1、核心业务流程设计：核心业务流程设计：-预算管理、绩效管理、管理报告流程预算管理、绩效管理、管理报告流程20022002年年7 7月月1212日日组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2 2目录目录战略管控模式下的公司总体管理流程战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介全面预算管理流程简介确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审核公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系
2、与业务规划的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系绩效管理报表体系附录附录组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页3 3战略管理模式下公司的总体管理流程战略管理模式下公司的总体管理流程 平衡分数卡平衡分数卡 公司整体预算公司整体预算业务部门业务部门部门预算部门预算绩效管理报告体系绩效管理报告体系战略规划战略规划部门业务规划部门业务规划绩效管理沟通绩效管理沟通反馈反馈修正修正战略及行动规划战略及行动规划公司年度经营规划公司年度经营规划部门年度营运计划部门年度营运计划部门非财务类部门非财务类KP
3、IKPI销售预测销售预测销售计划销售计划部门资金预算部门资金预算部门财务类部门财务类KPIKPI公司关键绩效指标公司关键绩效指标部门关键绩效指标部门关键绩效指标财务季报表财务季报表部门利润预算部门利润预算部门费用预算部门费用预算平衡分数卡月报表平衡分数卡月报表财务月报表财务月报表收入周报表收入周报表管理部门管理部门部门资金预算部门资金预算平衡分数卡季报表平衡分数卡季报表财务年报表财务年报表平衡分数卡年报表平衡分数卡年报表组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页4 4目录目录战略管控模式下的公司总体管理流程战略管控模式下的公司总体管理流程全面
4、预算管理流程简介全面预算管理流程简介确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审核公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系绩效管理报表体系附录附录组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页5 5全面预算管理的流程总览全面预算管理的流程总览确定公司的确定公司的战略战略编制公司的编制公司的年度
5、预算年度预算审批公司的审批公司的年度预算年度预算预算的执行预算的执行监控和调整监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页6 6战略管理的基本框架战略管理的基本框架战略形成战略形成企业目标企业目标愿景、使命和价值观愿景、使命和价值观评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行实施计划实施计划内部状况分析内部状况分析最佳借鉴最佳借鉴成文成文执行执行评估评估战略改进战略改进主要成功因素主要成功因素外部环境分析外部环境分析市场市场/行业分析行业分析部门业务计划部门业务计划预算预算确定公司的战略
6、编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页7 7战略规划、业务计划与预算的关系战略规划、业务计划与预算的关系战略选择战略选择A A战略选择战略选择B B战略选择战略选择C C战略选择战略选择D D预算预算q没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择战略选择A A战略选择战略选择B B战略选择战略选择C C战略选择战略选择D Dq明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选
7、择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策业务计划业务计划预算预算战略规划战略规划及行动计划及行动计划确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页8 8n促进编制的预算与公司的战略目标相联系促进编制的预算与公司的战略目标相联系n通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行与执行n加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量n平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准
8、确性平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性n明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限n建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标保障公司实际的经营结果符合预期的目标明确战略规划与业务计划对预算编制的作用明确战略规划与业务计划对预算编制的作用确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页9 9年度预算编制的基本流程年度预算编制的基本流程公司战略
9、规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算资金营运部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会总裁办公会总裁办公会公司财务部公司财务部业务部门业务部门/管理部门管理部门/营业部营业部资金营中心资金营中心董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会董事会确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20
10、231/30/2023第第 页页10105 5、预算半年度调整、预算半年度调整AprApr3030MayMay3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030年度预算编制的时间表年度预算编制的时间表绩效体系审批下达4 4、部门绩效体系确定、部门绩效体系确定6 6、半年度考核、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达JulyJuly3131AugAug3131OctOct3131NovNov3030DecDec3131制定公司年度战略行制定公司年度战略行动计划动计划编制部门编制部门业务计划业务计划2 2、部门业务计划、部门业务计划7 7、年终
11、考核、年终考核1 1、公司战略行动计划、公司战略行动计划SeptSept30303 3、公司及部门预算、公司及部门预算编制公司及部门编制公司及部门预算预算年中调年中调整预算整预算执行预算执行预算预算调整审批下达确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1111预算编制过程中人员参与的重要性预算编制过程中人员参与的重要性n公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制：在美国：在美国：78的公司要求管理人员参与预算编制的公司要求管理人员参与预算编制在日本：在日本：67的公司要求管
12、理人员参与预算编制的公司要求管理人员参与预算编制n基层人员参与预算编制的优势：提高员工的积极性提高员工的积极性使员工宜于接受目标使员工宜于接受目标将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1212预算编制过程中的道德问题预算编制过程中的道德问题n利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性n贯彻公司利益最大化原
13、则使用内部监控等措施防止人为低估收入、高估费用的做法使用内部监控等措施防止人为低估收入、高估费用的做法利用道德教育提高员工素质和专业化程度利用道德教育提高员工素质和专业化程度n小案例:GE 公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信息，即使完成公司业
14、绩制表的压力不断增加，也必须遵守息，即使完成公司业绩制表的压力不断增加，也必须遵守公司的道德和法规行为规范。公司的道德和法规行为规范。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1313n建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算预算n使预算关键用户参与书面的预算审批过程使预算关键用户参与书面的预算审批过程n下发预算同时下发部门经理预算考核指标下发预算同时下发部门经理预算考核指标n明确审批各类预算的合理时限明确审批各类预算的合理时限n
15、明确延误预算审核的责任明确延误预算审核的责任审批公司年度预算的目的审批公司年度预算的目的确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1414预算执行、监控和调整的作用预算执行、监控和调整的作用n每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整析，并对经营活动进行及时的调整n通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行n对于一
16、切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核对于一切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核n公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次次确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1515预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算执行、监控和调整的考核指标（示例）n预算与实际差异的绝对及相对金额预算与实际差异的绝对及相对金额n上一财务季度支出差异率上一财务季度支出差异率n节省的成本与总成本的比率节省的成本与总成本
17、的比率n资本投资的预期收益与实际收益的比率资本投资的预期收益与实际收益的比率n投资失败比率投资失败比率确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1616目录目录战略管控模式下的公司总体管理流程战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介全面预算管理流程简介确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审核公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体
18、系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系绩效管理报表体系附录附录组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1717管理流程之间的关系管理流程之间的关系部门预算部门预算业务部门业务部门 利润预算利润预算 资金预算资金预算管理部门管理部门 费用预算费用预算 资金预算资金预算部门财务类部门财务类KPIKPI绩效管理报告体系绩效管理报告体系战略规划战略规划战略及行动规划战略及行动规划年度经营规划年度经营规划公司预算公司预算公司公司KPIKPI部门业务规划部门业务
19、规划年度营运计划年度营运计划销售预测销售预测销售计划销售计划 部门非财务类部门非财务类KPIKPI个人绩效考核个人绩效考核 考核频率考核频率 每日每日 每周每周 每月每月 每季度每季度 每年每年预算实际执行情况预算实际执行情况平衡分数卡平衡分数卡 公司公司 部门部门绩效管理沟通绩效管理沟通 每日每日 每周每周 每月每月 每季度每季度 每年每年反馈反馈修正修正执行执行组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1818绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与公司战略的关系n有效绩效管理可以填补公司期望和业务单位绩效之间的“差距”业务单位业务单位
20、部门部门/流程流程杰赛杰赛事业部事业部职能部门职能部门/流程流程n业务单位创造的价值么？长期？短期？怎样创造？n业务单位的行动和决策与公司战略方向匹配么？n这个业务单位的资源请求的影响是什么？n如何评估业务单位绩效？如何监控？n怎么定义公司的”价值“？如何把”价值“与我们日常运营联系起来？n我们如何评估我们的决策对战略和财务的影响？n用什么决策标准来分配公司资源？为什么这些标准要改变？n什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？n部门绩效如何对业务单位目标做出贡献？我们是否受到成本，质量和时间绩效的影响？n什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？公司公司公司层面关心的问题公司层面
21、关心的问题业务单位关心的问题业务单位关心的问题 组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页1919绩效管理体系与业务规划的关系绩效管理体系与业务规划的关系企业的目标、经营业绩驱动因素构成了企业的整体行动计划根据一体化集成原则，行动计划从总公司开始逐层制订分解总公司的整体行动计划制定部门行动计划，优化部门的关键业务活动，制定出部门的非财务类关键绩效指标企业各级通过绩效考核指标落实责任，并及时反应行动计划和预算的执行情况营运计划营运计划绩效管理绩效管理绩效管理企业企业业务单位业务单位营运计划营运计划营运计划营运计划目标关键业务活动非财务类关键绩效
22、指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标基层组织基层组织组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2020绩效管理体系与预算的关系绩效管理体系与预算的关系在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应预算是财务类关键绩效考核指标的基础，预算数据是公司各部门的比较标竿公司和部门通过绩效考核指标落实责任，并及时反映行动计划和预算的执行情况，预算的调整影响绩效计划和关键绩效指标目标值的修正绩效管理对公司和部门预算进行调整与控制，确保预算的切实贯彻预预算算战略目标战略目标公司绩效公司绩效部门绩效部门
23、绩效目标1目标2目标3财务类关键指标1财务类关键指标2财务类关键指标3财务类关键指标1财务类关键指标2财务类关键指标3个人绩效个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础考核基础考核基础生成数据生成数据生成数据生成数据组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2121绩效管理报表体系绩效管理报表体系公司和部门通过预算和绩效考核落实责任后，在日常的经营中需要及时收集预算的执行情况和各部门实际与绩效考核目标的差异，使管理层能够及时获得企业经营的信息，督促各部门完成绩效的目标在绩效管理报表体系中，根据考核的频率可以分为周报
24、表、月报表、季报表和年报表；同时根据报表的性质可以分为财务报表和平衡分数卡报表报表主要反映的是在监控时段内的实际财务数据和指标分值与目标值之间的差异，起到向管理层及时预警、有效监控的作用 平衡分数卡平衡分数卡 财务财务财务季报表财务季报表平衡分数卡月报表平衡分数卡月报表财务月报表财务月报表收入周报表收入周报表平衡分数卡季报表平衡分数卡季报表财务年报表财务年报表平衡分数卡年报表平衡分数卡年报表月度月度季度季度年度年度考核频率考核频率每周每周组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2222根据规范的管理流程所规定的部门与岗位职责根据规范的管理流
25、程所规定的部门与岗位职责编写关键业绩指标编写关键业绩指标绩效评估指标应在组织内扮演推动策略的角色，以使组织成员了解公司的策略，以及其工作与绩效是如何与整体策略相互联系的。绩效评估指标绩效评估指标流程绩效指标流程绩效指标产出绩效指标产出绩效指标 用于反映流程中各关用于反映流程中各关键作业活动的实际状况，键作业活动的实际状况，有助于控制流程的运作，有助于控制流程的运作，预测并防止问题的发生，预测并防止问题的发生，需要针对公司流程中存在需要针对公司流程中存在的问题与风险来制定。的问题与风险来制定。显示流程运作的结果、显示流程运作的结果、控制资源及监控结果，典型控制资源及监控结果，典型的产出绩效指标包
26、括传统的的产出绩效指标包括传统的财务指标。财务指标。在整个公司内部，对于绩效评估的定义及目标需达成在整个公司内部，对于绩效评估的定义及目标需达成100的共识的共识组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2323目录目录战略管控模式下的公司总体管理流程战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介全面预算管理流程简介绩效管理流程简介绩效管理流程简介附录附录预算管理操作手册预算管理操作手册绩效管理操作手册绩效管理操作手册管理评估和管理报告操作手册管理评估和管理报告操作手册部门重要管理制度和流程操作手册部门重要管理制度和流程操作手册组织设计组织设计流程优化流程优化BICIBICI1/30/20231/30/2023第第 页页2424谢谢！谢谢！
