1、 1 “营改增营改增”下运费业务处理下运费业务处理教学设计教学设计 课型课型 理实一体化课 课时课时 1 课时 授课班级授课班级 14 会计 1 班 科目科目 企业财务会计 授课时间授课时间 2015-05-05 课题课题 “营改增”下运费业务处理 一、教材及教学内容一、教材及教学内容 1. . 使用教材：使用教材：高等教育出版社企业财务会计 ，葛家澍 耿金岭 主编 2. 2. 教学内容：教学内容：第七章 第六节 应交税费 “营改增”下运费业务处理 3. 3. 地位作用：地位作用：税费业务处理是企业财务会计教学内容中的重要章节，也是实际工作中关系到企业纳 税申报的重中之重！ 4. 4. 教材补
2、充：教材补充：有关税务政策不断更新，2008 年新企业所得税法颁布，09 年增值税转型，2013 年营 业税改增值税开始在全国范围内实行，因此在讲授本节课时，我对教材进行了处理，引入营改增下运 费业务处理，通过增加采购与销售涉及运费处理的工作任务，引入增值税运费专用发票等原始单据， 来提高学生的业务综合能力， 既是对前面所学采购销售业务的巩固， 又是对营改增下运费业务处理能 力的提高。 二、教学对象分析二、教学对象分析 1.1.知识基础知识基础：了解“购销存”业务会计处理。 2.2.学习态度：学习态度：学习自主性较弱，喜欢通过活动来完成工作任务，喜欢小组合作学习。 3.3.学习能力：学习能力：
3、能填制增值税专用发票等会计凭证。 三、三、教学目标教学目标 1 1. . 知识目标知识目标： （1）知道税法规定的 “营改增”下运费税率是 11% （2）归纳“营改增”下采购与销售涉及运费业务的账务处理 2. 2. 能力目标：能力目标： （1）能识别“营改增”下运费业务处理凭证，分析业务内容 （2）能进行“营改增”下运费业务的相关账务处理 3. 3. 情感目标：情感目标： （1）通过识别和分析购销业务原始凭证，提升学生的会计职业判断能力 （2）适应会计准则、企业业务不断变化，体验自主学习 四、四、教学重点与难点教学重点与难点 2 1. 1. 教学重点：教学重点： “营改增”下购销业务涉及运费的
4、会计处理； 2. 2. 教学难点：教学难点： “营改增”下运费业务准予抵扣进项税额的核算。 五、五、教学方法教学方法 任务驱动法、探究式学习法、小组合作学习法 六、六、教具准备教具准备 多媒体课件、营改增微课 七、课前准备七、课前准备 1.准备材料：营改增微课、任务书、小组评分表等。 2.布置教学现场：每 6 位同学为一组围坐一起。 3.学生准备： 课前对学生的平时表现和能力差异进行调查， 根据调查结果将学生分成 6 个小组； 另外， 课前我先将营改增微课通过 QQ 群转发给学生， 让学生自己先对营业税改增值税进行探索， 互联网查 找“营改增”的最新税收政策，为课堂学习做好准备。 八、教学过程
5、八、教学过程 教学环节 教学内容 教师活动 学生活动 设计意图 （一）（一） 视频导入、视频导入、 复习旧知复习旧知 （5 分钟） 1. 视频导入：CCTV 营业税改增值税 新闻短片； 2. 展示营改增前后 的运费发票。 1教师创设税改情景； 2 教师提出问题 营改增前后的运费发票 有什么不同呢？ 3总结学生的答案，得 出：运费的抵扣税率已 从 7%变化为 11%。 1观看视频， 展开讨论， 得出 自己的结论。 2开动脑筋， 通过比较深入 认识营改增后 的运费发票。 通过视频导入、运 费发票展示的形 式，让学生在情境 中学习，提高学生 的学习积极性。 3 （二）（二） 任务探究与任务探究与 分
6、享分享 （30 分钟） “营改增”下运费业务 处理工作任务书（详 见附件） 任务一：5 日，向好 又多销售。开具增值 税专用发票，发票 号：121001，同时以 现金代垫运费 500 元.货款尚未收到。 （销售涉及运费的 业务） 任务二：20 日，购入 全自动链条式灌装 封口机一台（资产类 别：生产设备） ，取 得增值税专用发票 上注明价款 200000 元， 增值税 34000 元。 发生运费 1000 元， 取得运输专用发票。 财务部已开具转账 支票支付货款，设备 已验收，交由生产车 间投入使用。 1. PPT 展示、下发任务 书。 2.指导，协助，引导学生 探究，把握教学进度。 3.组织
7、公司代表互评、 交 叉审核。 4.通过实物展台将学生 完成任务后的记账凭证 展示出来。 5.对各组任务完成情况 进行师评。 1. 根据任务书 的业务单证， 小 组合作探究分 析业务内容。 2. 以工作流程 为指引进行业 务处理。 3.小组间交叉 审核。 4.小组自评、互 评。 1. 工作任务书的最 后 一 页 是 流 程 指 引，上面详细标明 了工作的流程与时 间，从而为教学进 度、教学过程的保 障打下基础。 2.审核是会计工作 中的重要环节，不 仅起到查漏补缺的 作用，也让学生在 完成工作任务时更 加谨慎、仔细。 3.实物展台将学生 完成任务后的记账 凭证展示出来，展 示同时每个组的评 分也
8、开始评分，在 评分的过程中与自 己组的完成情况进 行对比，从而发现 问题并提出质疑。 4 教学环节 教学内容 教师活动 学生活动 设计意图 （三三） 归纳总结、归纳总结、 课后提升课后提升 （10 分钟） 1.归纳本课教学重 点、难点。 （1）营改增下运费 税率 11%； （2）涉及代垫运费 处理与改革之前没 变化； （3）购进业务的运 费 1000 元， 其中 110 元计入进项税的可 抵扣额，890 元计入 固定资产成本。 2.布置作业：任务一 的 500 元运费如果不 是代垫而是由企业 负担应如何进行会 计处理？ 3.拓展：运用学生流 行的微信、QQ 进行 解答和留言。 1.引导学生归纳
9、。 2.对学生的课堂表现和 学习效率进行评价。 3.布置作业。 总结自己在本 节课中的收获 并记录作业。 1.帮组学生加深、 消化知识，突破本 次课的重难点。 2.完善本课知识结 构，巩固课堂学习 内容。 九、九、板书设计板书设计 5 十、教学反思十、教学反思 1.1.教学设计：教学设计：实际工作中，发生税费经济业务时需要会计人员先识别原始凭证，才能进行会计处理， 所以学生不但要掌握分录编制，更要具备职业判断力。 2.2.教学理念：教学理念：与同学们一起教学相长，为她们幸福而有意义的一生贡献自己的力量，学生对营改增 知识、对会计业务处理更加娴熟了，教师对教学进步的把握、对课堂掌控力也有所提高。
10、 3.3.不足之处不足之处：教学评价没有引入企业评价，要探索进一步加强校企合作，共同开发课程，培养社会 需要的会计人才。 6 【附件】 第七章第六节应交税费第七章第六节应交税费 “营改增营改增”下运费业务下运费业务处理处理工作任务书工作任务书 一、工作任务书：一、工作任务书： 请各模拟公司完成优乐美乳酸饮料有限公司”营改增”下运费相关业务。 任务一：任务一：5 日，向好又多销售。开具增值税专用发票，发票号：121001，同时以现金代垫运费 500 元.货款尚未收到。 （销售涉及运费的业务） 购购 销销 合合 同同 合同编号：P0810 卖方：优乐美乳酸饮料有限公司 买方：好又多有限公司 为保护
11、买卖双方的合法权益，买卖双方根据中华人民共和国合同法的有关规定，经协商，一致同 意签订本合同，共同遵守。 货物的名称、数量及价格： 货物的名称 规格型号 计量 单位 数量 报价 (不含税) 金 额 (不含税) 税 率 价税合计 活性乳酸饮料 瓶 5000 3.00 15 000.00 17% 17 550.00 灭性乳酸饮料 盒 5000 3.50 17 500.00 17% 20 475.00 二、运输费用承担方式：由销货方送货，运输费用由购货方承担。 三、合同总金额：合同总金额为人民币： (￥37 975.00)。 四、付款结算方式：支票结算。 五、商业折扣：由于对方购买数量较大给予 10
12、%的商业折扣。 卖 方： 优乐美乳酸饮料有限公司 买 方： 好又多有限公司 纳税人识别 号： 440103456789111 纳税人识别 号： 440103456788888 授权代表： 余芳婷 授权代表： 王大利 开户银行： 中国银行友谊支行 开户银行： 工行胜利支行 账 号： 22233388 账 号： 73853654 地 址： 广州市友谊路 68 号 地 址： 广州市胜利路 13 号 电 话： 02083547890 电 话： 020-87608588 日 期： 2014 年 03 月 05 日 日 期： 2014 年 03 月 05 日 7 440000041140440000041
13、140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 收款人: 复核: 开票人: 广东省增值税专用发票广东省增值税专用发票 NO 12100001NO 12100001 货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 ? 销 货 单 位 第 三 联 记 账 联 购 货 方 记 账 凭 证 （小写） 备 注 记 账 联记 账 联 合 计 开票日期： 年 月 日 广东省 发票专用章发票专用章 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2014 年 0
14、3 月 05 日 承运人及纳税 人识别号 广州汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 （略） 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 （ 手 写 无 效 ） 实际受票方及 纳税人识别号 好又多有限公司 44013456788888 收货人及纳税 人识别号 好又多有限公司 44013456788888 发货人及纳 税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量（包） 单位运价 金额 运 费 500.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 500.00 税率 11% 税额 55 机器编号
15、49910080775 价税合计（大写） 伍佰元整 （小写） 500.00 车种车号 粤 A1688M 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 广州市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人： 复核人： 开票人： 承运人（章） ： 广东省广东省 3400124730 3400124730 00442406 N No o 0044240600442406 8 第 1 号 名 称编号规 格单位应发数量实发数量单位成本金 额 活性乳酸饮料瓶50005000 灭性乳酸饮料盒50005000 备注: 出 库 单 第 三 联 财 务 记 账 主管： 经手： 保管： 填单： 张芳 发货仓库:
16、 成品仓 ? 提货单位： 好又多有限公司 2014 年 3 月 5 日 任务二：任务二： 20 日， 购入全自动链条式灌装封口机一台 （资产类别： 生产设备） ， 取得增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 34000 元。发生运费 1000 元，取得运输专用发票。财务部已开具转账支票支付货款，设备已验收，交 由生产车间投入使用。 440000041140440000041140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 台1200,000.0017%34,000.00 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号
17、： ? 中国银行友谊支行 22233388 发 票 联发 票 联 合 计 开票日期： 2014年 03月 20日 优乐美乳酸饮料有限公司 440103456789111 全自动链条式灌 装封口机 200,000.00 第 一 联 发 票 联 购 货 方 报 销 凭 证 人民币贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234,000.00 229763231 备 注 销 货 单 位 武汉汽车贸易公司 57687651579 武汉市三阳路568号 中国交通银行三阳支行 收款人: 刘虹 复核: 黎光明 开票人:王成 湖北省增值税专用发票湖北省增值税专用发票 NO 22100007NO 22100007 货物或应税
18、劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 广州市友谊路68号 02083547890 湖北市 发票专用章发票专用章 9 440000041140440000041140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 台1 200,000.00 17% 34,000.00 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： ? 中国银行友谊支行 22233388 抵 扣 联抵 扣 联 合 计 开票日期： 2014年 03月 20日 广州市美味乳酸饮料有限公司 440103456789111 全自动链条式灌 装封口机 200,000.
19、00 第 二 联 抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证 人民币贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234,000.00 229763231 备 注 销 货 单 位 武汉汽车贸易公司 57687651579 武汉市三阳路568号 中国交通银行三阳支行 收款人: 刘虹 复核: 黎光明 开票人:王成 湖北省增值税专用发票湖北省增值税专用发票 NO 22100007NO 22100007 货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 广州市友谊路68号 02083547890 湖北市 发票专用章发票专用章 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2014 年 03
20、月 20 日 承运人及纳税 人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 （略） 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 （ 手 写 无 效 ） 实际受票方及 纳税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 收货人及纳税 人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 发货人及纳 税人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量（包） 单位运价 金额 运 费 1000.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 1000.00 税率 11% 税额 110.
21、00 机器编号 49910080865 价税合计（大写） 壹仟元整 （小写） 1000.00 车种车号 鄂 A180JK 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 武汉市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人： 复核人： 开票人： 承运人（章） ： 广东省广东省 N No o 0114630301146303 2310081453 2310081453 01146303 N No o 0114630301146303 10 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2014 年 03 月 20 日 中国银行 支票存根 10304420 123000
22、07 附加信息 出票日期 2014 年 3 月 20 日 收款人：武汉汽车贸易公司 金 额：￥235,000.00 用 途：支付设备款 单位主管 陈伟贤 会计 陈泽君 二、工作流程指引：二、工作流程指引： 承运人及纳税 人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 （略） 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 （ 手 写 无 效 ） 实际受票方及 纳税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 收货人及纳税 人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 发货人及纳 税人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579
23、 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量（包） 单位运价 金额 运 费 1000.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 1000.00 税率 11% 税额 165.00 机器编号 49910080865 价税合计（大写） 壹仟元整 （小写） 1000.00 车种车号 鄂 A180JK 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 武汉市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人： 复核人： 开票人： 承运人（章） ： 广东省广东省 2310081453 2310081453 01146303 57687651579 11 1各模拟公司分工，设立出纳、会计 1
24、、会计 2、会计 3、会计主管、总经理等岗位，总经理分配工 作（2 分钟） ； 岗位 姓名 模拟公司名称 总经理 会计主管 会计 1 会计 2 会计 3 出纳 2会计 1 填写增值税专用发票后传递给会计主管审核（5 分钟） ； 3会计 2 对审批后的增值税专用发票、购销合同、货物运输业增值税专用发票进行账务处理，完成 任务一（5 分钟） ； 4会计 3 对审批后的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票等原始凭证进行账务处理，完成 任务二（8 分钟） ； 5会计主管审核会计 2、会计 3 完成的记账凭证（5 分钟） ； 6.各模拟公司派代表交叉审核任务完成情况（5 分钟） ； 7.完成小组评价表。 小组评价表 组别： 任务完成情况 合 计 100 分 错误 原因 审 核 人 签 名 任务一 增值税专用发票 20 分 任务一 记账凭证 30 分 任务二 记账凭证 50 分 自评分数 他评分数 师评分数
