1、项目8：出口退税出口退税1.分析市场分析市场 2.寻找客户寻找客户3.商定合同商定合同 4.准备货物准备货物5.落实信用证落实信用证6.安排装运安排装运7.制单结汇制单结汇8.核销退税核销退税完成一票外贸业务完成一票外贸业务发票认证发票认证外汇核销外汇核销收集材料收集材料申报退税申报退税出口退税出口退税任务18:出口退税 任务名称任务名称 学习目标学习目标出口退税出口退税能掌握出口退税的基本规定，能够正确计算退税额，能够按照程序规定出口退税 任务任务1818退税操作程序退税操作程序出口退税申报出口退税申报出口退税登记出口退税登记首次办理出口退税的企首次办理出口退税的企业应向所在地税务机关业应向
2、所在地税务机关办理退税登记办理退税登记 出口企业应在规定期限内，出口企业应在规定期限内，收齐出口货物退税所需的收齐出口货物退税所需的有关单证，使用国家税务有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退税总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货报数据，如实填写出口货物退税申报表，向税务机物退税申报表，向税务机关申报办理出口货物退税关申报办理出口货物退税手续手续 退税操作程序退税操作程序确认正式申报确认正式申报 录入汇总表录入汇总表 报表打印报表打印 生成正式申报数据生成正式申报数据 去税务机关正式申报去税务机关正式申报 反馈信息的读入、处理反馈信息的读
3、入、处理 审核认可审核认可 系统配置系统配置 基础数据采集基础数据采集 数据加工处理数据加工处理 生成预申报数据生成预申报数据 去税务机关预审核去税务机关预审核 反馈信息的读入、处反馈信息的读入、处理理 撤消已申报数据撤消已申报数据 外贸企业退税申报流程图外贸企业退税申报流程图 进货凭证登记表;出口凭证登记表进口货物退税汇总申请表出口货物报关单;出口收汇核销单出口货物外销发票当月自营出口货物明细表;前期或当期单证明细表免抵退税汇总表增值税申报及附表进料加工免税证明及明细表2流通型企业申报退(免)税提供以下报表3生产型出口企业申报退(免)税提供以下凭证4生产型出口企业申报退(免)税提供以下报表出
4、口货物报关单;出口收汇核销单增值税专用发票出口货物外销发票1流通型企业申报退(免)税提供以下凭证退税单证退税单证注意事项注意事项1 新发生出口业务的生产企业,自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税率2 生产型出口企业自营出口货物必须是自产货物才能享有免抵退税政策3 C类出口企业申报退(免)税时不能缺核销单，其它企业可以在离境日算起180天内补报核销单4 流通型出口企业增值税申报时外销收入填报在免税栏，属于退税的进项税额作不予抵扣处理5 出口企业未在退税申报期内申报或逾期不申报的均要按规定做内销处理6 出口企业实行单证备案制度7 进料加工企业，应在规定时间内向主管税务机关办理“生产企业进料加工登记申请表”，与“生产企业进料加工进口料件申报明细表”。
