1、第十一章第十一章国际贸易结算中的国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠风险、诈骗和拖欠第一节第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范一、信用风险一、信用风险q信用风险是指进口信用风险是指进口商是否恪守信用的风险商是否恪守信用的风险.包括受货包括受货风险、财务风险、贸易风险、财务风险、贸易结算方式选择结算方式选择风险三类。风险三类。受货风险受货风险 进口进口商不接受货物的风险。商不接受货物的风险。q一是出口商提交的单据与销售合同的要求不符，如一是出口商提交的单据与销售合同的要求不符，如果果进口进口商不愿意继续进行交易，就可能拒绝接受货商不愿意继续进行交易，就可能拒绝接受货物
2、。物。q二是贸易合同签订后，国际市场价格下跌，二是贸易合同签订后，国际市场价格下跌，进口进口商商为了获得预期收益，迫使为了获得预期收益，迫使出口出口商降价，而设法拒受商降价，而设法拒受货物。货物。第一节第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范财务风险、财务风险、进口商逾期付款或不付款的风险。进口商逾期付款或不付款的风险。国际国际结算方式选择风险结算方式选择风险 若采用以银行信用为基础的结算方式办理进出口若采用以银行信用为基础的结算方式办理进出口业务，出口商承担的信用风险较小；若采用以商业业务，出口商承担的信用风险较小；若采用以商业信用为基础的结算方式办理进出口业务，
3、进口商是信用为基础的结算方式办理进出口业务，进口商是否接受货物，是否按时支付货款，完全取决其自身否接受货物，是否按时支付货款，完全取决其自身的商业信誉，出口商承担的信用风险较大。的商业信誉，出口商承担的信用风险较大。案例：汇款结算方式的风险案例：汇款结算方式的风险q 某年，我国一外贸公司与香港某商社达成一宗交易，规定以某年，我国一外贸公司与香港某商社达成一宗交易，规定以即期不可撤销信用证方式付款。成交后港商将货物转售给加即期不可撤销信用证方式付款。成交后港商将货物转售给加拿大一客商，故贸易合同规定由中方直接将货物装运至加拿拿大一客商，故贸易合同规定由中方直接将货物装运至加拿大。后进口商借故拖延
4、开证，经我方几番催促，最终在约定大。后进口商借故拖延开证，经我方几番催促，最终在约定装运期前装运期前4 4天收到港方开来的信用证，且信用证条款多处与合天收到港方开来的信用证，且信用证条款多处与合同不符。若不修改信用证，我方不能安全收汇，但由于往加同不符。若不修改信用证，我方不能安全收汇，但由于往加拿大收货地的航线每月只有一班船，若赶不上此次船期，出拿大收货地的航线每月只有一班船，若赶不上此次船期，出运货物和收汇时间都将耽误。在中方坚持不修改信用证不能运货物和收汇时间都将耽误。在中方坚持不修改信用证不能装船的情况下，港商提出使用电汇方式把货款汇过来。中方装船的情况下，港商提出使用电汇方式把货款汇
5、过来。中方同意在收到对方汇款传真后再发货。我方第二天就收到了对同意在收到对方汇款传真后再发货。我方第二天就收到了对方发来的汇款凭证传真件，经银行审核签证无误。同时我方方发来的汇款凭证传真件，经银行审核签证无误。同时我方港口部门也多次催促装船，公司有关人员认为货款既已汇出，港口部门也多次催促装船，公司有关人员认为货款既已汇出，就不必等款到再发货，于是及时发运了货物并向港商发了装就不必等款到再发货，于是及时发运了货物并向港商发了装船电文。发货后一个月仍未见款项汇到，经财务人员查询才船电文。发货后一个月仍未见款项汇到，经财务人员查询才知，港商不过是在银行买了一张有银行签字的汇票传真给我知，港商不过是
6、在银行买了一张有银行签字的汇票传真给我方以作为汇款的凭证，收到我方发货电文之后，便到银行撤方以作为汇款的凭证，收到我方发货电文之后，便到银行撤销汇款。港商的欺诈行为致使我方损失惨重。销汇款。港商的欺诈行为致使我方损失惨重。第一节第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范二、外汇风险二、外汇风险q也称汇率风险，是指在一定的国际经济交往中，也称汇率风险，是指在一定的国际经济交往中，因汇率变动，给外汇持有者带来的经济收益或经因汇率变动，给外汇持有者带来的经济收益或经济损失。济损失。q在国际贸易中，进出口商从订立买卖合同到结算在国际贸易中，进出口商从订立买卖合同到结算支付货款
7、通常要经过一段时间（一般为支付货款通常要经过一段时间（一般为3 3个月左个月左右）。在世界性浮动汇率的背景下，如果计价结右）。在世界性浮动汇率的背景下，如果计价结算货币汇率上涨，进口算货币汇率上涨，进口商将承担商将承担外汇外汇风险；风险；如果如果计价结算货币汇率下跌，计价结算货币汇率下跌，出口商将承担出口商将承担外汇外汇风险。风险。第一节第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范三、国家风险三、国家风险q 是指那此因进口国家的主权措施而造成拒受货物或阻止向国是指那此因进口国家的主权措施而造成拒受货物或阻止向国外付款所产生的风险。大体有下列几类：外付款所产生的风险。大体
8、有下列几类：战争、国内动乱的风险战争、国内动乱的风险兑换风险兑换风险 贸易合同规定的计价货币是可自由兑换货币，而进口国执贸易合同规定的计价货币是可自由兑换货币，而进口国执行较严格的外汇管制时，若进口商没有事先得到政府的批准，行较严格的外汇管制时，若进口商没有事先得到政府的批准，则不能进行货币兑换或只能逾期兑换，从而无法向出口商支则不能进行货币兑换或只能逾期兑换，从而无法向出口商支付货款。此时，进口商只有在符合贸易和外汇管理机构规定付货款。此时，进口商只有在符合贸易和外汇管理机构规定的前提下，才能开出信用证，出口商取得信用证后，可避免的前提下，才能开出信用证，出口商取得信用证后，可避免进口国限制
9、外汇支付所产生的国家风险。进口国限制外汇支付所产生的国家风险。其他其他主权风险主权风险q 出口商防范上述三种国家风险，均可向中国出口信用保险公出口商防范上述三种国家风险，均可向中国出口信用保险公司投保短期出口信用保险。司投保短期出口信用保险。第一节第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范四、欺诈风险四、欺诈风险q也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，在国与国之间的货币收付和债权债务结算中，采在国与国之间的货币收付和债权债务结算中，采取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违
10、法犯罪行为。违法犯罪行为。信用风险与欺诈风险同时存在、信用风险与欺诈风险同时存在、托收款无法收回的案例托收款无法收回的案例 q 20002000年年1212月月1010日日,某市某市A A公司与德国公司与德国B B公司签订了一份出口地毯公司签订了一份出口地毯的合同的合同,合同总价值为合同总价值为50,00050,000美元美元,付款条件为付款条件为D/A30D/A30天天.20002000年年1212月月2020日日,A,A公司按照合同要求备齐货物发运公司按照合同要求备齐货物发运.在取得空在取得空运提单和原产地证之后运提单和原产地证之后,A,A公司会同已缮制好的汇票公司会同已缮制好的汇票,发票
11、发票,单单据一起交到该市据一起交到该市C C银行银行.因因A A公司近期资金紧张公司近期资金紧张,随即以此单向随即以此单向C C银行申请办理押汇。银行申请办理押汇。C C银行考虑虽然托收风险大银行考虑虽然托收风险大,但但A A公司资公司资信状况良好信状况良好,与之有良好的合作关系与之有良好的合作关系,就为就为A A公司办理了出口押公司办理了出口押汇汇,押汇金额为押汇金额为50,00050,000美元美元,押汇期限为押汇期限为5050天天,到期日为到期日为0101年年2 2月月9 9日日.同日同日C C银行将此款项转到银行将此款项转到A A公司帐户公司帐户,随后随后A A公司便支公司便支用了该笔
12、款项用了该笔款项.01.01年年1 1月月1212日日,C,C银行收到国外提示行电传银行收到国外提示行电传,声声称客户已经承兑称客户已经承兑,并取走了该套单据并取走了该套单据.到期日为到期日为0101年年2 2月月8 8日日.但是到期日之后但是到期日之后,却迟迟未见该笔款项划转过来却迟迟未见该笔款项划转过来.经经A A公司与公司与C C银行协商银行协商,由由A A公司与买方联系公司与买方联系,买方声称已将该笔款项转到买方声称已将该笔款项转到银行银行.01.01年年3 3月月2525日日,C,C银行发电至代收行查询银行发电至代收行查询,代收行未有代收行未有任何答复任何答复.此时此时,A,A公司再
13、与公司再与B B公司联系公司联系,B,B一直没有回电一直没有回电.到到0101年年9 9月月,突然来电声称自己破产突然来电声称自己破产,已无偿还能力。至此已无偿还能力。至此,该该笔托收款已无收回的可能笔托收款已无收回的可能.C.C银行随即向银行随即向A A公司追讨垫款。公司追讨垫款。托收款无法收回的案例分析：托收款无法收回的案例分析：q 在案例事实中在案例事实中,不难看出存在着欺诈的情况不难看出存在着欺诈的情况.在在20012001年年1 1月月,C,C银行收到国外提示行电传银行收到国外提示行电传,声称声称B B公司已经承兑公司已经承兑,并取并取走了该套单据走了该套单据.到期日为到期日为200
14、12001年年2 2月月8 8日日.但是到期日之后但是到期日之后,却迟迟未见该笔款项划转过来却迟迟未见该笔款项划转过来.A.A公司与公司与B B公司联系公司联系,B,B公司公司声称已将该笔款项转到银行声称已将该笔款项转到银行.2001.2001年年3 3月月2525日日,C,C银行发电至银行发电至代收行查询代收行查询,代收行未有任何答复代收行未有任何答复.直到半年以后的直到半年以后的20012001年年9 9月月,B,B公司才突然来电声称自己破产公司才突然来电声称自己破产,已无偿还能力已无偿还能力.B.B公司公司与代收行的言行前后严重矛盾与代收行的言行前后严重矛盾.最后的结果是最后的结果是B
15、B公司没有支公司没有支付货款付货款,但取走了单据但取走了单据,作为取走单据的自然结果作为取走单据的自然结果,B,B公司公司也取走了货物也取走了货物.A.A公司与公司与C C银行落得款货两空的境地银行落得款货两空的境地.q 作为以商业信用为基础的结算方式作为以商业信用为基础的结算方式,在托收中在托收中,进口商进口商的信用风险由出口商承担的信用风险由出口商承担,也就是说也就是说,托收款无法收回的损托收款无法收回的损失最终应由出口商失最终应由出口商A A公司承担公司承担.第二节第二节 国际结算业务中诈骗的防范国际结算业务中诈骗的防范一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范
16、信汇方式中欺诈风险的防范信汇方式中欺诈风险的防范q 风险：不法分子伪造信汇委托书、模仿银行有权人签字、或风险：不法分子伪造信汇委托书、模仿银行有权人签字、或与汇款银行内部的不法人员勾结作案。与汇款银行内部的不法人员勾结作案。q 防范：仔细核对，熟悉样本，发现问题疑点，应在解付前及防范：仔细核对，熟悉样本，发现问题疑点，应在解付前及时与汇出行联系，要求汇出行以加押电传或时与汇出行联系，要求汇出行以加押电传或SWIFTSWIFT证实，再办证实，再办理解付。理解付。票汇方式中欺诈风险的防范票汇方式中欺诈风险的防范q 应先将收到的票据委托当地银行办理核验或查询，最好委托应先将收到的票据委托当地银行办理
17、核验或查询，最好委托银行向进口方收妥货款后才可发货。银行向进口方收妥货款后才可发货。电汇方式中欺诈风险的防范电汇方式中欺诈风险的防范q 银行应避免使用电报、电传和第三家银行的密押，对有疑问银行应避免使用电报、电传和第三家银行的密押，对有疑问的汇款，应向汇款行发出查询，在收到对账单，证实头寸收的汇款，应向汇款行发出查询，在收到对账单，证实头寸收妥后才办理解付。妥后才办理解付。二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范付款交单方式中欺诈风险的防范付款交单方式中欺诈风险的防范q付款交单方式下，进口商付款之后，凭单提取的货付款交单方式下，进口商付款之后，凭单提取的货物能否与合
18、同相符，取决于出口商的行为和信用。物能否与合同相符，取决于出口商的行为和信用。如果出口商有意经次货、劣货、假货或以伪造单据如果出口商有意经次货、劣货、假货或以伪造单据骗取进口商的钱款，进口商将蒙受巨大损失。因此骗取进口商的钱款，进口商将蒙受巨大损失。因此应注意调查出口商资信。应注意调查出口商资信。q出口商在空运、铁路联运等无物权凭证的运输方式出口商在空运、铁路联运等无物权凭证的运输方式下，如果对进口商的资信情况不够了解，应设法控下，如果对进口商的资信情况不够了解，应设法控制货权，如在征得银行同意后，将此类运输单据的制货权，如在征得银行同意后，将此类运输单据的收货人作成银行抬头，待进口商付款后，
19、才由银行收货人作成银行抬头，待进口商付款后，才由银行将运输单据背书给进口商办理提货。将运输单据背书给进口商办理提货。q此外，在以跟单托收为结算方式的出口托收业务中，此外，在以跟单托收为结算方式的出口托收业务中，代收行信誉及其能否严格遵循国际惯例关系到出口代收行信誉及其能否严格遵循国际惯例关系到出口款项能否安全收回。款项能否安全收回。承兑交单方式中欺诈风险的防范承兑交单方式中欺诈风险的防范q承兑交单（承兑交单（Documents against AcceptanceDocuments against Acceptance，简，简写写D DA A）是指出口商的交单以进口人在汇票上承）是指出口商的交
20、单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口商连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口商承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。在汇票到期时，方履行付款义务。q由于承兑交单是出口商先交出商业单据，其收款由于承兑交单是出口商先交出商业单据，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口商到期不付的保障依赖进口人的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会遭到货物与货款全部落空的损失。款，出口商便会遭到货物与货款全部落空的损失。因
21、此，承兑交单比付款交单的风险更大，出口商因此，承兑交单比付款交单的风险更大，出口商对这种方式一般采用很慎重的态度。对这种方式一般采用很慎重的态度。承兑交单方式中欺诈风险的防范案例承兑交单方式中欺诈风险的防范案例案例：承兑交单案例：承兑交单-记名提单编织圈套的托收案记名提单编织圈套的托收案q X X年年3 3月月1111日，我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔日，我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2 2万美元的出口合同，约定以万美元的出口合同，约定以D DP at sightP at sight为付款方式。为付款方式。q 在货物装船起运后，乙公司又要求国内出口商将提单上在货物装船起运后，乙公司
22、又要求国内出口商将提单上的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给他。他。q 货到目的港后，乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单，货到目的港后，乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单，要求出口商将付款方式改为要求出口商将付款方式改为D DA A，并允许他先提取货物，否，并允许他先提取货物，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙公司，使国内则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙公司，使国内出口商无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然出口商无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然后乙公司以货物是自己的为由，以保函和
23、营业执照复印件为后乙公司以货物是自己的为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转卖后，乙公司不但不按期向银行付款，而且再也无法联系，卖后，乙公司不但不按期向银行付款，而且再也无法联系，使甲公司货、款两空。使甲公司货、款两空。案例分析：案例分析：q 在本案例中，乙公司使用了一个连环套：在本案例中，乙公司使用了一个连环套：D DP P见票即付见票即付记名提单记名提单D DA A。该外商非常精通国际贸易中的各种规定和习惯做法并有着丰富。该外商非常精通国际贸易中的各种规定和习惯做法并有着丰富的实践经验，并利用甲
24、公司对海运提单及托收付款方式不甚了解的弱点，的实践经验，并利用甲公司对海运提单及托收付款方式不甚了解的弱点，引诱甲公司进入其预先编织好的圈套，使甲公司失去了对货物的控制权，引诱甲公司进入其预先编织好的圈套，使甲公司失去了对货物的控制权，从而达到其非法占有甲公司货物的目的。从而达到其非法占有甲公司货物的目的。q 在本案中，印度尼西亚乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，这在本案中，印度尼西亚乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，这就使得该海运提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三就使得该海运提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三者，不能流通。该批货物即使有别的客户要也
25、提不了货。而把托运人也者，不能流通。该批货物即使有别的客户要也提不了货。而把托运人也写成乙公司，则连要求船公司把货物退运给甲公司都不可能了。只有提写成乙公司，则连要求船公司把货物退运给甲公司都不可能了。只有提单上的托运人才是与承运船公司达成运输契约的契约方，船公司依合同单上的托运人才是与承运船公司达成运输契约的契约方，船公司依合同向托运人负责，并按托运人的指示将货物交给收货人或正本提单的持有向托运人负责，并按托运人的指示将货物交给收货人或正本提单的持有人，同时提单只有在托运人背书后才发生物权的转移，因此提单上的托人，同时提单只有在托运人背书后才发生物权的转移，因此提单上的托运人应为国内出口商或
26、其贸易代理，而不能是任何第三方，更不能是货运人应为国内出口商或其贸易代理，而不能是任何第三方，更不能是货物的进口商。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，即意味着货物物的进口商。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，即意味着货物所有权的转移，同时出口商也失去了要求进口商必须付款的制约。本案所有权的转移，同时出口商也失去了要求进口商必须付款的制约。本案中，甲公司徒有正本提单也已丧失了对货物的控制权。中，甲公司徒有正本提单也已丧失了对货物的控制权。q 托收的性质为商业信用。银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办托收的性质为商业信用。银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担对付款人必然
27、付款的义务。在本案中，乙公司在汇票到期事，并不承担对付款人必然付款的义务。在本案中，乙公司在汇票到期后不向银行付款，银行不承担责任，而甲公司对乙公司的信誉又没把握后不向银行付款，银行不承担责任，而甲公司对乙公司的信誉又没把握好，风险只能由甲公司自行承担。好，风险只能由甲公司自行承担。三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范伪造信用证伪造信用证案例案例1 1 伪造备用信用证案伪造备用信用证案q X X年年9 9月月1919日，甲银行的日，甲银行的A A支行提供了国外乙银行出具的备用信支行提供了国外乙银行出具的备用信用证意向及格式样本，要求甲银行国际业务处予以确认。
28、用证意向及格式样本，要求甲银行国际业务处予以确认。q 9 9月月2222日，国际业务处经审核发现上述意向及格式的诸多可疑日，国际业务处经审核发现上述意向及格式的诸多可疑点，立即通知点，立即通知A A支行对该业务提高警惕，暂缓操作，并提醒客支行对该业务提高警惕，暂缓操作，并提醒客户防止欺诈。户防止欺诈。q 1010月月3030日，国际业务处收到日，国际业务处收到A A支行转来的备用信用证电传稿，支行转来的备用信用证电传稿，该证开证行为乙银行该证开证行为乙银行,受益人是甲银行，金额受益人是甲银行，金额280280万美元，有万美元，有效期效期1 1年，为年，为A A支行某客户申请的人民币贷款进行担保
29、。经审支行某客户申请的人民币贷款进行担保。经审核，该电传没有密押，国际业务处立即向乙银行发出查询，核，该电传没有密押，国际业务处立即向乙银行发出查询，要求开证行加押证实。要求开证行加押证实。伪造备用信用证案（续）伪造备用信用证案（续）q1111月月2 2日，国际业务处收到乙银行日，国际业务处收到乙银行SWIFT MT799SWIFT MT799回回复，称该银行从未开出过此份备用信用证，并提复，称该银行从未开出过此份备用信用证，并提醒此证有欺诈性企图。当日，国际业务处立即将醒此证有欺诈性企图。当日，国际业务处立即将以上情况通知以上情况通知A A支行，要求支行，要求A A支行严格禁止发放相支行严格
30、禁止发放相应贷款，并提醒其客户丙公司以减少损失。但丙应贷款，并提醒其客户丙公司以减少损失。但丙公司已对外支付开证费用。公司已对外支付开证费用。q1111月月2 2日到日到2020日日,甲银行还不断收到以乙银行名义甲银行还不断收到以乙银行名义的来电和传真，称该备用信用证属实。的来电和传真，称该备用信用证属实。伪造单据伪造单据q 案例：国内某进口公司通过国内某银行开立以香港某公司案例：国内某进口公司通过国内某银行开立以香港某公司（中间商）为受益人的即期付款信用证，进口一批俄罗斯钢（中间商）为受益人的即期付款信用证，进口一批俄罗斯钢材，货物由俄罗斯直接运到国内材，货物由俄罗斯直接运到国内港。开证行收
31、到信用证项港。开证行收到信用证项下的单据后经审核单据完全相符，便通知进口商前来付款赎下的单据后经审核单据完全相符，便通知进口商前来付款赎单，此时，进口商告知开证行，他刚与受益人联系，进口的单，此时，进口商告知开证行，他刚与受益人联系，进口的货物将在两日内抵港，希望过两天才来办理赎单手续。开证货物将在两日内抵港，希望过两天才来办理赎单手续。开证行考虑到与客户的关系，且过两天赎单也是国际惯例允许的行考虑到与客户的关系，且过两天赎单也是国际惯例允许的合理银行工作日内，就同意客户的要求。合理银行工作日内，就同意客户的要求。q 第二天进口商又告诉开证行，经了解，第二天进口商又告诉开证行，经了解，港并无提
32、单上所述港并无提单上所述的货轮近日内抵达的信息，这引起了开证行的注意，在开证的货轮近日内抵达的信息，这引起了开证行的注意，在开证行的协助下，进口方得知，几天前确有一只与提单上船名一行的协助下，进口方得知，几天前确有一只与提单上船名一样的船从俄罗斯抵达国内样的船从俄罗斯抵达国内D D港，但收货人不是该进口公司。港，但收货人不是该进口公司。q 进口商再与受益人联系，受益人都不能自圆其说。进口商再与受益人联系，受益人都不能自圆其说。q 开证行将欺诈的可能性电告寄单行，并要求寄单行授权退单。开证行将欺诈的可能性电告寄单行，并要求寄单行授权退单。受益人自知事情败露，也不敢以单证为由要求开证行付款，受益人
33、自知事情败露，也不敢以单证为由要求开证行付款，即经无偿交单的方式解除信用证下的付款责任，开证申请人即经无偿交单的方式解除信用证下的付款责任，开证申请人虽然拿到一纸无用的单据，但却避免了一次重大损失。虽然拿到一纸无用的单据，但却避免了一次重大损失。在信用证加列软条款进行诈骗在信用证加列软条款进行诈骗q“软条款软条款”信用证，是指信用证含有条件含糊不清，信用证，是指信用证含有条件含糊不清，银行责任不明的条款。银行责任不明的条款。q案例：某制造商缔结了一项安特卫普船边交货案例：某制造商缔结了一项安特卫普船边交货（FASFAS）为贸易术语的提供重型机械的巨额合同，）为贸易术语的提供重型机械的巨额合同，
34、由不可撤销保兑跟单信用证付款，信用证规定须提由不可撤销保兑跟单信用证付款，信用证规定须提供商业发票及买方签发的已在安特卫普提货的证明。供商业发票及买方签发的已在安特卫普提货的证明。货物及时备妥装运，但到达安特卫普后买方却货物及时备妥装运，但到达安特卫普后买方却不提货，由于卖方未收到买方已在安特卫普提货的不提货，由于卖方未收到买方已在安特卫普提货的证明，无法根据信用证收到货款。经过长达一年的证明，无法根据信用证收到货款。经过长达一年的交涉，卖方虽然得到赔偿但仍受到巨大损失。交涉，卖方虽然得到赔偿但仍受到巨大损失。q试分折该案例中受益人应接受的教训。试分折该案例中受益人应接受的教训。案例分析：案例
35、分析：q 根据根据UCP500UCP500第九条第九条a a及及b b分条的措词，卖方确实可由不可撤分条的措词，卖方确实可由不可撤销的保兑跟单信用证得到最好的保护。但同时，根据上述销的保兑跟单信用证得到最好的保护。但同时，根据上述分条措词，信用证的付款保证取决于受益人提交信用证规分条措词，信用证的付款保证取决于受益人提交信用证规定的合格单据的能力。因此，如果卖方同意接受的信用证定的合格单据的能力。因此，如果卖方同意接受的信用证中规定要提供如下一份或数份要由买方或其代理人签发的中规定要提供如下一份或数份要由买方或其代理人签发的单据，则卖方就要冒无法提供合格单据的风险：单据，则卖方就要冒无法提供合
36、格单据的风险：a a买方签署的收货证明；买方签署的收货证明；b b运输行代买方收到货物的证明；运输行代买方收到货物的证明；c c由买方会签的商检证书。由买方会签的商检证书。q 由于由于UCP500UCP500允许买卖双方自行商定信用证所要求的单据种允许买卖双方自行商定信用证所要求的单据种类及份数，因此，卖方应尽早确定（无论如何不能迟于收类及份数，因此，卖方应尽早确定（无论如何不能迟于收到信用证时）信用证中规定的单据的签发、细节或格式均到信用证时）信用证中规定的单据的签发、细节或格式均不能由买方控制，以免卖方发货后不能获得信用证所需由不能由买方控制，以免卖方发货后不能获得信用证所需由买方签发的单
37、据，从而造成失去信用证付款保证的困境。买方签发的单据，从而造成失去信用证付款保证的困境。(以次货、假货、垃圾货等进行诈骗以次货、假货、垃圾货等进行诈骗qUCP500UCP500第三十一条规定：除非信用证另有规第三十一条规定：除非信用证另有规定，银行将接受含有定，银行将接受含有“发货人装载并计数发货人装载并计数”和和“内容据发货人报称内容据发货人报称”货类似文字条款的运输单货类似文字条款的运输单据。因此，欺诈者便利用承运人不清点集装箱货据。因此，欺诈者便利用承运人不清点集装箱货物之机，不依约发合格的货，但却制作一套完全物之机，不依约发合格的货，但却制作一套完全符合信用证规定的单据，以促使开征行付
38、款，严符合信用证规定的单据，以促使开征行付款，严重损害进口商和利益。重损害进口商和利益。开立无贸易背景信用证进行诈骗开立无贸易背景信用证进行诈骗q申请人与受益人串通一气，伪造贸易背景，骗取申请人与受益人串通一气，伪造贸易背景，骗取银行的资金。银行的资金。开立无贸易背景信用证进行诈骗的情形开立无贸易背景信用证进行诈骗的情形q 如如:国内申请人用假合同欺骗银行开出远期信用证国内申请人用假合同欺骗银行开出远期信用证,国外受国外受益人通过交单行交来的也是假单据益人通过交单行交来的也是假单据,此时此时,申请人的目的是申请人的目的是为了骗取银行资金为了骗取银行资金,因此不管单据是否有不符点因此不管单据是否
39、有不符点,申请人都申请人都接受单据并催促开证行承兑。接受单据并催促开证行承兑。q 开证行承兑后，交单行就应受益人的申请叙作单据的贴现，开证行承兑后，交单行就应受益人的申请叙作单据的贴现，受益人获得贴现款项后即挪做他用，待信用证到期时，申受益人获得贴现款项后即挪做他用，待信用证到期时，申请人要么无力支付，逼迫开证行垫付，此时，开证行有条请人要么无力支付，逼迫开证行垫付，此时，开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的票据付款责任；要么，在件的付款承诺就变成了无条件的票据付款责任；要么，在信用证付款到期日将近时，以同样的手段申请开立新证，信用证付款到期日将近时，以同样的手段申请开立新证，获取新一笔的贴
40、现款，再将贴现款汇回国内支付原信用证获取新一笔的贴现款，再将贴现款汇回国内支付原信用证项下的款项，如此循环，滚动式开证以拆东墙补西墙，开项下的款项，如此循环，滚动式开证以拆东墙补西墙，开证行一旦不再给予开新证，就要为之发生垫付，而且可能证行一旦不再给予开新证，就要为之发生垫付，而且可能是数笔的垫付。是数笔的垫付。第三节第三节 国际结算中国外客商拖欠的防范国际结算中国外客商拖欠的防范一、一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因国际结算中发生国外客商拖欠的原因q国际结算国际结算中发生国外客商拖欠的原因有很多：中发生国外客商拖欠的原因有很多：q国外客商的信誉问题，经济能力发生变化，国外客商的信誉问题，经
41、济能力发生变化，q进口国忽然调整进口政策等原因，进口国忽然调整进口政策等原因，q出口企业自身的工作疏忽，对合同条款的制定不严出口企业自身的工作疏忽，对合同条款的制定不严谨，选择的结算方式不恰当或过于迁就对方，对出谨，选择的结算方式不恰当或过于迁就对方，对出口货物质量的把关不严，口货物质量的把关不严，q出口单据制作不严密、提交不及时等。出口单据制作不严密、提交不及时等。第三节第三节 国际结算中国外客商拖欠的防范国际结算中国外客商拖欠的防范二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收q 进出口业务人员每一环节的工作态度要负责、谨慎。进出口业务人员每一环节的工作态度要
42、负责、谨慎。q 要熟知国际贸易的法规和惯例及各国的有关法规，熟悉各要熟知国际贸易的法规和惯例及各国的有关法规，熟悉各种支付方式的结算方法和程序，了解银行收汇和单证业务种支付方式的结算方法和程序，了解银行收汇和单证业务的一般知识。的一般知识。q 慎重选择结算方式，严格执行合同慎重选择结算方式，严格执行合同q 追收能否成功取决于：追收能否成功取决于：一是债权本身的质量一是债权本身的质量二是债务人的资信情况、经济实力、经营作风、经营业务是二是债务人的资信情况、经济实力、经营作风、经营业务是否顺利、财务状况是否正常否顺利、财务状况是否正常三是追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，适当运用法三是追讨逾期
43、账款，方法要得当，措施要有效，适当运用法律手段。律手段。案例：慎重选择结算方式防止国外客商拖欠货款案例：慎重选择结算方式防止国外客商拖欠货款q 某月某日，我国某月某日，我国A A公司同南美客商公司同南美客商B B公司签订合同，由公司签订合同，由A A公公司向司向B B公司出口货物一批，双方商定采用跟单托收结算方公司出口货物一批，双方商定采用跟单托收结算方式了结贸易项下款项的结算。我方的托收行是式了结贸易项下款项的结算。我方的托收行是AA银行，银行，南美代收行是南美代收行是BB银行，具体付款方式是银行，具体付款方式是D/P 90D/P 90天。天。q 但是到了规定的付款日，对方毫无付款的动静。更
44、有甚者，但是到了规定的付款日，对方毫无付款的动静。更有甚者，全部单据已由全部单据已由B B公司承兑汇票后，由当地代收行公司承兑汇票后，由当地代收行BB银行放银行放单给单给B B公司。于是公司。于是A A公司在公司在AA银行的配合下，聘请了当地银行的配合下，聘请了当地较有声望的律师，对代收行较有声望的律师，对代收行BB银行因其将银行因其将D/P D/P 远期作为远期作为D/AD/A方式承兑放单的责任，向法院提出起诉。当地法院以方式承兑放单的责任，向法院提出起诉。当地法院以惯例为依据，主动请求我方撤诉，以调解方式解决该案例。惯例为依据，主动请求我方撤诉，以调解方式解决该案例。q 经过双方多次谈判，该案终以双方互相让步而得以妥善解经过双方多次谈判，该案终以双方互相让步而得以妥善解决。决。谢谢大家谢谢大家 下次课见下次课见
