1、1.1.事项识别、风险评估和风险应对的前提是事项识别、风险评估和风险应对的前提是()()。A.目标设定B.风险偏好C.内部环境D.信息沟通【参考答案】: A2.2.专门研究内部控制问题的委员会即专门研究内部控制问题的委员会即 COSOCOSO 产生的阶段是（产生的阶段是（ ）。）。A.内部牵制阶段B.内部控制阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段【参考答案】: D3.3.不在深圳证券交易所不在深圳证券交易所上市公司内部控制指引上市公司内部控制指引基本要求范围内的项基本要求范围内的项目是（）。目是（）。A.内部环境B.控制活动C.资金使用D.检查监督【参考答案】: C4.()4.()是
2、管理层在没有采取任何措施改变风险的可能性或影响的情况下是管理层在没有采取任何措施改变风险的可能性或影响的情况下，一个企业所面临的风险。一个企业所面临的风险。A.剩余风险B.固有风险C.静态风险D.动态风险【参考答案】: B5.5.下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构【参考答案】: D6.6.国务院国有资产监督管理委员会国务院国有资产监督管理委员会中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引旨在旨在帮助帮助（）建立健全的风险管理长效机制建立健全的风险管理长效机制，增强企业竞争力增强企业竞争力，
3、促进企业持促进企业持续续、 健康健康、 稳定发展稳定发展， 防止国有资产流失防止国有资产流失， 提高投资者的投资回报水平提高投资者的投资回报水平，保护投资者利益。保护投资者利益。A.中央企业B.地方企业C.民营企业D.所有企业【参考答案】: A7.7.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功【参考答案】
4、: D8.8.在在 COSOCOSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A.经营、 财务报告及合规三个类别B.经营、 信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别【参考答案】: A9.9.在在 COSOCOSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。A.信息与沟通B.监察C.控制环境D.控制活动【参考答案】: C10.10.以下内容不属于以下内容不属于 COSOCOSO内部控制整合框架内部控制整合框架中内部控制五个相互关中内部控制五个相互关联的要素需承载的目
5、标的是联的要素需承载的目标的是()()。A.经营目标B.财务报告目标C.谨慎性目标D.合规性目标【参考答案】: C11.11.关于内部控制的定义，说法正确的有（）。关于内部控制的定义，说法正确的有（）。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的【参考答案】: ABC12.12.内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构【参考答案】: ABCD13.13.上交所的专项风险内部控制将对上交所的专项风险内部控制将对（）和和（）两
6、项作为重点关注对象两项作为重点关注对象。A.控股子公司B.金融衍生品交易C.关联交易D.对外担保【参考答案】: AB14.14.公司可能将风险偏好表述为公司可能将风险偏好表述为()()之间可接受的平衡。之间可接受的平衡。A.增长B.风险C.报酬D.股东增加值【参考答案】: ABC15.15.内部环境包括的内容有内部环境包括的内容有()()。A.治理结构B.结构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策【参考答案】: ABCD16.16.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。有关系。A.错误B.正确【参考答案】
7、: A17.17.公司会计政策前后各期需保持一致。公司会计政策前后各期需保持一致。A.错误B.正确【参考答案】: B18.18.公司治理结构是构成内部环境的因素之一公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东大会包括股东大会、董事会董事会、监事会监事会、经理层经理层、审计委员会审计委员会、内部机构及权责划分内部机构及权责划分，发挥了基础性作发挥了基础性作用。用。A.错误B.正确【参考答案】: A19.19.董事会和监事会独立于管理层，可以对管理层的决策提出建设性的董事会和监事会独立于管理层，可以对管理层的决策提出建设性的必要质疑。必要质疑。A.错误B.正确【参考答案】: B20.20.在目标
8、设定上，企业风险管理框架针对于不同的目标分析其相在目标设定上，企业风险管理框架针对于不同的目标分析其相应的风险，因此，目标设定自然成为风险管理流程的首要步骤。应的风险，因此，目标设定自然成为风险管理流程的首要步骤。A.错误B.正确【参考答案】: B1.1.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是 （） 。A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告【参考答案】: B2.2.下列各项中，不属于销售与
9、收款业务风险的是下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是()()。A.经营风险B.管理风险C.财务风险D.合规风险【参考答案】: B3.3.（）是企业对超出风险承受度的风险是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。的业务活动以避免和减轻损失的策略。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受【参考答案】: A4.4.明确所有的日常经营活动如销售明确所有的日常经营活动如销售、采购采购、生产等需要多少资源以及如生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。何获得和使用这些资源的计划是（）。A.资本预算B.财务
10、预算C.经营预算D.全面预算【参考答案】: C5.5.文件记录控制的核心是（）。文件记录控制的核心是（）。A.授权批准控制B.不相容岗位控制C.会计系统控制D.会计报告控制【参考答案】: C6.6.下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）。下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）。A.情景分析法B.风险评估图法C.压力测试D.敏感性分析【参考答案】: B7.7.某企业决定研究开发一种新产品某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算并要求财务部门编制预算，这种预这种预算属于（）。算属于（）。A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算【参考答案】: B8.8.所有货币资金收支预
11、算必须在每月所有货币资金收支预算必须在每月（）报财务部报财务部，财务部汇总后报公财务部汇总后报公司办公会。司办公会。A.23 日B.24 日C.25 日D.26 日【参考答案】: C9.9.下列各项中，不属于风险管理流程的是（）。下列各项中，不属于风险管理流程的是（）。A.风险识别B.风险承担能力确定C.风险计量D.风险控制【参考答案】: B10.10.公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上策的基础上，于每年于每年（）以前提出下一年度企业确定预算方针以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定并确定财务预算编制
12、的政策，由总经理办公会下达各预算执行单位。财务预算编制的政策，由总经理办公会下达各预算执行单位。A.9 月底B.10 月底C.11 月底D.12 月底【参考答案】: B11.11.向公司申请担保的担保单位，需要具备的条件有向公司申请担保的担保单位，需要具备的条件有()()。A.具备借款人资格，且借款及资金投向符合国家法律法规、银行贷款政策的有关规定B.具有较强的经济实力和良好的管理基础， 没有出现或预见可能出现重大亏损、重大债务危机C.资产流动性较好，短期偿债能力较强，具有较好的资信情况D.愿意接受公司的跟踪监督【参考答案】: ABCD12.12.下列属于外部风险识别方法的是（）。下列属于外部
13、风险识别方法的是（）。A.宏观环境分析B.行业分析C.评估战略目标在组织中的认可程度D.竞争态势分析【参考答案】: ABD13.13.企业内的信息报告包括（）。企业内的信息报告包括（）。A.例行报告B.实时报告C.专题报告D.综合报告【参考答案】: ABCD14.14.下列各项中，属于定量风险分析方法的是（）。下列各项中，属于定量风险分析方法的是（）。A.风险价值技术B.风险现金流技术C.风险收益技术D.损失分布技术【参考答案】: ABCD15.15.风险识别中要关注的要点包括（）。风险识别中要关注的要点包括（）。A.风险识别流程与活动指引B.风险识别过程策划及记录C.风险识别技术的适宜性D.
14、风险识别信息库的完整性和更新【参考答案】: ABCD16.16.公司经营目标是最高层次的目标。公司经营目标是最高层次的目标。A.错误B.正确【参考答案】: A17.17.公司由审计部门开展反舞弊调查与审计。公司由审计部门开展反舞弊调查与审计。A.错误B.正确【参考答案】: B18.18.风险应对是风险分析的基础。风险应对是风险分析的基础。A.错误B.正确【参考答案】: A19.19.风险的复杂性和重要性要求公司依据企业的实际状况、风险特点来风险的复杂性和重要性要求公司依据企业的实际状况、风险特点来对风险应对进行创新。对风险应对进行创新。A.错误B.正确【参考答案】: B20.20.货币资金管理
15、业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国货币资金管理业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。A.错误B.正确【参考答案】: A1.1.下列属于企业内部控制基本规范强制性规定的是（）。下列属于企业内部控制基本规范强制性规定的是（）。A.设置总会计师的大中型企业， 应设置与其职权重叠的副职B.对于重大的业务和事项， 董事长可以单独进行决策C.董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行D.企业定期对内部控制的有效性进行自我评价， 出具内部控制自我评价报告【参考答案】: D2.2.如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该
16、企业内部控制可能存如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。在（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷【参考答案】: A3.3.在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）。在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果C.评价内部控制程序、 分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果【参考答案】: B4.4.一般而言一般而言， 如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备
17、合理可能如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报， 就应将该缺就应将该缺陷认定为（）。陷认定为（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷【参考答案】: A5.5.从控制目标的角度来看从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）。报告的重大错报指的是（）。A.合规目标内部控制的有效性B.资产目标内部控制的有效性C.报告目标内部控制的有效性D.经营目标内部控制的有效性【参考答案】: C6.6.评价档案的
18、保管一般由评价档案的保管一般由()()部门负责。部门负责。A.财务B.内部审计C.税务D.会计【参考答案】: B7.7.不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是()()。A.审计工作汇报材料B.审计意见书、 审计决定书C.单独评价规范D.专项调查报告【参考答案】: C8.8.不属于评价人员职责的是不属于评价人员职责的是()()。A.根据公司制定的评价方法对控制点进行评价B.出具评价报告C.制定公司战略D.保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性【参考答案】: C9.9.企业内部控制评价工作的起点是（）。企业内部控制评价工作的起点是（）。A.明确内部控制目标B.
19、制定内部控制评价方案C.组成评价工作组D.制定评价方法【参考答案】: A10.10.内部控制评价工作底稿保存期为（）年。内部控制评价工作底稿保存期为（）年。A.1B.3C.5D.7【参考答案】: D11.11.专项监督评价过程的关注要点包括专项监督评价过程的关注要点包括()()。A.评价计划的制定B.评价活动的执行C.评价报告和纠正措施D.重视和配合内外部审计师提出的改善措施【参考答案】: ABC12.12.内部监督的基本要求包括（）。内部监督的基本要求包括（）。A.监督人员应具有独立性B.监督人员应具有胜任能力C.关注关键控制D.监督人员应评估相应的风险水平【参考答案】: ABC13.13.
20、日常监督的具体方式包括（）。日常监督的具体方式包括（）。A.获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证B.数据记录与实物资产的核对C.内外部审计定期提供建议D.管理层对内部控制执行的监督【参考答案】: ABCD14.14.内部控制评价的内容主要包括（）。内部控制评价的内容主要包括（）。A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价【参考答案】: ABCD15.15.专项监督需要重点关注的有（）。专项监督需要重点关注的有（）。A.高风险的项目B.成本较高的项目C.重要的项目D.内部控制环境变化【参考答案】: ACD16.16.为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制
21、执行的机为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。构进行内部监督。A.错误B.正确【参考答案】: B17.17.新疆自治区的上市公司整体内部控制水平最低。新疆自治区的上市公司整体内部控制水平最低。A.错误B.正确【参考答案】: A18.18.为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。为同一家企业提供内部控制评价服务。A.错误B.正确【参考答案】: A19.19.若在评价过程中发现任何问题，评价人员可直接修改。若在评价过程中发现任何问题，评价人员可直接修改。A.错误B.正确【参考答案】: A20.20.内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。A.错误B.正确【参考答案】: A
