1、外贸单证实务 n项目一项目一 认识外贸单证认识外贸单证n项目二项目二 认识合同及国际贸易结算方式认识合同及国际贸易结算方式n项目三项目三 信用证操作信用证操作n项目四项目四 制作租船订舱单证制作租船订舱单证n项目五项目五 制作报检报关单证制作报检报关单证n项目六项目六 制作结汇单证制作结汇单证n项目七项目七 制作核销及退税单证制作核销及退税单证n项目八项目八 单证审核单证审核n项目九项目九 单证操作综合训练单证操作综合训练 本章介绍了单证在外贸业务中的地位和作用、本章介绍了单证在外贸业务中的地位和作用、单据的种类、外贸单证制作的基本要求及单证在外单据的种类、外贸单证制作的基本要求及单证在外贸合
2、同履行中的操作流转程序等相关内容。贸合同履行中的操作流转程序等相关内容。通过对本章的学习，重点让我们了解外贸单证通过对本章的学习，重点让我们了解外贸单证制作的基本要求，单证工作在外贸业务中的作用以制作的基本要求，单证工作在外贸业务中的作用以及单证的操作流转程序，从而为今后从事外贸单证及单证的操作流转程序，从而为今后从事外贸单证工作打下一定的基础。工作打下一定的基础。学习目标学习目标 问题问题1.为什么在外贸工作中必须使用单证？为什么在外贸工作中必须使用单证？2.单证工作与企业的经济效益存在着怎样的关系？单证工作与企业的经济效益存在着怎样的关系？问问 题题 国际贸易主要是国际间的商品买卖，但在国
3、际贸易主要是国际间的商品买卖，但在实际业务中主要表现为单据的买卖。实际业务中主要表现为单据的买卖。UCP600第四条明确规定：第四条明确规定：“在信用证业在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及据有关的货物、服务及/或其他行为。或其他行为。”国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：一类具有货物的属性：一类具有货物的属性：u有的代表货物的所有权；有的代表货物的所有权；u有的说明所交货物的详情；有的说明所交货物的详情；u有的为货物输出出口国提供必要的证件；有的为货物输出出口国提供必要的证件；u
4、有的为货物在运输途中可能遭遇的灾害和损有的为货物在运输途中可能遭遇的灾害和损 失承担风险失承担风险另一类具有货币的属性另一类具有货币的属性u有的直接代表货币；有的直接代表货币；u有的为货款的支付作出承诺或作出有条件有的为货款的支付作出承诺或作出有条件 的保证的保证 国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：因此，若无外贸单证作为履行合同的手段，因此，若无外贸单证作为履行合同的手段，国际货物贸易将会寸步难行。国际货物贸易将会寸步难行。外贸单证虽然是商业文件，但在我国大部分外贸单证虽然是商业文件，但在我国大部分是由外贸公司和国家机关签发的有效凭证，在一是由外贸公司
5、和国家机关签发的有效凭证，在一定意义上代表着国家，体现我国外贸方针和政策定意义上代表着国家，体现我国外贸方针和政策,因而必须符合我国有关外贸的各项法规和制度。因而必须符合我国有关外贸的各项法规和制度。外贸单证既然用于收汇，就必须在国外流通，外贸单证既然用于收汇，就必须在国外流通，在发生纠纷时又常常是处理争议的依据。在发生纠纷时又常常是处理争议的依据。单证工作贯穿于合同履行的全过程，在合同履单证工作贯穿于合同履行的全过程，在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。合同内容、信用证条款、货源安排、检验合同内容、信用证条款、货源安排、检验检疫
6、、租船订舱、报关保险、交单议付等外贸业检疫、租船订舱、报关保险、交单议付等外贸业务管理问题，都集中在单证上反映出来。务管理问题，都集中在单证上反映出来。加强制单和审单，可提高单证质量，减少单加强制单和审单，可提高单证质量，减少单证工作的差错，使企业的利益有了可靠的保障，证工作的差错，使企业的利益有了可靠的保障，还可以增收节支，加速资金周转；若单证质量不还可以增收节支，加速资金周转；若单证质量不过关，制单、审单时粗心大意，轻则给企业收汇过关，制单、审单时粗心大意，轻则给企业收汇带来不必要的麻烦，重则会给企业和国家带来无带来不必要的麻烦，重则会给企业和国家带来无法挽回的经济损失，进而影响企业自身的
7、声誉。法挽回的经济损失，进而影响企业自身的声誉。单证工作是出口企业经营管理中一单证工作是出口企业经营管理中一个非常重要的环节，单证工作组织管理个非常重要的环节，单证工作组织管理的好坏与企业的经济效益密切相关。的好坏与企业的经济效益密切相关。任务任务2 2 外贸单证的种类外贸单证的种类 1.1.资金单据资金单据(Financial Documents)2.2.商业单据商业单据(Commercial Documents)3.3.官方单据官方单据 (Official Documents)4.4.其它证明其它证明 (Other Certificates)1.商业发票商业发票(Commercial In
8、voice)2.重量单重量单/磅码单磅码单(Weight List/Weight Memo)3.装箱单据装箱单据(Packing Documents)4.保险单保险单/保险凭证保险凭证(Insurance Policy/Certificate)5.运输单据运输单据(Transport Documents)商业单据商业单据(Commercial(Commercial Documents)Documents)常见的有：常见的有：装箱单；包装装箱单；包装提要；包装说提要；包装说明；详细装箱明；详细装箱单；尺码单；单；尺码单；花色搭配单等花色搭配单等 常见的有：常见的有：海运提单；铁海运提单；铁路运单
9、；承运路运单；承运货物收据；航货物收据；航空运单；邮包空运单；邮包收据；联合运收据；联合运输单据等输单据等官方单据官方单据(OfficialDocuments)1.商检证书商检证书(InspectionCertificate)2.产地证产地证(CertificateofOrigin)3.普惠制产地证普惠制产地证(GeneralizedSystemofPreferencesCertificateofOrigin)即即GSP产地证产地证4.海关发票海关发票(CustomsInvoice)5.领事发票领事发票(ConsularInvoice)6.领事产地证领事产地证(ConsularCertific
10、ateofOrigin)7.其他其他 其它证明其它证明(OtherCertificates)受益人证明受益人证明 电抄电抄船籍证明船籍证明 航运路线证明航运路线证明 船长收据船长收据 运费收据运费收据 其他其他 问题问题问问 题题 总要求是总要求是“四个一致四个一致”。即。即“单单一致、单单单一致、单证一致、单货一致、单同一致证一致、单货一致、单同一致”。“单单一致、单证一致单单一致、单证一致”是信用证业务最基是信用证业务最基本、最重要的要求，是卖方安全收汇的保障，但本、最重要的要求，是卖方安全收汇的保障，但在实际业务中卖方还必须做到单据与所交的货物在实际业务中卖方还必须做到单据与所交的货物一
11、致以及单据与货物买卖合同相一致。一致以及单据与货物买卖合同相一致。单证制作原则上应做到单证制作原则上应做到“正确、完整、及时、正确、完整、及时、简明、整洁简明、整洁”。正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正确就不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式确就不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式下，要严格做到下，要严格做到“单、单一致单、单一致”和和“单、证一致单、证一致”。此外，还应注意单据与货物一致。此外，还应注意单据与货物一致。在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同
12、的不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同的规定，也可能被进口商借故拒付货款或延期付款。规定，也可能被进口商借故拒付货款或延期付款。在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付案件时有发生案件时有发生。我某进出口公司向香港一进口商出口货物一我某进出口公司向香港一进口商出口货物一批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个大写的大写的“东东”字，我出口公司缮制唛头时使用了字，我出口公司缮制唛头时使用了简体简体“东东”字，结果遭到开证行的拒付，理由是字，结果遭到开证行的拒付，理由是唛头属于货物包装上的标志，原则上
13、必须和指定唛头属于货物包装上的标志，原则上必须和指定的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行联系开证人方予付款，延迟收汇一个月。联系开证人方予付款，延迟收汇一个月。美国一公司向阿拉伯也门共和国的美国一公司向阿拉伯也门共和国的MohammedSofan，出口一批货物，美国出口，出口一批货物，美国出口企业在制单时误将企业在制单时误将“MohammedSofan”写成写成“MohammedSoran”，开证行拒绝付款，出口，开证行拒绝付款，出口人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行过份挑剔，随向法院起诉，美国地方
14、法院和行过份挑剔，随向法院起诉，美国地方法院和上诉法院一致判决美出口公司败诉。上诉法院一致判决美出口公司败诉。关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务(ISBP)第六条规定：使用普遍承认的缩略语不导致单据不第六条规定：使用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如：符，例如：用用“Ltd.”.”代替代替“Limited”(”(有限有限)用用“Int.”.”代替代替“International”(”(国际国际)用用“Co.”代替代替“Company”(”(公司公司)用用“kgs”或或“kos.”代替代替“kilos”(”(千克千克)用用“Ind”代替代替
15、“Industry”(”(工业工业)用用“mfr”代替代替“manufacturer”(”(制造商制造商)用用“mt”代替代替“metrictons”(”(公吨公吨)反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。单证的完整性是构成单证合法性的重要条件之单证的完整性是构成单证合法性的重要条件之一，单证的完整性一般包括两个方面的内容：一，单证的完整性一般包括两个方面的内容：1.各种单证的种类要完整各种单证的种类要完整2.每一种单据本身内容必须完备每一种单据本身内容必须完备 我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证方式支付，证中规
16、定贸易术语为方式支付，证中规定贸易术语为CIFDubai，但，但在缮制商业发票时没有显示贸易术语，交单时在缮制商业发票时没有显示贸易术语，交单时遭到了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票遭到了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票上未显示贸易术语，但海运提单注明了上未显示贸易术语，但海运提单注明了“运费运费已付已付”并提交了保险单，说明了该批货物是按并提交了保险单，说明了该批货物是按CIFCIF条件成交的，但银行仍不同意付款，经与买条件成交的，但银行仍不同意付款，经与买方反复磋商后收回了方反复磋商后收回了90%的货款，使出口商蒙的货款，使出口商蒙受了很大的损失。受了很大的损失。在国际贸易中，外贸单证
17、的时间性是很强的，在国际贸易中，外贸单证的时间性是很强的，单证工作的及时性要求主要体现在两个方面：单证工作的及时性要求主要体现在两个方面：1.出单要及时出单要及时2.交单要及时交单要及时 某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证方式支付，买方按时开来信用证，证内规定：方式支付，买方按时开来信用证，证内规定：“Shipment:notlaterthan31May2004.Expirationdate:15June2004.”。该证并规定：。该证并规定：“ThisCreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticefor
18、DocumentaryCredit(1993Revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo.500”。该外。该外贸公司于贸公司于5月月14日将全部货物装船，提单签发日为日将全部货物装船，提单签发日为5月月14日，当受益人于日，当受益人于6月月7日将符合信用证规定的各日将符合信用证规定的各项单据交议付行议付时遭银行拒付。问：银行是否项单据交议付行议付时遭银行拒付。问：银行是否有权拒付，为什么？有权拒付，为什么？简化单证不仅可以减少工作量和提高工作简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证质量。效率，而且也有利于提高单证
19、质量。为简化单证，为简化单证，跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例第第37条条C款规定：款规定：“商业发票中货物的描述必须商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相符。在所有其他单据中，与信用证中的描述相符。在所有其他单据中，货物的描述可使用与信用证对货物的描述无矛货物的描述可使用与信用证对货物的描述无矛盾的统称。盾的统称。”如棉布类商品，除商业发票外，如棉布类商品，除商业发票外，除非信用证另有具体规定，在提单、保险单等除非信用证另有具体规定，在提单、保险单等单据中的货名栏内，都可使用单据中的货名栏内，都可使用“CottonPieceGoods”这一统称这一统称。单据的布局要美观、大方，其格式
20、的设计和单据的布局要美观、大方，其格式的设计和缮制应力求标准化和规范化。如果说正确和完整缮制应力求标准化和规范化。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。量。单证工作的最新发展：几十年来，由于科学单证工作的最新发展：几十年来，由于科学技术的进步，一些新的科技工具已逐步应用于贸技术的进步，一些新的科技工具已逐步应用于贸易领域。如单证制作和管理的电脑化，单证传递易领域。如单证制作和管理的电脑化，单证传递的电讯化等。然而，近年来单证工作的改革中最的电讯化等。然而，近年来单证工作的改革中最引人注目的是制单中引人注目的是制单中EDI方式的出
21、现及开立信用方式的出现及开立信用证中大量使用证中大量使用SWIFT方式。方式。EDI(Electronic DataInterchange)即电子数即电子数据交换，就是利用计算机和网络技术在部门之间据交换，就是利用计算机和网络技术在部门之间乃至世界范围内进行贸易信息、资料交换，也就乃至世界范围内进行贸易信息、资料交换，也就是将传统的有效的信息源变为无形的电子信息、是将传统的有效的信息源变为无形的电子信息、从而将贸易信息数据交换的效率大大提高。从而将贸易信息数据交换的效率大大提高。EDI单单证被人们称之为证被人们称之为“无纸单证无纸单证”。目前，世界上部。目前，世界上部分国家的一些大企业已经实施
22、分国家的一些大企业已经实施EDI，而不接受纸单，而不接受纸单证，也有一些国家的海关规定，使用证，也有一些国家的海关规定，使用EDI单证可优单证可优先报关。先报关。在信用证的开立方面，已大量使用在信用证的开立方面，已大量使用“环球环球银行财务电讯协会银行财务电讯协会”(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication简称简称SWIFT)通讯网络系统。它是银行间一种合作性的、通讯网络系统。它是银行间一种合作性的、自动的世界通讯系统，成立于自动的世界通讯系统，成立于1953年，目前有年，目前有100多个国家加入，会员几千名。我国有多家银多个
23、国家加入，会员几千名。我国有多家银行已加入该系统。行已加入该系统。SWIFT系统的特点是电文标系统的特点是电文标准化，采用准化，采用SWIFT信用证，必须遵守信用证，必须遵守SWIFT使使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须符合国际商会制定的信用证必须符合国际商会制定的“跟单信用证跟单信用证统一惯例统一惯例”的规定。的规定。SWIFT较电传更直接快速较电传更直接快速安全可靠。安全可靠。问问 题题 信用证一般由当地的通知行传递给出口企业。信用证一般由当地的通知行传递给出口企业。出口企业在收到信用证后即应做好登记工作。登出口企业在收到信用证后即
24、应做好登记工作。登记的内容主要包括信用证的号码、信用证的主要记的内容主要包括信用证的号码、信用证的主要当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明等。做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开等。做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开展。展。国外开来的信用证由于开证行疏忽或故意行国外开来的信用证由于开证行疏忽或故意行为等种种原因往往会导致信用证与合同不符或相为等种种原因往往会导致信用证与合同不符或相关条款卖方无法接受，因此，外贸企业收到信用关条款卖方无法接受，因此，外贸企业收到信用证后证后应逐字逐句地进行审核，凡不能接受的内容应逐字逐句地进行审核，凡不能接受
25、的内容应及时地通知国外客户通过开证行进行修改。应及时地通知国外客户通过开证行进行修改。凡属国家规定或合同规定必须经国家出入境凡属国家规定或合同规定必须经国家出入境检验检疫机构出证的商品，在货物备齐后，最迟检验检疫机构出证的商品，在货物备齐后，最迟应于报关或装运前应于报关或装运前7天向国家出入境检验检疫机天向国家出入境检验检疫机构申请检验检疫，填写构申请检验检疫，填写中华人民共和国出入境中华人民共和国出入境检验检疫出境货物报验单检验检疫出境货物报验单。申请检验检疫时根据需要需提交下列单据：申请检验检疫时根据需要需提交下列单据：合同、信用证、商业发票、换证凭证、装箱单、合同、信用证、商业发票、换证
26、凭证、装箱单、厂检单、包装性能结果单、许可厂检单、包装性能结果单、许可/审批文件等。审批文件等。船公司船公司托运单托运单(货运代理货运代理)托运委托书托运委托书(发货人发货人)外销出仓单外销出仓单(货主货主)托运时需提交的主要单据有：出口货物托运托运时需提交的主要单据有：出口货物托运单、商业发票、装箱单、报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、报关单、出口收汇核销单、出库单、外贸合同单、出库单、外贸合同(必要时必要时)、出口许可证出口许可证(必要时必要时)等。等。一般货物除海关特准的外，需在装船一般货物除海关特准的外，需在装船24小时小时前办理出口报关手续，集装箱货物应于出运前前办理出口报关
27、手续，集装箱货物应于出运前3天报关。报关时，凭报关单向海关申报，海关验天报关。报关时，凭报关单向海关申报，海关验明货物无误后，在装货单上加盖放行章，这时商明货物无误后，在装货单上加盖放行章，这时商品才能装上运输工具出运。品才能装上运输工具出运。报关时需提交的单据有：报关时需提交的单据有：基本单证基本单证特殊单证特殊单证预备单证预备单证商业发票、商业发票、装箱单、提装箱单、提货单、核销货单、核销单、减税或单、减税或免税证明免税证明配额许配额许可证、可证、特殊管特殊管理证件理证件合同、产地合同、产地证、委托单证、委托单 位工商执照、位工商执照、委托单位账委托单位账册及有关单册及有关单证等证等出口单
28、证操作程序图出口单证操作程序图(CIF条件成交、条件成交、L/C方式支付方式支付)工厂交货工厂交货 出出 仓仓 单单发发 票票 等等报报 验验报报 关关 单单 托托 运运 单单 配舱回单配舱回单 海运提单海运提单 保保 险险 签证认证签证认证 装船通知装船通知 审核单证审核单证 交交 单单 留底存档留底存档 凭凭L/C、S/C联系货物联系货物 信用证信用证 海关海关 船公司船公司 码头车站码头车站 检验机构检验机构保险公司保险公司被通知人被通知人有关机构有关机构承承运运人人或或运输代理运输代理银银 行行分析下列单据签发日期的先后：分析下列单据签发日期的先后：(1)海运提单和保险单的日期；海运提
29、单和保险单的日期；(2)商检证书和海运提单的日期；商检证书和海运提单的日期；(3)船边测温证书与海运提单的日期；船边测温证书与海运提单的日期；(4)装箱单、重量单与商业发票的日期。装箱单、重量单与商业发票的日期。我方某公司向英国某公司出口一批货物，计我方某公司向英国某公司出口一批货物，计3000公吨，合同规定公吨，合同规定2004年年4月月9月份每月平均月份每月平均交货交货500公吨，即期信用证支付，来证规定货物公吨，即期信用证支付，来证规定货物装运前由出口口岸商品检验检疫机构出具船边测装运前由出口口岸商品检验检疫机构出具船边测温证书作为议付不可缺乏的单据之一。温证书作为议付不可缺乏的单据之一
30、。4月月6月月份交货正常份交货正常，并顺利结汇，并顺利结汇，7月份因船期延误，月份因船期延误，拖延至拖延至8月月8日才实际装运出口，海运提单倒签为日才实际装运出口，海运提单倒签为7月月31日，但送银行议付的商检测温证书日期为日，但送银行议付的商检测温证书日期为8月月5日。日。8月月8日出口人在同船又装运日出口人在同船又装运500公吨，开公吨，开证行收到单据后来电表示对这两批货拒付货款。证行收到单据后来电表示对这两批货拒付货款。你认为，开证行能否拒付？在此案例中我方有何你认为，开证行能否拒付？在此案例中我方有何失误？失误？1.简述外贸单证的种类。简述外贸单证的种类。2.结合外贸实际谈谈单证在出口
31、业务中的作用。结合外贸实际谈谈单证在出口业务中的作用。3.制单工作的基本要求有哪些？制单工作的基本要求有哪些？4.简述出口单证工作的操作流程。简述出口单证工作的操作流程。外贸单证工作是国际贸易最重要的工作环节外贸单证工作是国际贸易最重要的工作环节之一。国际贸易其实质是国际间货物和货款之间之一。国际贸易其实质是国际间货物和货款之间的对流，但在当今的国际贸易中，没有单证作为的对流，但在当今的国际贸易中，没有单证作为中介，国际贸易将会寸步难行。做好外贸单证工中介，国际贸易将会寸步难行。做好外贸单证工作不仅可以使卖方能安全及时地收汇货款，还能作不仅可以使卖方能安全及时地收汇货款，还能够提高企业的经济效
32、益。够提高企业的经济效益。国际贸易中多采用象征性的交货，因此单证国际贸易中多采用象征性的交货，因此单证缮制的正确、完整、及时、简明与整洁是卖方安缮制的正确、完整、及时、简明与整洁是卖方安全收汇的前提和基础，这就要求卖方在制单时务全收汇的前提和基础，这就要求卖方在制单时务必符合信用证及合同的要求，切实做到必符合信用证及合同的要求，切实做到“四个一四个一致致”。理解外贸合同中的主要条款；掌理解外贸合同中的主要条款；掌握国际贸易的三种结算方式。握国际贸易的三种结算方式。能准确分析外贸合同中的各项条能准确分析外贸合同中的各项条款款,根据法律法规和惯例提出修改意根据法律法规和惯例提出修改意见见;能正确选
33、择合适的国际贸易结算能正确选择合适的国际贸易结算方式。方式。学习目标学习目标 项目二项目二 认识合同及国际贸认识合同及国际贸易结算方式易结算方式项目二项目二 认识合同及国际贸易认识合同及国际贸易结算方式结算方式任务任务1 1 国际贸易合同国际贸易合同任务任务2 2 国际贸易的三种常用国际贸易的三种常用结算方式结算方式任务任务1 1 国际贸易合同国际贸易合同一、合同的主要条款一、合同的主要条款二、合同成立的有效条件二、合同成立的有效条件 (一一)合同名称等表明合同自身情况的项目合同名称等表明合同自身情况的项目(二二)表明合同当事人情况的项目表明合同当事人情况的项目(三三)合同标的的名称、种类、范
34、围、质量、数合同标的的名称、种类、范围、质量、数量、标准、规格量、标准、规格(四四)包装与唛头包装与唛头(五五)运输条款运输条款(六六)支付条款支付条款(七七)单证条款单证条款(八八)检验与索赔检验与索赔(九九)不可抗力不可抗力(十十)法律适用及解决合同争议的方法法律适用及解决合同争议的方法一、合同的主要条款一、合同的主要条款(一一)当事人必须具备签订合同的行为能当事人必须具备签订合同的行为能力力(二二)合同必须有对价或约因合同必须有对价或约因(三三)合同的内容或标的必须合法合同的内容或标的必须合法(四四)合同必须符合法律规定的形式合同必须符合法律规定的形式(五五)合同当事人的意思表示必须真实
35、合同当事人的意思表示必须真实二、合同成立的有效条件二、合同成立的有效条件任务任务2 2 国际贸易的三种常用国际贸易的三种常用结算方式结算方式一、信用证结算方一、信用证结算方式式二、汇付结算方式二、汇付结算方式 三、托收结算方式三、托收结算方式 一、信用证结算方一、信用证结算方式式二、汇付结算方式二、汇付结算方式 三、托收结算方式三、托收结算方式 理解信用证中的主要条款理解信用证中的主要条款;掌握掌握审证的依据和步骤审证的依据和步骤;掌握掌握UCP600UCP600中关于改证的条款中关于改证的条款;熟悉改证的原则熟悉改证的原则和步骤。和步骤。能准确分析信用证条款能准确分析信用证条款;能根据能根据
36、外贸合同审核信用证中存在的问题外贸合同审核信用证中存在的问题;能针对问题条款提出修改意见并正确能针对问题条款提出修改意见并正确写出改证函。写出改证函。学习目标学习目标 项目三项目三 信用证操作信用证操作项目三项目三 信用证操作信用证操作任务任务1 1 分析信用证分析信用证任务任务2 2 审核信用审核信用证证一、信用证的含义、特一、信用证的含义、特点和作用点和作用二、信用证业务的一二、信用证业务的一般流程般流程三、信用证的基三、信用证的基本内容本内容四、信用证的主四、信用证的主要种类要种类问题问题 1.什么是信用证？它的主要作用什么是信用证？它的主要作用有哪些？有哪些？2.如何理解信用证是银行信
37、用，如何理解信用证是银行信用，开证行承开证行承 担第一性付款责任？担第一性付款责任？3.信用证与合同之间的关系如何？信用证与合同之间的关系如何？4.什么是可撤销信用证和不可撤什么是可撤销信用证和不可撤销信用证？销信用证？问问 题题 一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(一一)信用证的含义信用证的含义 信用证信用证(LetterofCredit简称简称 LC)是指一家银行是指一家银行(开证行开证行)根据客户根据客户(申请人申请人)的请求和指示，或由其自身的请求和指示，或由其自身作出的在符合信用证规定的条件和条作出的在符合信用证规定的条件和条款下，凭规定的单据向第三者款下，凭规
38、定的单据向第三者(受益受益人人)付款的一项约定。付款的一项约定。一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(二二)信用证结算方式的特点信用证结算方式的特点 1.信用证是银行信用，开证行承信用证是银行信用，开证行承担第一付款人的责任；担第一付款人的责任；2.信用证是一种自足的文件。信用证是一种自足的文件。合合同同买买方方卖方卖方受 益受 益人人信 用信 用证证开 行开 行证证一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(二二)信用证结算方式的特点信用证结算方式的特点 说明：说明：(1)信用证是依据合同开出来的，信用证是依据合同开出来的，但一经开出独立于合同；但一经开出独
39、立于合同；(2)买方只受合同的约束，而不买方只受合同的约束，而不受信用证约束；受信用证约束；(3)银行只受信用证约束，而不银行只受信用证约束，而不受合同约束；受合同约束；(4)卖方卖方(受益人受益人)既受合同又受既受合同又受信用证约束。信用证约束。结论：结论：卖方卖方(受益人受益人)应确保证同应确保证同一致。一致。一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(二二)信用证结算方式的特点信用证结算方式的特点 3.信用证业务所处理的是单据信用证业务所处理的是单据 根据根据UCP600的规定，信用的规定，信用证业务所处理的是一种纯粹的单据业证业务所处理的是一种纯粹的单据业务。只要单据表面
40、上符合信用证的规务。只要单据表面上符合信用证的规定和要求，开证行就应承担付款、承定和要求，开证行就应承担付款、承兑或议付的责任，即使收到货物后发兑或议付的责任，即使收到货物后发现不符合合同要求，也只能由开证申现不符合合同要求，也只能由开证申请人根据买卖合同向有关方面索赔，请人根据买卖合同向有关方面索赔，换言之，如果买方收到的货物完全符换言之，如果买方收到的货物完全符合合同的规定，但受益人所提交的单合合同的规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行也完全据不符合信用证的要求，银行也完全有理由拒付。有理由拒付。一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(三三)信用证结算方式的
41、作用信用证结算方式的作用 1.对进出口双方收受货物、支付对进出口双方收受货物、支付货款的保证作用；货款的保证作用；2.对进出口对进出口双方进行资金融通作双方进行资金融通作用。用。二、信用证业务的一般流程二、信用证业务的一般流程开证申请人开证申请人(进口方进口方)开证行开证行付款行付款行议付行议付行通知行通知行2受益方受益方(出口方出口方)145367 1.买卖双方在合同中约定采用信买卖双方在合同中约定采用信用证方式支付货款；用证方式支付货款；2.买方按合同规定的开证日期或买方按合同规定的开证日期或信用证中未规定开证日期应在一个合信用证中未规定开证日期应在一个合理的时间内向当地银行申请向卖方开理
42、的时间内向当地银行申请向卖方开立信用证；立信用证；开证人向银行申请开证时：填写开证人向银行申请开证时：填写开证申请书；向开证行交付一定比率开证申请书；向开证行交付一定比率的押金或其他担保品。的押金或其他担保品。3.开证行向出口人开证行向出口人(受益人受益人)开出开出信用证，并将信用证寄交给通知行信用证，并将信用证寄交给通知行)；二、信用证业务的一般流程二、信用证业务的一般流程 说明：说明：4.通知行审核印押无误后，将信通知行审核印押无误后，将信用证通知出口人。用证通知出口人。通知行的责任是必须合理审慎地通知行的责任是必须合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性。鉴别所通知的信用证的表面真实性。
43、二、信用证业务的一般流程二、信用证业务的一般流程 问：问：实际业务中，出口商收到实际业务中，出口商收到国外开证行直接寄来的信用证，应国外开证行直接寄来的信用证，应如何处理？如何处理？说明：说明：二、信用证业务的一般流程二、信用证业务的一般流程 说明：说明：5.受益人收到信用证，依据合同受益人收到信用证，依据合同条款进行审核；条款进行审核；单证相符：装运；单证不符：修单证相符：装运；单证不符：修改信用证；改信用证；6.议付行将汇票和全套单据寄开议付行将汇票和全套单据寄开证行证行(或其指定的付款行或其指定的付款行)索偿；索偿；7开证行通知进口人付款赎单。开证行通知进口人付款赎单。三、信用证的基本内
44、容三、信用证的基本内容(一一)信用证的基本当事人信用证的基本当事人开证申请人开证申请人(applicant)开证行开证行(IssuingBank、OpeningBank)通知行通知行(AdvisingBank)受益人受益人(Beneficiary)议付行议付行(NegotiatingBank)付款行付款行(PayingBank、DraweeBank)三、信用证的基本内容三、信用证的基本内容(二二)信用证的主要条款信用证的主要条款 1.信用证表头：一般包括开证银信用证表头：一般包括开证银行的名称、信用证的格式类型、页码行的名称、信用证的格式类型、页码等；等；2.信用证类型：常见：信用证类型：常见
45、：“不可撤不可撤销信用证销信用证”；3.信用证号码、开证日期与地点；信用证号码、开证日期与地点；4.有效期和到期地点：非常重要。有效期和到期地点：非常重要。涉及到受益人交单时间和地点；涉及到受益人交单时间和地点；5.流通货币、代号和金额；流通货币、代号和金额；6.汇票条款：主要注明汇票的金汇票条款：主要注明汇票的金额、付款人、付款期限等；额、付款人、付款期限等；三、信用证的基本内容三、信用证的基本内容(二二)信用证的主要条款信用证的主要条款 7.货物或者服务的说明，包括：货物或者服务的说明，包括：货名；规格；数量；单价；包装；运货名；规格；数量；单价；包装；运输标志等；输标志等；8.信用证的单
46、据条款：信用证项信用证的单据条款：信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：下所需要的单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、海运提单、保险商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通单、普通/普惠制原产地证书、相关普惠制原产地证书、相关的受益人证明及各种其他证明等全套的受益人证明及各种其他证明等全套单据等；单据等；9.分批装运和转运条款；分批装运和转运条款；10.银行银行费用条款；费用条款；11.开证行的保证付款文句；开证行的保证付款文句；12.受受跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例约束的文句。约束的文句。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(一一)跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票
47、信用证 就信用证是否要求提供单据而言，就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信用证和光票信用信用证可分为跟单信用证和光票信用证。证。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(二二)可撤销信用证和不可撤销信用可撤销信用证和不可撤销信用证证 按国际惯例的规定，信用证中应按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，若表明是可撤销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作无此表示，当视作“不可撤销的不可撤销的”信信用证。用证。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(三三)保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证保兑行承担第一性付保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。
48、款责任。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(四四)即期付款、延期付款、承兑及议即期付款、延期付款、承兑及议付信用证付信用证 保兑即期付款信用证保兑即期付款信用证(SightPaymentLC)：见票即付。可有也可没有汇：见票即付。可有也可没有汇票。票。承兑信用证承兑信用证(AcceptanceLC)：使用远期汇票。使用远期汇票。延期付款信用证延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)：不需汇票。：不需汇票。议付信用证议付信用证(NegotiationLC)：一般需汇票所谓一般需汇票所谓“议议付付”(Negotiation)，是指被授权议付，是指被授权议付的银行对汇票及或
49、单据付出对价，的银行对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而未付出对价并不构成议仅审核单据而未付出对价并不构成议付。付。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(五五)可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证 1.按照国际惯例，只有在信用证按照国际惯例，只有在信用证中明确指明中明确指明“可转可转让让”(Transferable)字样的信用证才字样的信用证才能转让；能转让；2.信用证的全部或部分金额转让信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人给一个或几个其他受益人(第二受益第二受益人人)使用。使用。3.只能转让一次。只能转让一次。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(六六
50、)背对背信用证背对背信用证(BacktoBackLC)对背信用证是指信用证的受益对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称为对背际供货人，这另开的新证称为对背信用证。信用证。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(七七)对开信用证对开信用证(ReciprocalCredit)对开信用证是指两张信用证的对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。立的信用证。四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类(八八)循环信用证
