1、讲授的主要内容n国库制度简介n近期改革的要求及情况n近年改革的成效n国库单一账户体系概述n收入的类型、方式及收缴程序n支付的类型、方实际支付程序n国库集中支付系统简介 国家金库的简称国库，是国家进行国家金库的简称国库，是国家进行预算收支活动的预算收支活动的出纳机关出纳机关。各国为统一财政收支和加强预算资各国为统一财政收支和加强预算资金管理，都设立了负责办理国家预算资金管理，都设立了负责办理国家预算资金的收纳、退付和支拨的专门机构金的收纳、退付和支拨的专门机构国家金库，规定国家金库，规定国家一切财政收支国家一切财政收支的收的收纳、退付和支拨均由国库统一办理。纳、退付和支拨均由国库统一办理。国库制
2、度就是指国家财政预算收支国库制度就是指国家财政预算收支的的出纳制度出纳制度。国库制度的种类国库制度的种类国库制国库制：设立一定的：设立一定的专门机关从事国家财专门机关从事国家财政预算收支的出纳业政预算收支的出纳业务务银行制银行制：不设专门的国库：不设专门的国库机构，而是由财政在银行机构，而是由财政在银行中开户，由银行按照存款中开户，由银行按照存款办法管理办法管理独立国库制独立国库制：在财政部门：在财政部门设立专门机构，专职办理设立专门机构，专职办理财政预算收支的出纳业务财政预算收支的出纳业务委托国库制委托国库制：不在财政部门：不在财政部门系统内单独设立专门机构，系统内单独设立专门机构，而是委托
3、银行办理而是委托银行办理我国的国库制度我国的国库制度性质性质分级分级中央国库中央国库地方国库地方国库委托国库制模式委托国库制模式中国人民银行经中国人民银行经理理依照国务院的有依照国务院的有关规定办理关规定办理 我国我国1994年年3月月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过日第八届全国人民代表大会第二次会议通过的的中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法专门规定了国库制度专门规定了国库制度县级以上各县级以上各级预算必须级预算必须设立国库；设立国库；具备条件的具备条件的乡、镇也应乡、镇也应该设立国库该设立国库 2001年年2月月28日，国务院第日，国务院第95次总次总理办公会议原则同意了财政
4、部和中国人理办公会议原则同意了财政部和中国人民银行联合上报的民银行联合上报的财政国库管理制度财政国库管理制度改革方案改革方案，确立了我国财政国库管理，确立了我国财政国库管理制度改革的目标、指导思想和原则、改制度改革的目标、指导思想和原则、改革的内容、配套措施及实施步骤。改革革的内容、配套措施及实施步骤。改革方案明确提出，在方案明确提出，在“十五十五”期间全面推期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。库管理制度。财政国库管理制度改革的指导思财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社
5、会主义市场经济体制下公想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，和成功经验，结合我国具体国情，建立建立和完善以国库单一账户体系为基础、资和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度（目标），政国库管理制度（目标），进一步加强进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。发挥财政在宏观调控中的作用。近期改革情况 今后改革的要求 目前的进展情况 近年改革取得的成就 2012年年3
6、月份召开的国务院第五次月份召开的国务院第五次廉政工作会议提出，廉政工作会议提出，2012年底前年底前县以上县以上各级各级所有所有预算单位、预算单位、有条件的乡级有条件的乡级预算预算单位全部实行国库集中收付制度。单位全部实行国库集中收付制度。目前，各地、各部门正按照国务院目前，各地、各部门正按照国务院统一部署，加强组织领导，加大工作力统一部署，加强组织领导，加大工作力度，加快推进改革，确保如期完成国库度，加快推进改革，确保如期完成国库集中收付制度改革目标任务，使我国的集中收付制度改革目标任务，使我国的国库管理水平始终保持在国际国库管理水平始终保持在国际领先领先行列。行列。今后改革的要求 截至截至
7、2012年年6月底，中央月底，中央170个部门及所个部门及所属属1.4万多个基层预算单位，地方万多个基层预算单位，地方36个省（自个省（自治区、直辖市、计划单列市）本级、治区、直辖市、计划单列市）本级、330多个多个地（市）、地（市）、2800多个县（区），超过多个县（区），超过44万个基万个基层预算单位实施了层预算单位实施了国库集中支付制度国库集中支付制度改革；改革；中央中央99个部门，地方个部门，地方36个省（自治区、直个省（自治区、直辖市和计划单列市）本级、辖市和计划单列市）本级、320多个地（市）、多个地（市）、2500多个县（区）、超过多个县（区）、超过34万个执收单位实施万个执收单
8、位实施了了非税收入收缴管理非税收入收缴管理改革。改革。目前的进展情况 农村义务教育经费保障机制改革中央农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金、新型农村合作医疗补助资金、专项资金、新型农村合作医疗补助资金、化解农村义务教育普九债务资金、民口科化解农村义务教育普九债务资金、民口科技重大专项资金、家电下乡补贴等体现国技重大专项资金、家电下乡补贴等体现国家家重大政策重大政策以及以及保障和改善民生保障和改善民生的中央专的中央专项资金，实行国库集中支付，中央财政依项资金，实行国库集中支付，中央财政依托预算执行动态监控系统能够对每一笔资托预算执行动态监控系统能够对每一笔资金的支付情况进行金的支付情况进行动
9、态监控动态监控，极大强化了，极大强化了预算执行的预算执行的事中监督事中监督，切实保证了资金所，切实保证了资金所承载政策目标承载政策目标的实现。的实现。改革取得的辉煌成就改革取得的辉煌成就l财政国库财政国库管理理念管理理念得到根本性转变得到根本性转变l财政资金运行财政资金运行调控能力调控能力显著提升显著提升l财政资金财政资金运行效率运行效率和和使用效益使用效益得到明显提高得到明显提高l财政资金运行财政资金运行信息反馈信息反馈的速度和质量得到根本的速度和质量得到根本性提高性提高l财政资金财政资金运行安全运行安全得到切实保障得到切实保障 10多年的改革实践，不仅验证了新的预算执行机多年的改革实践，不
10、仅验证了新的预算执行机制的优越性，也见证了改革取得的辉煌成就。制的优越性，也见证了改革取得的辉煌成就。现代国库与传统国现代国库与传统国库职能的区别库职能的区别更加注重管理更加注重管理更加注重效益更加注重效益更加注重服务更加注重服务强调科学化精细化强调科学化精细化管理管理强调按照市场经济强调按照市场经济的基本原则的基本原则服务于财政宏观调服务于财政宏观调控职能的发挥控职能的发挥强调对预算执行全强调对预算执行全过程进行规范管理过程进行规范管理强调市场体制下财强调市场体制下财政职能的内在要求政职能的内在要求服务于预算单位的服务于预算单位的管理需求管理需求服务于民生资金的服务于民生资金的安全快捷支付需
11、求安全快捷支付需求不断丰富和完善国不断丰富和完善国库管理功能体系库管理功能体系强调对预算执行全强调对预算执行全过程进行有效监控过程进行有效监控 现代国库，不单指传统意义上的国家金库，更重要的是指财政代现代国库，不单指传统意义上的国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。伴随着对现代国库管理的认识不断提高、伴随着对现代国库管理的认识不断提高、观念不断转变观念不断转变，极大增，极大增强了各方面推进改革的积极性、主动性和创造性。强了各方面推进改革的积极性、主动性和创造性。通过建立国库单一账户体系，财政资
12、通过建立国库单一账户体系，财政资金由过去各单位金由过去各单位分散分散管理转变为财政部门管理转变为财政部门统一统一管理，不仅财政资金管理，不仅财政资金调度能力调度能力发生根发生根本改观，对各项重大支出的本改观，对各项重大支出的保障能力保障能力和财和财政政理财能力理财能力得到根本性增强。得到根本性增强。在应对本轮国际金融危机，实施积极在应对本轮国际金融危机，实施积极财政政策过程中，新型资金运行调控机制财政政策过程中，新型资金运行调控机制为贯彻落实党中央、国务院决策部署，迅为贯彻落实党中央、国务院决策部署，迅速有效地落实速有效地落实积极财政政策积极财政政策和实施和实施财政宏财政宏观调控观调控发挥了重
13、要保障作用。发挥了重要保障作用。财政资金运行由财政资金运行由“层层转层层转”变为变为“直通直通车车”，各类财政收入通过国库集中收缴方式直，各类财政收入通过国库集中收缴方式直接缴入国库单一账户体系，各类财政支出通过接缴入国库单一账户体系，各类财政支出通过财政直接支付或财政授权支付方式，直接支付财政直接支付或财政授权支付方式，直接支付到最终收款人或用款单位，大幅提高了财政资到最终收款人或用款单位，大幅提高了财政资金的金的运行效率运行效率。同时，在确保财政资金安全运行和支付需同时，在确保财政资金安全运行和支付需要前提下，通过市场化方式，对留存在国库中要前提下，通过市场化方式，对留存在国库中的间歇性闲
14、置资金实施国库现金管理，增加国的间歇性闲置资金实施国库现金管理，增加国家家财政收益的功能财政收益的功能效果明显。效果明显。通过建立新型预算执行信息生成机制，通过建立新型预算执行信息生成机制，依托国库单一账户体系和现代化管理信息依托国库单一账户体系和现代化管理信息系统，基层预算单位每一笔收缴和支付交系统，基层预算单位每一笔收缴和支付交易信息，均可通过现代化管理信息系统自易信息，均可通过现代化管理信息系统自动生成，并实时传输到财政部门，财政收动生成，并实时传输到财政部门，财政收支运行信息的支运行信息的真实真实性、性、准确准确性和性和及时及时性有性有了机制保障，财政政策的制定与实施有了了机制保障，财
15、政政策的制定与实施有了更为更为及时及时、可靠可靠的信息基础。的信息基础。通过建立预算执行通过建立预算执行动态监控动态监控机制，实现了机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细、智财政部门对预算执行全过程的实时、明细、智能监控，每一笔预算资金的支付时间、金额、能监控，每一笔预算资金的支付时间、金额、收款人账号、用途等收款人账号、用途等30多项信息，全部纳入实多项信息，全部纳入实时动态监控范围。时动态监控范围。通过对疑点信息实时通过对疑点信息实时智能化预警智能化预警，确保了，确保了违规问题能够得到及时纠正，新机制纠偏、规违规问题能够得到及时纠正，新机制纠偏、规范和警示作用日益显现。范和警示作
16、用日益显现。新型运行机制有效保障了财政资金的新型运行机制有效保障了财政资金的安全安全性和性和规范规范性，强化了财政财务性，强化了财政财务监管监管，增强了基，增强了基层单位规范用款的意识，在建立健全惩治和预层单位规范用款的意识，在建立健全惩治和预防腐败体系方面发挥了重要作用。防腐败体系方面发挥了重要作用。“毫无疑问，这项改革的真正意义毫无疑问，这项改革的真正意义在于加强对预算支出的在于加强对预算支出的总体总体控制，改进控制，改进公共公共资源资源分配，减少分配，减少浪费浪费和预防和预防腐败腐败。改革的成功表明中国独立进行的国库改改革的成功表明中国独立进行的国库改革设计具有国际革设计具有国际先进水平
17、先进水平”国际货币基金组织的评价国际货币基金组织的评价国库单一账户体系简介国库单一账户体系简介l国库集中收付制度的含义与特征l（一）国库单一账户体系的定义（一）国库单一账户体系的定义l（二）国库单一账户体系的构成（二）国库单一账户体系的构成l（三）国库单一账户体系的功能（三）国库单一账户体系的功能l（四）零余额账户的含义及设置（四）零余额账户的含义及设置 国库集中收付制度是对财政资国库集中收付制度是对财政资金实行金实行集中收缴和支付集中收缴和支付的制度，由的制度，由于其核心是通过于其核心是通过国库单一账户国库单一账户对现对现金进行集中管理，所以这种制度一金进行集中管理，所以这种制度一般又称作般
18、又称作国库单一账户制度。国库单一账户制度。所谓国库集中支付制度，就是由所谓国库集中支付制度，就是由国库国库直接直接对各部门和单位的支付过程进行处理对各部门和单位的支付过程进行处理的一种制度。的一种制度。国库单一账户国库单一账户指的是财政的一切指的是财政的一切资金（包括预算内资金和预算外资金）资金（包括预算内资金和预算外资金）均应在国库或国库指定的代理行，由均应在国库或国库指定的代理行，由国库归口在中央银行开立国库单一账国库归口在中央银行开立国库单一账户，进行财政收支的清算。户，进行财政收支的清算。基本特征基本特征账户特征账户特征收支特征收支特征运行特征运行特征所有收入直接缴库所有收入直接缴库主
19、要支出财政直接支付主要支出财政直接支付财政统一开设国库单一财政统一开设国库单一账户账户建立高效的预算执行机建立高效的预算执行机构构建立科学的信息管理系建立科学的信息管理系统统完善的监督检查机制完善的监督检查机制国库单一账户体系的构成国库单一账户体系的构成l1、财政部门在中国人民银行开设、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户国库单一账户，按收入和支出，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。用性质设立分账册。l2、财政部门按资金使用性质在商业银行开设、财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额
20、账户零余额账户；在商；在商业银行为预算单位开设业银行为预算单位开设零余额账户零余额账户。l3、财政部门在商业银行开设、财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户预算外资金财政专户，按收入和支，按收入和支出设置分类账。出设置分类账。l4、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡特殊过渡性专户性专户（以下简称特设专户）。（以下简称特设专户）。建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。
21、陕西省国库单一陕西省国库单一账户体系的构成账户体系的构成与开设与开设国库单一账户国库单一账户财政零余额账户财政零余额账户预算单位零余额预算单位零余额账户账户省财政厅在中国省财政厅在中国人民银行西安分人民银行西安分行开设行开设预算外专户预算外专户特设专户特设专户省财政厅国库支省财政厅国库支付执行机构按规付执行机构按规定在商业银行开定在商业银行开设设省财政厅国库支省财政厅国库支付执行机构为预付执行机构为预算单位在商业银算单位在商业银行开设行开设省财政厅在商业省财政厅在商业银行开设的预算银行开设的预算外资金财政专户外资金财政专户经省政府批准或经省政府批准或授权省财政厅为授权省财政厅为预算单位在商业预
22、算单位在商业银行开设银行开设包括工资账户、政包括工资账户、政府采购账户、基建府采购账户、基建账户，授权支付总账户，授权支付总户等户等国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理国库单一账户体系的构成国库单一账户体系的构成国库单一账户国库单一账户预算支出预算支出财政零余额账户财政零余额账户预算预算收入收入预算单位零余额账户预算单位零余额账户特设专户特设专户财政专户财政专户用于直接支付，用于直接支付，按资金使用性质按资金使用性质开设开设用于授权支付，用于授权支付，一个基层预算单一个基层预算单位开设一个位开设一个
23、经国务院和省级人经国务院和省级人民政府批准或授权民政府批准或授权财政部门开设财政部门开设预算外预算外资金资金预算内预算内预算外预算外国库单一账户体系的功能n国库单一账户国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。n财政部门的零余额账户财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。账户支出清算。n预算单位的零余额账户预算
24、单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。用于财政授权支付和清算。n非税收入资金财政专户非税收入资金财政专户，用于记录、核算和反映，用于记录、核算和反映非税收入非税收入资金的收入和支出活动，并用于资金的收入和支出活动，并用于非税收入非税收入资金日常收支清资金日常收支清算。算。n特设专户特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。出活动，并用于与国库单一账户清算。零余额账户的设置与管理零余额账户的设置与管理l零余额账户的基本原理l零余额账户的分类l预算单位零余额账户设置的程序l零余额账户的管理 零余额账户是指财政部门
25、或零余额账户是指财政部门或预算单位预算单位经财政部门批准经财政部门批准，在国，在国库集中支付库集中支付代理银行代理银行和非税收入和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的国库集中收付业务的银行结算银行结算账账户。户。零余额账户零余额账户是指财政部门和预算单位是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证），通代理银行根据支付令（即拨款凭证），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。账户将资金支付到供应商或收
26、款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，划到上述各账户，当天轧账后，各账户的各账户的余额均为零余额均为零。零余额账户的分类零余额账户的分类与性质与性质财政部门财政部门零余额账户零余额账户预算单位预算单位零余额账户零余额账户财政汇缴零余额账财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户（即财政汇缴专户）户）专用存款账户专用存款账户基本存款账户或专基本存款账户或专用存款账户用存款账户专用存款账户专用存款账户
27、 预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。专用存款账户。代理银行代理银行一级预算单位一级预算单位基层预算单位基层预算单位同级财政同级财政报送报送开户情况汇总申请表开户情况汇总申请表审核、汇总申请审核、汇总申请审核审核提出设立的申请提出设立的申请预算单位零余额账户
28、设立的程序预算单位零余额账户设立的程序具体办理开设账户业务具体办理开设账户业务同时报告同级同时报告同级财政和当地中财政和当地中国人民银行分国人民银行分支机构支机构同级财政同级财政当地中国人民当地中国人民银行分支机构银行分支机构做好相关审核做好相关审核工作工作基层预算单位基层预算单位一级预算单位一级预算单位分别填写同级财政统一制发分别填写同级财政统一制发的的基层预算单位预算资金基层预算单位预算资金拨款印鉴卡拨款印鉴卡和和一级预算一级预算单位预算资金拨款印鉴卡单位预算资金拨款印鉴卡同意后通知代理银行同意后通知代理银行书面报告开户情况书面报告开户情况通知通知接受同级财政接受同级财政和当地中国人和当地
29、中国人民银行分支机民银行分支机构的管理监督构的管理监督我省零余额账户设置的程序省级一级预算单位及无主管部门的行政事业单位，须填写银行账户审批表报省财政厅（基层预算单位填写银行账户审批表，报主管部门，主管部门还须填写财政授权支付银行开户情况汇总申请表，连同基层预算单位的银行账户审批表一并报省财政厅）；银行账户审批表经省财政厅审批后报人民银行，人民银行按规定核发开户许可证；预算单位持开户许可证，在省财政厅确定的代理银行所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户银行，办理零余额账户开户和印鉴预留手续。零余额账户管理的要求n按有关文件规定明确账户性质n财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算单位
30、零余额账户n预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能n代理银行应当严格按照财政部门下达的用款额度办理支付结算业务 收入的类型、方式及收缴程序收入的类型、方式及收缴程序 l收入类型：按政府收支分类标准，对财政收入分类 l收入收缴方式：分直接缴库和集中汇缴收入收缴方式：分直接缴库和集中汇缴l收入的收缴程序收入的收缴程序收入收缴方式收入收缴方式直接缴库直接缴库集中汇缴集中汇缴是由缴款单位或缴款人是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资库单一账户或预算外资金财政专户金财政专户是由征收机关（有关法是由征
31、收机关（有关法定单位）按有关法律法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政账户或预算外资金财政专户专户收入的收缴程序收入的收缴程序直接缴库程序直接缴库程序集中汇缴程序集中汇缴程序直接缴库的税收收入，直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户款缴入国库单一账户小额零散税收和法律另小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的征收机
32、关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一当日汇总缴入国库单一账户账户直接缴库的其他收入，比直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专账户或预算外资金财政专户户非税收入中的现金缴款，非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财一账户或预算外资金财政专户政专户支出的类型、方式及程序支出的类型、方式及程序l（一）支出的类型：按是否对资源和生产要素（一）支出的类型：按是否对资源和生产要素形成直接需求，分为形成直接需求，分为购买性购买性支出和支出和转移性转移性支出。支出。根据支付管理需要具体分以下四类。根据支付管理需要具体分以
33、下四类。l（二）支付的方式：分（二）支付的方式：分直接直接支付与支付与授权授权支付支付l（三）支付的程序（三）支付的程序 财政直接支付程序财政直接支付程序 财政授权支付程序财政授权支付程序（一）支出的类型（一）支出的类型工资支出工资支出购买支出购买支出零星支出零星支出转移支出转移支出预算单位预算单位的工资性的工资性支出支出预算单位除工预算单位除工资支出、零星资支出、零星支出之外购买支出之外购买服务、货物、服务、货物、工程项目等支工程项目等支出出预算单位购买预算单位购买支出中的日常支出中的日常小额部分，除小额部分，除政府采购品政府采购品目分类表目分类表所所列品目以外的列品目以外的支出，支出，拨付
34、给预算单位或下拨付给预算单位或下级财政部门，未指明级财政部门，未指明具体用途的支出，包具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、指明具体用途的资金、省级对市区的一般性省级对市区的一般性转移支付等转移支付等列入列入政府政府采购品目分采购品目分类表类表所列所列品目，但未品目，但未达到规定数达到规定数额的支出额的支出（二）支付的方式（二）支付的方式财政直接支付财政直接支付方式方式财政授权主付财政授权主付方式方式指由财政部门开具支付指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人支付到供应商或收款人
35、（用款单位）账户（用款单位）账户适用于工资支出、购适用于工资支出、购买支出、转移支出买支出、转移支出指预算单位根据财政部指预算单位根据财政部门授权，自行开具支付门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户令，通过国库单一账户体系将资金支付到供应体系将资金支付到供应商或收款人账户商或收款人账户适用于未实行财政直适用于未实行财政直接支付的购买支出和接支付的购买支出和零星支出零星支出财政直接支付程序 财政财政部门部门国库单一账国库单一账户户报告报告报告报告预算及用款计划预算及用款计划财政国库财政国库支付机构支付机构代代理理银银行行清算系清算系统统收款人开收款人开户银行及户银行及账户账户预算单预算单位或下
36、位或下级财政级财政说明：说明：1 1、步骤（、步骤（1 1）、（）、（2 2）系指预算及用款计划的编制、申请及批复过程；）系指预算及用款计划的编制、申请及批复过程；2 2、实线部分是以电子化的银行清算系统为基础的支付流程；、实线部分是以电子化的银行清算系统为基础的支付流程；3 3、虚线部分为（、虚线部分为（6a6a）、（）、（7a7a）、（）、（8a8a）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。申申请请预预算算批批复复预预算算及及用用款款计计划划支付申请支付申请报告报告(8a)清算清算(8)清算清算 支付支付通知通知(7a)支付支付拒绝支付
37、拒绝支付报告报告(6a)支付令支付令(6)支付令支付令支付令支付令工资性支付流程工资性支付流程 拨付指令拨付指令拨付指令拨付指令支 付 中支 付 中心心人民银行国库人民银行国库商业银行商业银行个人账个人账户或信户或信用卡用卡收款通知收款通知财政部门财政部门工资报表工资报表预算单预算单位位支付指令支付指令联行往来联行往来购买支出流程 预算单位预算单位财政部门财政部门支付指令支付指令支付指令支付指令拨款指令拨款指令购购货货合合同同政府采购政府采购中心中心支付中心支付中心拨付指令拨付指令联行往来联行往来商业银行商业银行收款通知收款通知供货商供货商人民银行国库人民银行国库零星支付流程零星支付流程 供货
38、方供货方预 算 单 位预 算 单 位转账转账支付指令支付指令拨付指令拨付指令财政部门财政部门预算报表预算报表商业银行商业银行支付中心支付中心兑付兑付国国库库现现金金财政授权支付程序 财政财政部门部门财政国库财政国库支付机构支付机构预算预算单位单位代理代理银行银行收款人开收款人开户银行及户银行及账户账户国库单国库单一账户一账户清算清算系统系统申申请请预预算算批批复复预预算算及及用用款款计计划划预算及用款计划预算及用款计划报告报告申请月度限额申请月度限额报告报告支付令支付令(9a)清算清算(9)清算清算(10)支 付支 付通知通知(8a)支付支付(7c)支付令支付令报告报告说明：说明：1 1、预算
39、单位支付信息通过代理银行向支付机构报告、预算单位支付信息通过代理银行向支付机构报告,必要时可增加预算单位向支付机构的直接报告必要时可增加预算单位向支付机构的直接报告;2 2、虚线部分为（、虚线部分为（7c7c）、（）、（8a8a）、（）、（9a9a）、（）、（1111）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。调整调整(7a)支付令支付令报告报告(7b)支付令支付令月度限额月度限额国库集中支付系统简介n定义、体系及功能n预算单位支出的种类及内容n授权支付额度批复的程序n基层预算单位的职责n拒绝受理支付申请的情况n支付方式发生的变化体系及功能体
40、系及功能两个子系统两个子系统功能功能财政部门内部集中支财政部门内部集中支付系统付系统预算单位网上申报、预算单位网上申报、查询系统查询系统网上申报、审核、审网上申报、审核、审批、打印、支付、监批、打印、支付、监控、查询控、查询资源共享资源共享 国库集中支付系统，是利用先进的信息技术，支撑以国库集中支付系统，是利用先进的信息技术，支撑以国库集中支付为核心国库集中支付为核心应用的财政国库管理信息系统，是我应用的财政国库管理信息系统，是我国正在实施的国正在实施的“金财工程金财工程”工程的重要组成部分，是时代工程的重要组成部分，是时代发展的必然趋势和客观要求。发展的必然趋势和客观要求。预算单位支出的内容
41、预算单位支出的内容l财政预算内资金l纳入财政预算管理的政府型基金l纳入财政专户管理的非税收入资金l其他财政性资金预算支出根据预算支出根据支出管理需要支出管理需要的分类的分类基本支出基本支出项目支出项目支出工资和福利支工资和福利支出出含基本建设支含基本建设支出出商品和服务支商品和服务支出出专项业务费支专项业务费支出出对个人和家庭对个人和家庭的补助支出的补助支出其他支出其他支出事业单位经营事业单位经营支出支出事业单位对附事业单位对附属单位补助支属单位补助支出出事业单位上缴事业单位上缴上级支出上级支出授权支付额度批复的程序授权支付额度批复的程序 财政国库部门根据批准的预算单位用款计划中的月度财政授权
42、支付额度，向代理银行签发财政授权支付额度通知单和预算单位授权支付明细单，同时向人行分支签发财政授权支付额度通知单。代理银行收到财政国库部门下达的财政授权支付额度通知单后，将财政授权支付额度通知单所确定的各预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到财政授权支付额度通知单后，向相关预算单位发出财政授权支付额度到账通知单。预算单位依据财政授权支付额度到账通知单所确定的额度使用资金。代理银行依据财政授权支付额度通知单受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，在单位发生支付后，与国库单一账户进行资金清算。预算单位在财政性资金支付管理中的主要职预算单位在财政性资金支付管
43、理中的主要职责责负责按部门预算使用财政性资金，并做好相负责按部门预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作应的财务管理和会计核算工作负责编制本单位授权支付全年分月用款计划负责编制本单位授权支付全年分月用款计划和财政直接支付分月用款计划；提供有关申和财政直接支付分月用款计划；提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性负责本单位的项目进度、工程质量；负责编负责本单位的项目进度、工程质量；负责编制预算执行情况和决算报表制预算执行情况和决算报表根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金通知
44、代理银行支付资金主管部门负责本系统部门预算、用款计划、主管部门负责本系统部门预算、用款计划、部门决算的审核汇总；配合财政部门对本部部门决算的审核汇总；配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、资金支付和账户管门及所属单位预算执行、资金支付和账户管理等情况进行监督管理理等情况进行监督管理依照本办法及相关规定按时与财政部门、代依照本办法及相关规定按时与财政部门、代理银行核对账务理银行核对账务财政国库部门有权拒绝受理支付申请的情财政国库部门有权拒绝受理支付申请的情形形无预算、超预算、超计划申请使用资金无预算、超预算、超计划申请使用资金自行改变预算支出项目、扩大预算支出范自行改变预算支出项目、扩大预算支
45、出范围申请使用资金围申请使用资金申请手续及相关资料提供不完备，有关审申请手续及相关资料提供不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章核单位没有签署意见或加盖印章未按规定程序申请使用资金未按规定程序申请使用资金预算执行中发现重大违规违纪问题预算执行中发现重大违规违纪问题项目实施或工程建设出现重大问题项目实施或工程建设出现重大问题其他应该拒付的情形其他应该拒付的情形支付方式发生的变化支付方式发生的变化 l银行账户变为国库单一账户体系。l财政资金层层拨付变为直接支付和授权支付。l按银行存款数控制支出变为按计划及额度掌握支出。l一次将资金拨入账户变为在授权支付额度内支用。l手工或半手工操作变为网上申报、网上审批、网上打印、网上支付、网上查询。
