1、2l科技经费管理规定与基本要求l经费管理与使用存在的主要问题3一、科技经费管理办法一、科技经费管理办法（最新的两个重要文件）（最新的两个重要文件）关于调整国家科技计划和公益性行业专项经费管理关于调整国家科技计划和公益性行业专项经费管理办法若干规定的通知办法若干规定的通知 财政部、科技部（财教财政部、科技部（财教20112011434434号）号）浙江省省级科技研发和成果转化项目经费管理暂行浙江省省级科技研发和成果转化项目经费管理暂行办法办法省财政厅、科技厅（浙财教省财政厅、科技厅（浙财教20102010382382号）号）若干规定若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面专项经费分为直接费用和间
2、接费用；专项经费分为直接费用和间接费用；加大对间接费用支持力度，提高间接加大对间接费用支持力度，提高间接成本的补偿水平；成本的补偿水平；新设绩效支出。新设绩效支出。若干规定若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面直接费用中各类支出据实编列，没有直接费用中各类支出据实编列，没有比例限制；比例限制；预算评估评审不能简单化按比例核减，预算评估评审不能简单化按比例核减，建立预算评估评审结果沟通反馈机制。建立预算评估评审结果沟通反馈机制。加强资金拨付和结存结余经费的管理若干规定若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面建立专项经费预拨机制，从建立专项经费预拨机制，从1月月1日起日起可预拨可预拨25%的经费
3、；的经费；区分结存经费和结余经费。区分结存经费和结余经费。结存经费（在研项目结余）由承担单位结结存经费（在研项目结余）由承担单位结转下一年度继续使用，结余经费（完成项转下一年度继续使用，结余经费（完成项目或因故终止项目结余），按原渠道收回目或因故终止项目结余），按原渠道收回科技部或相关主管部门。科技部或相关主管部门。若干规定若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面预算调整实行分级分类管理预算调整实行分级分类管理需要报批的调整事项单位有权调整的事项一般不予调整的事项间接费用不得调整（增）预算调整 科技厅科技厅批准批准预算调整 预算调整 一般不予调增强化项目（课题）承担单位和合作单位的职责若干规定
4、若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面承担单位是经费使用和管理的责任主体；承担单位是经费使用和管理的责任主体；发挥单位在项目（课题）五个方面的作用：发挥单位在项目（课题）五个方面的作用：申报和立项中的组织指导作用申报和立项中的组织指导作用实施中协调服务作用实施中协调服务作用在资产和成果管理中的统筹开放作用在资产和成果管理中的统筹开放作用经费管理使用中的审核监督作用经费管理使用中的审核监督作用项目（课题）管理全过程的支撑服务作用。项目（课题）管理全过程的支撑服务作用。若干规定若干规定调整涉及六大方面调整涉及六大方面多种方式实施监督检查：专项审计、中期多种方式实施监督检查：专项审计、中期财务检查
5、、财务验收审计、巡视检查、绩财务检查、财务验收审计、巡视检查、绩效评价；效评价；建立健全信用管理机制；建立健全信用管理机制；积极推进信息公开，接受社会监督；积极推进信息公开，接受社会监督；加大处罚力度，维护财经法规的严肃性加大处罚力度，维护财经法规的严肃性省级研发和成果转化管理办法与国家规定的区别 间接费用比例维持；激励费用比例高于国家3个百分点；激励费用支出报经主管部门初审、省人激励费用支出报经主管部门初审、省人力社保、财政部门核准，可不纳入事业力社保、财政部门核准，可不纳入事业单位绩效工资总量单位绩效工资总量。(2010 修订)1、建立健全内部管理制度、建立健全内部管理制度2、单独核算、单
6、独核算 专款专用专款专用3、加强支出管理、加强支出管理 严控开支范围严控开支范围1.建立健全与经费相关的内部管理制度建立健全与经费相关的内部管理制度（1）承担单位应当建立健全与专项经费管理）承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度，明确项目（课题）经费和使用相关的制度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求：支出的审批程序和要求：n制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等方面的审核、签批流程；等方面的审核、签批流程；n制定预算调整的审批流程和相关制度；制定预算调整的审批流程和相关制度；n制定科研人员绩效考核的管理办法，规范激励费
7、用制定科研人员绩效考核的管理办法，规范激励费用 的支付和管理。的支付和管理。n单位的有关制度应与国家、省的制度保持一致单位的有关制度应与国家、省的制度保持一致1.建立健全与经费相关的内部管理制度建立健全与经费相关的内部管理制度（2）严格执行国家、省和单位的有关制度，）严格执行国家、省和单位的有关制度，确保制度有效执行确保制度有效执行（3）及时拨付合作单位经费）及时拨付合作单位经费n按照合同书（任务书）要求及时转拨合作单位按照合同书（任务书）要求及时转拨合作单位经费经费n严禁以任何方式变相转拨经费严禁以任何方式变相转拨经费承担单位应将项目（课题）经费纳入单位财务统一管理。专款专用，专项经费只能用
8、于本项目（课题）的研究任务。2.单独核算单独核算 专款专用专款专用 承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单独核算在单位会计核算系统中会计核算系统中单独设置会计科目（分别设收入和支出科目），对专项经费和自筹经费分别进行单独核算。在单位会计核算系统中会计核算系统中设辅助明细账，对专项经费和自筹经费分别进行单独核算。2.单独核算单独核算 专款专用专款专用 规范会计基础性工作，保证会计信息完整、真实、准确2.单独核算单独核算 专款专用专款专用 3.加强加强支出管理支出管理 严控严控开支范围开支范围u省财政科技经费的补助方式u各补助方式项目的支出管理财政科技经费的财政科技经费的补助方式补助方式
9、分期补助分期补助高校院所承担的，处于研发阶段，实施不能直高校院所承担的，处于研发阶段，实施不能直接取得经济效益的项目。接取得经济效益的项目。尚无实力自筹资金投入成果转化活动的初创期尚无实力自筹资金投入成果转化活动的初创期和成长期科技型中小企业承担的项目和成长期科技型中小企业承担的项目。厅市会商、部门会商项目和支持重点块状经济厅市会商、部门会商项目和支持重点块状经济转型升级项目。转型升级项目。事后补助事后补助企业牵头承担的，预期能取得直接经济效益的企业牵头承担的，预期能取得直接经济效益的成果转化和产业化项目。成果转化和产业化项目。按不高于企业自行研发投入的按不高于企业自行研发投入的15%15%予
10、以一次性补予以一次性补助。助。预算评审确定项目经费总额，根据年度预算规模确定财政补助额。采用分期拨款方式（立项时60%，通过中期检查拨40%）予以支持财政科技经费的财政科技经费的补助方式补助方式（续）（续）贷款贴息贷款贴息企业牵头承担的，利用银行贷款实施科技成果转企业牵头承担的，利用银行贷款实施科技成果转化和产业化项目。化和产业化项目。按不高于项目实施期实际发生利息的按不高于项目实施期实际发生利息的50%50%，贴息，贴息时间不超过时间不超过3 3年。年。绩效补助绩效补助研发机构载体等按运行绩效予以一次性补助。研发机构载体等按运行绩效予以一次性补助。开支科目 分期补助其他支出开支科目 分期补助
11、 间接费用：间接费用：一般不超过直接费用扣一般不超过直接费用扣除设备购置费的除设备购置费的16%。激励费激励费：一般不超过直接费用扣除一般不超过直接费用扣除设备购置费的设备购置费的8%。一、直接费用开支科目 分期补助25分期补助26设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府采购）；采购）；设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算；设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算；设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购。前突击采购。无预算批复的实验室小型基建不在支出范围；无预算批复的实验室小型基建不在支
12、出范围；原则上不得购置通用设备，严格区分生产性设备原则上不得购置通用设备，严格区分生产性设备与科研设备；与科研设备；加强设备的管理加强设备的管理：定期清查、盘点，做到账实相定期清查、盘点，做到账实相符。符。大宗、贵重的材料采购应签合同，应有完整大宗、贵重的材料采购应签合同，应有完整的审批手续；的审批手续；采购材料应有完整的材料入库、出库手续；采购材料应有完整的材料入库、出库手续；大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗；大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗；不得列支大量的日常办公耗材；不得列支大量的日常办公耗材；严格区分科研用材料与生产性材料。严格区分科研用材料与生产性材料。严格按照测试化验加工费
13、的定义范围支出经严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费；费；大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；测试内容、测试数量、收费标准、结果报告、测试内容、测试数量、收费标准、结果报告、委托合同等资料应当保存完整；委托合同等资料应当保存完整；不得以测试化验加工费的名义分立子任务，不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。变相转拨经费。30严格按照燃料动力费的定义范围支出经费；严格按照燃料动力费的定义范围支出经费；日常管理运营的水、电、气、燃料等支出日常管理运营的水、电、气、燃料等支出属于间接费用的开支范围，不能重复列支或属于间接费用的开支范围，不能重复
14、列支或分摊；分摊；不得列支汽油费。不得列支汽油费。31出差人员应为项目（课题）组成员；出差人员应为项目（课题）组成员；出差报销手续完备，出差人员、事由等信出差报销手续完备，出差人员、事由等信息应当齐全；息应当齐全；严格执行国家和省有关差旅费报销标准；严格执行国家和省有关差旅费报销标准；严禁列支旅游费、景点门票、餐费。严禁列支旅游费、景点门票、餐费。32是指项目研究过程中为组织学术研讨、咨询等活是指项目研究过程中为组织学术研讨、咨询等活动发生的会议费用。动发生的会议费用。会议费支出手续要完备，要有会议通知、会议费支出手续要完备，要有会议通知、预算单，符合政府采购条件的，要有政府采预算单，符合政府
15、采购条件的，要有政府采购或自行采购合同；购或自行采购合同；严格控制会议规模、会议数量、会期和会严格控制会议规模、会议数量、会期和会议开支标准；议开支标准；严禁列支招待费、礼品费和旅游费等不合严禁列支招待费、礼品费和旅游费等不合理支出。理支出。33出国人员应为项目（课题）组成员；出国人员应为项目（课题）组成员；出国任务应当与项目（课题）任务相关，要有出国任务应当与项目（课题）任务相关，要有国外行程单；国外行程单；出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等；等；国际合作与交流费由项目承担单位统一管理，国际合作与交流费由项目承担单位统一管理，应当执行国家和省外
16、事经费管理的有关规定；应当执行国家和省外事经费管理的有关规定；不得使用专项经费向合作单位购买设备或材料。不得使用专项经费向合作单位购买设备或材料。8 8、出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事知识产权事务费务费是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专用通信费、专利专用软件购买费、文献检索费、专用通信费、专利申请和购买（许可）及其他知识产权事务等费用。申请和购买（许可）及其他知识产权事务等费用。34专业软件购买、出版专著等大额支出应当有合专业软件购买、出版专著等大额支出应当有合同；同；使用专项经费开支的大
17、宗专业资料印刷费，符使用专项经费开支的大宗专业资料印刷费，符合政府采购条件的，应当执行省有关政府采购规合政府采购条件的，应当执行省有关政府采购规定。定。不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。等，如移动电话费。35支付给直接参加项目研究人员中没有支付给直接参加项目研究人员中没有工资性工资性收入收入的相关人员和临时聘用人员等劳务性费用。的相关人员和临时聘用人员等劳务性费用。项目承担单位聘用的参与项目研究任务的项目承担单位聘用的参与项目研究任务的优优秀高校毕业生秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用在聘用期内所需的劳务性费用36发放对象应当
18、符合相关规定；发放对象应当符合相关规定；只能发放给个人，其他方式不认可；只能发放给个人，其他方式不认可；发放标准应当结合项目（课题）周期和劳务人发放标准应当结合项目（课题）周期和劳务人员、专家投入的工作时间；员、专家投入的工作时间；发放凭证应当具备人员身份信息、费用签收记发放凭证应当具备人员身份信息、费用签收记录；录；不得以提代支、以领代支。不得以提代支、以领代支。二、间接费用支出管理 分期补助间接费用以项目（课题）为单位进行核定；间接费用以项目（课题）为单位进行核定；间接费用分配：承担单位与合作单位在核定间接费用分配：承担单位与合作单位在核定的总额基础上，根据各自承担任务和经费额度的总额基础
19、上，根据各自承担任务和经费额度进行分解，协商提出分配方案进行分解，协商提出分配方案，并在预算中明并在预算中明确；确；间接费用支出管理 分期补助间接费用管理：纳入单位财务统一管理，统间接费用管理：纳入单位财务统一管理，统筹安排使用。可以采取提取、列支、提取与列筹安排使用。可以采取提取、列支、提取与列支并用的方式，但不得超过核定的金额；支并用的方式，但不得超过核定的金额；承担单位与合作单位应当按照国家、省有关承担单位与合作单位应当按照国家、省有关规定制定间接费用管理制度；规定制定间接费用管理制度；间接费用应按照管理办法规定的用途支出，间接费用应按照管理办法规定的用途支出，不得在直接费用中列支属于间
20、接费用支付范围不得在直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。的费用。39l科技经费管理规定与基本要求l经费管理与使用存在的主要问题完善监督管理制度建立完善科研信用制度做好内部监督管理配合有关部门加强监管项目承担单位、负责人严肃财经纪律严肃财经纪律 规范科技经费使用和加强监管的若干意见规范科技经费使用和加强监管的若干意见浙江省科技计划信用管理和科研不端行为处理办法浙江省科技计划信用管理和科研不端行为处理办法浙江省科技计划项目实施及其经费管理使用监督检查办法浙江省科技计划项目实施及其经费管理使用监督检查办法禁止编制虚假预算骗取项目经禁止编制虚假预算骗取项目经费；费；禁止虚报、冒领套取项目经费禁止
21、虚报、冒领套取项目经费谋取私利；谋取私利；禁止截留、挪用、违规转拨项禁止截留、挪用、违规转拨项目经费，脱离依托单位财务部门目经费，脱离依托单位财务部门监管。监管。禁止将项目经费用于与研发无禁止将项目经费用于与研发无关的支出；关的支出；禁止在项目经费中超预算、超禁止在项目经费中超预算、超范围、超标准列支会议费、差旅范围、超标准列支会议费、差旅费、国际合作交流费、劳务费、费、国际合作交流费、劳务费、专家咨询费；专家咨询费；杜绝用同一项目向不同部杜绝用同一项目向不同部门重复申请项目立项；门重复申请项目立项；杜绝高校、科研院所以产杜绝高校、科研院所以产学研合作名义套取科技经学研合作名义套取科技经费；费
22、；杜绝中介机构与企业串通杜绝中介机构与企业串通包装虚假项目并从项目补包装虚假项目并从项目补助经费中提成；助经费中提成；杜绝串通评审专家和相关杜绝串通评审专家和相关人员，为有利益相关方获人员，为有利益相关方获得项目立项等提供便利。得项目立项等提供便利。四绝 五禁单位内控管理不健全单位内控管理不健全会计核算不规范，未按要求进行专账核算会计核算不规范，未按要求进行专账核算承担单位对合作单位资金使用缺乏有效管承担单位对合作单位资金使用缺乏有效管理理重大事项报告制度执行重大事项报告制度执行不不到位到位政府采购和设备管理制度执行政府采购和设备管理制度执行不不到位到位一、科技经费管理方面的问题一、科技经费管
23、理方面的问题编制虚假预算骗取项目经费编制虚假预算骗取项目经费n虚假虚假产学研产学研合作；合作；n通过通过科技科技中介机构包装虚假中介机构包装虚假项目项目；n同一项目同一项目多头多头申报申报。二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题虚报虚报、冒领套取项目经费谋取私利、冒领套取项目经费谋取私利n虚假发票、白条列支项目经费；虚假发票、白条列支项目经费；n通过技术咨询服务（中介机构）收据套取现金；通过技术咨询服务（中介机构）收据套取现金；n虚列学生名单套取劳务费；虚列学生名单套取劳务费；n虚购材料等方式套取项目经费；虚购材料等方式套取项目经费；n地税代开大额劳务费发票套取现金。地税代开大额
24、劳务费发票套取现金。二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题截留、挪用、违规转拨项目经费，脱离依截留、挪用、违规转拨项目经费，脱离依托单位财务部门托单位财务部门监管监管n不按合同书要求及时转拨合作单位经费；不按合同书要求及时转拨合作单位经费；n将项目经费用于投资、广告、购买理财产品、转定将项目经费用于投资、广告、购买理财产品、转定期存款；期存款；n未经批准擅自增加或变更未经批准擅自增加或变更“承担单位承担单位”、“合作合作单位单位”，对项目进行，对项目进行“转包转包”、“分包分包”，外拨项，外拨项目经费；目经费；二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题n4、将项目经费用
25、于与研发无关的支出、将项目经费用于与研发无关的支出n报销个人消费支出；报销个人消费支出；n报销旅游、娱乐等支出；报销旅游、娱乐等支出；n购置车辆；购置车辆；n材料费中列支大额办公费；材料费中列支大额办公费；n设备费中列支通用设备。设备费中列支通用设备。n5、不经审核审批擅自调整项目经费预算、不经审核审批擅自调整项目经费预算二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题超超预算、超范围、超标准预算、超范围、超标准列支列支项目项目经费经费n差旅费：差旅费：旅游旅游门票、礼品、餐费，住宿门票、礼品、餐费，住宿超标；超标；n会议费：会议费：旅游旅游公司开具的大额会务费公司开具的大额会务费发票，超
26、标；发票，超标；n劳务费：劳务费：超标超标准发放准发放，以，以领代支、代签代领代支、代签代领；领；n专家咨询费：专家咨询费：咨询咨询公司开具的大额技术咨询费；公司开具的大额技术咨询费；n列支列支非本项目（课题）人员差旅费、出国费、劳务非本项目（课题）人员差旅费、出国费、劳务费。费。二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题开支开支审批程序不审批程序不严格严格 手续手续不完备不完备n大额支出的审批不严格；大额支出的审批不严格；n项目支出相关附件不完整；项目支出相关附件不完整；n部分费用列支依据不充分；部分费用列支依据不充分；n大额支出现金结算大额支出现金结算；n突击购买大额材料，以支代耗、以购代耗、发票连突击购买大额材料，以支代耗、以购代耗、发票连号等；号等；n会计资料信息不全，账证、账实不符。会计资料信息不全，账证、账实不符。二、科技经费使用方面的问题二、科技经费使用方面的问题
