1、税收优惠明细表填列税收优惠明细表填列及后续管理及后续管理 开福区地方税务局开福区地方税务局 课程简介课程简介 课程名称：企业所得税年度申报表税收优惠专题课程名称：企业所得税年度申报表税收优惠专题 培训对象：纳税人培训对象：纳税人 培训方法：讲授法培训方法：讲授法+举例举例 计划时数：计划时数：180分钟分钟 主要内容：主要介绍主要内容：主要介绍2014版企业所得税年度申报版企业所得税年度申报表（表（A类）税收优惠明细表的填报。通过课程讲类）税收优惠明细表的填报。通过课程讲授和举例，让学员比较全面地了解企业所得税优授和举例，让学员比较全面地了解企业所得税优惠享受的条件及相关政策，并基本掌握优惠明
2、细惠享受的条件及相关政策，并基本掌握优惠明细表的填报。表的填报。主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路 优惠明细表填列优惠明细表填列CONTENTS税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述02030401税基优惠免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所
3、得额抵扣应纳税所得额税额优惠定期减免税、税额抵免定期减免税、税额抵免税率优惠小型微利企业、高新技术企业、国家重点软件企业等小型微利企业、高新技术企业、国家重点软件企业等其他优惠加速折旧加速折旧企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述 优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路 优惠明细表填列优惠明细表填列CONTENTS优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路适应改革适应改革 实行行政审批目录化管理的要求实行行政审批目录化管理的要求 税总发税总发20141072014107号号总局总局20142014年
4、年1010号公告号公告 国发国发201420141616号号实行行政审批目录化管理。凡是不在实行行政审批目录化管理。凡是不在1010号公告公布的行政审批事项目录范号公告公布的行政审批事项目录范围内的税务事项，包括依据围内的税务事项，包括依据税收减税收减免管理办法（试行）免管理办法（试行）（国税发（国税发20052005129129号印发）等税收规范性号印发）等税收规范性文件设立的备案事项，不得再采取具文件设立的备案事项，不得再采取具有核准性质的事前备案和其他形式的有核准性质的事前备案和其他形式的行政审批管理方式。行政审批管理方式。强化自主申报的强化自主申报的自披露内容（包自披露内容（包括信息采
5、集）括信息采集）优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路落实政策落实政策全面列示全面列示其中：优惠明细表11张企业所得税法60条其中：优惠政策12条新申报表41张优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路落实政策落实政策分类归集分类归集 免税收入免税收入-A107010-A107010 加计扣除加计扣除-A107010-A107010 减计收入减计收入-A107010-A107010 所得减免所得减免-A107020-A107020 抵扣应纳税所得额抵扣应纳税所得额-A107030-A107030 优惠税率优惠税率-A107040-A107040 地方分享部分所得税减免地方分享部分所得税减免-A1070
6、40-A107040 固定资产加速折旧固定资产加速折旧-（纳税调整）（纳税调整）A105081A105081 税额抵免税额抵免-A107050-A107050落实政策落实政策明晰条件明晰条件1、股权、红利等权益性投资优、股权、红利等权益性投资优惠分三种类型设计惠分三种类型设计明明晰晰优优惠惠享享受受条条件件5、明晰抵扣应纳税所得、税额抵明晰抵扣应纳税所得、税额抵免等优惠年度结转免等优惠年度结转2、资源综合利用优惠抓住优惠、资源综合利用优惠抓住优惠目录条件目录条件6、明晰优惠政策叠加享受的填报、明晰优惠政策叠加享受的填报问题问题3、区分主体设计涉农利息、保、区分主体设计涉农利息、保费优惠明细表费
7、优惠明细表7、充分体现高新技术、软件企业、充分体现高新技术、软件企业享受优惠的条件享受优惠的条件4、根据先后政策变化统筹设计、根据先后政策变化统筹设计研发费用加计扣除研发费用加计扣除优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路便于填报便于填报1 1、根据不同政策，选择填报、根据不同政策，选择填报2 2、列明计算过程，方便易懂、列明计算过程，方便易懂3 3、区分政策性质，规范路径、区分政策性质，规范路径4 4、申报备案结合，简便高效、申报备案结合，简便高效 小型微利企业以年度申报表代替优惠备案小型微利企业以年度申报表代替优惠备案优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路强化管理强化管理 注重优惠台帐设计注重优
8、惠台帐设计注重便于绩效统计注重便于绩效统计注重关键指标获取注重关键指标获取优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细优惠明细表与主表之间的关系表与主表之间的关系14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）15 加：纳税调整增加额（填写A105000）16 减：纳税调整减少额（填写A105000）17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20 减：所得减免（填写A107020）21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）22 减：弥补以前年度亏损（填
9、写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算 税率（25%）25六、应纳所得税额（2324）26 减：减免所得税额（填写A107040）27 减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述 优惠明细表填列优惠明细表填列优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路CONTENTS谢谢谢谢爱是什么？一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。风儿若有若无。一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？”“爱。”
10、“为什么？”“它驱赶我的饥饿。”鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。“现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。”精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。“请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。“你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。”“我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。”“为什么？它能驱赶你的饥饿？”“不能。”“它能滋润你的干渴？”“不能。”爱是什么？一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。风儿若有若无。一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。精灵取出一束黄澄澄的稻
11、谷问道：“你爱这稻谷吗？”“爱。”“为什么？”“它驱赶我的饥饿。”鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。“现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。”精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。“请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。“你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。”“我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。”“为什么？它能驱赶你的饥饿？”“不能。”“它能滋润你的干渴？”“不能。”爱是什么？一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。风儿若有若无。一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要
12、成熟的稻田。精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？”“爱。”“为什么？”“它驱赶我的饥饿。”鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。“现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。”精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。“请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。“你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。”“我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。”“为什么？它能驱赶你的饥饿？”“不能。”“它能滋润你的干渴？”“不能。”爱是什么？一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。风儿若有若无。一只
13、鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？”“爱。”“为什么？”“它驱赶我的饥饿。”鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。“现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。”精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。“请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。“你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。”“我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。”“为什么？它能驱赶你的饥饿？”“不能。”“它能滋润你的干渴？”“不能。”其实，世上最温暖的语言，
14、“不是我爱你，而是在一起。”所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以诚相待，彼此尊重，相互包容，相互懂得，才能走的更远。相遇是缘，相守是爱。缘是多么的妙不可言，而懂得又是多么的难能可贵。否则就会错过一时，错过一世！择一人深爱，陪一人到老。一路相扶相持，一路心手相牵，一路笑对风雨。在平凡的世界，不求爱的轰轰烈烈；不求誓言多么美丽；唯愿简单的相处，真心地付出，平淡地相守，才不负最美的人生；不负善良的自己。人海茫茫，不求人人都能刻骨铭心，但求对人对己问心无愧，无怨无悔足矣。大千世界，与万千人中遇见，只是相识的开始，只有彼此真心付出，以心交心，以情换情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。然而，生活不仅
15、是诗和远方，更要面对现实。如果曾经的拥有，不能天长地久，那么就要学会华丽地转身，学会忘记。忘记该忘记的人，忘记该忘记的事儿，忘记苦乐年华的悲喜交集。人有悲欢离合，月有阴晴圆缺。对于离开的人，不必折磨自己脆弱的生命，虚度了美好的朝夕；不必让心灵痛苦不堪，弄丢了快乐的自己。擦汗眼泪，告诉自己，日子还得继续，谁都不是谁的唯一，相信最美的风景一直在路上。人生，就是一场修行。你路过我，我忘记你；你有情，他无意。谁都希望在正确的时间遇见对的人，然而事与愿违时，你越渴望的东西，也许越是无情无义地弃你而去。所以美好的愿望，就会像肥皂泡一样破灭，只能在错误的时间遇到错的人。岁月匆匆像一阵风，有多少故事留下感动。愿曾经的相遇，无论是锦上添花，还是追悔莫及；无论是青涩年华的懵懂赏识，还是成长岁月无法躲避的经历愿曾经的过往，依然如花芬芳四溢，永远无悔岁月赐予的美好相遇。其实，人生之路的每一段相遇，都是一笔财富，尤其亲情、友情和爱情。在漫长的旅途上，他们都会丰富你的生命，使你的生命更充实，更真实；丰盈你的内心，使你的内心更慈悲，更善良。所以生活的美好，缘于一颗善良的心，愿我们都能善待自己和他人。一路走来，愿相亲相爱的人，相濡以沫，同甘共苦，百年好合。愿有情有意的人，不离不弃，相惜相守，共度人生的每一个朝夕直到老得哪也去不了，依然是彼此手心里的宝，感恩一路有你！
