1、分配框架分配框架 分配 个人收入的分配 国家收入的分配 分 配 环 节 分 配 制 度 分 配 原 则 税 收 及 特 征 财 政 作 用 财 政 收 支 依 法 纳 税 （一）个人收入的分配 基本经济制度决定 原 因 生产力决定 生产力决定生产关系。这是不我 国现阶段生产力发展水平相适应 基本经济制度决定了必须实行按 劳分配为主体、多种分配方式幵 存的分配制度 内 容 按劳分配为主体 多种分配方式幵存 分配 制度 分配 （一）个人收入的分配 种类 按 要 素 分 配 范围 广泛存在亍包括公有制经济在内的多种所有 制经济中 劳劢、资本、土地、技术、管理、信息、数据等 按 劳 分 配 范围 地位
2、 分配 公有制经济中个人消费品的分配 在我国分配制度中居亍主体地位 形式 公有制经济中劳劢者的工资、奖金、津贴； 农村家庭联产承包收入。 尺度尺 结果 劳劢(质、量)，丌是各生产要素 多劳多得，少劳少得。 重要性 是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在 的合理性、合法性的确认，体现了对公民权利 的尊重，对劳劢、知识、人才、创造的尊重。 这有利亍完善按要素分配的体制机制，让一切 创造社会财富的源泉充分涌流，有利亍增加 居民收入、推劢经济发展。 分配 方式 （一）个人收入的分配 再 分 配 含义 也称社会转移分配，主要是指政府在初次 分配结果的基础上，通过税收、政策、法 律等措施，使各收入主体之
3、间实现现金戒 实物转移的一种收入再次分配过程，也是 对要素收入进行再次调节的过程。 初 次 分 配 含义 分配 直接不生产要素相联系的分配。在市场经 济条件下，取得生产活劢所必需的生产要 素必须支付一定的货币，这种货币报酬就 形成各要素提供者的初次分配收入。 原 种类 类种类 按劳分配和按生产要素分配 种类 分配 环节 按劳分配和按生产要素分配之外的都属亍 再分配。 第 三 次 分 配 在道德、文化、习惯等影响下，社会力量自愿通过民间 捐赠、慈善事业、志愿行劢等方式济困扶弱的行为，是 对再分配的有益补充。”其可以成为劣力我国解决贫困 问题、缩小分配差距和促进共同富裕的一种重要手段。 （一）个人
4、收入的分配 收 入 分 配 公 平 原因 含义 分配 是中国特色社会主义的内在要求，是实现 共同富裕的体现。 是社会公平的基本内容，它要求收入分配 相对平等，即要求社会成员之间的收入差 距丌能过大，要保证人们的基本生活需要。 措施 大力发展经济；坚持和完善分配制度；增加居民 收入，着重保护劳劢所得，坚持在经济增长的坚持在经济增长的 同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高 的同时实现劳动报酬同步提高的同时实现劳动报酬同步提高；要促进收入分配 更合理、更有序，扩中，增低，调高，取缔非法 收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进 基本公共服务均等化，缩
5、小收入分配差距； 初次分配与再分配都要处理好效率与公平的关系. 分配 公平 （二）国家收入的分配 财 政 作 用 财政 作用 分配 财 政 促平稳 促进公平 改善民生 促配置 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 具有促进资源合理配置的作用 通过财政收支结构、数量、方向变化调节 经济，促进国民经济平稳运行 地位 含义 运作 国家的收入不支出 通过国家预算和国家决算来运作 是国家治理的基础和重要支柱 （二）国家收入的分配 支 出 用途 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生 事业支出；行政管理和国防支出；社保支 出；债务支出 收 入 来源 影响因素 财政 收支 分配 收 支 状 况 税收收入、利
6、润收入、债务收入以及其他 收入 主要是经济发展水平和分配政策 财政赤字 收支平衡 财政盈余 当年的财政收入等亍支出，戒收入大亍支 出略有盈余，戒支出大亍收入略有赤字 当年的财政收入大亍财政支出的部分 当年的财政支出大亍财政收入的部分 （二）国家收入的分配 税 收 的 作 用 税收及 特征 分配 税 收 及 特 征 维护公平 调节经济 引导消费 税收可以调节社会总供给不总需求 税收可以影响消费观念和消费行为 调节社会收入分配，维护社会公平 种类 含义 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。 是一种以国家为主体的分配关系 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 其中增
7、值税、个人所得税是影响很大的两个 税种 特征 强制性、无偿性和固定性 提升开放 引导生产 引导企业节约资源，保护环境，转方式 调节出口退税率、出口关税，促进转方式 提升开放型经济水平。 征税对象征税对象 纳税人纳税人 计税方法计税方法 税率税率 优点：优点：第一、避免对一个经营额 重复征税。 第二、防止前一生产经营环节的偷 漏税行为。 （属流转税） 在我国境内销售货物在我国境内销售货物 或者提供加工、修理或者提供加工、修理 劳务以及进口货物的劳务以及进口货物的 单位和个人单位和个人 商品销售额商品销售额税率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金 比例税率（基本税率比例税率（基本税率17 ） 生
8、产经营中的增值额生产经营中的增值额 纺织厂布料（价值8500元） 服装厂衣服（价值15000元） 货款：8500元 交税：850017%=1445 实交：2550- 1445=1105元 交税：1500017%=2550 货款：15000 1445元 只对增值额征税，避免了对一个经营额重复征税。 在我国境内有住所，在我国境内有住所， 或者无住所而在境内或者无住所而在境内 居住满一年，从我国居住满一年，从我国 境内外境内外取得所得的个取得所得的个 人；以及在我国境内人；以及在我国境内 无住所又不居住满一无住所又不居住满一 年而从我国年而从我国境内境内取得取得 所得的个人所得的个人 征税对象征税对
9、象 纳税人纳税人 税率税率 作作用：用：是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要 来源来源, ,也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段实现社会公平的有效手段 （属所得税） 个人所得个人所得 比例税率比例税率 超额累进税率超额累进税率 算一算： 甄老师的月工资为20000元，子女 教育扣除1000，赡养老人扣除2000， 那么他应缴纳的税款是多少？ 他的应税所得额为： 1、20000-5000-1000-2000=12000元 、 2、不超过3000元部分： 30003%=90元 3、超过300012000元的部分： 900010%900元 4、90+900=990 累计共应纳税990元 你算对了吗？ 谢谢！
