1、授课计划授课计划 课程名称：税法课程名称：税法 授课时间：授课时间： 编号：编号：10-1 教师姓名教师姓名 授课班级授课班级 授课形式授课形式 讲授 课课 时时 1 授课项目授课项目 学习任务学习任务 第十第十章章 税税务行政务行政管理法管理法 第一节第一节 税收税收管理管理体制体制 教学目标教学目标 1掌握税收管理体制的概念，熟悉我国税收立法权和税收执法权的划分； 2熟悉我国税务机构的设置及征税权限的划分。 教学重点教学重点 1我国税收立法权和税收执法权的具体划分； 2我国税务机构的设置及征税权限的具体划分。 教学难点教学难点 1我国税收立法权和税收执法权的具体划分； 2我国税务机构的设置
2、及征税权限的具体划分。 教学场所教学场所 及教具及教具 号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外课内外 作业作业 课内：课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第十章第一节习题训 练 课外：课外：到当地国税局和地税局了解各自征管的税种 课后体会课后体会 与建议与建议 教学过程及主要内容教学过程及主要内容 【教学导入】【教学导入】 从日常税种中引入到税收的管理体制 【讲授新课】【讲授新课】 一、税收管理体制的概念一、税收管理体制的概念 二、我国税收管理权限的划分二、我国税收管理权限的划分 （一）税收立法权的划分（一）税收立法权的划分 税收
3、立法权是指制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。 我国的税收立法权是按照税收执法级次来划分的，大体包括以下几个方面： （1）全国人大及其常委会的税收立法权。 （2）国务院的税收立法权。 （3）财政部和国家税务总局的税收立法权。 （4）省级人大及其常委会的税收立法权。 （5）省级人民政府的税收立法权。 （二）税收执法权的划分（二）税收执法权的划分 税收执法权是贯彻各种税收法律、法规的权力。根据现行有关法律、法规的规定，我国 现行税收执法权的划分主要包括以下几个方面： （1）各税种的征收管理权。 （2）涉外税收政策调整权。 （3）减免税的审批管理权。 （4）地方性税种的管理
4、权。 （5）地方性税种的停征权。 （6）税务具体征收管理权。 三、税务机构及其权限的划分三、税务机构及其权限的划分 （一）税务机构的总体设置（一）税务机构的总体设置 （二）国家税务局系统及其征管范围（二）国家税务局系统及其征管范围 （三）地方税务局系统及其征管范围（三）地方税务局系统及其征管范围 （四）中央与地方政府税收收入的划分（四）中央与地方政府税收收入的划分 根据现行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政 府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。 1中央政府固定收入 2地方政府固定收入 3中央政府与地方政府共享收入 【课堂小结】【课堂小结】 【作业布置】【作
5、业布置】 课程讲义课程讲义 第一节第一节 税收税收管理管理体制体制 一、税收管理体制的概念一、税收管理体制的概念 税收管理体制是指在中央与地方， 以及地方各级政府之间划分税收管理权限， 确立各自 税权范围的一种税收制度。 二、我国税收管理权限的划分二、我国税收管理权限的划分 （一）税收立法权的划分（一）税收立法权的划分 税收立法权是指制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。 我国的税收立法权是按照税收执法级次来划分的，大体包括以下几个方面： （1）全国人大及其常委会的税收立法权。 （2）国务院的税收立法权。 （3）财政部和国家税务总局的税收立法权。 （4）省级人大及其常委
6、会的税收立法权。 （5）省级人民政府的税收立法权。 （二）税收执法权的划分（二）税收执法权的划分 税收执法权是贯彻各种税收法律、法规的权力。根据现行有关法律、法规的规定，我国 现行税收执法权的划分主要包括以下几个方面： （1）各税种的征收管理权。 （2）涉外税收政策调整权。 （3）减免税的审批管理权。 （4）地方性税种的管理权。 （5）地方性税种的停征权。 （6）税务具体征收管理权。 三、税务机构及其权限的划分三、税务机构及其权限的划分 （一）税务机构的总体设置（一）税务机构的总体设置 税务机构是国家为实现税收功能专门设立的， 代表国家行使税收管理权的专职部门。 税 务机关是代表国家行使税务行
7、政管理、执行税收法令、组织税收收入等的职能机关。 我国现行税务机构的设置是中央政府设立国家税务总局， 省及省以下税务机构分设国家 税务局和地方税务局两个系统。国家税务总局对各地国家税务局实行机构、编制、干部、经 费的垂直管理，协同省级政府对省级地方税务局实行双重领导。 （二）国家税务局系统及其征管范围（二）国家税务局系统及其征管范围 国家税务局系统包括省（自治区、直辖市）、市（地区、自治州、盟）、县（县级市、 旗）国家税务局、征收分局和税务所。 国家税务局系统负责征收和管理的范围包括： 增值税； 消费税； 铁道部门、 各银行总行、 各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；中央企业
8、缴纳的所得税；中央 与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；地方银行、非银行 金融企业缴纳的所得税；2002 年 1 月 1 日以后注册的企业、事业单位缴纳的所得税；海洋 石油企业缴纳的所得税、资源税；外商投资企业和外国企业所得税；证券交易印花税；中央 税的滞纳金、补税、罚款。 （三）地方税务局系统及其征管范围（三）地方税务局系统及其征管范围 地方税务局系统包括省（自治区、直辖市）、市（地区、自治州、盟）、县（县级市、 旗）地方税务局、征收分局和税务所。 地方税务局系统负责征收和管理的范围包括：营业税；城市维护建设税(不包括上述由 国家税务局系统负责征收管理的部分)；地
9、方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税； 个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；房产税；车船税；印花 税；契税；烟叶税及其他地方附加；地方税的滞纳金、补税、罚款。在大部分地区，耕地占 用税，由地方财政部门负责征管。 海关系统负责征收和管理的范围包括：关税，行李和邮递物品进口税，船舶吨税。以及 负责代征进口环节的增值税和消费税。 （四）中央与地方政府税收收入的划分（四）中央与地方政府税收收入的划分 根据现行分税制财政管理体制的规定， 我国的税收收入分为中央政府固定收入、 地方政 府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。 1中央政府固定收入 中央政府固定收入包括国内消费税
10、、车辆购置税、关税、船舶吨税和海关代征增值税、 消费税收入。 2地方政府固定收入 地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、 契税、烟叶税及其地方附加。 3中央政府与地方政府共享收入 （1）增值税（不包括海关代征的部分）：中央政府分享 75%，地方政府分享 25%。 （2）营业税：中国铁道总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政 府，其余部分归地方政府。 （3）企业所得税：铁道运输、邮电、国有商业银行、开发行、农发行、进出口行以及 海洋石油天然气企业缴纳的所得税为中央收入；其余部分由中央与地方共享。中央分享 60%，地方政府分享 40%。 （4）个人所得税：中央政府分享 60%，地方政府分享 40%。 （5）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府（目前暂不征税），其余部分归地 方政府。 （6）城市维护建设税：中国铁道总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分 归中央政府，其余部分归地方政府。 （7）印花税：股票交易印花税收入的 97%归中央政府，其余的 3%和其他印花税收入归 地方政府。
