《税法》(第五版)第二章增值税法.doc

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1、第二章第二章 增值税法增值税法 参考答案参考答案 第一节第一节 增值税概述增值税概述 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1B 2B 3A 4B 5A 6D 7A 8B 9D 10C 三、多项选择题三、多项选择题 1 BCD 2 ABCD 3 AC 4 ABD 5 ABC 6 ABCD 7 ABCD 8 ABC 9 ABC 10ABCD 四、思考题(略)四、思考题(略) 第二节第二节 增值税税款计算增值税税款计算 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2.A 3D 4B 5A

2、 6A 7D 8A 9A 10B 三、多项选择题三、多项选择题 1 BC 2 BCD 3 ABC 4 ABCD 5 AB 6 BC 7 BCD 8 ACD 9 ABCD 10 AB 四、思考题(略)四、思考题(略) 五、业务题五、业务题 1 当月销项税额35017%59.5(万元) 当月进项税额(20040)17%40.8(万元) 当月应纳增值税额59.540.818.7(万元) 2 销售额=600000+100000 (1+5%)/(1-30%)=750000(元) 。 3 甲企业此项业务的计税销售额5000 80% 80320000(元) 4 赠送液晶电视的销售额10500050000(元

3、) 赠送新型空调的销售额58000(110%)44000(元) 合计销售额500004400094000(元) 5 (1) 当月销项税额50800058000206000 (110%) 17%97240 (元) (2)当月可抵扣进项税额70000(5010005020020800)17%57080 (元) (3)当月应纳增值税额972405708040160(元) 6 (1)当期销项税额4217%7.14(万元) (2)当期进项税额3.910.334213%1.3611.06(万元) (3)当期应纳增值税7.1411.060.54.42(万元) 期末留抵的进项税额是 4.42 万元。 7 (1

4、) 当期购进商品进项税额1700+150013%+900+340060002017%26595 (元) 粮食毁损进项税转出5220(113%)13%780(元) 当期可抵扣的进项税26595780+2000(上期留抵)27815(元) (2)当期销项税额150000+8000(10+5) (1+17%)+3000017%44330.77 (元) (3)当期应纳税额44330.772781516515.77(元) 。 第三节第三节 增值税纳税申报增值税纳税申报 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2.A 3B 4A 5D 三、多项选择题三、多项选择题 1

5、BCD 2BCD 3ABCD 第四节第四节 增值税出口退税增值税出口退税 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2.B 3D 4C 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1ABD 2BCD 3ABC 4ABC 5ACD 四、思考题(略)四、思考题(略) 五、业务题五、业务题 1 (1)当期不予抵扣或退税的税额 480006.55(17%-15%)=6288(元) (2)当期应纳税额=80000017%-(152000-6288)= -9712(元) 由于没有期初余额,期末留低税额为 9712 元。 (3)免抵退税额:480006.5515%=47160 元

6、 (4)由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为 9712 元 (5)免抵税额:47160-9712=37448 元 2 (1)计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时: 当期免抵退税不得免征和抵扣税额1156.55(17%13%)30.13 万元 (2)计算当期应纳税额: 当期应纳税额15017%(137.730.13)82.07 万元 (3)计算出口货物免抵退税额 当期免抵退税额1156.5513%97.9225 万元 (4)分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额 82.07 万元当期免抵退税额 97.9225 万元 当期应退税额82.07(万元) 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额97.922582.0715.8525 万元

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