1、【例例6 6- -4 4】 12月月1 1日，根据董事会资本公积转增资本金的批准日，根据董事会资本公积转增资本金的批准 文件，将资本公文件，将资本公积积1 099 5001 099 500元元按照实收资本比例转增资本金，按照实收资本比例转增资本金， 编制“资本公积转增资本金表”编制“资本公积转增资本金表”，洋河洋河公司公司（50%50%）、永强永强公公 司司（30%30%）、祥云祥云公司公司（20%20%）应分别增加）应分别增加资本金资本金549 750549 750元、元、 329 850329 850元和元和219 900219 900元元。 将表将表6 6- -1 1中的：预付账款中的：
2、预付账款星海公司星海公司900 000900 000， 改为改为- -100 000100 000，华润公司，华润公司- -100 000100 000，改为，改为900 000900 000 资本公积由资本公积由1 179 7001 179 700改为改为629 950629 950；盈余公积由盈余公积由 579 600579 600改为改为1 1 129 350129 350 说明：红色字体为正确的数字或文字说明：红色字体为正确的数字或文字 【例例6 6- -6 6】 1212月月1 1日，根据开户银行日，根据开户银行中国工商银行中国工商银行双庆市双庆市支行支行核核 定的授信额度，填制“中
3、国工商银行借款凭证”并收到银行加定的授信额度，填制“中国工商银行借款凭证”并收到银行加 盖“转讫章”的第一联（“回单联”），上列借款金额盖“转讫章”的第一联（“回单联”），上列借款金额400 000400 000 元并转入公司的存款账户，借款年利率为元并转入公司的存款账户，借款年利率为7.27.2，期限为，期限为9 9个月，个月， 利息按季结算。利息按季结算。 借：银行存款借：银行存款 400 000400 000 贷：短期借款贷：短期借款-工工行行双庆双庆支行支行 400 000400 000 【例例6 6- -1919】 1212月月2525日，日，从外地雪悦公司从外地雪悦公司购入甲材料：
4、收到购入甲材料：收到 的增值税专用发票（“发票联”）上注明：甲材料的增值税专用发票（“发票联”）上注明：甲材料40004000千克、千克、 单价单价110110元、价款元、价款440 000440 000元、税额元、税额74 80074 800元；收到银行转来元；收到银行转来 的“托收凭证（付款通知）”，上列托收金额的“托收凭证（付款通知）”，上列托收金额514 800514 800元；元； 对上述凭证审核无误后，填制“付款审批表”报经有关负责人对上述凭证审核无误后，填制“付款审批表”报经有关负责人 审批同意后通知银行付款。审批同意后通知银行付款。 【例例6 6- -5959】1212月月27
5、27日，在年度旧账换新账时，缴纳营业账簿应纳印花税。日，在年度旧账换新账时，缴纳营业账簿应纳印花税。 报税员报销除资金账簿外的其他营业账簿应贴印花税税票报税员报销除资金账簿外的其他营业账簿应贴印花税税票3030元，收到元，收到 “印花税票销售凭证”（第二联“购买单位记账”），以现金付讫。“印花税票销售凭证”（第二联“购买单位记账”），以现金付讫。 收到经国库经收处（开户银行）收款盖章的“税收通用缴款书”，缴纳收到经国库经收处（开户银行）收款盖章的“税收通用缴款书”，缴纳 记录资金账簿的印花税记录资金账簿的印花税25 10025 100元元。 借：税金及附加借：税金及附加-印花税印花税 3030
6、 贷：库存现金贷：库存现金 3030 借：税金及附加借：税金及附加-印花税印花税 25 10025 100 贷：银行存款贷：银行存款 25 10025 100 【例例6 6- -6363】1212月月3131日，经计算本年度应补提坏账准备日，经计算本年度应补提坏账准备11 11 750750元元 并编制“坏账准备计提表”。并编制“坏账准备计提表”。 【例例6 6- -6767】 将表将表6 61414和下面的会计分录中的：营业税金和下面的会计分录中的：营业税金 及附加及附加7004070040，改为，改为税金及附加税金及附加9517095170；管理费用管理费用326155326155，改为，
7、改为 301025301025 【例例7 73 3】假定上例所购材料的实际总成本变为】假定上例所购材料的实际总成本变为96 00096 000元，其他条件不变。则采购元，其他条件不变。则采购 过程中超支过程中超支60006000元。应编制的会计分录如下（略去增值税进项税额的因素）：元。应编制的会计分录如下（略去增值税进项税额的因素）： 采购材料采购材料 借：材料采购借：材料采购 96 00096 000 贷：贷：银行存款银行存款 96 00096 000 【例例1010- -4 4】将将1010- -1 1中的资本公积中的资本公积11797001179700、13797001379700，改，
8、改 为为629950629950、829950829950；盈余公积盈余公积579600579600、857100857100，改为，改为 11293501129350、14068501406850；营业税金及附加营业税金及附加7004070040、7004070040，改为，改为税税 金及附加金及附加9517095170、9517095170；管理费用；管理费用326155326155，改为，改为301025301025 将表将表1010- -3 3中的资本公积中的资本公积13797001379700，改为，改为829950829950；盈余公积盈余公积 857100857100，改为改为14068501406850 将表将表1010- -4 4中的营业税金及附加，改为中的营业税金及附加，改为税金及附加税金及附加 将表将表1010- -5 5中的营业税金及附加中的营业税金及附加21764002176400，改为，改为税金及附加税金及附加 242770242770；管理费用管理费用36221553622155，改为，改为34970253497025
