1、 根据任务书业务单证，小组合作探究分析根据任务书业务单证，小组合作探究分析 业务内容，以工作任务书中工作流程指引业务内容，以工作任务书中工作流程指引 为操作指引进行业务处理。为操作指引进行业务处理。 工作工作流程流程指引指引 会计会计1填写增值税专用发票后传递给会计主管审核填写增值税专用发票后传递给会计主管审核 （5分钟）分钟） 会计会计2对审批后的增值税专对审批后的增值税专 用发票、购销合同、货物用发票、购销合同、货物 运输业增值税专用发票进运输业增值税专用发票进 行账务处理，完成任务一行账务处理，完成任务一 （5分钟）分钟） 会计会计3对审批后的增值税专用对审批后的增值税专用 发票、货物运
2、输业增值税专用发票、货物运输业增值税专用 发票等原始凭证进行账务处理，发票等原始凭证进行账务处理， 完成任务二（完成任务二（8分钟）分钟） 各模拟公司派代表各模拟公司派代表 交叉审核任务完成情况（交叉审核任务完成情况（5分钟）分钟） 完成小组评价表完成小组评价表 （5分钟）分钟） 总经理分配工作总经理分配工作（2分钟）分钟） 会计主管审核会计会计主管审核会计2、会计、会计3 完成的记账凭证（完成的记账凭证（5分钟）分钟） 日期写错了日期写错了 增值税专用发票没盖章增值税专用发票没盖章 合计栏写错合计栏写错 。 职业素养考察职业素养考察 交叉审核交叉审核 第第 一一 组组 第第 五五 组组 第第
3、 二二 组组 第第 四四 组组 第第 八八 组组 第第 三三 组组 第第 七七 组组 第第 六六 组组 440000041140440000041140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 个5 000130,500.0017%2 295.00 个5 0001575017%2677.50 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号： 工行胜利支行73853654 记 账 联记 账 联 合 计 开票日期2014 年 03 月 05日 好又多有限公司 440103456788888 活性乳酸饮料 灭菌乳酸饮料3.15 2.
4、70 第 三 联 记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证 壹拾伍万壹仟贰佰贰拾贰元伍角整 （小写）￥151222.50 备 注 销 货 单 位 优乐美乳酸饮料有限公司 440103456789111 广州市友谊路68号02083547890 中国银行友谊支行22233388 收款人: 复核: 开票人: 广东省增值税专用发票广东省增值税专用发票 NO 12100001NO 12100001 货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 广州市胜利路13号 广东省 发票专用章发票专用章 职业素养考察职业素养考察 交叉审核交叉审核 账账 账账 账账 职业素养考察职业素养考察 交叉审核交叉审
5、核 记记 2012013 3 3 3 2020 1 16 6 购入生产设备购入生产设备 固定资产固定资产 应交税费应交税费 5 5 周涛周涛 张红张红 8 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 9 5 5 0 0 0 0 2 2 3 3 0 0 银行存款银行存款 2 2 0 0 0 0 优秀小组 1 第?组 评价项目评价项目 任务完成情况任务完成情况 自自 评评 组评组评 师师 评评 任任 务务 完完 成成 度度 任务一任务一“营改增营改增”下销售涉下销售涉 及代垫运费业务的会计处理及代垫运费业务的会计处理 任务二任务二“营改增营改增”下采购下采购涉涉 及运费可抵扣及运费可抵扣业务的
6、会计处业务的会计处 理理 任务三交叉审核任务三交叉审核 课课 堂堂 参参 与与 度度 积极参与课堂提问积极参与课堂提问 积极参与小组讨论和小组竞积极参与小组讨论和小组竞 赛赛 能够大胆发表个人见解能够大胆发表个人见解 学生学习评价表 成果展示 评价总结 1.“营改增”下运费税率：11% 2.“营改增”下销售业务涉及代垫运费处理 借：应收账款-好又多 34 722.5 贷：主营业务收入-活性乳酸饮料 13 500 主营业务收入-灭菌乳酸饮料 15 750 应交税费-应交增值税（销项税额） 4 972.5 库存现金 500 3.“营改增”下购进固定资产业务运费处理 借：固定资产 200890 应交税费应交增值税（进项税额）34110 贷：银行存款 235000 “营改增”下运费业务处理 本课小结 课课 后后 提提 升、疑难解答升、疑难解答 课后思考：课后思考： 企业企业 “营改增”下销售业务“营改增”下销售业务 支付运费如何进行会计处理？支付运费如何进行会计处理？ 疑难解答：疑难解答： 聆听你的心声聆听你的心声 倾诉你的留言倾诉你的留言
