1、 第十四章 流动资产管理第一节第一节 现金管理现金管理第二节第二节 应收帐款管理应收帐款管理第三节第三节 存货管理存货管理目目 录录案例引导案例引导第一节第一节 现金管理现金管理一、现金概述 现金（现金（Cash FlowCash Flow），是指可以立即投入流通的交换媒介。），是指可以立即投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以立即用来购买商品、货物、劳务或它具有普遍的可接受性，可以立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务，是企业中流动性最强的资产。偿还债务，是企业中流动性最强的资产。预防性预防性动机动机投机性动机投机性动机交易性交易性动机动机持有现金的三种动机第一节第一节 现金管理现金
2、管理二、现金预算 现金预算（现金预算（Cash BudgetCash Budget），也称现金收支预算或现金收支），也称现金收支预算或现金收支计划，是指企业用于预测现金流出、流入的时点与数量，并预测计划，是指企业用于预测现金流出、流入的时点与数量，并预测现金余缺，以便做好资金投资或融资的安排。现金余缺，以便做好资金投资或融资的安排。最后，编制现金预算表其次，计划现金支出首先，确定现金收入第二节第二节 应收帐款管理应收帐款管理一、信用销售 应收账款（应收账款（Accounts ReceivableAccounts Receivable），是因对外信用销售），是因对外信用销售产品、提供劳务及其它原
3、因，向购货单位或接受劳务的单位及产品、提供劳务及其它原因，向购货单位或接受劳务的单位及其它单位应收取但尚未实际收取的款项，包括应收销售款、应其它单位应收取但尚未实际收取的款项，包括应收销售款、应收票据等。收票据等。增加销售增加销售改善库存改善库存管理成管理成本本坏帐成本坏帐成本机会成机会成本本赊销的两个作用应收帐款的成本第二节第二节 应收帐款管理应收帐款管理二、应收帐款政策优优劣劣应收账款政策又称为信用政策。一个企业的信用政策主要包应收账款政策又称为信用政策。一个企业的信用政策主要包括信用标准、信用条件、收账策略及综合信用策略等方面。括信用标准、信用条件、收账策略及综合信用策略等方面。4.综合
4、信用策略3.3.收帐政策 2.2.信用条件，如“2/102/10，n/30”n/30”1.信用标准第二节第二节 应收帐款管理应收帐款管理三、应收帐款日常管理 信用销售实现后，企业应做好应收账款的日常控制，对客户信用销售实现后，企业应做好应收账款的日常控制，对客户进行追踪分析，认真分析应收账款的账龄。与此同时，要进一进行追踪分析，认真分析应收账款的账龄。与此同时，要进一步完善收账政策，当顾客违反信用条件时，积极做好收账工作。步完善收账政策，当顾客违反信用条件时，积极做好收账工作。1 1实施应收账款的追踪分析实施应收账款的追踪分析 2 2认真分析应收账款的账龄认真分析应收账款的账龄 3 3进一步完
5、善收账政策进一步完善收账政策 第三节第三节 存货管理存货管理一、存货管理概述存货（存货（InventoryInventory），是指企业在日常生产经营过程中为生产），是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资，包括各类材料、包装物、低值易耗品、在或销售而储备的物资，包括各类材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。存货占流动资产的比重较大，一般约产品、半成品、产成品等。存货占流动资产的比重较大，一般约为为40%40%60%60%。原材料 在产品自制半成品产成品低值易耗低值易耗品品包装物包装物存货的六种类型第三节第三节 存货管理存货管理二、EOQ模型经济订货批量（经济订货批量
6、（Economic Order QuantityEconomic Order Quantity，简写为，简写为EOQEOQ）是指）是指能够使一定时期购、存库存商品的相关总成本最低的每批订货数能够使一定时期购、存库存商品的相关总成本最低的每批订货数量。它是固定订货批量模型的一种，可以用来确定企业一次订货量。它是固定订货批量模型的一种，可以用来确定企业一次订货的数量，是确立最优存货水平最著名的方法之一。的数量，是确立最优存货水平最著名的方法之一。0 0持有存货的总成本持有存货的总成本存货金存货金额（元）额（元）订货量（订货量（Q Q）持有成本持有成本再订购成本再订购成本最优订购量最优订购量Q Q*
7、第三节第三节 存货管理存货管理二、EOQ模型该公式称为经济订货批量基本模型，求出每次订货的批该公式称为经济订货批量基本模型，求出每次订货的批量，即可使量，即可使TCTC达到最小值。达到最小值。K K表示每次订货的成本；表示每次订货的成本；D D表示存货年需求量；表示存货年需求量；K Kc c表示单位持有成本表示单位持有成本【例例14-314-3】某服装企业是一家生产女装的中小企业，其每年某服装企业是一家生产女装的中小企业，其每年耗用某种布料耗用某种布料64006400千克，该材料的单位成本为千克，该材料的单位成本为3030元，单位存储元，单位存储成本为成本为8 8元，一次订货成本为元，一次订货
8、成本为100100元，那么，该服装企业的每次元，那么，该服装企业的每次最优订货批量是多少？最优订货批量是多少？第三节第三节 存货管理存货管理三、ABC管理法 ABC ABC管理法，又称帕累托分析法，它是根据备件的品种规管理法，又称帕累托分析法，它是根据备件的品种规格、占用资金和各类备件库存时间、价格差异等因素，采用格、占用资金和各类备件库存时间、价格差异等因素，采用必要的分类原则而实行的库存管理办法。必要的分类原则而实行的库存管理办法。ABC ABC管理法将存货分为管理法将存货分为A A、B B、C C三种类型。三种类型。在实际的应用中，在实际的应用中，ABCABC管理法进行库存管理管理法进行
9、库存管理的的一般步骤是：一般步骤是：第一，收集各个品目商品的年销售量，商品单价等数据第一，收集各个品目商品的年销售量，商品单价等数据第二，对原始数据进行整理第二，对原始数据进行整理第三，做第三，做ABCABC分类表分类表第四，以累计品目百分数为横坐标，累计销售额百分数为第四，以累计品目百分数为横坐标，累计销售额百分数为纵坐标，根据纵坐标，根据ABCABC分析表中的相关数据，绘制分析表中的相关数据，绘制ABCABC分析图分析图第五，根据第五，根据 ABCABC分析结果，三类商品采取不同的库存策略分析结果，三类商品采取不同的库存策略 本章小结本章小结企业持有现金的动机主要交易、预防以及投机等。主企
10、业持有现金的动机主要交易、预防以及投机等。主要内容包括编制现金收支计划、确定最佳现金余额要内容包括编制现金收支计划、确定最佳现金余额等等信用销售主要有增加销售及改善存货等功能信用销售主要有增加销售及改善存货等功能，成本主要成本主要包括机会成本、管理成本及坏账成本三种。信用政策制包括机会成本、管理成本及坏账成本三种。信用政策制定包括信用标准、信用条件、收账策略及综合信用策略定包括信用标准、信用条件、收账策略及综合信用策略存货主要有采购成本、订货成本、储存成本、缺货成存货主要有采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本四种成本。经济订货批量是明确建立最优存货水平本四种成本。经济订货批量是明确建立最优存货水平的有效方法，而的有效方法，而ABCABC管理法是将存货分为管理法是将存货分为A A、B B、C C三三种类型而进行分类管理的方法种类型而进行分类管理的方法本章结束！
