1、欢迎您参加金蝶公司的培训课程！K/3系统的实施成功与否，与有效的培训有着密切的关系，本课程为您提供一个学习K/3财务系统的机会，并且指导您如何与您公司的实际情况相结合。本课程包括讲座、练习和回答部分，培训方式为自己检查练习结果、实例学习和上机练习。我们建议您使用【K/3系统的功能树】来了解K/3系统的全貌，从总体上把握K/3系统的设计思想和功能主线，同时希望您能够熟记【K/3系统常用功能键】，以便您在K/3系统的应用实施过程中提高工作效率。本课程集中讲授K/3财务系统的使用，不要求您在学习之前已经具备了相当的财务管理方面的知识，但是为了达到预期的效果，在学习之前，您首先要大概了解一下企业管理中
2、财务的相关部分。v基础资料设置新建账套步骤一：打开“开始”菜单中的“程序”-“K/3系统中间层”的“账套管理”，初次使用时，用户名：Admin，无密码，直接点“确定”。步骤二：点击“新建”按钮，建立新账套，同时要选好数据库的路径；并根据“案例”中参数来设置其基本参数（点击“设置”按钮）并启用。新建账套账套备份与恢复账套批量备份用户授权步骤一：双击“K3主控台”，以“Administrator”用户登陆，选择“系统设置”，然后单击“用户管理”图标，双击明细功能中“用户管理”。用户授权步骤二：点击鼠标右键，弹出快捷菜单，点“新建用户”。在新建用户时如果需要密码，可以在“密码认证”处录入。用户授权步
3、骤三：选中需授权的用户，点击右键中的“权限”，弹出“权限管理”对话框。可点击“高级”进行更明细的授权。初始化的业务流程核算参数客户资料供应商资料结算方式计量单位凭证字币别部门仓库资料物料资料BOM初始数据录入供应商供货辅助资料会计科目职员资料折扣资料备注资料结束初始化系统参数是总帐系统的基础，它的设置关系到所有财务流程的处理，用户在设置前要慎重考虑。系统参数包含三个选项卡，“系统”选项卡中，各行填入相应的资料即可；第三个选项卡“会计期间”中内容是不得修改的，其启用时间与新建帐套的启用期间相同（故总帐的会计期间是由新建帐套确定的，不能更改）；主要是第二个选项卡中又分为基本信息、凭证、预算三个内容
4、。系统参数设置辅助资料步骤：按照案例提供的职员的类别（管理人员、一般员工和销售人员），点击【系统设置】中【基础资料】中【公共资料】中的【辅助资料管理】,进行相应类别新增和修改操作。系统参数设置会计科目步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【科目】【新增】系统参数设置币 别步骤：点击【系统设置】-【基础资料】-【公共资料】-【币别】-【新增】系统参数设置凭证字步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【凭证字】【新增】注意：判断时以一级科目为准。一级科目相同即为同一科目，只有一级科目不同才视为多个科目。系统参数设置计量单位步骤二：增加计量单位时，选择计量单位组，在右边灰色区任意点击一
5、下，再点击【新增】步骤一：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【计量单位】【新增】系统参数设置仓 位步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【仓位】【新增】仓位类型不同，用途不同，成本计算时的处理也不同，一旦使用就不能再修改，请根据实际情况选择。系统参数设置客 户步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【客户】【新增】根据案例先增加上级组系统参数设置部 门步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【部门】【新增】系统参数设置职 员步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【职员】【新增】若使用了工资系统，建议一定要输入部门、银行账号、职员类别。系统参数设置商 品步骤：点
6、击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【商品】【新增】系统参数设置供应商步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【供应商】【新增】根据案例先增加上级组系统参数设置初始余额的录入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发生额及期初余额。凭证的录入和系统的初始化工作可同时进行，用户可根据
7、自己的需要，将已经启用的账套，反结账到初始状态，不过，这种操作，只有系统管理员才有权限。初始化目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）系统结构总账系统是K/3系统的核心系统，与其他业务系统主要通过凭证进行无缝联接，总账与其它系统的关系如下：商业物流总账报 表现 金 管 理应 收 应 付固 定 资 产工 业 物 流工资预 算 管 理项目管理成本管理注：单箭头表示从总账取数或是生成凭证传递到总账；双箭关表示既可以从总账取数又可以传递凭证到总账。系统资料系统参数初始余额凭证过账凭证查询凭证录入凭证审核期末
8、调汇结转损益期末结账设置日常处理期末处理报表查询核销管理总账应用流程凭证录入凭证查询凭证过账凭证汇总模式凭证双敲审核凭证处理 凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，或者根据原始单据直接在这里制作记账凭证。在凭证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。凭证录入凭证查询凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业
9、务逻辑关系。凭证过帐凭证汇总凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。模式凭证模式凭证是为方便用户重复录入，系统提供模式凭证功能，可以保存常用凭证后在录入凭证时调用。双敲审核双敲审核主要是满足金融、证券等一些特殊行业的需要，通过对凭证的二次录入，达到系统自动审核凭证的目的。在总账系统中提供对现金流量的处理，具体处理方式有以下几种：凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目 通过T型账和附表指定现金流量编制现金流量表关键业务点现金流量在“系统参数”中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制，如
10、果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目，则必须选中这两个选项。此时，如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。在凭证中处理现金流量关键业务点关键业务点 在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。指定或修改现金流量不受凭证状态限制，即不论凭证是已审核，还是已过账，甚至是结账了，只要有足够的权限都可以指定或修改现金流
11、量。在凭证中处理现金流量通过总账的T型账和附表项目编制现金流量表关键业务点关键业务点期末调汇 本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。系统执行此功能时，是根据在会计科目中的科目属性来进行的，只有在会计科目中设定为期末调汇的科目才会进行期末调汇处理。期末调汇可根据用户的需要分别生成汇兑收益凭证、汇兑损失凭证或汇兑损益凭证。关键业务点自动转账 自动转账功能用于自动生成可按比例转出指定科目的“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等项数值的会计业务。在“转入、转出方”同时都存在许多明细科目的情况时，定义一条转入（或转出）分录后，单击“分录
12、类推”功能，则自动生成其他分录。分录类推功能只类推相同级次的科目，定义生成凭证的机制凭证说明，方便凭证查询。不同选项产生不同结果在总账参数设置中选择本年利润科目，本年利润科目只能选择一级科目。系统目前允许本年利润科目下挂核算项目也能进行自动结转损益，但要求本年利润下挂的核算项目属于或等于所对应的损益类科目下挂的核算项目关键业务点结转损益 使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。在报表系统中，制作损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额（其他的类型不再详细说明），此时这种与损益表取数相关的取数类型，必须在总账中进行了相应的损益结转后才可以取数据，
13、如果是手工进行的损益结转，则无法取数这种取数类型的数据。如果在自动转账设置中，将类型设置为结转损益，在报表取与损益表相关的数据时也可以取数数据来，则结转损益的结果是一样的，只是需要定义“损益结转”的凭证模板。选择该选项，在结转损益时，按损益类科目的余额的相反方向结转，不选该选项，则按损益类科目自身定义的余额方向的反方向进行结转。关键业务点结转损益必须在系统参数中选中这个选项，否则“核销管理”这个功能不可用在科目设置时必须选择这一个选项科目下必须下设至少一个核算项目类别，可以设置多个核算项目类别关键业务点往来业务系统初始化时，对于设有往来核算的会计科目（带有核算项目的）在录入期初余额时，需要录入
14、业务编号，对于同一个核算项目，可以有多个不同业务编号的初始余额，系统自动算出同一个核算项目不同业务编号的合计数据，每个业务编号的数据都有一个业务发生时间。对于组合核算项目录入数据也是一样。在录入核算项目初始化资料时，相应业务编号的业务发生日期为业务发生的真实日期必须录入，否则无法计算出正确的余额数据和账龄。往来业务初始化数据关键业务点往来业务核销管理在“往来业务核销”界面上，是按照核算项目、业务编号、业务日期、凭证号的顺序来进行排序的；相同的业务编号在进行核销时，是以凭证字号的先后顺序来进行排序的。核销时，按业务日期的先后、凭证字号的先后顺序（如果有期初期初余额，先核销期初余额）进行核销。关键
15、业务点目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）提纲 系统概述 报表基本操作 报表公式定义 其他功能系统概述 目前，报表系统能从总账系统、工资系统、固定资产系统、应收应付系统以及工业供需链、商业供需链以及人力资源、项目管理、会计中心中进行取数。具有以下特点：多系统联用跨账套取数数据引入引出函数设置多样公式设置简便，操作方便报表属性表属性定义单元属性定义设置标题行后，则在预览时都会在对应行显示横线，即便是做了单元融合也是。建议设置为0。为零不显示基本操作表页管理 在设置如资产负债表等月报表可使用多表页管
16、理。可按月设置表页。表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。一个报表不论有多少表页，只能有一套公式。使用多表页管理时，若表页计算完成，建议锁定表页。基本操作 可直接在公式编辑栏录入公式，也可使用公式向导，注意录入公式后，一点要点击绿色对勾，否则不会回填、保存。公式定义定义取数公式公式取数参数只有设置ACCTEXT此类按日取数的公式时才有效。若公式中也设置了开始、结束期间，则以公式为准。公式定义批量填充其他功能其他功能舍位平衡 在将报表进行外报时，根据统计的需要，报出金额的单位通常是万元，而在日常的业务处理中，金额一般都是元，所以需要有一个换算的处理过程。舍位平衡则是用户解决这样需求。定义完舍位
17、平衡公式后，再点击舍位平衡才是实现报表转换。如资产负债表中，资产总计=现金+银行存款+应收账款，平衡等式可设为现金=资产总计银行存款应收账款 报表重算可对所有报表自由组合，建立多个报表重算方案。重算方案前请关闭方案包含的所有报表。若报表是打开的，不会即时更新重算结果，待下一次打开报表才会更新其他功能目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）基本概念现金流量表是以现金的流入与流出及其净流量等情况，反映企业一定时期的经营活动、投资活动及筹资活动等产生的现金流量的报表。通过这张报表可以了解企业某一特定会计期
18、间内有关现金流动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。通过将基础下的净利润转换为基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债、所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。1、现金：可立即用于支付的货币。A、手中持有的现钞B、存入银行的存款C、银行汇票、银行本票、银行支票2、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。（具体来说，一般是指企业拥有的原定期限等于或短于三个月的短期投资，可包括在证券市场上流通的短期债券投资等。）基本概念现金流量的内容经营活动产生的现金
19、流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量汇率变动产生是现金流量现金流量的编制方法直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制）工作底稿法T形账户法(目前K3系统采用)间接法（将净利润调节为经营活动现金流量）现金流量表系统应用流程指定报表时间指定现金及现金等价物科目新建报表方案报表项目维护(指明细项目的增加、修改、删除)提取凭证（系统自动）T型账户（进行主表项目指定）附表二（进行附表项目指定）编制补充资料（报表项目中录入锁定值）报表输出T形账户法直接法-T形账户法的编制原理现金流量表的编制采用了拆分所有现金类科目凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分(拆分规则可以自定义)为一对一的
20、关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。产品演示及讲解“借方”表示被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目“贷方”表示被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目“对方科目”表示就上述两科目的对方科目而言的。“现金类”表示上述“借方”、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，则无需指定现金流量。如：企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换。“非现金类”表示上述“借方”、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目如是非现金类科目，则必须指定现金流量。所以，T型账户左
21、右两边的“现金类”汇总金额应相等；T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。（注：1、T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；2、请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏，若以上钩稽关系不成立，续编附表会出错。）附表二的取数原理净利润的计算产品演示目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定
22、资产应收（应付）概述现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务、票据管理及其相关报表等内容，同时会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。系统结构在现金管理系统中，应付票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）与应付款管理系统中应付票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应付款管理系统录入外来票据，同时在另一个系统出现，修改和删除也是如此。与应付款管理系统的集成在现金管理系统中，应收票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）完全与应收款管理系统中应收票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应收款管理系统录入外来票据，则同时在另一系统出现，修改和删除也
23、如此。与应收款管理系统的集成现金管理系统的现金日记账和银行存款日记账除了进行手工录入外，我们还提供了从总账中引入的功能。同时会计可以根据出纳人员录入的收付款信息生成总账凭证。与总账系统的集成系统结构应用流程科目的设置初始化从总账引入科目初始化初始化数据录入初始化初始化数据录入初始化初始化数据录入初始化结束初始化启用科目关键业务点日记账的录入（三种方法）可根据需要单行录入和多行录入。直接逐笔新增日记账能选择按对方科目或现金类科目进行登账。通过复核记账的方式逐笔或选择批量登记日记账可按日或期间引入日记账；能选择按对方科目或现金类科目进行引入。直接从总账引入现金类科目和银行类科目的凭证记录关键业务点
24、从总账引入日记账复核记账实际上就是出纳人员对总账的现金和银行存款凭证进行复核登账的过程，是将总账的有关现金、银行存款数据引入到现金管理系统的一种方式。关键业务点复核记账关键业务点直接录入直接点击新增一条一条录入一次录入多条日记账记录。关键业务点银行存款处理流程录入银行日记账录入或导入银行对账单银行存款对账输出余额调节表关键业务点银行对账单手工直接录入直接引入（招行）定义引入方案进行引入关键业务点定义引入方案关键业务点银行存款对账系统提供自动对账和手工对账，对账前应先进行对账设置！关键业务点余额调节表输出总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录目 录总账报表现金流量表
25、现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）流程图财务分析系统设置分析内容报表分析因素分析定义取数账套报表项目引入数据因素分析指标定义指标分析因素定义报表分析指标分析报表分析定义取数账套报表分析报表项目报表分析引入数据 如在报表分析中，设置的报表数据源为金蝶报表，则在定义报表项目后需要进行数据的引入。报表分析报表分析总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录系统结构系统结构 在K/3工资系统中，将工资分类别进行核算，方便了有些运用多套工资方案进行核算的企业和集团。其类别的划分可按部门、人员类别、人员等任意选择。如企业退休职工和在职职工的工资核算方案是不同的，再次可以将
26、职员定义两个人员类别，然后分两个工资类别分开设置核算公式分开计算。注意：即使用户只有一套工资核算方案，也要进行工资类别的设置，不过只要设置一个类别即可。工资类别维护 打开工资系统后系统自动弹出“打开工资类别”对话框，如果其中已有类别可以选择类别后按“选择”键，如果没有类别则点击“类别向导”通过向导来新建工资类别。根据用户的需求选择项目，其中：“是否多类别”不要选择，因为每个类别是单独核算的，一旦选择了将无法录入数据。此选项只有在汇总工资类别中才能选择。将三个工资类别选择设置完毕后，任意选择一个工资（不可以是汇总工资类别）类别进入工资系统。工资类别维护 注意：如果在进入工资管理系统时未选择任何类
27、别，进入工资系统后的所有的模块不能使用。此时选择“选择类别”，可以进入类别的选择，选取某一类别后进入工资操作。如果选取的类别为汇总类别，此时不可以设置工资核算的公式。（因为汇总类别的工资等于其他的各个类别的相加，无须另外设置公式）。如果用户要更改工资类别的设置，可以到“类别管理”中操作，在此可进行类别的阅览、修改、新增、删除及类别属性的自定义。工资系统的类别新建以后，如果发生了业务数据，就不能在类别管理中删除，需要在设置初始数据删除中删除。系统参数设置步骤：点击【系统设置】【系统设置】【工资管理】【系统参数】系统参数设置基础资料设置是工资系统核算的基础，其设置关系到工资类别的分类、费用的分配。
28、主要有“部门”、“币别”、“职员”和“银行”的管理。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【设置】项目设置定义核算方法是企业进行工资核算的基础。定义核算方法包括设置工资项目和定义工资计算方法。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【设置】【项目设置】工资录入步骤：点击【人力资源】【工资管理】【工资业务】【工资录入】工资计算步骤：点击【人力资源】【工资管理】【工资业务】【工资计算】所得税设置 工资系统提供了单独的个人所得税计算与申报功能。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【工资业务】【所得税计算】工资审核 工资审核可对工资数据修改的权限进行控制，已进行审核的工资数据则不能进行修改，保证了工资数据的保密性
29、。金蝶K/3工资系统10.0版本中新增了工资复审的功能，将工资系统的审核加多了一层，可以通过人为控制保证工资数据的严密性。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【工资业务】【工资审核】费用分配 费用分配包括工资费用分配、计提福利费、计提工会经费、自定义计提等分配。单击“费用分配”进入费用分配窗口。在此对生成凭证的会计期间有两个选项，选择“按总账会计期间生成凭证”表示分配工资生成的凭证的会计期间为总账系统所在的会计期间。选择“按工资会计期间生成凭证”表示分配工资生成的凭证的会计期间为工资管理系统所在的会计期间。人员变动 在企业的人员部门间的流动、人员的职称变动、职位异动等人事变动都会造成工资需要重新
30、区分计算，本节主要针对变动进行处理，本模块可以处理人员与工资相关的项目发生变动后工资的自动计算处理，方便财务人员根据人员变动情况制定工资计算标准。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【人员变动】【人员变动处理】期末处理每月工资管理系统需进行期末处理，结转当前会计期间，同时其它相关系统（如成本管理系统与工资联用时）方能进行期末处理。单击开始按钮，期末处理即完成了。步骤：点击【人力资源】【工资管理】【工资业务】【期末结账】总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）系统结构固定资产提供数据接口，成本系统可以从
31、固定资产系统取数。成本系统固定资产提供数据接口，报表系统可以从固定资产系统取数。报表系统固定资产系统生成的凭证传递到总账系统，固定资产初始余额可以传递到总账初始余额。总账系统系统结构新增卡片 处理固定资产的增加业务。包括：固定资产新增、接受投资、接受捐赠、融资租入、在建工程转入及其它增加方式。变动处理 处理各种固定资产变动业务，包括：固定资产清理、资产评估、重要资产重估价、固定资产更新改造、固定资产其他变动。凭证管理 可选择未生成凭证的卡片按单或汇总生成凭证，可对凭证进行修改，审核，编辑等操作。当凭证被删除时，卡片中生成凭证的标志消失，可重新根据该卡片生成凭证。报表输出 系统自动输出各种常用的
32、固定资产管理报表，如：固定资产清单，固定资产增减表，固定资产及累计折旧明细账，折旧费用分配表，固定资产使用情况分析表，固定资产折旧表等等。计提折旧 可按用户在固定资产卡片中设置的折旧方法和输入的折旧基础数据自动完成折旧费用的计提过程，自动生成计提折旧费用的记账凭证。功能介绍关键业务点新增卡片 关键业务点新增卡片 关键业务点新增卡片 关键业务点计提折旧 固定资产折旧费用的计提是会计核算工作的一项十分重要的业务，金蝶财务软件为用户提供了完善的计提折旧费用功能，能够实现自动计提本期折旧，并将折旧分别计入有关费用科目，自动生成计提折旧的转账凭证并传送到账务系统中去。如果您在折旧管理中修改了折旧，并希望
33、按修改后的金额进行折旧的计提则应选择该选项总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目 录目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）现金管理系统总账系统应付系统采购系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统应收系统结构销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应收款管理系统的应收票
34、据进行互相传递。应收系统结构现金管理系统总账系统应收系统销售系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统应付系统结构应付系统结构采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算。销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。应收系统应用流程系统设置基础资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置
35、日常处理期末处理报表坏账处理审核系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表应付系统应用流程审核讲解关键业务点一坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收
36、账款金额。直接转销法例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我公司编制会计分录：借：管理费用-坏账损失 6000 贷：应收账款-某公司 6000如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录：借：应收账款-某公司 6000 贷：管理费用-坏账损失 6000同时，借：银行存款 6000 贷：应收账款-某公司 6000备抵法备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。账龄分析法，是
37、根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。余额百分比法例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会计分录如下：第一年提坏账准备 借：管理费用 3000（100万3）贷：坏账准备 3000 第二年坏账损失 借：坏账准备 6000（不管准备够不够，年底调整）贷：应收账款-甲单位 1000 -乙单位 5000 第二年年末按应收账款的余额计
38、算提取坏账准备 坏账准备余额应为3600元（120万3）应提的坏账准备为6600元（3600+3000）注：“坏账准备”科目余额应为3600，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额3000元，还应补提坏账准备3000元，应提取的坏账准备为6600元。第二年提坏账准备 借：管理费用 6600 贷：坏账准备 6600 第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账 借：应收账款-乙单位 5000 贷：坏账准备 5000 同时，借：银行存款 5000 贷：应收账款-乙单位 5000 第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3900元（130万3）应提的坏账准备为-
39、4700元（3900-8600）注：“坏账准备”科目余额应为3900，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额 8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备4700元。余额百分比法其它应收单销售发票发生坏帐坏帐损失凭证处理坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配坏帐收回坏帐收回坏账处理流程直接录入费用科目代码产品演示直接转销法录入坏账损失和坏账准备科目代码产品演示备抵法余额百分比法选择估计坏账损失的方法设置相应的计提科目及计提比率 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提
40、。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。产品演示备抵法余额百分比法-计提坏账准备=+系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）所有已过账凭证的该科目相应方向的余额 如果应计提坏账准备 本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备本年坏账准备余额备抵法余额百分比法-坏账损失产品演示备抵法余额百分比法-坏账损失产品演示备抵法余额百分比法-坏账收回产品演示备抵法余额百分比法-坏账收回产品演示讲解关键业务点二核销管理 主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款
41、到账的时间差异性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算，必须通过核销进行处理。只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据。1、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。5、预收款转销：也是属于单边
42、核销。6、预收款冲预付款：解决的是预收单与预付单的核销问题。7、收款冲付款：解决的是收款单与付款单的核销问题。核销方式收款单销售发票应收款其它应收单核销应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收冲应收互冲互冲其它应收单应收款应收款转销转销预收冲预收冲预付预付付款单预付单应收冲应付自动产生收款冲付款预收款预收款转销转销七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类。到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用。应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。核销类型应收冲应付付款单销售发票其它应收单核销采购发票其它应付单自动产生收款单应收款余额核销金额应付款余额核销金额应付款余额核销金额应收款余额核销金额自动产生按核销金额核销注意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、如果有一方当前余额为0，则系统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息。辛苦了,谢 谢！
