1、第四章第四章 企业购销活动中的税收筹划企业购销活动中的税收筹划 一、单项选择题 1.企业采购固定资产时，不能采用的税收筹划方法是（ ） A.进口特定设备的退税政策 B.特定国产设备部分抵免投资当年所得税 C.固定资产折旧抵税 D.D.固定资产正式使用时入账固定资产正式使用时入账 2.从税收筹划的角度，对企业的下列行为表述合理的是（ ） A.甲企业销售某消费税应税产品包括能周转使用的铁盒， 为提高销售额， 将铁盒连同产品一 并销售给顾客 B.B.乙企业与其他单位签订金额较小的合同，其应贴的印花很可能会低于乙企业与其他单位签订金额较小的合同，其应贴的印花很可能会低于 5 5 元。为避免元。为避免多
2、多贴贴 印花，在签订合同前就确定了合同金额印花，在签订合同前就确定了合同金额 C.丙企业出售设备的同时出售专有技术，将以上项目的价款与设备的价款独立核算 D.在买断方式下，丁公司是代销企业（受托方） ，因此不存在税收筹划空间 3.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ） A.（关税完税价格+关税）（1+增值税税率） B.B.（关税完税价格（关税完税价格+ +关税）关税）（1 1- -消费税税率）消费税税率） C.（关税完税价格+关税）（1+消费税税率） D.（关税完税价格+关税）（1+增值税税率） 4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.A.将外购的货物用于
3、本单位福利将外购的货物用于本单位福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 5.两种代销方式的纳税义务描述中，错误的是（ ） A.收取手续费方式代销，受托方获得的是劳务报酬，需要按照服务业收入纳税 B.收取手续费方式代销， 委托方销售了商品， 应按照商品的销售价格和适用的税率计算销项 税 C.买断方式代销，是一种代销而不是一般销售 D.D.买断方式代销，委托方获取收益应缴纳营业税；受托方销售了商品应缴纳增值税买断方式代销，委托方获取收益应缴纳营业税；受托方销售了商品应缴纳增值税 6.纳税人销售自己使用过的物品，下列政策描述
4、中，不正确的是（ ） A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产， 按照简易办法 依照 3%征收率减按 2%征收增值税 B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%的征收率征收增值 税 C.C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按 2%2%的征收率征收增值税的征收率征收增值税 D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 7.下列消费税应税品的说法中，正确的是（ ） A.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的， 包
5、装物单独计 价的，应单独缴纳增值税 B.B.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物 是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额征收消费税是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额征收消费税 C.对已经收取一年以上押金的包装物， 待包装物退回时并入应税消费品的销售额， 缴纳消费 税 D.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的， 只有在包装物 不单独计价的情况下，才能并入应税消费品的销售额征收消费税 8.关于包装物押
6、金收入征税范围的表述中，错误的是（ ） A.包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，一般不并入销售额征税 B.对于除啤酒、 黄酒以外的其他酒类产品包装物押金的收入， 在收取当期应计征增值税和消 费税 C.C.啤酒的包装物押金收入，无论是否逾期，均应计征消费税啤酒的包装物押金收入，无论是否逾期，均应计征消费税 D.逾期的包装物押金，如果是消费税的应税产品，则需要同时缴纳增值税和消费税 9.下列关于消费税的表述中，正确的是（ ） A.A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论
7、是否返还，都应征收消费税 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天 D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 10.依据消费税有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ） A.A.进口卷烟进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 11.下列关于利用土地增值税进行筹划的表述中，错误的是（ ） A.纳税人可以获得免税待遇时的最高售价， 应保证纳税人在转让国有土地使用权、 地上建筑 物及其附着物时取得的价值增值，在其扣除项目金额的 20%以下 B.纳税人为获得免税待遇，可以选择免税上限的销售价格 C.如果纳税人开发的房地产项目中既有普
8、通住宅也有非普通住宅， 采取分别核算方式将有助 于普通住宅项目单独享受税收优惠政策 D.D.随同土地使用权、地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价，需要计入随同土地使用权、地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价，需要计入 “收入”总额“收入”总额 12.下列说法中，错误的是（ ） A.对于能够周转使用的包装物， 尽量不随产品作价销售， 可以通过收取包装物押金的方式降 低产品销售额，进而降低销售时的消费税纳税义务 B.B.对于涉及金额较大的合同，纳税人可以在条件允许的情况下，仅规定有关的数量，而不对于涉及金额较大的合同，纳税人可以在条件允许的情况下，仅规定有关的数量，而不
9、 明确合同的“单价”明确合同的“单价” C.金额暂时无法确定的合同，可以进行印花税的税收筹划 D.预计不易回收的包装物，也可收取押金后一年再缴纳消费税，以获取货币的时间价值 13.纳税人建造普通标准的住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（ ）按规 定计算缴纳土地增值税。 A.超过部分的增值额 B.B.全部增值额全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额 14.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。 A.最高一档税率 B.扣除项目金额不得扣除的原则 C.成交价格加倍，扣除项目金额减半征收 D.D.房地产评估价格确定转让房地产的收入房地产评估价格
10、确定转让房地产的收入 15.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ） A、批发商批发销售的雪茄烟 B、不含增值税每只在 10000 元以下的手表 C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D D、出国人员免税商店销售的金银首饰、出国人员免税商店销售的金银首饰 二多项选择题 1.企业采购固定资产，可能从以下方面获得税收筹划收益（ ） A.A.固定资产可以享受折旧抵税的政策固定资产可以享受折旧抵税的政策 B.B.投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税 C.从供应商处压低价款 D.D.进口特定设备的退税政策进口特定设备的退税政策 2.下列各项中，可
11、以成为土地增值税纳税义务人的有（ ） A.A.外国企业外国企业 B.B.国家机关国家机关 C.C.个体户个体户 D.D.医院医院 3.房地产开发企业在计算转让新建房屋的土地增值税时， 允许作为 “与转让房地产有关的税 金”项目单独扣除的有（ ） A.A.营业税营业税 B.印花税 C.契税 D.D.城建税城建税 4.在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目的有（ ） A.A.房屋及建筑物的评估价格房屋及建筑物的评估价格 B.B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用 C.房地产开发成本 D.房地产开发费用 5.纳税人转让国
12、有土地使用权应缴纳的税种有（ ） A.A.土地增值税土地增值税 B.B.营业税营业税 C.耕地占用税 D.D.城市维护建设税城市维护建设税 6.下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（ ） A.A.零售金银首饰的纳税人是消费者零售金银首饰的纳税人是消费者 B.携带卷烟入境的纳税人是携带者 C.C.委托加工实木地板的纳税人是受托方委托加工实木地板的纳税人是受托方 D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商 7.关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ） A.A.翻新改制首饰征收消费税翻新改制首饰征收消费税 B.金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税 C.C.金银首饰连同包装物一起销售的，
13、不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税 D.D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天 8.下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ） A.电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围 B.B.“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） C.未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围 D.D.未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收
14、范围未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围 9.某企业以自产的 10 吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨 6 万元， 平均售价是每吨 4.8 万元， （以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率 20%，定额税率每 斤 0.5 元） ，则下列说法正确的有（ ） A.A.该企业应缴纳消费税该企业应缴纳消费税 B.不需要缴纳消费税 C.该企业应缴纳消费税 106000 元 D.D.该企业应缴纳消费税该企业应缴纳消费税 130000130000 元元 10.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A.A.促销活动中的赠送品促销活动中的赠送品 B.B.本企业文艺晚会奖品本企业文艺晚会奖品 C.加工生产其他系列化妆用品 D.D.电视广告的样品电视广告的样品
