 财政财政直接直接支付支付流程流程图图预算单位预算单位省级省级主管主管部门部门（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（10）出具审核意见）出具审核意见（9）报送申请及审核）报送申请及审核材料（无省级主管部门）材料（无省级主管部门）（9）报送申）报送申请及审核材料请及审核材料（11）基层单位财）基层单位财政直接支付申请书政直接支付申请书（12）基
17、层单）基层单位财政直接支位财政直接支付申请书付申请书（13）基层单）基层单位财政直接支位财政直接支付申请书付申请书（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复汇总分月用款计划）批复汇总分月用款计划（9）报送审）报送审核意见、申请核意见、申请及审核材料及审核材料（7）下达分）下达分月用款计划月用款计划（2）上报分）上报分月用款计划月用款计划（6）下达分）下达分月用款计划月用款计划（3）上报分）上报分月用款计划月用款计划（15）财政直接支付）财政直接支付汇总清算额度通知单汇总清算额度通知单一级预算单位名称：联系人及电话：申请单位组织机构代码:邮政编码及地址：预算管理类型 基本支出（1
18、）、项目支出（2）:（）单位：元功能分类(类款项)经济分类(类级科目)编码和名称编码和名称申请部门联系电话：（单位公章）申请书序号：中央基层预算单位财政直接支付申请书申请金额填表说明：支出类型共分八种：（1）货物政府采购支出、（2）工程政府采购支出、（3）服务政府采购支出、（4）货物非政府采购支出、（5）工程非政府采购支出、（6）服务非政府采购支出、（7）转移支出、财政专员办审核意见申请单位名称:预算来源 当年预算（1）、上年结余（2）：（）年 月 日项 目收 款 人编码名称全 称开 户 银 行银 行 账 号合 计支付申请编号支出类型预算科目四、年度资金支付管理1.1.上年结余与当年预算分单填
19、写支付申请。上年结余与当年预算分单填写支付申请。2.2.涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息常规途径上报密信息常规途径上报 。3.3.填写直接支付申请书时填写直接支付申请书时,基本支出按科目填写基本支出按科目填写,项目支出按项项目支出按项目填写目填写 。4.4.资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，需重新办理资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，需重新办理资金支付申请。若预算管理类型、支出管理类型、预算来源、资金支付申请。若预算管理类型、支出管理类型、预算来源、预算科目、项目等信息有误时，不改变收款人信息，可通过
20、填预算科目、项目等信息有误时，不改变收款人信息，可通过填写写财政直接支付更正申请书财政直接支付更正申请书进行信息更正进行信息更正。四、年度资金支付管理一级预算单位名称：联系人及电话：申请单位组织机构代码:年 月 日邮政编码及地址：内容功能分类(类款项)经济分类(类级科目)编码和名称编码和名称申请部门联系电话：支出类型预算科目项 目备注：申请书序号：申请单位名称:（单位财务公章）中央基层预算单位财政直接支付更正申请书编码名称全 称开 户 银 行银 行 账 号合 计支付申请原始编号预算来源预算管理类型填表说明：在已支付资金收款人不变的情况下调整相应事项，请按“正负相抵、余额为零”原则填列此单。表中
21、“支付申请编号”由系统自动生成，原列事项的“支付申请原始编号”栏需查询后填列，原列事项其余栏 也即由系统自动生成，其中申请金额显示为负数。事项原列事项调整事项收 款 人申请金额财政专员办审核意见支付申请编号财政授权支付财政授权支付是指预算单位根据是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。政资金支付到收款人账户。四、年度资金支付管理一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位财政部国库司财政部国库司代理银行代理银行收款人收款人人民银行人民银行（9）下达授权支付
22、额度）下达授权支付额度（13）反馈支付信息）反馈支付信息（12）支付）支付（13）资金清算）资金清算（10）财政授权支付额度到账通知书）财政授权支付额度到账通知书（3）上报分月）上报分月用款计划用款计划（6）下达分）下达分月用款计划月用款计划（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复汇总分月用款计划）批复汇总分月用款计划（9）财政授权支付汇总清算额度通知单）财政授权支付汇总清算额度通知单（11)办理财政授权支付办理财政授权支付级预算单位级预算单位（1）上报分）上报分月用款计划月用款计划（8）下达分）下达分月用款计划月用款计划（2）上报分）上报分月用款计划月用款计划（7）下达分）
23、下达分月用款计划月用款计划财政授权支付指令编码规则财政授权支付指令编码规则授权支付指令编码为授权支付指令编码为13位：即位：即1 位（预算管理类型）位（预算管理类型）+7 位（功位（功能分类科目）能分类科目）+3 位（经济分类位（经济分类科目）科目）+1 位（支付类型）位（支付类型）+1 位位（预算来源）（预算来源）例如：某单位在基本支出使用船舶港务费列支购买复印纸支出。预算管理类型：1（基本支出），功能分类科目：2140190，经济分类科目：302（商品和服务支出），支付类型：1（货物政府采购支出），预算来源：1（当年预算）。最终支付指令为：1214019030211授权支付指令编码为授权支
24、付指令编码为1616位：即位：即1 1 位（预算管理类型）位（预算管理类型）+7+7 位（功能位（功能分类科目）分类科目）+3+3 位（经济分类科目）位（经济分类科目）+1+1 位（支付类型）位（支付类型）+1+1 位（预算位（预算来源）来源）+3+3 位（关联号）位（关联号）例如：某单位使用船舶港务费在上年结转的项目列支办公设备支出。预算管理类型：2（项目支出），功能分类科目：2140190，经济分类科目：302（商品和服务支出），支付类型：1（货物政府采购支出），预算来源：2（上年结转），关联号：000（按科目执行统一为000）。最终支付指令为：2214019030212000基本支出基本
25、支出项目支出项目支出四、年度资金支付管理 定义定义：是支持授权支付记录项目信息的一个代码支持授权支付记录项目信息的一个代码，在财政下达用在财政下达用款计划环节产生，由预算编码转换生成。款计划环节产生，由预算编码转换生成。特点特点 ：（1 1）只有项目支出授权支付有关联号；）只有项目支出授权支付有关联号；（2 2）关联号设定为）关联号设定为3 3位；位；（3 3）按科目执行的，关联号统一为）按科目执行的，关联号统一为“000”000”；按项目执行的，关联；按项目执行的，关联号从号从“001”001”开始编排，数字不足用字母组合；开始编排，数字不足用字母组合；（4 4）上年结余的项目支出关联号统一
26、为）上年结余的项目支出关联号统一为“000”000”；（5 5）一个基层预算单位生成一套关联号；）一个基层预算单位生成一套关联号；（6 6）关联号与预算项目编码一一对应。）关联号与预算项目编码一一对应。关联号采用滚动管理方式，业务年度变更，跨年继续使用的项关联号采用滚动管理方式，业务年度变更，跨年继续使用的项目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下次循环可目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下次循环可重新分配的备用号。各个项目的关联号是按项目支出授权支付用重新分配的备用号。各个项目的关联号是按项目支出授权支付用款计划中预算项目申报先后顺序产生。款计划中预算项目申报先后顺序产生
27、。四、年度资金支付管理关联号相关知识介绍关联号相关知识介绍1.1.授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度累计用款限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度 。2.2.单位基本支出执行到科目，项目支出中重点项目按项目执行，一般项单位基本支出执行到科目，项目支出中重点项目按项目执行，一般项目按科目执行。目按科目执行。3.3.预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令
28、时，要完整、清楚，不得涂改。授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。4.4.授权支付差错和退票处理方法：由单位填写授权支付差错和退票处理方法：由单位填写财政授权支付更正（退财政授权支付更正（退回）通知书回）通知书，填写原支付票证支付指令和需要调整的信息，送代理银，填写原支付票证支付指令和需要调整的信息，送代理银行办理更正或退回。行办理更正或退回。5.5.退回当年资金，冲减当年支出。退回结转结余资金，冲减结转结余资退回当年资金，冲减当年支出。退回结转结余资金，冲减结转结余资金支出。若退回的结转结余资金对应的预算科目已经取消，需对口部门金支出。若退回的结转结余资金对应的预算科目已经取消，需对口部门司指定预算科目。司指定预算科目。四、年度资金支付管理四、年度资金支付管理五五、结转结余资金管理、结转结余资金管理五、结转结余资金管理一般1月10日前，向各单位发布科目口径的结转结余数据。各单位接收、核对、调整、报送结转结余数据。1月15日前，报送纸质文件及电子数据。3月底，收到部文形式财政部确认的批复，转复下级单位。1月份总额的50%，2月和3月分别是总额的25%。单个基层预算单位、单个预算科目，结转结余金额不足10万元的，一次性全额恢复。五、结转结余资金管理
