1、一、规定出台的背景一、规定出台的背景 1.1.难得的外部环境难得的外部环境 政治、经济和社会的发展和进步政治、经济和社会的发展和进步 科学发展观的提出科学发展观的提出 党委、政府的重视党委、政府的重视 相关部门的配合相关部门的配合 被审计领导干部的理解和支持被审计领导干部的理解和支持 社会的关注社会的关注一、规定出台的背景一、规定出台的背景 2.2.良好的内部环境良好的内部环境 多年审计经验的积累和成效的取得多年审计经验的积累和成效的取得 免疫系统功能理论的提出免疫系统功能理论的提出 审计方式方法创新和技术走向成熟审计方式方法创新和技术走向成熟 各级审计机关和审计人员认识的高度统各级审计机关和
2、审计人员认识的高度统一一 经济责任审计队伍的逐步壮大经济责任审计队伍的逐步壮大二、规定出台的过程二、规定出台的过程 20042004年，动议与准备阶段；年，动议与准备阶段；2005200520062006年年1111月月条例条例起草阶段；起草阶段；2007200720092009年年1111月月条例条例修改阶段；修改阶段；20092009年年1111月月20102010年年1010月月规定规定起草起草与出台。与出台。三、规定出台的重大意义三、规定出台的重大意义 是加强干部监督管理，推进党的建设科学化是加强干部监督管理，推进党的建设科学化的重要途径；的重要途径；是促进领导干部贯彻落实科学发展观，
3、推进是促进领导干部贯彻落实科学发展观，推进经济社会又好又快发展的重要保障；经济社会又好又快发展的重要保障；是加强对权力运行的制约和监督，健全社会是加强对权力运行的制约和监督，健全社会主义民主和法治的重要措施；主义民主和法治的重要措施；是完善经济责任审计，健全中国特色社会主是完善经济责任审计，健全中国特色社会主义审计监督制度的重要举措。义审计监督制度的重要举措。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 1.1.综述综述 七个层面七个层面 经济责任审计制度经济责任审计制度 经济责任审计环境经济责任审计环境 经济责任审计管理经济责任审计管理 经济责任审计业务经济责任审计业务 经济责任审计结果运用经济责任
4、审计结果运用 审计行政权力与对被审计领导干部的保护审计行政权力与对被审计领导干部的保护 审计法及其实施条例和相关规定的内容审计法及其实施条例和相关规定的内容四、规定的主要内容四、规定的主要内容 四个特点四个特点 较高的权威性较高的权威性 较强的可操作性较强的可操作性 继承与创新的统一性继承与创新的统一性 审计监督与组织监督、纪检监审计监督与组织监督、纪检监督的协调性督的协调性四、规定的主要内容四、规定的主要内容 2 2.制度制度 目的与宗旨目的与宗旨 监督制度监督制度 审计对象审计对象 党政领导干部与企业领导人员党政领导干部与企业领导人员 外部管理与内部管理外部管理与内部管理 正职与主持工作的
5、副职正职与主持工作的副职 实职与兼任实职与兼任 任中审计与离任审计任中审计与离任审计 管理制度管理制度 联席会议及其办公室联席会议及其办公室四、规定的主要内容四、规定的主要内容 3.3.环境环境 党委、政府（机构人员经费、计划、审计过程中的走党委、政府（机构人员经费、计划、审计过程中的走访和征求意见、报告、结果运用）访和征求意见、报告、结果运用）相关部门（联席会议、计划、进点会、走访、报告、相关部门（联席会议、计划、进点会、走访、报告、结果运用）结果运用）审计机关审计机关 审计业务审计业务 机构机构 人员人员 经费经费 领导干部（权利、义务）领导干部（权利、义务）提请协助提请协助四、规定的主要
6、内容四、规定的主要内容 4.4.管理管理 工作管理工作管理 管理主体管理主体 党委、政府党委、政府 联席会议联席会议 相关部门相关部门 审计机关审计机关 职责权限职责权限 工作推动工作推动 审计机关审计机关 内部管理领导干部内部管理领导干部四、规定的主要内容四、规定的主要内容 业务管理业务管理 计划管理计划管理 计划建议计划建议 联席会议议定联席会议议定 政府行政首长审批政府行政首长审批 项目管理项目管理 结果运用结果运用 党委、政府党委、政府 相关部门相关部门 档案管理档案管理四、规定的主要内容四、规定的主要内容 5.5.业务业务 审计程序审计程序 计划制定计划制定 审计通知审计通知 调查了
7、解情况调查了解情况 进点会进点会 审计公示审计公示 现场审计现场审计 审计组审计报告征求意见审计组审计报告征求意见 审计报告和审计结果报告审计报告和审计结果报告 审计业务文书的送达审计业务文书的送达四、规定的主要内容四、规定的主要内容 审计目标审计目标 以促进领导干部推动本地区、本部门以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标（系统）、本单位科学发展为目标 审计重点审计重点 守法（守法、守规、守纪）情况守法（守法、守规、守纪）情况 尽责情况尽责情况 审计基础审计基础 财政财务收支及有关经济活动的真实、财政财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益合法、效益 兼任职务时的审计内
8、容限制兼任职务时的审计内容限制四、规定的主要内容四、规定的主要内容 审计内容审计内容 党委、政府主要领导干部党委、政府主要领导干部（1 1）本地区财政收支的真实、合法和效益情况；）本地区财政收支的真实、合法和效益情况；（2 2）国有资产的管理和使用情况；）国有资产的管理和使用情况；（3 3）政府债务的举借、管理和使用情况；）政府债务的举借、管理和使用情况；（4 4）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况；理情况；（5 5）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和
9、监督情况。支以及有关经济活动的管理和监督情况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 部门、单位主要领导干部部门、单位主要领导干部（1 1）本部门（系统）、本单位预算执行和其他财）本部门（系统）、本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；（2 2）重要投资项目的建设和管理情况；）重要投资项目的建设和管理情况；（3 3）重要经济事项管理制度的建立和执行情况；）重要经济事项管理制度的建立和执行情况；（4 4）对下属单位财政收支、财务收支以及有关经）对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。济活动的管理和监督情况。四、规定
10、的主要内容四、规定的主要内容 企业领导人员企业领导人员（1 1）本企业财务收支的真实、合法和效益情况；）本企业财务收支的真实、合法和效益情况；（2 2）有关内部控制制度的建立和执行情况；）有关内部控制制度的建立和执行情况；（3 3）履行国有资产出资人经济管理和监督职责情）履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 审计关注内容（重点内容）审计关注内容（重点内容）领导干部履行经济责任情况：领导干部履行经济责任情况：（1 1）贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；）贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；（2 2）遵守有关经济法律法规、贯彻执行
11、党和国家有关经）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；济工作的方针政策和决策部署情况；（3 3）制定和执行重大经济决策情况；）制定和执行重大经济决策情况；（4 4）与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动）与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；的经济效益、社会效益和环境效益情况；（5 5）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 审计评价审计评价 评价的基础评价的基础 审计查证或者认定的事实审计查证或者认定的事实 评价原则评价原则 依法评价依法评
12、价 客观公正客观公正 实事求是实事求是 评价要求评价要求 审计评价与审计内容相统一审计评价与审计内容相统一 审计结论有充分的审计证据支持审计结论有充分的审计证据支持四、规定的主要内容四、规定的主要内容责任划分责任划分 直接责任直接责任（1 1）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；（2 2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；有关规定和单位内部管理规定的行为；（3 3）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、
13、组织实施重）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；失严重后果的行为；（4 4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；重后
14、果的行为；（5 5）其他应当承担直接责任的行为。）其他应当承担直接责任的行为。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 主管责任主管责任（1 1）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任行为；行或者不正确履行经济责任行为；（2 2）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资
15、金、资源）流失严重后果的行为；资产（资金、资源）流失严重后果的行为；领导责任领导责任 除直接责任和主管责任外，领导干部除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。的责任。四、规定的主要内容四、规定的主要内容 6.6.结果运用结果运用 运用主体运用主体 党委、政府党委、政府 有关部门和单位有关部门和单位 制度机制制度机制 情况通报制度情况通报制度 审计整改和责任追究等结果运用制度审计整改和责任追究等结果运用制度 结果公告制度结果公告制度 运用要求运用要求 选拔、任免、奖惩领导干部的重要依据选拔、任免、
16、奖惩领导干部的重要依据 运用结果反馈运用结果反馈 审计结果报告归入领导干部本人档案审计结果报告归入领导干部本人档案四、规定的主要内容四、规定的主要内容 7.7.审计行政权力与对被审计领导干部的保护审计行政权力与对被审计领导干部的保护 依法治国、文明审计、提高质量的要求依法治国、文明审计、提高质量的要求 审计机关的权力审计机关的权力 对被审计领导干部权益的保护对被审计领导干部权益的保护 业务文书送达业务文书送达 调查了解情况调查了解情况 提交述职报告提交述职报告 征求本人意见征求本人意见 征求其他领导意见征求其他领导意见 申诉和申请复核制度申诉和申请复核制度 保密、回避等要求保密、回避等要求五、
17、新老规定的内容对比五、新老规定的内容对比 同同19991999年中央两办的暂行规定内容相比，新规定有很年中央两办的暂行规定内容相比，新规定有很多方面的变化。多方面的变化。审计对象范围的扩大审计对象范围的扩大 领导体制的制度确立领导体制的制度确立 审计计划管理的加强审计计划管理的加强 各类领导干部经济责任审计内容的明确各类领导干部经济责任审计内容的明确 审计程序环节的增加审计程序环节的增加 审计结果运用的强化审计结果运用的强化 内管干部经济责任审计的提出等等。内管干部经济责任审计的提出等等。六、下步工作重点六、下步工作重点 1.1.规定规定颁布实施带来的机遇颁布实施带来的机遇 党中央、国务院领导
18、的高度重视党中央、国务院领导的高度重视;相关部门的监管合力上升到制度层面相关部门的监管合力上升到制度层面;审计结果运用逐步制度化审计结果运用逐步制度化;经济责任审计监督常态化经济责任审计监督常态化;经济责任审计目标、内容更贴近领导干部履经济责任审计目标、内容更贴近领导干部履行经济责任的实际行经济责任的实际;经济责任审计机构逐步健全、人员增加经济责任审计机构逐步健全、人员增加六、下步工作重点六、下步工作重点 2.2.加强宣传教育，增强对贯彻加强宣传教育，增强对贯彻规定规定重要性重要性的认识；的认识；3.3.切实加强组织领导方面的工作；切实加强组织领导方面的工作；4.4.进一步健全我省有关经济责任
19、审计工作的制进一步健全我省有关经济责任审计工作的制度体系；度体系；五、下一步的工作重点五、下一步的工作重点 5.5.进一步探索创新我省经济责任审计的工作思路进一步探索创新我省经济责任审计的工作思路 ；建立经济责任审计中长期计划，实行计划的动态建立经济责任审计中长期计划，实行计划的动态管理，积极推进任中审计管理，积极推进任中审计 ；建立和推行领导干部任期内轮审制度建立和推行领导干部任期内轮审制度 ，推进分类，推进分类审计制度审计制度 ；探索经责审计和预算执行审计等各类常规审计之探索经责审计和预算执行审计等各类常规审计之间成果整合与利用的措施和方法；间成果整合与利用的措施和方法；深化和完善领导干部
20、离任经济事项交接制度；深化和完善领导干部离任经济事项交接制度；探索将经济责任审计结果运用与党内监督各项制探索将经济责任审计结果运用与党内监督各项制度紧密结合的途径度紧密结合的途径 ；推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计工作。推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计工作。五、下一步的工作重点五、下一步的工作重点 6.6.完善经济责任审计质量控制体系；完善经济责任审计质量控制体系；审计行为的前置控制审计行为的前置控制 规范审计业务管理规范审计业务管理 规范审计评价和责任认定规范审计评价和责任认定 规范审计报告和结果报告规范审计报告和结果报告 7.7.立足长远发展，培养高端人才。立足长远发展，培养高端人才。谢谢大家！谢谢大家！
