1、分配框架分配框架 分配个人收入的分配国家收入的分配分配环节分配制度分配原则税收及特征财政作用财政收支依法纳税（一）个人收入的分配基本经济制度决定原因生产力决定生产力决定生产关系。这是与我国现阶段生产力发展水平相适应基本经济制度决定了必须实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度内容按劳分配为主体多种分配方式并存分配制度分配（一）个人收入的分配种类按要素分配范围广泛存在于包括公有制经济在内的多种所有制经济中劳动、资本、土地、技术、管理、信息、数据等按劳分配范围地位分配公有制经济中个人消费品的分配在我国分配制度中居于主体地位 形式公有制经济中劳动者的工资、奖金、津贴；农村家庭联产承包收入。 尺
2、度尺结果劳动(质、量)，不是各生产要素多劳多得，少劳少得。重要性是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。分配方式（一）个人收入的分配再分配含义也称社会转移分配，主要是指政府在初次分配结果的基础上，通过税收、政策、法律等措施，使各收入主体之间实现现金或实物转移的一种收入再次分配过程，也是对要素收入进行再次调节的过程。初次分配含义分配直接与生产要素相联系的分配。在市场经济条件下，取得生产活动所必需的生产要素必须支付一定
3、的货币，这种货币报酬就形成各要素提供者的初次分配收入。原种类类种类按劳分配和按生产要素分配种类分配环节按劳分配和按生产要素分配之外的都属于再分配。第三次分配在道德、文化、习惯等影响下，社会力量自愿通过民间捐赠、慈善事业、志愿行动等方式济困扶弱的行为，是对再分配的有益补充。”其可以成为助力我国解决贫困问题、缩小分配差距和促进共同富裕的一种重要手段。（一）个人收入的分配收入分配公平原因含义分配是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。是社会公平的基本内容，它要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。措施大力发展经济；坚持和完善分配制度；增加居民
4、收入，着重保护劳动所得，坚持在经济增长的坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高的同时实现劳动报酬同步提高；要促进收入分配更合理、更有序，扩中，增低，调高，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距；初次分配与再分配都要处理好效率与公平的关系.分配公平（二）国家收入的分配财政作用财政作用分配财政促平稳促进公平改善民生促配置是促进社会公平、改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用通过财政收支结构、数量、方向变化调节经济，促进国民经济平稳运行地位含义运作国家的收
5、入与支出通过国家预算和国家决算来运作是国家治理的基础和重要支柱（二）国家收入的分配支出用途经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社保支出；债务支出收入来源影响因素财政收支分配收支状况税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入主要是经济发展水平和分配政策财政赤字收支平衡财政盈余当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字当年的财政收入大于财政支出的部分当年的财政支出大于财政收入的部分（二）国家收入的分配税收的作用税收及特征分配税收及特征维护公平调节经济引导消费税收可以调节社会总供给与总需求税收可以影响消费观念和消费行为调节社会收入分配，维护社会
6、公平种类含义本质国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。是一种以国家为主体的分配关系流转税、所得税、资源税、财产税、行为税其中增值税、个人所得税是影响很大的两个税种特征强制性、无偿性和固定性提升开放引导生产引导企业节约资源，保护环境，转方式调节出口退税率、出口关税，促进转方式提升开放型经济水平。征税对象征税对象纳税人纳税人计税方法计税方法税率税率优点：优点：第一、避免对一个经营额重复征税。第二、防止前一生产经营环节的偷漏税行为。在我国境内销售货物在我国境内销售货物或者提供加工、修理或者提供加工、修理劳务以及进口货物的劳务以及进口货物的单位和个人单位和个人商品销售额商品销售额
7、税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金比例税率（基本税率比例税率（基本税率17 ）生产经营中的增值额生产经营中的增值额纺织厂布料（价值8500元）服装厂衣服（价值15000元）货款：8500元交税：850017%=1445实交：2550-1445=1105元交税：1500017%=2550货款：150001445元只对增值额征税，避免了对一个经营额重复征税。在我国境内有住所，在我国境内有住所，或者无住所而在境内或者无住所而在境内居住满一年，从我国居住满一年，从我国境内外境内外取得所得的个取得所得的个人；以及在我国境内人；以及在我国境内无住所又不居住满一无住所又不居住满一年而从我国年而从我国境内境内取得取得所得的个人所得的个人征税对象征税对象纳税人纳税人税率税率作作用：用：是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要来源来源, ,也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段实现社会公平的有效手段个人所得个人所得比例税率比例税率超额累进税率超额累进税率算一算：你算对了吗？谢谢！
