1、1内部审计内外部形势内部审计内外部形势2目 录内部审计存在的意义内部审计发展趋势集团内审工作开展情况3资治通鉴卷一PICC齐威王召即墨大夫，语之曰：“自子之居即墨也，毁言日至。然吾使人视即墨，田野辟，人民给，官无事，东方以宁。是子不事吾左右以求助也。”封之万家。召阿大夫，语之曰：“自子守阿，誉言日至。吾使人视阿，田野不辟，人民贫馁。昔日赵攻鄄，子不救；卫取薛陵，子不知。是子厚币事吾左右以求誉也。”是日，烹阿大夫及左右尝誉者。于是群臣耸惧，莫敢饰诈，务尽其情，齐国大治，强于天下。（威烈王六年，辛亥，公元前三七零年)内部审计存在的意义 1、企业内部管理层增多，控制范围扩大，需要加强内部管理、监督、
2、控制。是公司保护资产、推广思想之手段。2、源于企业生存、竞争、发展的需要。效益是否真实、资产是否安全、信息是否可靠、企业各种流程是否最优、制度是否健全、有效?都需要一个相对独立的部门进行评价和认定。3、企业所有权与经营权管理权的分离,所有者集中决策时间和精力的需要。股东需要，老板需要。CIA考试 国际注册内部审计师考试，是由总部设在美国佛罗里达州的“国际注册内部审计师”协会(The Institue of internal Auditors 简称-IIA)的Certificatition Department出题并在全世界70多个国家用20多种语言进行统一考试。5 二、内部审计发展趋势内部审计
3、未来展望1内部审计环境变化和挑战：不可避免的全球化和信息化环境 复杂多样的组织运行风*空前提高的利益相关方的期望内部审计未来展望2 1.审计领域更加宽广（组织战略、社会责任、第三方风*、信息安全）2.审计方式上更加注重合作 3.在更加基础的道德价值观层面发挥作用 4.审计手段上将更加注重利用信息技术 5.审计人员素质和技能要求更高更全面（参见*内部审计未来展望，*2013年第5期）1、审计的模式从控制导向审计向风*导向审计转变2、从着眼于风*到着眼于经营环境3、从检查过去到着眼未来4、内部审计的职能从评价扩展到预测5、内部审计人员从关注未来事项向多角度思考问题转变6、内部审计从单纯强调独立向更
4、加注重价值转变7、要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识8、内部审计的种类从经营审计扩展到战略审计9、内部审计日益受到重视，被审计单位从过去强迫接受审计转变为主动邀请审计 10、审计的主要方式从说服转变为协商审计项目审计项目模式变革模式变革现场现场+手工手工风风*评评估估审计审计项目项目半现场半非现场半现场半非现场+自动化自动化非现场非现场+智能化智能化持持续续审审计计信息化使审计模式发生全面的变革。信息化使审计模式发生全面的变革。实现对整个企业风实现对整个企业风*的全面、深入、持的全面、深入、持续的有效审计覆盖续的有效审计覆盖 在信息化时代内部审计面临的新挑战 这是值得所有内部审计人
5、员深入思考的问题。在新的环境下，内审将变得越来越重要，还是越来越弱化？在新的环境下，内审将变得越来越重要，还是越来越弱化？大数据时代和信息化时代的到来，意味着信息不对称问题的信息不对称问题的解决解决和信息壁垒的打破信息壁垒的打破。内审独立监督与业务部门进行自我审视和发现的差异边界越来越模糊，内部审计作为“第三只眼”，以独立视角综合化、多角度审视业务经营与风*管理，发现潜在风*与提供咨询建议的先天优势势必受到挑战。在信息化时代内部审计面临的新挑战 使用全量数据，如果有的风使用全量数据，如果有的风*因为没有被发现而导因为没有被发现而导致了损失，内部审计是不是要承担责任呢？致了损失，内部审计是不是要
6、承担责任呢？大数据的应用，将推动审计活动由抽样核查过渡到大数据的应用，将推动审计活动由抽样核查过渡到对全面数据、完整数据和系统数据的获取和使用，对全面数据、完整数据和系统数据的获取和使用，这种建立在全数据基础上的分析，一方面使内部审这种建立在全数据基础上的分析，一方面使内部审计可以发现更多的问题，另一方面也带来新的审计计可以发现更多的问题，另一方面也带来新的审计风风*。在信息化时代内部审计面临的新挑战 对内部审计人员的能力提出了新的挑战：对内部审计人员的能力提出了新的挑战：1 1、大数据时代面临着大量来源各异、大数据时代面临着大量来源各异、标准不同的数据信息，如何从这些信息标准不同的数据信息，
7、如何从这些信息中识别出哪些是我们所需要的信息呢？中识别出哪些是我们所需要的信息呢？如何理解这些信息之间的关联关系呢？如何理解这些信息之间的关联关系呢？2 2、我们的审计人员拿着这些数据，能、我们的审计人员拿着这些数据，能不能进行合理的整合，构建出有效的模不能进行合理的整合，构建出有效的模型，挖掘出数据背后的规律，预测出风型，挖掘出数据背后的规律，预测出风*的变化呢？的变化呢？事后看见 事中洞察 事前预见 诚信和勇气 团队合作和建立关系的技巧 沟通技巧 多样性 好奇心和求知欲 三、集团内审工作开展情况1 积极推进审计体制改革加大审计工作力度2提升审计信息化水平34建立审计整改闭环机制 审计工作开
8、展情况加大审计工作力度离任离任审计审计100%任中任中审计审计20%董事及董事及高管审高管审计计资金运用资金运用等关键管等关键管理岗位理岗位广度广度加大审计工作力度五级分支机构五级分支机构境外机构审计境外机构审计范围范围加大审计工作力度深度深度大病大病农农*内控内控财务财务关键风关键风*点点提升审计专业化水平审计管理系统审计管理系统计算机辅助审计软件计算机辅助审计软件法律法规库法律法规库审计专业化审计专业化系统管理系统管理功能功能模块模块门户管理门户管理办公管理办公管理资源管理资源管理业务管理业务管理决策支持决策支持待办事项待办事项已办事项已办事项回收流程回收流程上传和下上传和下发数据发数据审
9、计人才、审计机构审计人才、审计机构法律制度、法律制度、*条款条款审计报刊、审计案例审计报刊、审计案例审计事项、审计方案审计事项、审计方案审计模板、审计报告审计模板、审计报告审计对象、行政处罚审计对象、行政处罚考核通报、风考核通报、风*数据数据审计疑点审计疑点、审计案例、审计案例部门公告部门公告学习园地学习园地友情链接友情链接综合查询综合查询统计分析统计分析统计报表统计报表计划管理计划管理项目管理项目管理档案管理档案管理基础信息设置基础信息设置审计问题设置审计问题设置权限管理权限管理审计管理系统整体架构数据分析子系统计算机辅助审计软件主要功能计算机辅助审计软件主要功能数据分析数据分析-风风*数据
10、模型数据模型持续监测指标风险数据模型风险数据模型数据查询模型风风*点分类点分类风风*点类点类风风*点名称点名称自保业务支付手续费清单风风*点详细描点详细描述述公司自有业务，投保人、被*人或车主为公司分支机构，且支付了手续费的保单清单。相关相关SQL select policyno,*from*where*筛选条件筛选条件机构代码，起保日期过滤条件过滤条件机构代码，起保日期，代理人代码涉及数据库涉及数据库车*、非车*承保数据库，收付费数据库结果字段结果字段公司代码，投保单，保单号码，投保人，被*人，车主，号牌号码，计提手续费，支付手续费，代理人代码，代理人名称，凭证号，领款人备注备注SQL为自保
11、业务清单，需筛选出计提或支付手续费大于零的清单风风*数据模型：数据模型：针对核心业务流程及重点风*领域设计数据模型，模型结果展示为可抽样的风*数据，并可统计数量作为参考。手续费支付清单手续费支付清单自保业务支付手续费直销业务提取手续费兼业代理自身业务支付手续费政策性农险支付手续费减保或退保后未收回手续费未收费支付手续费 手续费风手续费风*点点数据分析数据分析-指标监控预警指标监控预警财务指标（87个）业务发展 效益 经营成本 现金流量 重点关注科目 再保险 资产负债 业务指标（57个）承保指标（分险种）理赔指标（分险种）财产险板块(13方面,549项问题)治理战略与市场研究正确做法违规表现定性
12、依据人力资源与培训正确做法违规表现定性依据人身险板块(8方面,213项问题公司层面管理正确做法违规表现定性依据财务管理正确做法违规表现定性依据中介板块(8项问题)中介费收入确认正确做法违规表现定性依据成本费用核算正确做法违规表现定性依据审计问题法律法规库审计问题法律法规库审计整改闭环管理流程协调组织整改反馈整改情况审计整改跟踪审计发现问题1、审计实施单位（监察稽核中心）在审计结束7个工作日内，将审计发现的问题填写审计检查发现问题列表，报送总公司审计部。监审部对此项工作进行业务质量考评。2、审计部每季度初按责任部门进行分类审核、汇总审计检查发现问题列表，形成审计整改意见书，呈报公司领导批转给相应
13、的职能部门落实审计整改。3、审计部督促总部部门在2个月内，对审计提出的问题以总公司部门审计整改落实情况反馈表的形式，将部门的整改措施和结果上报公司领导审批同意后，向审计部反馈整改情况。4、审计部协调监察稽核中心在后续审计检查中跟踪整改落实情况，若发现问题，再次向公司领导及有关部门反映，直至审计发现问题彻底解决。建立审计整改闭环机制建立审计整改闭环机制一、关键业绩指标完成情况关键业绩指标关键业绩指标主要工作举措主要工作举措完成情况完成情况1 1、审计体制改、审计体制改革革1.1制定集团审计中心建设方案建设方案已六易其稿，目前方案（讨论稿）正在报请公司领导审阅。待方案获得管理层和治理层审议通过后，
14、进入审计中心建设的实操阶段。1.2完成上收财*监察稽核中心等改革举措成立集团审计中心2 2、审计制度建、审计制度建设设2.1出台集团内部审计工作“十三五”规划规划基本框架已搭建完毕，即将提交集团分管领导审阅。待审批通过后，将着手组建工作组，撰写规划具体内容。2.2出台审计分级分类监督办法制度初稿已完成，目前正在修订完善，待基本成熟后提交集团分管领导审批。2.3修订*集团内部审计暂行办法拟下半年开展。3 3、审计信息平、审计信息平台建设台建设3.1完善审计管理信息平台配套审计体制改革，提交审计软件开发过渡期内审计软件使用方案，以满足审计集中化体制改革工作的需要。3.2进行审计信息系统软件二次开发
15、成立了审计软件开发调研工作组，对集团公司信息技术部及7家子公司进行了现场调研，并根据调研结果起草了中国人民*集团审计软件开发调研报告。待分管领导审批通过后，着手开展编制需求方案、选聘开发商等具体工作。4 4、专项审计、专项审计4.1开展集团本级2015年度关联交易审计、资金运用审计及内部控制自我评估项目已完成关联交易、资金运用及内控自评估项目。资金运用审计项目已完成现场审计、签证单征求意见工作，审计报告初稿正在征求被审计对象意见。4.2组织开展系统大病*业务专项审计已制定出台大病*专项审计方案，待10月份现场审计阶段结束后，将各审计小组提交的审计分报告撰写汇总审计报告。一、关键业绩指标完成情况
16、关键业绩指标关键业绩指标主要工作举措主要工作举措完成情况完成情况5 5、经理经济责任、经理经济责任审计审计依据规定，按干部管理权限组织开展经济责任审计、董事及高管人员审计已组织开展了对八十八号公司等3家子公司、13家省级分公司负责人开展离任审计，审核印发了13份审计报告，并首次对集团公司财务管理部负责人等关键岗位开展了离任审计。6 6、配合巡视检查、配合巡视检查按照集团纪委要求配合做好巡视相关检查工作先后派出5人次配合参与对*寿*、*资产和中盛国际的信访件核查，撰写专题汇报材料，较好地完成了信访件核查配合工作。7 7、领导交办的其、领导交办的其他工作他工作根据监管部门和公司领导要求开展按照公司
17、领导要求，着手开展贯彻国务院专题会议精神，推进“两个加强、两个遏制”专项检查整改回头看有关工作。对*财*现有审计质量控制制度进行梳理，结合审计中心建设项目的推进，着手搭建全集团统一标准的审计质量管控框架。围绕监事会和总裁室所关注的“保单借款”、“人身*理赔及代签名”、“*投控存续资产账实不符”等问题开展专项调研，形成专题调研报告呈报公司领导作为决策参考。参加中保协审计专业委员会的成立大会及联席会议，撰写会议发言材料，并根据其要求组织开展*行业内部审计典型案例材料的搜集报送工作。二、主要工作举措完成情况亮点2：明确工作思路，规划中长期发展举措完成情况：管理体管理体制集中制集中化化组织模组织模式科
18、学式科学化化技术手技术手段科技段科技化化队伍建队伍建设职业设职业化化整改跟整改跟踪全程踪全程化化成果运成果运用多元用多元化化审计部独立运行的第一年审计部的职责定位工作思路和未来发展规划首先：明确回答首先：明确回答两个两个“？”中央及国务院关于审计发展的政策指导保监会对审计工作的规范要求同业行业审计管理的先进实践中国人保十三五发展规划对审计的要求其次：对标研究，其次：对标研究，确定差距和赶超方确定差距和赶超方向向提出未来五年审计发展思路和重点举措部署四项重点项目目前：提出审计发展”5+1”战略审计中心建设审计分类监督制度新一代审计软件开发审计质量管控体系四项四项重点重点项目项目“5+1”战略二、
19、主要工作举措完成情况亮点3：立足全覆盖和风*问题导向，深化经济责任和专项审计监督经济责任及董事高管审计专项审计有离必审，全面覆盖各级领导干部和关键岗位：3家子公司、13家省级分公司，印发13份审计报告。监督触角延伸至集团总部关键岗位（首次对财务部负责人开展离任审计）。强化整改跟踪力度。修订完善审计报告模板，建立审计问题清单制度，使得审计整改件件有跟踪、桩桩有落实。立足全覆盖以中央巡视、审计署审计发现问题、关键风险作为重点项目予以立项。派出5人次配合参与对人保寿险、人保资产和中盛国际的信访件核查，形成专题汇报材料。统一部署大病保险专项审计围绕监事会和总裁室所关注问题开展3次专项调研，形成专项报告
20、呈报公司领导作为决策参考坚持风险和问题导向三、督办事项完成情况按期完成及办理中事项简述年度重点工作 建设方案已六易其稿，目前方案（讨论稿）正在报请公司领导审阅。待方案获得管理层和治理层审议通过后，进入审计中心建设的实操阶段。推进审计集中化管理规划基本框架已搭建完毕，即将提交集团分管领导审阅。待审批通过后，将着手组建工作组，撰写规划具体内容。完善审计制度体系已制定出台大病保险专项工作方案，待10月份现场审计阶段结束后，将各审计小组提交的审计分报告撰写汇总审计报告。对重点领域开审计制度初稿已完成，目前正在修订完善，待基本成熟后提交集团分管领导审批。制定审计分级分类制度01020304三、督办事项完
21、成情况按期完成及办理中事项简述总裁办公会督办事项 下发了核查通知书,组织人保寿险、人保健康对业务给付及重点费用管控专项审计所发现的问题及整改情况进行逐一梳理,并对其上报材料审核汇总后形成专题调研报告提交给总裁室作为决策参考。督促人保寿险就理赔管理存在问题以及代签名、代抄风险提示语等误导行为，撰写专项分析报告 下发了核查通知书，组织人保投控存续资产对存续资产账实不符明细情况、产生原因、清理处置等方面进行全面清理，并对其上报材料一一核实后形成专题调研报告提交总裁室作为决策参考。督促人保投控核查、整改财务管理中存在的个别存续资产账实不符等问题0102日常工作建议日常工作建议 一是要积极关注监管部门的
22、新政策、新动向，掌握监管风一是要积极关注监管部门的新政策、新动向，掌握监管风*。二是开展内部审计时，增强自身职业敏感性，积极发挥宣导作二是开展内部审计时，增强自身职业敏感性，积极发挥宣导作用，教育和指导基层机构用，教育和指导基层机构“高压线高压线”意识意识三是加强审计成果挖掘和利用，充分体现内部审计价值。公司三是加强审计成果挖掘和利用，充分体现内部审计价值。公司领导直接从审计报告中发现审计成果，不现实。需要我们整领导直接从审计报告中发现审计成果，不现实。需要我们整理分析出来（有时从很多沉睡的审计报告中整理出来，有时理分析出来（有时从很多沉睡的审计报告中整理出来，有时从最近的审计项目及时整理出来
23、）从最近的审计项目及时整理出来）日常工作建议日常工作建议 四是要善于查出一些严重违纪违规问题，特别是公司内四是要善于查出一些严重违纪违规问题，特别是公司内部人员谋取私利、中饱私囊等问题，并进行追责，增强部人员谋取私利、中饱私囊等问题，并进行追责，增强内部审计的威慑力内部审计的威慑力 五是重视非现场审计和数据分析。掌握计算机辅助审计五是重视非现场审计和数据分析。掌握计算机辅助审计技术和方法技术和方法 六是查透一项业务，形成一个审计操作手册、指南（如六是查透一项业务，形成一个审计操作手册、指南（如农农*、大病、大病*业务）业务）七是建立被审计单位资料库。七是建立被审计单位资料库。(掌握所辖机构基本情况、掌握所辖机构基本情况、业务特点、主要风业务特点、主要风*点）。建立学习平台。点）。建立学习平台。44
