1、监控风险 服务协调 提升审计效果与价值-审计部*年度工作总结*年是变革创新、流程顺畅、单元突破、整体提升年，为此今年公司通过流程再造，实行了事业部管理体制。审计部在董事长直接领导下，按照 “整合资源、目标管理、过程监控、服务协调”的要求，坚持“防范胜于查处，监督寓于服务”的基本原则，以审计制度建设为先导，以强化内部管理和完善审计环境为重点，努力实现“三个转变”，即：一是由以监督为主逐步向监督与服务并重的方向转变；二是由事后的财务收支、查错防弊的审计逐步向事前、事中的内控审计、风险审计转变；三是由单一的审计方法向采取多样性审计手段转变，对内从而提高了审计工作质量和管理水平，增强了审计效果与价值，
2、为*效益的提高和健康的发展作出了一份努力，对外我公司的内审工作得到了省国资委内审检查组的多次好评，并将作为经验典型向全省推广宣传。一、完成的主要工作内容财务审计方面*年财务审计情况统计如下： 金额单位 万元审计项目项目个数挽回直接经济损失处罚人次处罚金额提出管理建议（条）经济责任制审计716年度财务审计18148.162616.33295离任审计4841.2410.2132专项审计111282合计84201.42716.544251、开展了经济责任制审计，实现了从事后审计向过程审计转变。公司实行事业部改革后，在充分放权的同时，如何客观、有效的评价和考核各事业部的经营业绩，成为了一个非常重要的任
3、务。我们根据经济责任目标书的要求，完成了*、*、*、*、*、*、*七个事业部上半年和三季度的经济责任制审计，对各事业部的经营目标完成情况进行了及时、客观、有效的审核，并将审计结果作为发放兑现绩效薪酬的唯一依据。为审计部参与经营决策、更好地履行监督服务职能奠定了坚实的基础，标志着财务审计从事后审计真正向过程审计转变的开始。2、进行了子、分公司年度财务审计，实施了审计监督与服务。完成了*南方公司、*公司、*国贸、*分公司、*公司、*公司、*、*公司、*、*、*、*、*、*、*等15个子、分公司的年度财务审计工作，出具了审计报告，揭示了*公司亏损791万元、*亏损466万元且经营管理不善等重大风险，
4、分析了各子、分公司在内控体系、应收账款、工资支出、成本费用控制、资金收支、代理商管理等方面存在的问题，查出*代理费结算错误等并为公司挽回直接经济损失148.16万元，对财务状况进行了客观评价，同时提出了相关管理建议，为领导决策及时提供了依据。3、实施了离任审计，完善了人事考核机制。完成了*废旧公司经理*、*配件公司经理*、*公司经理*、*公司经理王雨臣、*分公司总经理*、*公司财务经理*、*厂长*等7个离任审计工作，出具了审计报告，对任期内的经营业绩、制度执行情况进行了客观评价，为干部考核、任用提供了可靠信息。同时，对从事外购、外协、产品和配件销售人员，售后服务人员和库管员，财务管理部、市场开
5、发部、租赁公司、资产保全部等部门相关人员的调动、离职进行了审核，共办理审核手续41人次。 4、组织了专项审计，加大了风险监控力度。配合*部对*维*、*红艳、*专用*厂的销售、采购往来情况进行了专项审计，为公司严肃查处违法违纪案件、实现依法治企目标提供了审计支持。参与了*公司的清算审计，对*全部的资产和负债进行了清理，也分析了*公司存在的管理问题，为实施全面清算做好了准备工作。与*部、企管部一起对*一厂、*、*集团、*专用*公司、*分厂、*、中*品、*有限等8家亏损单位进行了经济效益审计，分析亏损原因，落实经济责任。5、实施了后续审计，检查落实了审计效果。对*、广州、北京三个子公司审计决定（【*
6、】14号、【*】15号、【*】17号）的执行情况进行了检查。针对三个子公司存在的突出问题，先由子公司在限期三个月内进行整改并提交整改报告，我们对整改情况进行落实并向董事会提交书面报告，提高了审计的执行效果。6、其他工作对江苏分公司*年9月份的审计情况出具了审计决定，对*服务站和大修厂、*公司、北京子公司*年的审计情况出具了审计决定。基建审计方面*年*工业园的工程建设已全面竣工，已陆续进入了结算的审计阶段；*工业园一期扩建工程和*工业园塔机生产场地技改工程完成了建设与改造。主要基建审计情况统计如下： 1、本年度基建审计工作以*和*工业园工程建设的现场跟踪审计为工作重点，对其相应工程的工程量清单进
7、行编制和审核、参与其招投标全过程；对部分工程预算进行了审核；对施工合同、材料价格、签证、进度款等进行了及时的审核和签认；对*厂房静压桩基础、临时调试评结算等进行了审核。2、对*工业园所有未按流程、审计未及时参与签认的工程签证资料进行了重新审核；对*园办公楼弱电系统、玻璃幕墙等结算进行了审定；并对委托事务所审计的*单身公寓、食堂、围墙、门卫等工程结算进行了配合和协调，及时处理了审计中存在的问题。3、同时对*医院改造预算及现场跟踪审计；对*厂租用车间维修等结算进行了初审；对*维修工程、*车间改造及办公楼装饰、*宝马展展台搭建费用、*子校装饰工程等进行了审核；对由事务所审核的*活塞杆车间*部分的结算
8、进行了复审。合同审计方面1、经济合同审计： *年共完成审计各类经济合同359份，各部门送审合同总金额10866.5万元，经审计核减的合同金额达153.2万元，具体统计及审计情况如下：*年1-12月经济合同审计工作统计技改部报审合同的审计情况技改部全年送审合同约88份，合同内容主要是*工业园及*工业园技改设备合同，其中大部分通过招标采购确定。在合同报审的材料的准备、规范性等方面均比较好。特别是在商务谈判过程中，能较好地配合审计部工作，使合同签定价格得到有效控制。虽大多数合同已通过招标压价，但核减金额仍达到1*.1万元。各分公司报审合同的审计情况分公司报审合同主要是*公司设备购置合同，*分公司由于
9、本身已配备了合同审计人员，故其合同一直由*分公司负责审计。其它分公司由于本身装配能满足今年的生产要求，故设备购置合同相对较少。全年送审合同共计29份，由于原设备动力部撤消后，设备采购工作由分公司采购部负责，其报审合同资料准备开始比较差，后经我部指导，现合同报审质量已有明显提高。由于大多数合同为原已审合同，故核减金额仅为22095元。市场策划部报审合同的审计情况市场策划部全年送审合同约70份，核减金额为15*14元。该部门的报审工作缺乏计划性，每次报审都是十万火急，同时，报审的合同质量也相对较差，很大部分合同无货比三家资料，给审计工作带来了困难。该部门应加强人员的工作责任心。公司在市场策划方面投
10、入较大，策划部应对资金投入所产生的效果作出具体评价和分析报告，因为产品宣传、推广不象采购物质设备，应更注重效果的评价。信息办报审合同的审计情况按公司新的财务审批制度，各分公司采购的电脑等设备由分公司自行审计把关，*年信息办送审合同76份，主要是公司职能部门办公用品。信息办总体上能按照审计的要求给予积极配合，价格较合理；在控制采购新电脑数量、调配老电脑加以利用方面，也做的很好。全年核减金额为26493元。后勤保障部报审合同的审计情况后勤保障部合同由物业和动力组成，全年送审合同约85份，总体上看该部能比较积极配合；报价资料比较齐全，特别是在*食堂小卖部竟拍及中央空调维保招标工作的开展很成功，收到了
11、很好的效果。2、生产类物质招标采购审计*年元月份，公司由企业营运部牵头对14类共性物资进行了集中招标采购。我部在此工作中进行了全程审核把关。经开标、询标和评标后，由我部根据入围方的再次报价进行了多次协商谈判，并最终确定了*价格和*单位。经过我部的商务谈判，共性物资的采购价格在*年基础上平均下调了5%以上。*年的大宗物料采购招标，我部现正在配合公司招标委实施。并同时配合电器公司对部分物质采购进行议标，经商务谈判，电器公司的部分物质在*年基础上均下调了3-5%。其成效比较显著。3、公司招标审计*年11月，公司新的招标委员成立，公司范围的招标工作得到进一步完善和规范。审计部作为公司的把关部门，对招标
12、工作的审计提出了更高的要求。11月份以来，公司招标委组织了一系列招标活动，我部能积极配合招标委从招标的前期组织到*单位确定后的技术、商务谈判，直到合同的正式签定整个招标过程进行全程审核把关，确保了每次招标工作的质量，并在降低采购成本上取得了十分显著的效果。二、管理创新财务审计：初步实现了过程监控，服务协调意识已树立并赋之于行动1、结合事业部管理体制，以经济责任制审计为突破口，对分公司的经营目标完成情况进行审核和评价，根据董事长的要求，做到未经审计，不得兑现绩效年薪，由事后审计转变成事中审计，使目标管理得到了过程监控。2、建立快速有效的审计报告机制，充分发挥审计的作用。在审计过程中，一旦发现重要
13、的风险和问题，立即向公司领导进行口头或书面汇报，及时制止违法法纪行为，防范经营和财务风险，最低限度的减少公司损失，为领导决策提供及时、可靠的依据。如在对*公司、*专用*公司、*、*公司的审计中，做到了发现问题及时反映，取得了较好的效果。3、提出合理化管理建议，为子、分公司完善经营管理提供服务。一是将审计计划和审计实施方案发给被审计单位，以便他们清楚审计的目的、内容，搞好协调、配合和改进；二是站在被审计单位的角度，找出经营管理和内控体系中的薄弱环节，通过评价内控制度，促进规范管理；评价营销制度，促进开拓市场；评价采购制度，促进增收节支；评价市场风险，促进优化决策；评价部门职责，促进闭环运行；三是
14、在审计开始和结束时与被审计单位举行交流会议，充分听取被审计单位的意见和进行沟通；四是努力与其他专业管理部门建立协调配合机制。例如，在预算、财务收支、成本管理审计方面与财务部、在投资管理方面与投资发展部、在经济责任审计方面与营运部、在舞弊审计方面与*部建立定期进行信息交流、共同分析问题、制定改进管理办法的协调制度。这样就能产生内部审计在内控框架构建中的联动效应，充分发挥“经济良医”和“管理顾问”的服务作用，使每一条审计线索的突破，化为一条增加财富与价值的财路，每一项审计建议的实施，成为一个实实在在的管理创效的源泉，从而逐步形成“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好氛围。4、结合实际，不断创新
15、审计方法。一是在审计过程中抓住经营组织流程为主线，画出各个主要业务的流程图，检查上、下环节的交接过程、核算程序及控制程序，充分利用分析性复核技术，从这些环节中发现问题，提出处理意见；二是根据审计项目的大小和人员、时间安排，因地制宜，采取抽查和详查每笔凭证的方法，提高审计效果；三是采取实际案例分析办法，每完成一个项目，要组织审计人员进行剖析探讨，总结成功的经验和不足之处，提高审计人员的职业敏锐性和专业判断能力；四是充分利用计算机辅助审计技术，提高审计效率；五是分项目、分科目进行总结分析，形成系统化、规范化的审计方法体系。5、狠抓审计整改结果落实。坚持“审计必须严格，责任必须追究，问题必须整改”的
16、原则，建立完善、有效、实用的审计工作问责机制，在审计决定中规定限期整改的时间，并积极开展后续审计工作，对审计决定的落实情况进行跟踪，督促被审计单位认真整改。对未按规定限期整改的，及时移交*部门，追究相关人员责任，从而维护公司的利益。基建审计：整合了全公司基建预结算的资源，提高经济效益1、因基建预结算效专业，而且项目不是公司常规业务，各事业部分别配置人员不经济，我部承担全公司的基建预结算，虽然因人手紧，但因统一管理，配备素质好、业务强、对公司情况了解的结算人员，采取统一的结算原则，效果非常好，充分体现了整合资源的好处。2、因公司基建项目多且投资金额大，靠我部5人的力量是无法完成所有项目的预结算，
17、为此采取外部事务所审计和内部基建审计相结合的形式，如何管理好事务所以及利用现有的人力资源实施好工程预结算，我部采取一些创新的方法：在引进审计事务所等中介机构的开标、评标、合同条文审定的过程中，对参与现场管理的审计事务所等实行了“基本收费+奖励费”的激励收费标准，对施工图完善的工程建设一律实行“按工程量清单计价，确定工程总造价的上下限值”的方式进行招投标，对部分工程的清单中同时确定了子目单价的上下限值，让公司工程建设的招投标不仅真正注入了市场竞争的元素，又防范了投标单位在清单报价时采用不均衡报价的方式进行报价，有效地节约了造价，控制了投资成本；在*、*工业园的建设进行现场跟踪审计中，严格按流程和
18、制度办事，做到了审计、监理、现场代表共同及时签证，基本杜绝虚报虚签、乱报乱签的现象。3、初步实现全过程跟踪审计，达到建审同步，效好控制了工程的结算成本，同时主动地对工程项目重点工序进行监管，监管其是否满足招标文件、投标文件、合同地约定和其他要求，及时披露了现场存在的偷工减料、以次充好的现象，并形成了作为结算依据的文字资料，充分发挥了基建审计的监督职能。合同审计：注重降低成本，提高企业效益审计部经多年来的工作积累了丰富的审计经验，我们针对不同类型的合同采取了不同的审计方法。在此基础上，我们结合公司的实际情况也不断进行了一些创新。如对汽车采购审计，原先我们仅以本地报价为参照，很难将价格下浮。我们通
19、过上网与外地经销商联系比价，最终取得了很好的效果，仅11月份的一单合同，我们就到核减金额8万多元。又如按新的招标制度，投标价格为一次性报价，*价格即为合同价格，我们为切实降低采购成本，在具体签定合同时根据采购批量和分项报价情况与*厂商进行最终商务谈判，并取得很好的效果。12月份对3台双面镗床的招标采购，在确定*单位后，我们通过商务谈判，在*价格基础上又下浮了近40万元。三、制度完善公司的管理目标是制度治企，因此，审计工作质量必须通过完善制度才能得到进一步提高。今年，我们把审计制度建设作为重中之重，通过全体人员反复讨论和修改，逐步建立起以基本制度、管理办法、实施细则为主体的三级内部审计制度，使制
20、度建设走上了规范化、系统化的轨道。1、制定了内部审计工作制度、内部审计处罚条例和内部审计保密条例3个基本制度，明确了审计的工作内容、要求和程序，制定了处罚的依据，完善了责任追究体系，规范了审计保密工作和要求。2、制定了财务审计管理办法、基建审计管理办法和合同审计管理办法3个审计管理办法，针对不同的审计业务明确了具体的审计内容和程序。 3、制定了审计业务流程图、审计工作流程作业规范、审计报告编制及管理作业规范、财务审计实施细则、采购业务审计实施细则、销售业务审计实施细则、仓储业务审计实施细则、内部控制审计实施细则、应收帐款管理审计实施细则、基建审计实施细则、合同审计实施细则等11个业务操作细则，
21、对审计计划、步骤、方法、程序提出具体的指导性意见，增强可操作性。四、内部管理与团队建设1、合理配备审计机构和人员，完善人才*要根据企业管理和现代审计发展的需要，审计部今年设置了3个室，新增了3位室主任，干部力量得以充实，编制由9人扩编至30人，为此严格把好审计人员配备的“入门关”，强化招聘考试，提高人员素质，配备既懂财务又懂经营管理的复合型人才，按照六二二的比例充实审计力量，即60%的人员具有财务工作经历和知识，20%的人员具有经营管理工作经历和知识，20%的人员具有工程技术工作经历和知识，逐步建立专业*合理的审计队伍。同时，对审计人员实行分组管理，保持有效的管理幅度，尽可能地发挥审计人员的长
22、处和优点，形成最强的战斗力。2、以人为本，打造学习型群体一是认真学习和落实董事长的系列讲话精神，抓好审计人员的“四德”教育，通过集体学习、写心得体会的方式，结合实际，严格按照“礼、义、廉、耻”的要求落实到思想和行动上，提高心谛，修炼灵魂，谦卑做人，刚强做事，提高审计人员的思想道德素质。二是每月定期组织员工学习公司管理制度，熟悉公司运作流程；三是学习会计制度、会计准则、审计制度、审计准则等国家法律法规；四是鼓励审计人员参加注册会计师、国际注册内部审计师的学习考试，不断地掌握新的审计技能和方法；五是先后3次组织审计人员参加在北京、*的审计业务培训班，与内审协会、先进内部审计单位之间进行交流。使内部
23、审计人员具有较为广博、坚实的专业知识基础，从而迅速形成一支创新型、反应快速的学习型团队。3、完善内部考核，建立奖惩机制我们结合自身实际将内部审计质量控制纳入制度管理范畴，建立起一套严格的质量控制和评价考核体系。一是规范审计工作程序和操作规程。审计前列出审计工作计划，制定审计实施方案，严格按操作程序审计；二是要推行审计工作日志，要求审计人员认真记录每天审计工作情况；三是完善审计工作底稿，反映审计流程、审计证据、审计方法、审计问题；四是建立三级复核体系，对审计证据、审计工作底稿、审计结论、审计报告，由审计小组成员、审计组长、审计主管进行三级复核，实现部门内部工作质量的有效控制，提高审计报告的深度和
24、层次性，做到分类反映、重点突出、条理清晰；五是制定审计项目内部考核办法，实行审计项目负责制，从经济性、效率性、效果性出发，定量指标和定性指标有机结合，对每个审计项目由审计组长、审计主管、审计部长进行综合评分，作为绩效考核和工作奖惩的依据，以建立有效的激励机制。六是坚持召开每天的审计碰头会，每周的各室工作例会和每月的全体审计人员工作例会，在会上对上阶段工作进行评价总结和对下阶段工作进行计划、安排。五、不足之处1、对照公司50字的经营方针，作为职能部门服务协调意识需加强，与各事业部和其他部门沟通的方式还应多样化，同时换位思考还有待提高。2、审计人员从年初的9人增加到24人，主要招聘的是财务审计员，
25、由于新招聘的员工较多，对公司的管理制度和基本情况还不太熟悉，需要进一步加强培训和内部管理以及细化考核，快速提高团队战斗力。但基建审计和合同审计人员无人应聘，这二类人员短缺造成工作执行力有待提高。3、对照一元、二维、三纲、四德、五常、六勤我部许多工作还需完善，创新意识还需加强，对工作的认真、精进、计划、落实、考核五方面均有待提升。六、工作展望1、一流的企业需要一流的内部审计。内部审计在上市公司经营管理中处于相当重要而又特殊的地位，它是内部控制系统的重要组成部分，在体制改革的新形势下，内部审计必须根据公司发展形势与要求，与时俱进，调整定位，立足服务，开拓创新，内部审计的工作目标是分析、确认、揭示和
26、防范关键性的经营和财务风险，实行风险导向审计模式，同时作为公司唯一的审计部，对事业部从事内审工作的人员应加强业务指导和检查，要充分发挥审计人员的聪明才智，提供管理诊断、挖潜增效、税务筹划等增值型服务，从传统的“查错纠弊”提升为“帮助企业增加价值”，即向增值型内部审计发展，为*内审体系的健全继续努力。 2、财务审计要从风险的事后检查转向风险的事前防范，以预防控制为主，通过对内部控制系统的运行效果进行审计，针对业务的流程、内控系统设计、系统运行、反馈机制等进行检查和评价，从源头上、制度上解决传统财务审计不能解决的问题，使企业风险和经济损失最大限度地降低。审计的重点是立足于事业部的审计，同时向投资控
27、股的子公司拓展，加强对投资风险的监控，力争使审计范围涵盖到公司的主要生产经营领域。因任务非常艰巨，对财务审计人员的要求也越来越高，目前很难招聘到素质高的复合型人才，建议公司考虑是否可对部分审计项目采取外包给会计师事务所的形式，探索审计的新渠道。3、基建审计应准确及时地做好现场跟踪审计和工程预结算审计。采用内部审计和委托外部审计相结合的审计方式，实行三级复审制度，实施内部问责制，杜绝误审和漏审现象，提升审计工作质量，将误差率控制在3以内，力争误差率控制在0-1，协调好相关部门之间的关系，创立良好的审计工作环境。特别是在建设项目全过程的审计中，加强现场监理、建设单位现场代表和现场审计人员之间的协调、沟通、配合至关重要4、为切实把好招标采购关，我们将通过配合公司招标委按公司招标制度进一步理顺和明确招标工作的有关程序和职责；招标委对招标项目应从立项开始就必须进行归口管理，并及时组织审计、*进行全程监控（如项目的可行性、品牌档次、市场调研、邀请投标单位等），以切实维护公司利益，确保招标工作的“三公”。5、要进一步加强内部管理和团队建设，创新审计方法，完善考核奖惩机制，调动审计人员积极性，提高凝聚力和执行力，使审计工作再上新台阶。 审计部 *年12月21日17
