1、u一、单据的定义一、单据的定义u二、单据的作用二、单据的作用u三、单据缮制的基本要求三、单据缮制的基本要求u四四、单据的种类、单据的种类 本章所谓的单据（本章所谓的单据（documents）也称货运单据、）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，履约的重要环节和内容
2、。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。出口方的交货主要是通过交单来完成的。国际贸易是国与国之间的商品买卖，但国际贸易是国与国之间的商品买卖，但是在实际业务当中主要表现为单据的买卖。是在实际业务当中主要表现为单据的买卖。1、单据是出口方履约的证明；、单据是出口方履约的证明；2、单据是出口方收款的凭证；、单据是出口方收款的凭证；3、单据是进口方付款的依据；、单据是进口方付款的依据；4、单据是进口方提货的依据；、单据是进口方提货的依据；5、单据是银行办理贸易结算的重要依据；、单据是银行办理贸易结算的重要依据；6、单据是进出口报关、纳税的重要凭证。、单据是进出口报关、纳税的重要凭证。
3、（一）根据单据的性质（一）根据单据的性质1、金融单据：金融单据：指用于获得货币付款的相似票指用于获得货币付款的相似票据（汇票、本票、支票等）。据（汇票、本票、支票等）。u 2、商业单据：是说明有关商品情况的单据。商业单据：是说明有关商品情况的单据。（货运单据、保险单据等）（货运单据、保险单据等）u 3、公务证书：指由政府机关或社会团体或民公务证书：指由政府机关或社会团体或民间机构签发的各种证明文件（产地证、公证书间机构签发的各种证明文件（产地证、公证书等）。等）。l单据一般分为基本单据和附属单据两大类。单据一般分为基本单据和附属单据两大类。l 基本单据是根据货物成交的贸易条件确定的、必须基本单
4、据是根据货物成交的贸易条件确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据和保险单据。和保险单据。l附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。进口许可证、海关发票等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查附属单
5、据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。是买方要求的，以便核查货物的具体状况。l 海运提单海运提单l 不可流通转让海运单不可流通转让海运单l 租船合约提单租船合约提单l 多式运输单据多式运输单据l 空运单据空运单据l 公路、铁路运输单据公路、铁路运输单据货物运输单据是表明货物的承运人已将货货物运输单据是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物待运的单据。单据表面的记载具体反
6、映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系。利、义务关系。国际贸易项下的进出口货物，从运输方式国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式，把货物从出口国运达进口国，联合运输方式，把货物从出口国运达进口国，从起运地从起运地(港港)运达目的地运达目的地(港港)。与运输方式相适。与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路运单、空应，就有海运提单、公路运单、铁路运单、空运运单及
7、联合运输单据。运运单及联合运输单据。海运提单（海运提单（Marine Bill of Lading或或Ocean Bill of Lading）简称提单（）简称提单（B/L），），是一种运输单据，是一种运输单据，指指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。的单据。此外，海运提单还是一项物权单据，承运人只此外，海运提单还是一项物权单据，承运人只能用交出货物来换取交来的
8、正本提单。能用交出货物来换取交来的正本提单。（二）海运提单的当事人与关系人（二）海运提单的当事人与关系人 1、托运人（、托运人（Shipper/Consignor）。他是委托轮）。他是委托轮船公司运送货物的当事人，亦称货方。可能是发货船公司运送货物的当事人，亦称货方。可能是发货人（卖方），也可能是收货人（买方）。人（卖方），也可能是收货人（买方）。2、承运人（、承运人（Carrier）。指承运货物的那一方，）。指承运货物的那一方，亦称船方，他有义务按照提单记载将货物运至目的亦称船方，他有义务按照提单记载将货物运至目的地交与收货人。地交与收货人。3、收货人（、收货人（Consignee）。即有权
9、在目的港凭）。即有权在目的港凭提单向承运人提取货物的当事人，亦称抬头人。一提单向承运人提取货物的当事人，亦称抬头人。一般是进口商，但也可能是第三方。般是进口商，但也可能是第三方。4、受让人（、受让人（Transferee or Assignee）是经过背）是经过背书或交付转让接受提单的人，有向承运人要求提货书或交付转让接受提单的人，有向承运人要求提货的权利。的权利。（三）海运提单的作用（三）海运提单的作用 1、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明。货物后签发的一纸证明。2、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提、运输契约，或称运输契约
10、的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方单上规定了承运方与货物关系方(即船方与货方即船方与货方)各各自的权利和义务，成为一项正式契约。自的权利和义务，成为一项正式契约。3、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单成了流通证券或半流通证券。让。海运提单成了流通证券或半流通证券。此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时
11、，提单还是索赔向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。依据之一。（四）海运提单的基本内容（四）海运提单的基本内容 通常分正反两面记载着相关的信息。l 提单正面内容：提单正面内容：货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危险货物时对危险性质的说明；承运人的名称和营业地点；船舶名称；托运人的名称；收货人的名称；装货港和在装货港接收货物的日期；卸货港；多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点；提单的签发日期、地点和份数；运费的支付；承运人或者其代表的签字。u提单背面条款提单背面条款 提单背面是印定的提单条款和规定承运人提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款。
12、与托运人责任的条款。u 首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。u定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款。确规定的条款。u司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖。哪一国法律管辖。u承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予定的特定情况下，承运人对货
13、物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。负责，无须赔偿。u承运人责任期间条款。明确承运人对货物承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间。运输承担责任的开始和终止时间。u赔偿条款。赔偿条款。u特定货物条款。明确承运人对运输一些特特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。货物等。u此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失的条款。共同海损、货主所付分摊损失的条款。（五）海运提单的种
14、类（五）海运提单的种类 1、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为分为“已装船提单已装船提单”（Shipped on Board B/L）及）及“待运提单待运提单”(Received for Shipment B/L)。2、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（分为直达提单（Direct B/L）、转船提单）、转船提单（Transshipment B/L）和联运提单（）和联运提单（through B/L）等。等。3、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否
15、有瑕疵批注，分为洁净提单（有瑕疵批注，分为洁净提单（Clean B/L）和不洁）和不洁净提单（净提单（Unclean or Dirty B/L）。）。4、按提单可否转让及如何转让，分为记名提、按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（单（Straight B/L）、指示性提单）、指示性提单(Order B/L)和和不记名提单不记名提单(Open B/L)三种。三种。5、按提单上运输条款的详细差异情况，分为、按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（简式提单（Short Form B/L）或全式提单（）或全式提单（Long Form B/L）6、按船舶营运方式不同，分为班轮提单、按船舶营运方式
16、不同，分为班轮提单（Liner B/L）、租船提单（）、租船提单（Charter Party B/L）和运输代理行提单（和运输代理行提单（Horse B/L）7、根据提单正面所载明的运费支付方式，分、根据提单正面所载明的运费支付方式，分为运费预付提单（为运费预付提单（Freight Prepaid B/L）和运费）和运费到付提单（到付提单（Freight Collect B/L）。）。l提单是货物的权利凭证，具有可以流通转让提单是货物的权利凭证，具有可以流通转让的性能。的性能。l海运提单按收货人的表示分为不可流通形式海运提单按收货人的表示分为不可流通形式和可流通形式。和可流通形式。l1、不可流
17、通形式提单、不可流通形式提单不可流通形式提单多指不可流通的记名抬头人不可流通形式提单多指不可流通的记名抬头人提单，又称直交提单。在收货人格内载明托运提单，又称直交提单。在收货人格内载明托运给一个特定的收货人，只能由特定的收货人提给一个特定的收货人，只能由特定的收货人提货，不得转让流通，该收货人经证明其身份，货，不得转让流通，该收货人经证明其身份，即可提取货物。即可提取货物。l2、可流通形式提单、可流通形式提单可流通提单收货人抬头：可流通提单收货人抬头：1）可流通的来人抬头提单。）可流通的来人抬头提单。2）可流通的指示抬头提单。）可流通的指示抬头提单。其表示方法又分为三种：其表示方法又分为三种：
18、（1）以开证行的指定人作为抬头人（）以开证行的指定人作为抬头人（To Order of Issuing Bank）。）。（2）以申请人的指定人为抬头人（）以申请人的指定人为抬头人（To Order of Applicant）。）。（3）以托运人的指定人为抬头人（）以托运人的指定人为抬头人（To Order of Shipper）。）。l（1）出口商（）出口商（XX X Co.）以发货人的身份）以发货人的身份作成空白背书。作成空白背书。l（2）出口商（）出口商（XX X Co.）以发货人的身份）以发货人的身份作成开证行的记名背书。作成开证行的记名背书。l（3）信用证规定提单收货人是议付行，在）信
19、用证规定提单收货人是议付行，在寄单前，议付行作成记名背书给开证行。寄单前，议付行作成记名背书给开证行。l（4）进口商付款赎单时，若提单抬头人或）进口商付款赎单时，若提单抬头人或被背书人是开证行，由开证行背书给进口被背书人是开证行，由开证行背书给进口商。商。l不可流通转让海运单的收货人按下列条件和不可流通转让海运单的收货人按下列条件和程序提货：程序提货：l1、签发一份正本给托运人。、签发一份正本给托运人。l2、在船抵卸货港前，船公司向不可流通转、在船抵卸货港前，船公司向不可流通转让海运单的收货人发出到货通知单。让海运单的收货人发出到货通知单。l3、收货人在目的港出示身份证明，并将已、收货人在目的
20、港出示身份证明，并将已签署的到货通知单交给船公司的代理机构。签署的到货通知单交给船公司的代理机构。l4、船公司代理据以签发取货单交给收货人。、船公司代理据以签发取货单交给收货人。l5、船方查明收货人已将运费结清，办妥海、船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就可放货。关的结关手续，就可放货。l（一）定义（一）定义 租船合约提单（租船合约提单（Charter Party B/L）是指在租船运输业务中，在货物装船后由是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。船长或船东根据租船合同签发的提单。提单内容和条款与租船契约有冲突时，提单内容和条款与租船契约有冲突时，以
21、租船契约为准。租船合约提单上应该有以租船契约为准。租船合约提单上应该有类似这样一些文字：类似这样一些文字：“此提单受到租船合此提单受到租船合约的约束约的约束”。l它是货物收据；它是货物收据；l是否为运输合约要受到租船合约的约束；是否为运输合约要受到租船合约的约束；l是否为特权单据要受到租船合约的约束；是否为特权单据要受到租船合约的约束；l是否为可流通转让的单据要受到租船合是否为可流通转让的单据要受到租船合约的约束。约的约束。l（一）定义：多式运输是指根据多式运输（一）定义：多式运输是指根据多式运输合同，由至少两种不同的运输方式，由一合同，由至少两种不同的运输方式，由一个多式运输经营人以自己的名
22、义负责安排个多式运输经营人以自己的名义负责安排将货物从一国境内接管货物的地点运至另将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点，并签发单一国境内指定交付货物的地点，并签发单一的运输单据，直接对货主承担全部货物一的运输单据，直接对货主承担全部货物运输责任的一种运输方式。运输责任的一种运输方式。l1必须有一个多式运输合同。必须有一个多式运输合同。l2必须使用一份包括全程的多式运输单据。必须使用一份包括全程的多式运输单据。l3必须至少有两种不同的运输方式的连贯运必须至少有两种不同的运输方式的连贯运输，即全程运输中至少包括海运、空运、公路输，即全程运输中至少包括海运、空运、公路运输、
23、铁路运输、内河运输中的任何两种。运输、铁路运输、内河运输中的任何两种。l4必须是国际间的货物运输。必须是国际间的货物运输。l5必须由一个多式运输经营人对全程运输负必须由一个多式运输经营人对全程运输负责。责。l6必须是全程单一的运费费率。必须是全程单一的运费费率。多式联运把港至港运输（多式联运把港至港运输（Port to Port）扩大到）扩大到门至门运输（门至门运输（Door to Door）。）。l多式运输的关系人有多式运输经营人、承运人、托运多式运输的关系人有多式运输经营人、承运人、托运人、收货人。人、收货人。l多式运输经营人是指与托运人订立多式运输合约，并多式运输经营人是指与托运人订立多
24、式运输合约，并承担履行承运人责任的任何人。承担履行承运人责任的任何人。l多式运输合约的当事人为两个人，一方是多式运输经多式运输合约的当事人为两个人，一方是多式运输经营人，方是托运人。营人，方是托运人。l承运人是指实际履行或承诺履行全部运输或部分运输承运人是指实际履行或承诺履行全部运输或部分运输之人，不论他是否是多式运输经营人。之人，不论他是否是多式运输经营人。l托运人是指与多式运输经营人订立多式运输合约的人。托运人是指与多式运输经营人订立多式运输合约的人。l收货人是指有权从多式运输经营人处收取货物的人。收货人是指有权从多式运输经营人处收取货物的人。l具体的空运单据是航空运单或空运发货单。具体的
25、空运单据是航空运单或空运发货单。l空运单据不是物权凭证，因为只要收货人证明空运单据不是物权凭证，因为只要收货人证明自己身份，承运人就可将货物交给收货人，所自己身份，承运人就可将货物交给收货人，所以空运单据不是物权单据，仅是货物收据和运以空运单据不是物权单据，仅是货物收据和运输合约。输合约。l（一）公路运输单据（一）公路运输单据l 在公路国际货物运输中，根据在公路国际货物运输中，根据国际公路货物国际公路货物运输合同公约运输合同公约（CMR），运单是运输合同，），运单是运输合同，是承运人收到货物的初步证据和交货证。原则上是承运人收到货物的初步证据和交货证。原则上运单须经承托双方正式签字方能生效。运
26、单须经承托双方正式签字方能生效。l（二）铁路运输单据（二）铁路运输单据l 我国的国际铁路运输主要是对香港的铁路运输我国的国际铁路运输主要是对香港的铁路运输和对独联体与东欧国家的国际铁路货物联运。对和对独联体与东欧国家的国际铁路货物联运。对香港的铁路运输使用承运货物收据，对独联体与香港的铁路运输使用承运货物收据，对独联体与东欧国家的国际铁路货物联运使用国际货协运单东欧国家的国际铁路货物联运使用国际货协运单（即国际联运运单）。（即国际联运运单）。l小件物品，不值得使用海、陆、空运输小件物品，不值得使用海、陆、空运输时，可选择邮寄途径，经邮局或快递机时，可选择邮寄途径，经邮局或快递机构运送。构运送。
27、l邮政或快邮专递单据公是货物收据和运邮政或快邮专递单据公是货物收据和运输合约，不是物权单据，不可流通转让，输合约，不是物权单据，不可流通转让，货物直接交给收货人。货物直接交给收货人。名名 称称特特 点点海运海运/海洋提单海洋提单可流通单据包括港至港海运运程可流通单据包括港至港海运运程物权物权有有凭一张正本可流通提单交货凭一张正本可流通提单交货不可流通海运不可流通海运不可流通单据包括港至港海运运程不可流通单据包括港至港海运运程物权物权无无货交指名收货人货交指名收货人租船合约提单租船合约提单可流通性受租船合约约束可流通性受租船合约约束物权取决于租船合约物权取决于租船合约按照租船合约要求交货按照租船
28、合约要求交货多式运输单据多式运输单据单据包括两种或两种以上运输方式单据包括两种或两种以上运输方式陆海联运后段是海运（包括或不包括内陆）陆海联运后段是海运（包括或不包括内陆）可可流通的，物权流通的，物权有有后段不是海运后段不是海运不可流通，物权不可流通，物权无无如果是可流通的，凭一张正本提单交货如果是可流通的，凭一张正本提单交货如果是不可流通的，货交指名收货人如果是不可流通的，货交指名收货人空运单据空运单据仅有一种运输方式的不可流通单据仅有一种运输方式的不可流通单据物权物权无无货交指名收货人货交指名收货人陆运公路、铁路或内陆运公路、铁路或内河运输单据河运输单据仅有一种运输方式的不可流通单据仅有一
29、种运输方式的不可流通单据物权物权无无货交指名收货人货交指名收货人专递和邮政收据专递和邮政收据包括邮局或专递公司发货的不可流通单据包括邮局或专递公司发货的不可流通单据物权物权无无货交指名收货人货交指名收货人信用证项下的汇票信用证项下的汇票二、发票二、发票三、保险单据三、保险单据四、商品检验证明四、商品检验证明五、产地证明书五、产地证明书六、包装单据六、包装单据信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商业汇票，汇票的项目基本相同，只是多了一业汇票，汇票的项目基本相同，只是多了一个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出票条款。要点：票
30、条款。要点：1 1出票地点出票地点,即出票人所在地即出票人所在地 2 2出票日期出票日期,它是进口商审查出口商是否在信它是进口商审查出口商是否在信用证有效期里交单的依据。要在信用证有效用证有效期里交单的依据。要在信用证有效期内。期内。3 3汇票的期限汇票的期限,应符合信用证的规定应符合信用证的规定 4 4收款人，可以是议付行，也可以是出票人收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议付行）。自己（记名背书给议付行）。5 5汇票的金额汇票的金额,不得超过信用证金额，大小写不得超过信用证金额，大小写位置正确，且两者一致。位置正确，且两者一致。6 6出票条款，应按信用证规定。出票条款，应按
31、信用证规定。7 7付款人，以开证行为付款人付款人，以开证行为付款人 8 8出票人，应是受益人出票人，应是受益人9 9张数张数,一式两份一式两份1010汇票寄出之前，议付行做成空白背书。汇票寄出之前，议付行做成空白背书。二、发票二、发票（一）定义（一）定义 发票是出口方在货物发出时开的发货凭发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取出口货款的明，也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据。主要依据。就广义而言，发票包括商业发票、海关就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、发票、形
32、式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。厂商发票、证实发票等。就狭义而言，通常是指商业发票。就狭义而言，通常是指商业发票。（二）商业发票（二）商业发票 商业发票（商业发票（Commercial Invoice）简称发票，）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。发货价目清单，是装运货物的总说明。发票具有下列作用：发票具有下列作用：1.进出口双方的记账凭证；进出口双方的记账凭证；2.出口方履约的证明；出口方履约的证明；3.进出口双方报关、纳税的凭证；进出口双方报关、纳税的凭证；4.在不要求使用汇票的
33、情况下，代替汇票作为在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；索汇付款的依据；5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；6.作为填制其他相关单据的依据等。作为填制其他相关单据的依据等。各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式。但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分格式。但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。基本内容。1、首文（、首文（Heading）部分。该部分主要写明基本情）部分。该部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或定单号码、发票况，通常标注发票名称及号码
34、、合约或定单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。2、正文（、正文（Body）部分。正文是说明履约情况的部）部分。正文是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。3、结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签、结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（章（exporters signature），信用证项下，必须是受），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号
35、等内容，或证实性文句。证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。（三）海关发票（三）海关发票 海关发票（海关发票（Customs Invoice）是进口国）是进口国海关制定的一种的发票格式，要求卖方填制，海关制定的一种的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：l海关发票（海关发票（Customs Invoice）；）；l估价和原产地联合证明书（估价和原产地联合证明书（Combined Certificate of Value and Origin,C.C.V.O）；）；l 根据某国海关法令签发的证实发票根据某国海关法令签发的证
36、实发票（Certificate Invoice in Accordance）l海关发票的主要作用海关发票的主要作用l（1）供进口国海关作估价完税的依据，）供进口国海关作估价完税的依据，因此海关发票通常包括关于货物的价格因此海关发票通常包括关于货物的价格费用的细目。费用的细目。l（2）供进口国海关核定货物原产地，）供进口国海关核定货物原产地，按照差别税率征税。按照差别税率征税。l（3）供进口国海关审核有否低价倾销）供进口国海关审核有否低价倾销或接受其本国补贴，以确定是否征收反或接受其本国补贴，以确定是否征收反倾销税或反补贴税。倾销税或反补贴税。l（4）供进口国海关作统计的依据。）供进口国海关作统
37、计的依据。l（四）领事发票（四）领事发票l有些国家法令规定，进口货物必须要领取进口国有些国家法令规定，进口货物必须要领取进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的发票，交进在出口国或其邻近地区的领事签证的发票，交进口商作为有关货物报关和缴纳关税的前提条件之口商作为有关货物报关和缴纳关税的前提条件之一。一。l 领事发票和商业发票是平等的单据。领事发票领事发票和商业发票是平等的单据。领事发票是一份官方的单证，有些国家规定了领事发票的是一份官方的单证，有些国家规定了领事发票的固定格式，这种格式可以从领事馆获得。固定格式，这种格式可以从领事馆获得。l在实际工作中，比较多的情况是有些国家来证规在实际工作中，
38、比较多的情况是有些国家来证规定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产地，收取认证费。对此在计算出实商品的确实产地，收取认证费。对此在计算出口价格时，应将此费用考虑进去。关于信用证上口价格时，应将此费用考虑进去。关于信用证上发票认证条款的内容，不同国家有不同的要求，发票认证条款的内容，不同国家有不同的要求，是否必须认证需视具体条款而定。是否必须认证需视具体条款而定。l（五）形式发票（五）形式发票出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向名
39、称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证或批准给予外汇等事项之用，这种发票称作形式发票。或批准给予外汇等事项之用，这种发票称作形式发票。正式成交还要另外重新缮制商业发票。正式成交还要另外重新缮制商业发票。l（六）厂商发票（六）厂商发票 厂商发票是厂方出具给出口商的销售货物的凭证。来证厂商发票是厂方出具给出口商的销售货物的凭证。来证要求提供厂商发票，其目的是检查是否有削价倾销行为，要求提供厂商发票，其目的是检查是否有削价倾销行为，以便确定应否征收以便确定应否征收“反倾销税反倾销税”。l（七）样品
40、发票（七）样品发票 出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。样品发票不同于商业发票，前发送实样，以便客户挑选。样品发票不同于商业发票，只是让客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，只是让客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。便于报关取样。u预约保险单（预约保险单（Open Policy）。是进口贸易）。是进口贸易中，被保险人（一般为进口人）与保险人之中，被保险人（一般为进口人）与保险人之间订立的总合同。订立这种合同既可以简化间订立的总合同。订立这种合同既可以简化保险手续，又可使货物一经装运
41、即可取得保保险手续，又可使货物一经装运即可取得保障。障。u保险声明（保险声明（Insurance Declaration）。预约）。预约保险单项下的货物一经确定装船，要求被保保险单项下的货物一经确定装船，要求被保险人立即以保险声明书的形式，将该批货物险人立即以保险声明书的形式，将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、起讫港口、的名称、数量、保险金额、船名、起讫港口、航次、开航日期等通知保险人，银行可将保航次、开航日期等通知保险人，银行可将保险声明书当作一项单据予以接受。险声明书当作一项单据予以接受。u批单。保险单出立后，如需变更其内容，批单。保险单出立后，如需变更其内容，可由保险公司另出的凭证
42、注明更改或补充可由保险公司另出的凭证注明更改或补充的内容，称为批单。其须粘在保险单上并的内容，称为批单。其须粘在保险单上并加盖骑缝章，作为保险单不可分割的一部加盖骑缝章，作为保险单不可分割的一部分。分。u还有一种暂保单（还有一种暂保单（Cover Note），是由保险），是由保险经纪人（经纪人（Insurance Broker）即投保人的代）即投保人的代理人出具的非正式保单。除非信用证特别理人出具的非正式保单。除非信用证特别要求，银行不接受暂保单。要求，银行不接受暂保单。（三）保单的缮制要点（三）保单的缮制要点l被保险人，也称保单的抬头。应根据信用证规定。被保险人，也称保单的抬头。应根据信用证
43、规定。l标记，应与提单、发票上的唛头一致。标记，应与提单、发票上的唛头一致。l包装及数量包装及数量 ，与提单、发票一致。，与提单、发票一致。l保险货物项目保险货物项目 ，货名繁多，允许填统称。，货名繁多，允许填统称。l保险金额保险金额 ，所填写的货币要和信用证的货币一致。，所填写的货币要和信用证的货币一致。一般按发票金额加一成一般按发票金额加一成(即即110110发票金额发票金额)填写，保填写，保险金额不计小数险金额不计小数 。大小写金额完全一致。大小写金额完全一致。l开航日期开航日期 ，填提单上所载明的实际装运日期。允许，填提单上所载明的实际装运日期。允许填大约日期。填大约日期。l起运地，起
44、迄地点必须和提单或其他运输单据一致起运地，起迄地点必须和提单或其他运输单据一致 u目的地目的地 ，如果信用证要求海运至某目的港而保，如果信用证要求海运至某目的港而保险保到内陆某地，应填目的港后再填内陆地名。险保到内陆某地，应填目的港后再填内陆地名。u承保险别承保险别 ，注明保险条款和险别生效时间。这，注明保险条款和险别生效时间。这一栏是保险单最重要的内容，必须严格按照信一栏是保险单最重要的内容，必须严格按照信用证规定的险别投保。用证规定的险别投保。u勘查和理赔代理人勘查和理赔代理人 ，代理人应由我方指定。，代理人应由我方指定。u赔付地点赔付地点 ，一般填写目的地名称。，一般填写目的地名称。u日
45、期日期 ，保险单的出具日期应早于提单日期，保险单的出具日期应早于提单日期 。u签章签章 ，由签发保险单的保险公司签字盖章。，由签发保险单的保险公司签字盖章。l保险单据按信用证的要求和需要时将由被保险保险单据按信用证的要求和需要时将由被保险人在单据上背书。人在单据上背书。l在信用证的单据付款之时或以前，被保险人的在信用证的单据付款之时或以前，被保险人的权利应该转移。保险单据的背书应与提单背书权利应该转移。保险单据的背书应与提单背书保持一致。保持一致。l保险单据的背书根据信用证规定和被保险人的保险单据的背书根据信用证规定和被保险人的不同情况分为以下几种：不同情况分为以下几种：l1、持单人是被保险人
46、（出口商）时，做成空、持单人是被保险人（出口商）时，做成空白背书。白背书。l2、按信用证规定做成记名背书。、按信用证规定做成记名背书。l3、被保险人是买方、被保险人是买方/进口商，则卖方进口商，则卖方/出口商不出口商不须背书，保险单如需转让，应由买方被保险人须背书，保险单如需转让，应由买方被保险人背书。背书。l4、被保险人是第三者、中性名称（、被保险人是第三者、中性名称（To whom it may concern），若保险单转让时，不须背书。），若保险单转让时，不须背书。l5、被保险人是、被保险人是Bearer，在赔付地点写明，在赔付地点写明Claim payable at（place）to
47、 bearer or holder，保险，保险单据若转让时，不必背书。单据若转让时，不必背书。四、产地证明书四、产地证明书 产地证明书亦称产地证或原产地证书，是证产地证明书亦称产地证或原产地证书，是证明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验放和征收、减免关税的必要证件。进口国通关验放和征收、减免关税的必要证件。产地证明书的主要作用有：产地证明书的主要作用有：1实施差别关税。实施差别关税。2实行进口限制。对某商品的实行进口配额或进口实行进口限制。对某商品的实行进口配额或进口关税配额。关税配额。3保障进口商品合乎卫生条件。保障进口商品合乎卫生
48、条件。4确定商品的品质确定商品的品质五、商品检验证明五、商品检验证明（一）定义：（一）定义：商品检验证明，简称商检证，是证商品检验证明，简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。运前所做的相应检验的书面证明。（二）作用：（二）作用：1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付提交的
49、其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。货款。2、衡量交货是否与合同相符的依据。、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。如果交货品质、数量、处理争议的依据。如果交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，包装以及卫生条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。法律效力的有效依据。4、作为海关通关验收、征收关税的必要证、作为海关通关验收、征收关税的必要证明。明。5、检验证书在国际贸易中起着公证性的证、检验证书在国际贸易中起着公证性的证明作用。明作用。（三）常见的商品检验证明主要有以下几种：（三）常见的商品
50、检验证明主要有以下几种：l品质检验证书（品质检验证书（Inspection Certificate of Quality）；）；l重量或数量检验证书（重量或数量检验证书（Inspection Certificate of Weight or Quantity）；）；l包装检验证书（包装检验证书（Inspection Certificate of Packing）；）；卫生或健康检验证书（卫生或健康检验证书（Sanitary/Healthy Inspection Certificate）；）；l兽医检验证书（兽医检验证书（Veterinary Inspection Certificate）；）；
