1、第第七七章章 个人个人所得税所得税法法 一、判断题一、判断题 1个人所得税中， “境内居住满一年”是指在中国境内居住满 365 日。在计算居住天数 时，对临时离境应视同在华居住。 （ ） 2 某墨西哥公民于 2011 年 3 月 1 日至 2012 年 8 月 30 日在中国境内工作， 该墨西哥公 民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。 （ ） 3 某荷兰公民曾于 2009 年 1 月 2 日至 2011 年 10 月 31 日来中国工作。 2010 年 2 月 10 日至 28 日，2010 年 6 月 6 日至 22 日，2010 年 11 月 5 日至 30 日离开中国回荷兰休假，该 荷
2、兰公民在 2009 年度、 2010 年度、 2011 年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（ ） 4某美国公民于 2009 年 1 月 2 日至 2011 年 12 月 31 日在中国境内工作，该美国公民 不是我国个人所得税的居民纳税人。 （ ） 5某美籍专家在中国境内从 2008 年2011 年已居住了 4 年，按中国税法规定，其为中 国的居民纳税人。2011 年（临时离境 20 天） ，他在中国取得的年薪金 15 万元人民币，他在 美国又取得利息、租金收入折合 20 万元人民币，他取得的 35 万元所得，都应向中国政府缴 纳个人所得税。 （ ） 6 在中国境内无住所而在一个纳税年度
3、中在中国境内连续或累计居住不超过 90 日的个 人， 由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金， 免于申报缴纳 个人所得税。 （ ） 7对个人转让自用达 5 年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得 税。 （ ） 8张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第 1 个月支付给张某 15000 元， 第 2 个月支付 20000 元。张某应缴纳个人所得税 5600 元。 （ ） 9根据中华人民共和国个人所得税法规定，纳税人从中国境外取得的所是，准予 其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。 （ ） 10某企业职工赵某 2011 年 11 月工资 5000
4、 元，其捐给希望工程基金会 1400 元，单位 扣缴其个人所得税 295 元。 （ ） 11个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。 （ ） 12居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳 税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 （ ） 13对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。 （ ） 14按税法规定，一般性的奖金应按 20%的税率缴纳个人所得税。 （ ） 15工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税 率。 （ ） 16 劳务报酬收入适用 20%的比例税率， 其应纳税所
5、得额超过 5 万元的部分， 加征十成。 （ ） 17 企业向个人购买属于固定资产的财产时， 所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资 产原值。 （ ） 18 纳税义务人从中国境外取得的所得， 已在境外缴纳个人所得税的， 只要有正式凭据， 无论多少，均可在其应纳税额中扣除。 （ ） 19同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人 所得税。 （ ） 20 个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育和其他社会公益事业以及 遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （ ） 21 纳税人
6、在中国境外一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税额， 高于按规定计算 出的该国家或地区扣除限额的，其超过部分，不得在本年度或以后年度扣除。 （ ） 22对企事业单位承包经营、承租经营所得，以每一个纳税年度的收入总额，减除必要 费用后的余额为应纳税所得额。减除必要的费用是指按月减除 800 元。 （ ） 23 个人将其应税所得， 全部用于公益救济性捐赠， 仍可能要承担缴纳个人所得税义务。 （ ） 24 某歌星取得一次性的劳务报酬 2.3 万元， 对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （ ） 25偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。 （） 26对企事业单位承包经营、承租
7、经营者，在一年内分次取得承包经营、承租经营所得 的，应当在去的每次所得后 15 日内预缴，年度终了后 30 日内汇算清缴，多退少补。 （） 27对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人 所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所 得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金一律不再减除费用，全额作为应纳税所得额 直接按适用税率计算应纳税款。 （ ） 28城镇企事业单位及职工个人按照失业保险条例规定的比例实际缴付的失业保险 费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。 （ ） 29个人独资企业、合伙企业的个人投资
8、者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员 支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、 住房等财产性支出， 视为企业对个人投 资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。 （ ） 30 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的， 可以对每个人分得的收入分别减 除费用，并计算各自应纳的税款。 （ ） 31个人在关联公司任职，同时兼任董事的，应将董事费与个人工资收入合并按工资、 薪金所得项目缴纳个人所得税。 （ ） 32作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按“特许权使用费” 所得缴纳个人所得税。 （ ） 33 同一作品在报刊上连载取得的收入， 应以每次连载取得的收
9、入为一次计征个人所得 税。 （ ） 34对于个人独资企业和合伙企业，其自行申报缴纳个人所得税，应设置“应交税费 应交个人所得税”科目，核算个人所得税的缴纳情况。 （ ） 35扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 15 日内缴入国库。 （ ） 36只有年收入超过 12 万元才需要自行申报缴纳个人所得税。 （ ） 37纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳 税。 （ ） 38扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由扣缴义务人补缴税款及滞纳金，并处 罚款。 （ ） 39 实行查账征收的个人独资、 合伙企业投资者缴纳个人所得税， 按年计算， 分季预缴， 由投资者在每季
10、度终了后 15 日内办理纳税申报，年度终了后 3 个月内汇算清缴。 （ ） 40个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月 15 日内缴入国库。 （ ） 41 个人所得税的代扣代缴单位， 只对本单位职工的工资、 薪金所得负有代扣代缴义务。 （ ） 42.“年所得 12 万元以上的纳税人” ，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得 税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。 43.“年所得 12 万元以上” ，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额 达到 12 万元。包括税法规定的各项免税所得。 44.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承
11、租经营所得的，自取得所得之 日起 30 日内办理纳税申报。 45.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所 在地主管税务机关申报。 46居民纳税人应就其来源于中国境内的全部所得，依法缴纳个人所得税。 （ ） 47对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。 （ ） 48应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算 个人应纳税所得额时适用附加减除费用， 但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费 用。 （ ） 49 财产转让所得和财产租赁所得， 以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的 余额为应纳税所得额。 （ ）
12、50 对于年所得 12 万元以上的纳税人， 如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税， 就不需向主管税务机关办理纳税申报。 （ ） 二、单项选择题二、单项选择题 1 某人 2010 年 2 月 10 日来华工作， 2011 年 3 月 17 日离华， 2011 年 4 月 14 日又来华， 2011 年 9 月 26 日离华，2011 年 10 月 9 日又来华，2012 年 5 月离华回国。则该纳税人（） 。 B 2010 年度为居民纳税义务人，2011 年度为非居民纳税义务人 2011 年度为居民纳税义务人，2010 年度为非居民纳税义务人 2010、2011 年度均为非居民纳税义务人 2
13、010、2011 年度均为居民纳税义务人 2以下属于中国居民纳税人的是（ ） 。D A美国人甲 2010 年 9 月 1 日入境，2011 年 10 月 1 日离境 B日本人乙来华学习 180 天 C法国人丙 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 12 月 20 日离境 D英国人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 11 月 20 日离境 3下列属于非居民纳税人的自然人有（ ）A A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B在中国境内无住所的居民 C在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 D在中国境内有住所，但目前未居住的居民 4我国现行个人所
14、得税采用分类所得税制，在税法中列举的应税项目有（ ）项。C 9 10 11 12 5个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最 高为。 （） A10% B15% C20% D30% 4个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（ ） 。A 劳务报酬所得 特许权使用费所得 工资薪金所得 其他所得 6下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ） 。B 民间借贷利息 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 在超市购物中获得的中奖收入 本单位自行规定发给的补贴、津贴 7个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ ） 的超额累
15、进税率。C A5%55% B3%45% C5%35% D20%40% 8对纳税人所得按次征税的是： （ ） 。C 工资薪金所得 个体工商户的生产经营所得 稿酬所得 承包承租经营所得 9在中国境内有住所，而在中国境外取得工资薪金所得的纳税人附加减除费用标准是 （ ） 。C 每月 2800 元 每月 3 200 元 每月 1300 元 每年 3 200 元 10按税法规定,（ ）行业的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终 了汇算清缴，多退少补。B 保险业 采掘业 通信业 加工业 11. 某商场本月举办为期 3 天的有奖（现金兑付）销售活动，向消费者个人支付中奖所 得总计 10 000
16、元，问应代扣个人所得税多少元？（ ） 。C 1 000 元 1 500 元 2 000 元 3 500 元 12某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费 50 000 元（含税） ，问应代扣代缴个人所得税多少元？（ ） 。A 8 000 元 9 000 元 10 000 元 12 000 元 13某画家于 2012 年 3 月将其精选的书画作品交由某出版出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是： （ ）B 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 工资薪金所得 14王某取得稿酬 20 000 元，讲课费 4 000 元。根据税法规定，王
17、某应缴纳个人所得 税（ ）元。B 2 688 2 880 3 840 4 800 152012 年 6 月歌星刘某某应邀参加 W 公司庆典活动的演出，按照协议刘某某演出四 场，每场出场费为 15 000 元。刘某某此番演出应纳个人所得税为（ ） 。C 450 1 240 12 400 14 200 16下列所得中,一次收入畸高可实行加成征收的是( ).C A .稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所 D.偶然所得 17对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（ ） 。 D 0.5% % 1.5% 2% 18 个人所得税法规定， 自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税
18、所得的， 其纳税地点的选择是（ ） 。D A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择并固定一地申报纳税 19年所得 12 万元以上的纳税人应在（ ）到主管税务机关办理自行申报手续。 A年度终了后的 2 个月内 B年度终了后的 3 个月内 C年度终了后的 4 个月内 D取得收入的次月 7 日内 20. 职工的工资、薪金所得应纳个人所得税的时间是（ ） 。C A .次月 5 日内 B.次月 7 日内 C.次月 15 日内 D.次月 30 日内 21.李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市 A 区，工商注册地在甲市 B 区，实际经营 地在甲市 C 区。以下正确的是（ ） 。C A
19、.李某应在 A 区申报缴纳个人所得税 B.李某应在 B 区申报缴纳个人所得税 C.李某应在 C 区申报缴纳个人所得税 D.李某可以任意选择 A 区、B 区或 C 区申报缴纳个人所得税 22下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ） 。D A国库券利息 B国家发行的金融债券利息 C个人取得的储蓄存款利息 D企业的债券利息 23来源于中国境内、外的全部所得在中国缴纳个人所得税的我国居民纳税人应负（ ） 纳税义务。B A有限纳税义务 B无限纳税义务 C有限、无限双重的纳税义务。 24临时离境是指纳税人在该纳税年度中一次不超过（ ）日或者多次累计不超过（ ） 日的离境。 （ ） B A30、
20、60 B30、90 C60、90 D90、183 25下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ） 。C A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C财产租赁所得 D财产转让所得 26某演员一次获得表演收入 80000 元，其应纳个人所得税为（ ） 。D A16000 元 B19200 元 C12800 元 D18600 元 27学者甲与乙合作 2011 年出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，甲分得 17000 元稿酬，乙分得 3000 元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（ ） 。B A2240 元 B2212 元 C3160 元 D3200 元 28个人所得税法中规定不适
21、用附加减除费用的是（ ） 。C A在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D华侨和港澳台同胞 29下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ） 。C A专利权 B著作权 C稿酬 D非专利技术 30下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ） 。D A稿酬所得 B利息、股息 、利所得 C偶然所得 D劳务报酬所得 31个人进行公益救济性质的捐赠时，计算个人所得税税额时可作如下扣除： （） 。C 可扣除应税收入的 3 可扣除应税
22、收入的 30 限额扣除，除规定全额扣除外，其他最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额 的 30 可完全扣除 32 个人独资企业和合伙企业投资者作为个人所得税纳税义务人， 其生产经营所得应比 照（ ）应税项目征收个人所得税。A A个体工商户生产经营所得 B工资薪金所得 C劳务报酬所得 D特许权使用费所得 33.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中不正确的是（ ） 。B A.个人所得税各项目均应由扣缴义务人代扣代缴 B.扣缴义务人履行代扣代缴义务，需要先征得纳税人同意 C.凡向个人支付应纳税所得的企事业单位和个人，均为个人所得税的扣缴义务人 D.个体工商的生产经营所得，需要自行申报缴纳个人所得税
23、 34. 下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。D A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.将外国小说翻译出版取得的报酬 D.受托从事文字翻译取得的报酬 35.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。D A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬，应分别征税 D.个人因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 36. 张某于 2011 年 8 月将城区自有住房出租，月租金 2000 元，年租金 24000 元，租期 一年，租
24、金每月收取。不考虑营业税、城建税和教育费附加，其 2011 年应纳个人所得税为 ( )。B A.2880 元 B.1440 元 C.3840 元 D.1920 元 37. 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。C A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.个体户生产经营所得 D.劳务报酬所得 38. 下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是（ ） 。A A .稿酬所得 B.利息、股息和红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 39. 下列个人所得税计算应纳税所得额时， 采取定额与定率相结合扣除费用的是 （ ） 。 C A.个体工商户的生产经营所得 B.工资薪金所得 C
25、.劳务报酬所得 D.偶然所得 40. 下列所得中一次收入畸高，可加成征收的是（ ） 。C A.稿酬所得 B.利息、股息和红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 三、多项选择题三、多项选择题 1下列有关居民纳税义务人的表述中，错误的有： （） 。CD 在我国境内拥有住所的个人 无住所但在我国境内居住满一年的个人 在我国境内无住所又不居住的个人 在我国境内无住所且居住不满一年的个人 2将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标 准有（ ）AD A境内有无住所 B境内时间 C取得收入的工作地 D境内居住时间 3下列个人所得中，适用 20%比例税率的有（ ） 。BC A
26、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D企业职工的奖金所得 4下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） 。AD A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人 5下列各项所得中，可免征个人所得税的是（ ） 。AB A居民银行储蓄存款利息 B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C购买足球彩票时，获得的中奖所得 D事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴 6依税法规定，非居民纳税义务人取得的下列（ ） ，应依法缴纳个人所得税。ABD
27、 受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得 在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得 购买外国债券、股票而取得的所得 转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得 7根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有： （ ） 。BD 购物抽奖所获奖金 省级政府颁发的科技奖奖金 省级电台有奖竞猜所获奖金 举报偷税行为所获奖金 8在我国境内无住所但在我国境内居住满一年而未满 5 年的个人，应就下列所得向我 国缴纳个人所得税（ ）ABC A在我国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B在我国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C来
28、源于中国境内的劳务报酬所得 D临时离境工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 9个人所得税适用税率的 3%45%（七级超额累进税率）及 5%35%（三级超额累进税 率）属于下列（ ）所得项目 ACD A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生产、经营所得 D对企事业单位的承包经营、承租经营所得 10下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ） 。AD A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得 11下列叙述错误的是（ ） 。BCD A个人独资企业、合伙企业投资者的经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得” 项目征收个人所得税 B境外所得
29、的税额扣除，也叫国际税收抵免，仅指按限额抵免，不包括按实缴税额抵 免 C个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年企业 职工平均工资 2 倍数额以内的部分，可免征个人所得税 D对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，其应纳税所得额超过 2 万元 的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征十成 12下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（ ） 。BD A个体工商户与企业联营而分得的利润 B年终加薪 C个人取得佣金 D通讯费补贴收入 13个人所取得的下列所得中在不超过 4000 元收入额，费用扣除为 800 元的有（ ） 。 AC A特许权使用费
30、所得 B财产租赁所得 C财产转让所得 D个体工商户生产经营所得 14下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）BC A在报纸上发表文章取得的收入 B取得技术咨询费 C讲课费 D转让专利技术收入 15下列所得属于稿酬所得（ ）AC A个人图书被出版取得的收入 B翻译资料取得的收入 C个人作品在杂志上连载取得的收入 D剧本被使用取得的收入 16纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义 务人实际发放时按下列办法计算应扣缴的税款： （ ） 。BD 将雇员个人当月取得的全年一次性奖金，依照确定的适用税率计算应纳税额 先将雇员当月取得的全年一次性奖金（准予减除“雇员当月工资薪金所得
31、与费用扣 除额的差额” ） ，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数 先将雇员当月取得的全年一次性奖金（准予减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣 除额的差额” ） ，除以 12 个月，按其商数确定适用税率 将雇员个人当月取得的全年一次性奖金， 依照确定的适用税率和速算扣除数计算应 纳税额 17根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ） 。AB A劳务报酬所得按月征收 B稿酬所得按次征收 C个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税 D特许权使用费所得是以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 18享受附加减除费用的个人包括（ ） 。ABC A.华侨和港、澳、
32、台同胞 B.在中国境内有住所但在境外工作的中国居民 C.在我国工作的外籍专家 D.在我国的外国企业中工作的中方人员 19应当自行申报个人所得税的纳税义务人有： （） 。ABCD 年所得 12 万元以上的 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 从两处或两处以上取得工薪所得的 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 20个人所得税目前的主要征收方式有（ ） 。ACD A代扣代缴方式 B邮寄申报方式 C定额征收方式 D自行申报方式 21以下说法哪些是正确的（ ）AC A税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 B税务机关征收税款时，可根据情况决定是否给纳税人开具完税凭证 C扣缴义务人代扣、代收
33、税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的， 扣缴义务人应当开具 D扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。 22从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，应在何时申报纳 税（ ） 。BCD A在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在居住国的纳税年度终了，结清税款 后的 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税； B在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了，结清 税款后的 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税； C 在取得境外所得时结清税款的， 应在次年 1 月 1 日起 30 日内向中国主管税务机关申 报纳税。 D 在境外按
34、所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的， 应在次年 1 月 1 日起 30 日内 向中国主管税务机关申报纳税。 23 在我国境内无住所但在我国境内居住满一年而未满 5 年的个人， 应就下列所得向我 国缴纳个人所得税（ ）ABC A在我国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B在我国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C来源于中国境内的劳务报酬所得 D临时离境工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 24下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）AB A外国人出租在中国境内的房产并取得所得 B某英国人在中国境内外资企业任职
35、而其工薪由英国总公司支付 C北大教授写成一本书，在日本出版并由日本支付的稿酬 D中国某科学家的一项专利，由境外某公司使用，专利权使用费由该外国公司的境内 办事处支付 25下列所得中，应按照偶然所得征收个人所得税的有（ ） 。 BC A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.购买福利彩票所得奖金 D.一级市场申购中签原始股上市转让所得 26个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）ABCD A个人年所得超过 12 万元以上者； B在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； C分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的； D取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 2
36、7根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ） 。AB A劳务报酬所得按月征收 B稿酬所得按次征收 C个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税 D特许权使用费所得是以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 28. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。CD A .财产转让所得 B.稿酬所得 C.股息所得 D.偶然所得 29. 下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有( )。AD A.设计费 4000 元 B.出租场地所得 30000 元 C.偶然所得 2000 元 D.稿酬所得 2000 元 30. 个人取得下列各项所得，必须自行申
37、报纳税的有( )。ABC A.从两处或两处以上取得工资所得 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.从境外取得所得的 D.取得股票转让所得的 31. 在计算缴纳个人所得税时， 个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性 捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有( )。ABD A.向红十字事业捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D.公益性青少年活动场所捐赠 32. 下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率的有（ ） 。ABCD A.个体工商户的生产经营所的 B.个人独资企业的生产经营所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所的 33. 个人独资企
38、业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ） 。AB A.投资者的工资 B.投资者的家庭生活费 C.投资者的生计费 D.企业固定资产盘亏净损失 34. 下列项目中，以一个月为一次计算个人所得税的有（ ） 。AD A.财产租赁所得 B.在杂志上连载六期的小说稿酬 C.分月取得的财产转让所得 D.某乐手每天在饭店演奏的所得 35. 下列收入中，可以直接作个人所得税应税所得额的有（ ） 。AB A.个人外币投资所得 B.个人购买企业债券利息所得 C.个人出租房屋租金收入 D.个人购买国债利息所得 36. 下列情况中，应自行申报纳税的有( )。 ABC A.从两处以上取得工资、薪金所得的 B
39、.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 D.取得偶然所得的 37.王某为某公司研发新产品，一次性取得报酬 50000 元，应纳个人所得税额为（ ） 。 BD A.50000（1-20%）20% B.50000（1-20%）30%-2000 C.50000（1-20%）30% D.2000020%+2000030% 38.关于劳务报酬所得，下列说法正确的是（ ） 。ABC A.劳务报酬所得按次缴纳个人所得税 B.一项劳务活动持续进行的，以一个月内取得的收入为一次 C.同一项劳务活动，跨地区持续进行的，应该分别计算 D.同一项劳务活动，即使是跨地区持续进行
40、的，也应该以一个月为一次 39.关于特许权使用费所得，下列说法正确的是（ ） 。ABC A.费用减除标准与劳务报酬所得完全相同 B.个人从事技术转让所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从所得中扣除 C.特许权使用费所得适用 20%的固定比例税率 D.特许权使用费所得适用 20%的固定比例税率，一次收入畸高的应加成征收 40.关于财产租赁所得，下列说法正确的是（ ） 。ABD A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税 B.计算应纳税所得时，允许扣除纳税人在出租财产过程中缴纳的税费 C.如果能提供有效证明，纳税人负担的出租财产的装修费用可以据实扣除 D.即使能提供有效证明，纳
41、税人负担的出租财产的装修费用也不可以扣除 四四、业务题、业务题 1中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付工资、薪金 16900 元； （2）取得股票转让收益 100000 元； （3）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证， 纳税折合人民币 1800 元； （4）购物中奖获得奖金 20000 元； （5）受托为某单位做工程设计，历时 3 个月，共取得工程设计费 40000 元。 要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。 答案： 雇佣单位支付的工资、 薪金应纳税额= （169003500） 25%10051
42、2=28140 （元） 股票转让收益暂不征税。 特许权使用费应在中国补纳税额=18000（120%）20%1800=1080（元） 个人中奖应纳税款=2000020%=4000（元） 劳务费收入应纳税额=40000（120%）30%2000=7600（元） 全年应纳个人所得税=28140108040007600=40820（元） 2中国公民张某 112 月从中国境内取得工资、薪金收入 82800 元，12 月份一次性取 得年终奖金 22000 元；在报刊上发表文章取得稿酬收入 5000 元；当年还从 A 国取得股息收 入折合人民币 10000 元。该纳税人已按 A 国税法规定缴纳了个人所得税
43、1650 元。 要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。 答案 中国境内工薪收入应纳税款= （8280012）350010%105=235（元） 23512=2820（元） 年终奖可先按 12 个月平均确定适用税率，再计算应纳税额 应纳税额=2200010%105=2095（元） 中国境内稿酬收入应纳税额=5000（120%）20%（130%）=560（元） A 国取得股息收入：1000020%=2000（元） A 国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额 （即抵扣限额） 2000 元， 该纳税人在 A 国 实际缴纳税款 1650 元，因此，应在我国补缴税款 350 元。 该纳税人该年应纳个人
44、所得税税额合计： 28202095560350=5825（元） 3某大学周教授 7 月份收入情况如下： （1）工资收入 3680 元；学校发上半年奖金 3600 元； （2） 担任兼职律师取得收入 80000 元， 将其中 5000 元通过国家机关向农村义务教育捐 赠； （3）取得稿酬 3800 元； （4）出售自有自用 6 年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支 付的有关税费后，取得净收入 12 万元。 要求：请计算周教授 7 月份应缴纳的个人所得税税额。 答案： 上半年奖金应并入 7 月份工资一起征税。 应纳税额=（3680+3600-3500）10%105=273（元）
45、 律师费收入应纳个人所得税： 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000（120%）=64000（元） 考虑捐赠因素时，应纳税所得额=640005000=59000（元） 律师费收入应纳个人所得税=5900040%7000=16600（元） 稿酬所得应纳的个人所得税=（3800800）20%（130%）=420（元） 出售自有自用 6 年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。 周教授 7 月份应缴纳的个人所得税=273+16600+420=17293（元） 4实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得 10 万元，该企业投资者为人，根 据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲 60%、乙 40%，二人本年度已预缴个人所得 税分别为：5000 元、3000 元。 要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额 答案： 甲应纳税所得额：10000060%=60000（元） 乙应纳税所得额：100
