1、第三讲财政支出规模与结构分析目 录财政支出分类财政支出分类一财政支出规模分析财政支出规模分析二财政支出结构分析财政支出结构分析三一、财政支出分类财政支出财政支出财政收支财政收支分类改革分类改革前前财政功能分类财政功能分类静态的价值构成：补偿性支出、积累性支出和消费性支出；静态的价值构成：补偿性支出、积累性支出和消费性支出；从动态的再生产的角度：投资性支出和消费性支出。从动态的再生产的角度：投资性支出和消费性支出。支出用途分类支出用途分类是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现
2、政原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现政府职能的财力保证。府职能的财力保证。经济建设费、社会文教费、国经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出防费、行政管理费和其他支出一、财政支出分类财政支出旧功能分类财政支出旧功能分类我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。（1）经济建设费）经济建设费包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用（新
3、产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建筑费（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建筑费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村支出，工业、支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护支出，国家物资储备支出交通、商业等部门的事业费支出，城市维护支出，国家物资储备支出，城镇青年就业经费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。，城镇青年就业经费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。一、财政支出分类财政支出旧功能分类财政支出旧功能分类（2）社会文教费）社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育
4、、包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。（3）国防费）国防费包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事的包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事的科研支出，对外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于实行科研支出，对外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费，防兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费，防空经费等。空经费等。一、财政支出分类财政支出旧功能分类财政支出旧功能分类（4
5、）行政管理费）行政管理费包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、检察机关、包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等。驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等。（5）其他支出）其他支出补偿（重置投资）净投资 补偿基金 消费基金 积累基金 消费 总投资 社会总产品 再生产价值 再分配 分配 社会总产品价值 M C V图3-1 社会总产品的运动过程 储蓄储蓄一、财政支出分类财政支出旧用途分类财政支出旧用途分类理论依据是马理论依据是马克思关于将社克思关于将社会产品价值构会产品价值构成分为成分为C、V、和和M三个部分三个部分的理论
6、的理论一、财政支出分类社会总产品运动社会总产品运动从静态的价值构成上划分，可以分为补偿性支出、积累从静态的价值构成上划分，可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出；性支出和消费性支出；从动态的再生产的角度考察，则可以分为投资性支出和从动态的再生产的角度考察，则可以分为投资性支出和消费性支出。消费性支出。财政支出旧用途分类财政支出旧用途分类我国财政支出按用途分类，主要包括：基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工业、交通、商业等部门事业费、支援农村生产支出和各项农村事业费、文教科学卫生事业费、抚恤费和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。一、财政支出分类（一
7、）财政支出分类的意义（一）财政支出分类的意义具体意义具体意义优化财政结构优化财政结构提高财政支出的效益提高财政支出的效益控制财政规模控制财政规模财政支出分类，既是财政理论问题，也是实践问题，合理的分类对于经济分析和财财政支出分类，既是财政理论问题，也是实践问题，合理的分类对于经济分析和财政管理具有重要意义。政管理具有重要意义。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）一般公共服务一般公共服务 保健保健其他社区和社会服务其他社区和社会服务 社会保障和福利社会保障和福利国防国防教育教育无法归类的其他支出无法归类的其
8、他支出经济服务经济服务住房和社区生活设施住房和社区生活设施其中：第（其中：第（1）、（）、（2）主要为了实现）主要为了实现政治职能政治职能 第（第（3）、（）、（4）、（）、（5）、（）、（6）、（）、（7）主要为了实现）主要为了实现社会职能社会职能 第（第（8）主要为了实现）主要为了实现经济职能经济职能一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）我国现行财政支出功能分类我国现行财政支出功能分类:按支出功能设置类、款、项三级科目按支出功能设置类、款、项三级科目 类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、
9、类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）社会保障、环境保护）款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作 （“教育教育”类下的类下的“普通教育普通教育”）项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利水利”款下的款下的“抗旱抗旱”、“水土保持水土保持”）一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）知识链接：知识链接：2011年政府收支分类科目年政府收支分类科目类级科目现行
10、规定有类级科目现行规定有26项项 包括：包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法2.按照经济类型分类 按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是按支
11、出产生效益的时间分类按支出产生效益的时间分类 可分为三类可分为三类：经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出（人员经费、公用经费、社会保障支出 ），对当年经济产生影响。），对当年经济产生影响。资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出所需的支出 ，对当年及以后的经济产生影响。，对当年及以后的经济产生影响。净贷款净贷款一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法2.按照经济
12、类型分类 经常性支出：经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出人员经费、公用经费、社会保障支出 ），对当年经济产生影响。），对当年经济产生影响。特点：当期受益特点：当期受益补偿方式：税收补偿方式：税收按支出产生效益的时间分类按支出产生效益的时间分类一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法2.按照经济类型分类 资本性支出：资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出 ，对当年及以后的
13、经济产生影响。对当年及以后的经济产生影响。包括生产性支出与非生产性支出包括生产性支出与非生产性支出特点：形成供一年以上的长期使用的固定资产特点：形成供一年以上的长期使用的固定资产补偿方式：税收、国债补偿方式：税收、国债按支出产生效益的时间分类按支出产生效益的时间分类国际货币基金组织的财政支出分类 经济分类经济分类一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法知识链接：知识链接：2011年政府收支分类科目年政府收支分类科目类级科目现行规定有类级科目现行规定有12 项项 包括：包括：工资福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债
14、务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。2.按照经济类型分类一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类 也就是按照财政支出的经济性质分类可分为也就是按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出购买性支出和和转移性支出转移性支出。（以财政支出是否与商品和服务相交换为标准）（以财政支出是否与商品和服务相交换为标准）（1 1）购买性支出）购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的
15、或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款 一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类对购买性支出的分析对购买性支出的分析:政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替
16、代作用。直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。间接干预收入分配。间接干预收入分配。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（2 2）转移性支出）转移性支出财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的
17、，但对分配产生直接影响。间接的，但对分配产生直接影响。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。、捐赠支出和债务利息支出。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类对转移性支出的分析：对转移性支出的分析：政府是一个政府是一个“慈善家慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。非等价
18、交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。直接干预收入分配，受益人收入提高。直接干预收入分配，受益人收入提高。间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（3 3）购买性支出与转移性支出的关系）购买性支出与转移性支出的关系处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产处于经济发展初期
19、的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。买支出所占份额较大。购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。的比重较大。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分
20、类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（4 4）购买性支出和转移性支出各自的作用）购买性支出和转移性支出各自的作用转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。反应来实现的。购买性支出所起的作用，是通
21、过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。配产生间接的影响。一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类购买性支出与转移性支出分类的意义购买性支出与转移性支出分类的意义:购买性支出比
22、重大，财政偏重效率（发展中国家）购买性支出比重大，财政偏重效率（发展中国家）转移性支出比重大，该国财政偏重公平（发达国家）转移性支出比重大，该国财政偏重公平（发达国家）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则（效益约束在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则（效益约束）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则交换原则（预算约束）（预算约束）侧重点：侧重点：配置资源的职能配置资源的职能收入分配的职能收入分配的职能二、财政支出的规模分析（一）（一）衡量财政活动规模的指标衡量财政活动规模的指标 （二）（二）财
23、政支出规模增长变化的一般趋势财政支出规模增长变化的一般趋势（三）（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径财政支出的影响因素及合理规模选择的路径（一）衡量财政活动规模的指标（一）衡量财政活动规模的指标1 1、反映财政活动规模的两个指标：、反映财政活动规模的两个指标：财政支出占财政支出占GDP（或（或GNP）的比重）的比重2 2、反映财政支出规模及其变化的指标、反映财政支出规模及其变化的指标（1）财政支出增长率）财政支出增长率:1n1nn1nGGGGG(%)G（2）财政支出增长弹性系数：）财政支出增长弹性系数：(%)(
24、%)GDPGEg（3）财政支出增长边际倾向）财政支出增长边际倾向:GDPGMGP二、财政支出的规模分析财政收入定义的两种理解财政收入定义的两种理解选用财政支出相对指标更能反选用财政支出相对指标更能反映实际的三个理由映实际的三个理由（一）衡量财政活动规模的指标（一）衡量财政活动规模的指标二、财政支出的规模分析中国财政支出增长弹性和增长边际倾向中国财政支出增长弹性和增长边际倾向（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析1 1、瓦格纳法则、瓦格纳法则2 2、皮科克、皮科克(Peacock)(Peacock)和威斯曼和威斯曼(Wiseman)(Wis
25、eman)的替代规模效应理论的替代规模效应理论 3 3、官僚机构预算规模扩张论、官僚机构预算规模扩张论4 4、非均衡增长理论（鲍莫尔理论）、非均衡增长理论（鲍莫尔理论）5 5、收入再分配论、收入再分配论（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析阿道夫瓦格纳（18351917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有政治经济学教程（1876年）、财政学（18771901年）。瓦格纳根据其所处政治经济及社会背景，通过吸收、整理、总结以前社会政策学派史泰因、谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成了 自己的以社会财政、税收思想为
26、核心的理论体系。他把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经济组织中由权利共同体构成的强制共同经济”。并据此提出了新的国家职能观。认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。阿道夫阿道夫瓦格纳瓦格纳（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则：瓦格纳法则：政治因素政治因素:工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 财政支出增长经济因素经济因素:城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决德国财政学家阿道夫瓦格纳对19世纪的许多
27、欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。国家职能扩展国家职能扩展政府职能的内在质量提高政府职能的内在质量提高财政支出扩大财政支出扩大（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则（续上）：瓦格纳法则（续上）：此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用
28、于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则的解释：瓦格纳法则的解释：G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP财 政
29、支财 政 支出占出占GDP的的比重比重二、财政支出的规模分析主要经济发达国家财政支出占主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势比重变化趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析Eg（系数）MGP（）总支出民用支出总支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7美国财政支出增长弹性和增长边际倾向美国财政支出增长弹性和增长边际倾向（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的
30、一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析皮科克皮科克(Peacock)和威斯曼和威斯曼(Wiseman)的替代规模效应理论的替代规模效应理论也称之为梯度渐进梯度理论也称之为梯度渐进梯度理论:在对1890-1955年间英国财政支出情况进行研究的基础上,英国经济学家皮科克和威斯曼在1961年，提出了财政支出增长的梯度渐进梯度理论。他们认为，导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出超过GNP增长的主要原因。“财政支出增长是阶梯的和非连续的”正常年份与非正常年份 内在因素与外在因素（二）财政支出规模发展变化的
31、一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析财政支出/GDP时间战前战时战后财政总支出民用财政支出国防支出梯度渐进梯度理论的解释梯度渐进梯度理论的解释:（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析梯度渐进梯度理论主要观点梯度渐进梯度理论主要观点:在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提当社会出现激变
32、时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。程中呈现出一个台阶式的增长形态。替代效应替代效应当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财
33、政支出，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。继续以稳定的方式向前发展。检查效应检查效应 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析实证分析实证分析:经济发达国家自经济发达国家自18世纪末到如今世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦多年经济发展的实践，证明了瓦格纳以及皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占格纳以及皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占GDP比重的发展比重的发展变化的一般趋势。变化的一般趋势。（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势
34、二、财政支出的规模分析官僚机构预算规模扩张论官僚机构预算规模扩张论 公共选择学派公共选择学派的财政支出增长理论，它从政治体制的角政治体制的角度度分析了财政支出规模不断扩大的原因，弥补了从政治体制方面研究财政支出增长趋势的空缺。官僚追求的目标 机构预算最大化 利益集团（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析非均衡增长理论（鲍莫尔理论）非均衡增长理论（鲍莫尔理论）19671967年，美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产年，美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出增长的原因进行了解释。率状况对财政支出增长的原因进行
35、了解释。公共部门与私人部门 劳动密集型与资本密集型 劳动生产率的提高速度（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析非均衡增长理论（鲍莫尔理论）非均衡增长理论（鲍莫尔理论）现实与理论现实与理论从公共部门和私人部门劳动生产率的差异所导致的产品单位成本的不从公共部门和私人部门劳动生产率的差异所导致的产品单位成本的不同来解释公共产品价格上升和财政支出增长的理论，被称为同来解释公共产品价格上升和财政支出增长的理论，被称为“非均衡非均衡增长理论增长理论”，也称，也称“鲍莫尔理论鲍莫尔理论”。（二）财政支出规模发展变化的一般趋势（二）财政支出规模发展变化的
36、一般趋势二、财政支出的规模分析收入再分配论收入再分配论 政府支出增长的原因是低收入者利用政治制度进行有利于政府支出增长的原因是低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。他们自己的收入再分配。假定有假定有5 5个选民，收入分别是个选民，收入分别是5 5万元、万元、4 4万元、万元、万元、万万元、万元、万元、万元。元。收入再分配主要有利于中等收入阶层，而不是低收入阶层收入再分配主要有利于中等收入阶层，而不是低收入阶层。【迪克拉特定律（迪克拉特定律（Directors lawDirectors law）】现实：种类更多、规模更大的转移支付计划现实：种类更多、规模更大的转移支付计划【课堂练习
37、】下列情况，政府的财政支出规模是增加还是减少了？为什下列情况，政府的财政支出规模是增加还是减少了？为什么？么？（1 1）政府购买商品和服务支出占国内生产总值的比例下）政府购买商品和服务支出占国内生产总值的比例下降；降；（2 2）中央政府通过减少向地方政府的补助实现了预算）中央政府通过减少向地方政府的补助实现了预算平衡。平衡。【课堂练习】某一国家各行各业都投资于新设备，每年能使私人部某一国家各行各业都投资于新设备，每年能使私人部门的劳动生产率提高门的劳动生产率提高3%3%，政府部门没有得益于类似的，政府部门没有得益于类似的技术进步。技术进步。（1 1）如果将私人部门的工资定得和边际产量价值相等）
38、如果将私人部门的工资定得和边际产量价值相等，那么，工资每年将如何变化？，那么，工资每年将如何变化？（2 2）为了使政府雇员的工资跟上私人部门雇员的工资，）为了使政府雇员的工资跟上私人部门雇员的工资，政府每年都提高雇员的工资。相对于私人生产的商品价政府每年都提高雇员的工资。相对于私人生产的商品价格来说，公共服务的价格将发生什么变化？格来说，公共服务的价格将发生什么变化？（3 3）如果每年提供的公共服务数量相同，那么用支）如果每年提供的公共服务数量相同，那么用支出衡量的政府规模会有什么变化？出衡量的政府规模会有什么变化？（三）（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模发展变化的特殊性二
39、、财政支出的规模分析1、我国财政支出增长率和财政支出占、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势比重发展变化趋势（三）（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模发展变化的特殊性二、财政支出的规模分析我国财政支出规模的变化我国财政支出规模的变化:从1979-2004年，中国财政支出绝对额，除了1980年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979年开始，经历了一个迅速下滑的过程，1995和1996年甚至降到了11.7%。这一趋势从1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20。19981998年实行的积极财政政策（扩张性财政
40、政策），增加了政府用于基年实行的积极财政政策（扩张性财政政策），增加了政府用于基础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中国财政收入连年高速增长，税收自国财政收入连年高速增长，税收自19981998年以来每年都大规模增收。相年以来每年都大规模增收。相应地，财政支出也随之增加。应地，财政支出也随之增加。著述甚丰，有三十多本著作问世，其中包括经济增长的阶段、世界经济、历史与前景、从大卫休谟到当代的经济增长理论家们等。转移支出会大大增加（贫富差距扩大，用于社会保障和收入再分配的财政支出增加）直接干预收入分配，受益人收入提高
41、。1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势二、财政支出的规模分析（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径二、财政支出的规模分析此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降（二）财政支出规模发展变化的一般趋势政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）三、财政支出结构分析三、财政支出结构分析这一趋势从1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20。期间，即1936-1938年，赴英国牛津大学做访问学者。我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费
42、和其他支出五大类。（二）财政支出规模发展变化的一般趋势我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 图图3-3 我国财政支出增长率和财政支出占我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（）比重发展变化趋势（）财政支出规模的国际比较表表3 若干发达国家政府支出占若干发达国家政府支出占GDP的比重的比重(%)年度年度美国美国英国英国加拿大加拿大瑞士瑞士194018.430.023.119.2195021.339.022.119.9196022.731.929.717.7197027.533.231.221.3198029.141.837.829.3199130.6*39.143.
43、033.6199828.3*40.242.1n.a.注：注：*1990年数据，年数据，*1999年数据年数据（三）（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模发展变化的特殊性二、财政支出的规模分析我国财政支出占我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析比重发展变化原因的分析:从计划到市场的改革，本身就意味着政府从市场的退出过程，这一趋从计划到市场的改革，本身就意味着政府从市场的退出过程，这一趋势的出现是政府支出内在减少趋势的反映。势的出现是政府支出内在减少趋势的反映。预算内收入占预算内收入占GDP的比重下降，根据收支平衡政策，财政支出相应下的比重下降，根据收支平衡政策，财政支出相应下
44、降。降。政府支出秩序方面的原因。与西方发达国家相比，中国财政支出不仅包括政府支出秩序方面的原因。与西方发达国家相比，中国财政支出不仅包括预算内支出，还包括预算外支出和制度外支出。预算内支出，还包括预算外支出和制度外支出。有的学者认为，中国的有的学者认为，中国的GDPGDP统计存在水份，财政支出与统计存在水份，财政支出与GDPGDP的比重并没有表的比重并没有表中所列的那么低。中所列的那么低。（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径二、财政支出的规模分析1 1、影响财政支出规模的宏观因素分析、影响财政支出规模的宏观因素分析3 3、政治决策程序、政治决
45、策程序2 2、影响财政支出规模的微观因素、影响财政支出规模的微观因素二、财政支出的规模分析1、影响财政支出规模的宏观因素分析、影响财政支出规模的宏观因素分析:经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。和当前经济政策等。政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救
46、济、社会保障以及城镇化社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托财政运行的主要矛盾财政运行的主要矛盾集中与分权集中与分权抓好四个环节抓好四个环节干预手段干预手段义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态环境保护以及城镇化等支出压力济、生态环境保护以及城镇化等支出压力二、财政支出的规模分析2、影响财政支出规模的微观因素分
47、析、影响财政支出规模的微观因素分析:福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量，来分供应中，通过影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模。析和研究财政支出规模。（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径二、财政支出的规模分析3、政治决策程序、政治决策程序:公共选择理论公共选择理论财政支出规模随着经济的发展而逐步上
48、升，达财政支出规模随着经济的发展而逐步上升，达到一定阶段而相对稳定到一定阶段而相对稳定没有一种精确的模式能够测算出某一个国家的没有一种精确的模式能够测算出某一个国家的财政支出规模的最佳水平财政支出规模的最佳水平我国的特殊性我国的特殊性（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径（四）财政支出的影响因素及合理规模选择的路径三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（一）关于财政支出结构发展变化的学说（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（一）关于财政支出结构发展
49、变化的学说华尔特罗斯托(walt Rostow)：1916年生于美国纽约。毕业于耶鲁大学，1936年获硕士学位，1940年获博士学位。期间，即1936-1938年，赴英国牛津大学做访问学者。曾在哥伦比亚大学、牛津大学、剑桥大学、麻省理工学院讲授历史学和经济学。曾长期在美国国务院工作，担任过肯尼迪总统和约翰逊总统的特别助理。现任美国德克萨斯大学政治经济学终身教授。著述甚丰，有三十多本著作问世，其中包括经济增长的阶段、世界经济、历史与前景、从大卫休谟到当代的经济增长理论家们等。罗斯托罗斯托(W.W.Rostow)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论三、财政支出结构分
50、析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展阶段论经济发展阶段论:美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展经济发展 阶段阶段 经济发展的早期阶段经济发展的早期阶段 经济发展的成熟阶段经济发展的成熟阶段 经济发展的中期阶段经济发展的中期阶段马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（一）关于财政支出结构发展变化的学说
