1、税法税法课程标准课程标准 （丽水职业技术学院 梁伟样） 一、课程定位一、课程定位 本课程是高等职业院校会计、财务管理、投资理财等财经类专业的一门专业核心课程， 是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。 纳税申报是企业从事经济活动过程中 不可避免的一项重要工作， 一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。 本课程主要学习增值税、 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印 花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款 计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定以及税收征管、税务行政执法等知识，是 根据会计专业技术资格考
2、试要求来选定税种的， 使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需 的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。 本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代 理能力的培养起着奠基作用；对会计职业综合能力的培养起着综合和提升作用。 二、课程教学目标二、课程教学目标 通过以章为单元的教学活动， 使学生掌握相关税种法律的基本知识、 应纳税额的计算和 纳税申报的基本知识和基本技能， 能解决税务登记、 纳税申报、 税款缴纳过程中的实际问题， 完成本专业相关岗位的工作任务。 1 1基本知识教学目标基本知识教学目标 （1）了解我国现行税法体系的概况。 （2）理解主要税
3、种的含义及基本法律知识。 （3）掌握主要税种应纳税额的计算方法。 （4）了解相关法规规定及有关金融知识。 2 2职业能力培养目标职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行纳税申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3 3思想素质教育目标思想素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三
4、、课程设计思路三、课程设计思路 （1）基本依据是该门课程是以会计、财务管理、投资理财等财经类专业就业面向岗位 中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。 在职业性和高等性两者 间遵循了从职业性到高等性的路径选择， 选择以每个税种的税法基本知识、 税款计算和纳税 申报作为学习单元，每章均能体现报税工作的全过程，各章之间保持内容变化而过程不变。 （2）在每章中，根据学习内容的多少，设计了若干节，按“税概述税税 款计算税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选 取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行， 重视对学生职业能力的训练。 通过校企合作和工 学结合，充分
5、开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持 续发展能力。 四四、教学内容和要求、教学内容和要求 为了充分体现高职教育的特点， 将本课程的教学活动分解设计成 8 章， 以节为单位组织 教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业 能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为 74 课时（含机动 2 课时） 。 第第一一章章 总论总论 学时：学时：6 6 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、税法概述 3 （1）税收的概念、产生以及职能； （2）税法的概念、税收法律关系、税法的作用； （3）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税
6、时间、减税免税、法律责任等税法构成要素； （4）税收立法原则、立法机关、立法程序以及税法的实 施等基本知识； （5） 我国税制改革的进展、 税法的分类以及我国现行的 税法体系。 二、税收立法 1 三、税法体系 2 知识目标知识目标 能能力力目标目标 （1）掌握税收的概念，理解税收的职能； （2）掌握税法构成的基本要素，并能分 析运用； （3）掌握税法的概念，理解税收法律关 系，了解税法的作用； （4）熟悉税收立法原则、立法机关、立 法程序以及税法的实施等基础知识； （5）了解我国税制改革的进展，熟悉我 国现行的税法体系，明确目前开征的税种 以及税法的分类； 训练方法训练方法 教学教学建议建议
7、（1）本章为本课程的开篇，学生肯定也听到过“税 法” ，对税法不了解但会有学习的要求，作为教师可 以通过日常生活的个案，激发学生学习的兴趣， （2）教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问 题、准备好教学场。 第第二二章章 增值税增值税法法 学时：学时：1 12 2 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、增值税概述 2 （1）增值税的概念、类型、特点、作用； （2）一般纳税人、小规模纳税人的划分； （3）增值税征税范围的确定； （4）销售额的确定、销项税额的计算； （5）进项税额的确定； （6）增值税优惠政策的运用； （7）增值税应纳税额的计算； （8）增值税的征收管理； （9）增值税的申报与
8、缴纳； （10）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先征后退” 两种情况下应退税款的计算； 二、增值税税款计算 5 三、增值税纳税申报 1 四、增值税出口退税 4 知识目标知识目标 能能力力目标目标 （1）掌握增值税基本法律知识。 （2）掌握增值税应纳税额的计算； （3）掌握增值税的纳税申报和税款缴纳； （4）理解增值税出口退税的计算； （5）熟悉增值税出口退税的申报规定； （1） 能根据经济业内容判断哪些项目应征收 增值税，适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳增值税额（含 一般纳税人、小规模纳税人） ； （3） 会根据业务资料填制增值税纳税申报表 并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小
9、 规模纳税人） ； （4）能用“免、抵、退”方法计算增值税应 免抵和应退的税款； （5）会办理出口货物退（免）增值税工作。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制增值税专用发票； （2）填制增值税申报表（含一般纳 税人、小规模纳税人） ； （3）填制增值税申报表附表（一至 四） ； （4）填制增值税税收缴款书； （5）填制出口企业退税登记证； （6）填制出口货物退（免）增值税 申报表。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成； （3）增值税“免
10、、抵、退”办法的计算有一定的难 度，对于会计专业的学生，在讲授过程中可结合会计 处理来讲，要求学生通过理解来掌握； （4）本章为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓 住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵 活运用。 第第三三章章 消费消费税税法法 学时：学时：6 6 节节 课时课时 主要内主要内容容 一、消费税概述 1 （1）消费税的概念、类型、特点、作用； （2）消费税纳税人、征税范围的确定； （3） 直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 （从价定 率、从量定额、复合计征三种情况，下同） ； （4）自产自用应税消费品应纳税额的计算； （5）委托加工应税消费品应纳税额的计算； （6）进口
11、应税消费品应纳税额的计算； （7）消费税的征收管理； （8）消费税的申报与缴纳； （9）出口应税消费品应退税额的计算。 二、消费税税款计算 3 三、消费税纳税申报 1 四、消费税出口退税 1 知识知识目标目标 能力能力目目标标 （1）掌握消费税基本法律知识。 （2）掌握消费税应纳税额的计算； （3）掌握消费税的纳税申报和税款缴纳； （4）理解消费税出口退税的计算； （5）熟悉消费税出口退税的申报的规定。 （1） 能判断哪些项目应征收消费税， 适用 何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳消费税额； （3） 会根据业务资料填制消费税纳税申报 表及税款缴纳书； （4）基本会办理出口货物退（免）消费
12、税 工作。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制消费税纳税申报表； （2）填制消费税税收缴款书； （3）填制消费税出口退税申报表。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成； （3）本章为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓 住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵 活运用。 第第四四章章 营业营业税税法法 学时：学时：6 6 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、营业税概述 1 （1）营业税的概念、类型、特点、作用； （2）营业税纳税人、
13、征税范围的确定； （3）提供应税劳务应纳税额的计算； （4）转让无形资产应纳税额的计算； 二、营业税税款计算 4 三、营业税纳税申报 1 （5）销售不动产应纳税额的计算； （6）营业税优惠政策的运用； （7）营业税的征收管理； （8）营业税的申报与缴纳； 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握营业税基本法律知识。 （2）掌握营业税应纳税额的计算； （3）掌握营业税的纳税申报和税款缴纳； （1） 能判断哪些项目应征收营业税， 适用 何种税率。 （2）能根据业务资料计算应纳营业税额 （3） 会根据业务资料填制营业税纳税申报 表及税款缴纳书。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制营
14、业税纳税申报表及相关 税目的附表； （2）填制营业税税收缴款书； （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成； （3）本章内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点， 特别注意混合销售行为、 兼营应税劳务与货物或非应 税劳务行为的鉴定及其税额的计算， 讲授时应注重理 论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 第第五五章章 关关税税法法 学时：学时：5 5 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、关税概述 2 （1）关税的概念、类型、特点、作用； （2）关税纳税人、
15、征税对象的确定； （3）关税进出口税则税率的运用； （4）关税减免税政策的运用； （5）进口、出口关税应纳税额的计算； （6）关税的征收管理； 二、关税税款计算 2 三、关税征收管理 1 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握关税基本法律知识。 （2）掌握进出口关税应纳税额的计算； （3）掌握进出口货物报关及纳税申报和税款 缴纳； （1）能判断哪些进出口业务要征收关税， 适用何种税率； （2）能根据关税完税价格及法律规定的税 率计算应纳关税额； （3）会办理货物报关过程中关税的缴纳工 作； 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制海关进（出）口关税专用 缴款书； （2）填制海关代
16、征增值税（消费税） 专用缴款书； （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成。 第第六六章章 企业所得企业所得税税法法 学时：学时：1 11 1 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、企业所得税概述 1 （1）企业所得税的概念、类型、特点、作用； （2）居民纳税人、非居民纳税人的判定； （3）企业所得税征税对象的确定； （4）企业所得税应税所得额的确定（收入项目、扣除项 目、纳税调整项目、弥补亏损） ； （5）企业所得税应纳税额的计算（平时预缴额、年终汇
17、算补缴额） ； （6）企业所得税优惠政策的运用； （7）企业所得税的核定征收； （8）企业所得税的征收管理； （9）企业所得税的申报与缴纳（平时预缴、年终汇算清 缴） ； 二、企业所得税税款计算 8 三、企业所得税纳税申报 2 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握企业所得税基本法律知识。 （2）掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额 的计算； （3）掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵 免规定； （4）掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申 报、年度纳税申报及税款缴纳； （1） 能判断居民纳税人、 非居民纳税人， 适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳企业所得 税额； （3）会根据
18、业务资料填制企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表； （4）会填制企业所得税年度纳税申报表 及相关附表； 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表（包括 A 类、B 类） 。 （2）填制企业所得税年度纳税申报 表及相关附表， 办理年终汇算清缴工 作。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行。 （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成。 （3）本章是本课程的重点内容，特别是其中的纳税 调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将 会计制度与税收政策的差异理
19、解透彻， 在计算及申报 中灵活运用。 第第七七章章 个人所得个人所得税税法法 学时：学时：8 8 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、个人所得税概述 1 （1）个人所得税的概念、类型、特点、作用； （2）居民纳税人、非居民纳税人的判断； （3）个人所得税征税对象的确定； （4）个人所得税应纳税所得额的确定； （5）个人所得税优惠政策的运用； （6）个人所得税应纳税额的计算； （7）个人所得税的申报与扣缴。 二、个人所得税税款计算 6 三、个人所得税税款申报 1 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握个人所得税基本法律知识 （2）掌握各项所得个人所得税应纳税额的计 算。 （3）掌握自行
20、申报和源泉扣缴二种个人所得 税的申报方式。 （1）能判断居民纳税人、非居民纳税人， 适用何种税率。 （2）能根据业务资料计算应纳个人所得税 额。 （3）会根据个人所得资料填制个人所得税 纳税申报表。 （4）会办理个人所得税代扣代缴业务。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制个人所得税纳税申报表。 （2）填制扣缴个人所得税报告表和 支付个人收入明细表。 并能进行网上 全员全额扣缴申报。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行。 （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操 作要求独立完成。 （3）本章是本课
21、程的重点内容，在讲授过程中要举 身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个 人所得税与自己的收入密切相关， 激发学生学习的积 极性。要求学生理解透彻，灵活运用。 第第八八章章 其他其他税税法法 学时：学时：9 9 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、城市维护建设税法 1 （1）房产税纳税义务人、征税范围、税率及税额计算； （2）城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率以及 应纳税额的计算； （3）车船税纳税义务人、征税范围、税目、税率以及应二、房产税法 1 三、印花税法 1 纳税额的计算； （4）印花税纳税义务人、税目、税率及应纳税额计算； （5）城市维护建设税纳税义务人、计税依据、税率
22、以及 应纳税额的计算； （6）契税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的 计算； （7）土地增值税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳 税额的计算； （8）资源税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额 的计算； （9）房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市 维护建设税、契税、土地增值税和资源税优惠政策的运 用； （10）房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城 市维护建设税、契税、土地增值税和资源税的申报； 四、车船税法 1 五、契税法 1 六、土地增值税法 2 七、城镇土地使用税法 1 八、资源税法 1 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握房产税、城镇土地使用税、车船税、
23、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税 和资源税的基本法律知识。 （2）掌握房产税、城镇土地使用税、车船税、 印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税 和资源税应纳税额的计算方法； （1）能计算房产税、城镇土地使用税、车 船税、印花税、城市维护建设税、契税、土 地增值税和资源税应纳税额； （2）能填制房产税、城镇土地使用税、车 船税、印花税、城市维护建设税、契税、土 地增值税和资源税申报表， 正确进行纳税申 报； 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填制房产税纳税申报表； （2）填制城镇土地使用税纳税申报 表； （3）填制城市维护建设税及教育费 附加纳税申报表； （4）填制土地增值税纳
24、税申报表； （5）填制资源税纳税申报表； （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税 务实训室进行。 （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。 （3）本章选取了一般企业都会碰到的几个税种，除 了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴 纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有 各税种的讲授中突出重点。 第九章第九章 税收征收管理法税收征收管理法 学时：学时：5 5 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、税务管理 2 （1）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记 和年检换证工作） ； 二、税款征收 1 （2）账簿设置、普通发票
25、和专用发票管理；企业纳税申 报； （3）税款征收方式、缴纳方式、税款征收措施及税款缴 纳程序； （4）税务检查概念、类型、方法和检查的权责； （5） 纳税人违反税收法律制度的法律责任以及税务机关 税务人员违反税收法律制度的法律责任。 三、税务检查 1 四、法律责任 1 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）掌握税务登记的相关法律规定和要求； （2）熟悉发票管理、账证设置的相关要求； （3）熟悉税款征收措施，掌握违反税收法律 制度应承担的法律责任； （4）熟悉税务检查的内容、形式和权限。 （1）能向税务机关办理企业各类税务登记 （含开业、变更、停业、复业、注销登记） 和税务登记的年检换证工作
26、； （2）能根据企业经营范围的需要领购发票 （含普通发票和增值税专用发票） ； （3）作为国家税务机关工作人员会进行税 务检查，并对查出的税务违法行为依法处 理。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）填写税务登记表； （2）填写初始申报及纳税核定表； （3） 填写普通发票领购申请审批表； （4）填写增值税专用发票领购簿申 请书。 （5）对违反税收法律的案例进行分 析。 （1）税务登记工作各地具体操作程序不一，有些地 方已经推出 “一站式” 办理方式， 只要提供相关材料， 由税务机关人员输入系统， 然后由申请人在税务登记 表上签字即可； （2）对于违反税收法律应承担的法律责任部分可以 结合
27、案例进行讲解。 （3）前面章节的内容都是从企业纳税人的角度出发 的，而本章主要是从税务机关对税收征管角度出发 的，在教学过程中要特别注意。 第十章第十章 税务行政管理法税务行政管理法 学时：学时：4 4 节节 课时课时 主要内容主要内容 一、税收管理体制 1 （1）税收管理体制的概念、管理权限的划分；税务机构 的设置及权限的划分； （2）税务行政处罚的概述、行政处罚的设定和种类、行 政处罚的主体与管辖； （3）税务行政处罚的程序和执行； （4）税务行政复议的概念、受案范围、申请与受理、决 定与执行； （5）税务行政诉讼的概念、受案范围、起诉与受理、审 二、税务行政处罚 1 三、税务行政复议与诉
28、讼 1 四、税务行政赔偿 1 理与判决； （6）税务行政赔偿的概念、相关要素、范围与程序、赔 偿方式与费用标准。 知识知识目标目标 能力能力目标目标 （1）理解现行税收管理权限的划分、税务机 构的设置及征管范围； （2）掌握税务行政处罚、复议、诉讼和赔偿 的主要法律规定； （3）熟悉税务违法的处罚程序、税收征管中 税务争议的处理程序和税务机关应承担的行 政赔偿责任。 （1）国家税务机关工作人员能依法对税收 违法行为进行税务行政处罚； （2）国家税务机关工作人员能办理税收案 件的税务行政复议和税务行政诉讼业务。 训练方法训练方法 教学教学建议建议 （1）对违反税收法律进行税务行政 处罚案例的分析
29、； （2）税务行政复议与税务行政诉讼 案例分析； （1）对于现行税务机构的设置及其权限的划分可结 合当地税务部门的实际情况进行讲解； （2）对于违反税收法律应承担的法律责任部分可以 结合案例进行讲解； （3）前面章节的内容都是从企业纳税人的角度出发 的，而本章主要是从税务机关对税收征管角度出发 的，在教学过程中要特别注意。 五、五、课程课程教学条件教学条件 （一）教师任职条件 1专任教师 （1）具有扎实的税收理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和 企业纳税工作流程；熟悉税务机关的税收征管和行政管理的知识。 （2）能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能
30、熟练操 作税收相关软件；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作； （3）能够指导学生采用不同的教学方法：如直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、 案例引导法等进行企业税费计算与申报业务的示范教学。 2兼职教师 （1）大中型企业报税岗位的办税员或税务会计人员，能进行税务管理、税费计算、纳 税申报、税款缴纳以及财产损失、亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学； （2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情 况进行代办税务登记、 纳税人资格认定、 发票领购、 纳税申报和税务咨询等内容的示范教学； （3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理
31、、发票管 理；纳税申报、税款征收、欠税管理；税务稽查、税收法制等方面的示范教学。 （二）实践教学条件 （1）实训场所：用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟 税务实训室或者具备税务管理、 税费计算和纳税申报等功能的综合实训室； 配置具有税费计 算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机机房； （2）实训工具设备：足够数量的涉税工作所需的办公文具，如办公设施、文具盒、 打印机、扫描仪、计算器、文件柜及各种日用耗材；足够数量的实训资料：如各税种空白 纳税申报表、空白纳税申报表的附表；各种空白税务处理文书；具有仿真的工业企业、服务 业的涉税经济业务资料；其他相关资料。 （3）企
32、业税费申报业务模拟实训软件：模拟电子纳税申报平台、仿真出口退税操作软 件等，可在机上进行无纸化税费计算与申报的业务操作。 （4）文本制度：配备税费计算与纳税申报业务操作规范手册，包括增值税、营业税、 消费税等流转税税收暂行条例及实施细则； 企业所得税、 个人所得税等所得税法律及实施条 例；税收征管法及实施细则以及其他涉税相关法律、法规、制度等。 六、教学方法与手段六、教学方法与手段 1教学方法 本课程教学方法主要包括直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例教学法等。 （1）直观教学法 通过教师演示、观看实际操作录像等直观的方法演示工作过程，进行操作示范。税务登 记流程演示、发票管理流程演示、增
33、值税纳税申报流程演示、消费税纳税申报流程演示、营 业税纳税申报流程演示、企业所得税纳税申报流程演示和其他税申报流程演示。 （2）角色扮演法 虽然从总体上看，课程教学中学生的主要角色就是“办税员” ，但是在不同的企业、不 同的操作方式下， 各个不同小组和小组中的不同成员需要交替扮演不同的角色， 这样有利于 明确学生在小组中的责任，也便于不同小组交替完成不同的工作任务。例如：增值税需要区 分小规模纳税人办税员、一般纳税人办税员；在一般纳税人中，需要根据操作方式的不同区 分手工办税和网上办税； 在同一个企业的一个完整的办税流程中， 还包括企业申报和税务机 关审查等不同角色。 分角色实训有利于学生在工
34、作中进行换位思考， 也有利于学生从不同角 度得到技能的全面训练。 （3）课堂讲授法 课堂讲授法是传统的教学方法，作为基本知识、技能的传授方式，课堂讲授起着不可替 代的作用。注重利用教学场所的多媒体设备，老师在讲授中更多的是通过多媒体演示，向学 生展示每个项目的基本流程，讲解重要的知识点，分析实际案例。比如：增值税一般纳税人 应纳税额的确定，在税法规定的公式中有销项税额、进项税额的确定和计算方法，这种方法 在实际工作中体现为纳税申报表中的数据逻辑关系。通过课堂讲授，学生才能系统、全面地 了解每个教学项目的整体结构以及知识点之间的区别与联系。 （4）案例引导法 教学案例包括用于办税业务指引的实用案
35、例、 违法处理的警示案例。 其中的办税业务指 引案例是教学中最常用的案例。案例的表现形式有：文字、图片、影像、Flash 演示、动漫 等。通过案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过案例分析能 够较好地促进学生的思考，加深对课程的理解；通过违法案例的警示作用，能够较好地提升 学生的专业意识和职业道德。 2.教学手段 （1）多媒体教学手段 多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash 动画演示、多媒体教 学软件，为学生提供办税业务示范操作过程演示，把学生带入一个虚拟现实的学习场景中。 学生对照这些演示操作就能比较全面地了解实际工作中的操作流程， 并按照操作
36、演示的指引 完成模拟操作。 主要包括： 网上办税业务演示、 消费税申报操作演示、 营业税申报操作演示、 出口退税业务操作演示、企业所得税操作演示、增值税申报操作演示、电子证书系统客户端 操作演示、基层录入单位操作流程演示、纳税申报系统演示等。 （2）网络教学手段 教师进行仿真业务设计及学生进行税费计算与申报业务仿真实训时采用网络教学软件， 实现教学与工作的一体化。 在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件， 提供虚拟 的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、 素材和工具。 为学生 营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税业务环境， 学生通过这些软件能够在网上 完
37、成与真实项目相同的办税业务操作。主要包括：普通发票管理系统软件、网上纳税申报系 统、地税中介通用税务数据采集软件、国税中介通用数据采集软件、企业所得税申报系统、 生产企业出口退税申报系统、一般纳税人通用税务数据采集软件等。 七、考核七、考核评价评价 本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴 定成绩各占 50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报技能的掌握。 知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴 定成绩占成绩的 15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习 态度根据平时作业上交的及时
38、性与独立性、 考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分； 期末 知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标， 在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的 方式进行考核，占总成绩的 35%。 能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。平时能力鉴 定成绩占总成绩的 15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几 个方面进行综合评价， 反映学生对项目知识的掌握及应用情况； 期末能力综合性鉴定是评价 学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据， 考核形式可以多样化， 既可以由教师提供案例， 学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独 运用，也可以结合使用。
