1、1 高级财务管理高级财务管理第十章第十章 内部控制内部控制 第一节第一节 内部控制概述内部控制概述 内部控制的发展 内部牵制阶段 内部控制制度阶段 内部控制结构阶段 内部控制整合框架阶段 内部控制整合框架阶段的基本理论 内部控制的定义：美国COSO内部控制框架 内部控制五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及 监督 内部控制的分类 我国企业内部控制控制规范 2008年6月28日企业内部控制基本规范 2010年4月26日企业内部控制配套指引 2 第二节第二节 内部控制在企业中的开展内部控制在企业中的开展 企业各部门在内部控制中的责任和地位 董事会 CEO 内部控制项目团队 内部控制在
2、财务管理中的具体应用 筹资活动控制 投资活动控制 成本费用控制 全面预算的内部控制 3 第三节第三节 内部控制与风险管理、内部审计内部控制与风险管理、内部审计 内部控制与风险管理 2004年9月，企业风险管理整合框架正式文本发布。根据这 一文本，企业风险管理框架包括了一下八大要素：内部环境、目标设 定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通以及风 险管理的监督。 内部控制与内部审计 内部控制与内部审计的关系 1)相互渗透 2)相互促进 3)相互需要，缺一不可 内部审计在内部控制中的作用 1)参与内部控制的风险评估 2)内部审计促成建立良好的控制环境 3)内部审计有效防止了内部控制失效 4 第四节第四节 企业内部控制的报告企业内部控制的报告 内部控制的自我评价 我国2010年4月26日发布的配套指引中，要求 企业应当对其内部控制的设计与运行情况进行有 效性自我评价 包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部 控制有效性评价 内部控制信息披露可能带来的经济后果 内部控制的审计 5 6 练习题参考答案 一、单项选择题 1.A 2.A 3.C 4.D 5.A 6.D 7.C 8.B 9.B 10.C 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三、论述题（略） 7
