1、第二讲 报关报关概述报关单位报关员报关概述 报关：报关是指进出境运输工具的负责人、货物和物品的收发货人或其代理人，在通过海关监管口岸时，依法进行申报并办理有关手续的过程，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。报关是履行海关进出境手续的必要环节必要环节之一。两重含义 国家在运输工具、货物、物品的进出境相对集中的地点设立海关，只能在设立海关的的地点办理运输工具、货物、物品的进出境手续 运输工具、货物、物品进出境必须接受海关管理运输工具报关 船舶、飞机等通常应由船长、机长签署到达、离境报关单，交验载货清单、空运、海运单等单证向海关申报，作为海关对装卸货物和上下旅客实施监管的依据。货
2、物和物品报关 货物和物品则应由其收发货人或其代理人，按照货物的贸易性质或物品的类别，填写报关单，并随附有关的法定单证及商业和运输单证报关。如属于保税货物，应按“保税货物”方式进行申报，海关对应办事项及监管办法与其他贸易方式的货物有所区别。报关和通关 通关不仅包括进出口货物收发货人或其代理人、进出境运输工具所有人向海关办理进出境手续的过程，还包括海关对进出境运输工具、货物、物品依法进行监督管理，核准其进出境的管理过程报关的分类 按报关的目的：进境报关（注意不是进口报关）、出境报关、转关 按报关对象：运输工具报关、进出境货物报关、进出境物品报关 按进出口货物报关形式的不同分类：纸质报关、电子报关
3、按报关行为实施者不同分类按报关行为实施者不同分类：自理报关、代理报关（直接代理、间接代理）报关单位 报关报关单位概念：已经完成海关注册登记的有权办海关注册登记的有权办理进出口货物报关手续的境内法人。理进出口货物报关手续的境内法人。海关法第九条规定：海关法第九条规定：“进出口货物，除特别规定进出口货物，除特别规定外，可以由进出口货物收发货人自行办理报关手外，可以由进出口货物收发货人自行办理报关手续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予注册的报关企业办理报关纳税手续注册的报关企业办理报关纳税手续”。进出口货物收发货人（自理报关）和报关企业。进出口货物收发
4、货人（自理报关）和报关企业。（代理报关）（代理报关）注意事项 在海关进行备案登记是取得报关单位资格的必要条件 报关行为要符合法律规定，所报内容真实、准确、能对其报关行为承担可能产生的法律责任（具备承担相应的经济、法律责任的能力）报关单位类型 进出口货物收发货人（自理报关）：报关企业（代理报关）自理报关、代理报关（直接代理、间接代理）自理报关自理报关 进出口货物收发货人：根据进出口货物收发货人：根据中华人民共中华人民共和国对外贸易法和国对外贸易法，指依法直接进口或者，指依法直接进口或者出口货物的中华人民共和国关境内的法人、出口货物的中华人民共和国关境内的法人、其他组织或个人。（贸易公司、外向型生
5、其他组织或个人。（贸易公司、外向型生产工厂、仓储型企业）产工厂、仓储型企业）从事非贸易性进出口活动的单位，在进出从事非贸易性进出口活动的单位，在进出口货物时，也视其为收发货人口货物时，也视其为收发货人自理报关：四个方面理解 定义：自理报关企业是指具有进出口经营权，并在海关履行注册登记手续，只为本企业(单位)办理进出口货物报关手续的境内法人的企业。(一)自理报关企业本身有进出口经营权自理报关企业一般是经国务院、外经贸部或地方经贸部门批准设立，具有经营进出口业务的企业(单位)。具体包括：1外贸专业进出口总公司及其子公司；2有进出口经营权的工贸(农贸、技贸)公司；3有进出口经营权或部分经营权的其他全
6、国性和地方性的各类进出口公司；4有进出口经营权的生产企业、企业联合体、外贸企业和生产企业的联合公司；5信托投资公司、经济技术开发公司、技术引进公司和租赁公司；6中国成套设备进出口公司、各地区、各部门国际经济技术合作公司、对外承包工程公司；7外商投资企业(包括合资、合作经营企业和外商独资企业)；8免税品公司、友谊商店、外汇商店、侨汇商店；9、经海关认可，直接办理进出口手续的经营对外加工装配和中小型补偿贸易企业；10其他经常有进出口业务的企业(如某些进出口服务公司、展览公司、中国电影合作制片公司等)。(二)自理报关企业必须是已在海关办理报关注册登记手续的企业上述企业如要经营进出口业务，办理进出口货
7、物的通关手续，必须要在海关办理自理报关企业的注册登记手续，以取得进出口货物的报关权。(三)自理报关企业只能为本企业进出口的货物办理报关业务 除特殊情况外，自理报关企业在海关办理注册登记手续后，只能为本企业进出口的货物向海关办理报关纳税等事宜，不能为非本企业进出口的货物办理代理报关纳税等事宜。自理报关企业也可以根据需要委托专业报关企业或代理报关企业为本企业进出口货物办理报关纳税等事宜。(四)自理报关企业是具有境内法人地位的经济实体 自理报关企业是经合法程序设立，具有独立法人地位的经济实体，可直接进行进出口货物的报关活动。因此，自理报关企业要对其报关行为而产生的一切后果承担法律责任。进出口货物收发
8、货人 主体（1）从事国际贸易的境内法人、外商投资企业、独资经营企业、合伙企业 成为报关单位程序：先向外经贸主管部门办理备案登记手续，取得对外贸易资格,然后向当地海关办理备案登记手续（2）国家机关、学校、科研院所从事的非贸易性活动，直接向当地海关办理备案登记手续（临时注册登记、获得（临时注册登记、获得临时注册登记证明，有效期仅为临时注册登记证明，有效期仅为7天）天）。（3）临时接受国际捐赠、援助、礼品的单位，直接向当地海关办理备案登记手续（临时注册登记、获得临时注册（临时注册登记、获得临时注册登记证明，有效期仅为登记证明，有效期仅为7天）天）。特点：只能办理本企业的货物进出口业务，不得为其他企业
9、办理报关代理报关 经海关准予注册登记，接受进出口货物收、发货人的委托，向海关办理代理报关业务，从事报关服务的境内企业法人。两类：经营国际货物运输代理等业务，兼营进出口货物代理报关业务的国际货物运输代理公司 以报关为主营业务的报关公司或报关行（专业报关企业）代理报关代理报关行为与责任行为与责任报关企业报关企业代理方式代理方式行为属性行为属性法律责任法律责任代理报关代理报关直接代理直接代理以委托人以委托人名义（一名义（一般业务）般业务）法律后果直接作用于被代理人法律后果直接作用于被代理人(委托人委托人)；报关企业应承担相应；报关企业应承担相应的法律责任。的法律责任。间接代理间接代理以自身名以自身名
10、义，视同义，视同为自己报为自己报关（快件关（快件业务）业务）法律后果直接作用于代理人法律后果直接作用于代理人（报关企业）；报关企业承担（报关企业）；报关企业承担收发货人自己报关的法律责任。收发货人自己报关的法律责任。主营业务报关区域经营审批报关或代理报关范围自理报关进出口货物收发货人对外贸易经营（贸易公司、外向型生产工厂、仓储型企业）注册地海关辖区备案后可以开展异地报关业务对外贸易主管部门审批当地海关备案自营进出口货物报关纳税，不能接受其他单位委托，但可以委托报关企业代理报关专业报关企业报关纳税服务注册地海关辖区，一般不得开展异地报关业务直属海关审批许可当地海关备案受各进出口货物收发货人的委托
11、，代理报关纳税国际货物运输代理或国际运输工具代理公司国际货物运输代理注册地海关辖区，一般不得开展异地报关业务对外贸易主管部门或交通主管部门在本企业承揽承运范围内接受进出口收发货人委托报关纳税海关对报关单位的管理 对自理报关企业的管理：注册登记；年审；行为规则；法律法规 对报关企业的管理：注册登记许可；注册登记；年审；行为规则；法律法规自理报关企业注册登记自理报关企业在申请办理报关注册登记时，应向海关递交以下文件资料的正本(或复印件)：l.自理报关注册登记申请书；2.国务院、外经贸部或省、自治区、直辖市及各地方经贸部门批准文件，或主管部门核发的外商投资企业批准证书；3.工商行政管理部门核发的企业
12、法人营业执照；4.企业的合同、章程；5.企业情况登记表；6企业管理人员情况表；7“H883”企业情况表；8企业的财会管理制度、账册设置情况；9.财政部门或其他法律规定的部门出具的验资报告及开户银行账号；l0法定代表人及其授权的主管报关业务的负责人和报关员的姓名、联系电话和身份证号码；11企业印章、报关专用章、企业负责人或主管报关业务的负责人和报关员印章(或签字)备案文件。合格的 核发自理报关企业注册登记证书 有效期三年 有效期届满前三十日到注册地海关办理换证手续六、异地报关备案 定义：指已经在所在地海关（主管海关）办理了报关注册登记手续的企业，为取得在其他所辖关区报关的资格，在征得主管海关批准
13、后到其他海关办理的一项报关备案登记手续。异地报关备案提交材料提交材料：填好的报关备案申请书一式两份（到主管海关领取）海关核发的报关注册证明书复印件一份（双面复印）经贸部门的批准文件或外商投资企业批准证书工商部门核发的营业执照企业章程税务登记证副本银行开户证明企业情况登记表企业管理人员情况登记表企业印章、报关专用章、企业负责人和报关员印章（签字）备案文件报关注册登记证书海关认为需要提交的其他材料程序：（1）经注册地海关审核（在自理报关备案申请书正本备案情况注明意见加盖公章；在注册登记证书正本备案情况批注海关审核情况）制作关封，（2）到备案地海关办理备案，发给自理报关单位备案登记证明书，回执关封到
14、主管海关核销专业报关和代理报关企业异地报关 一般不得办理异地报关业务 特殊的需要海关总署审批年审 海关对自理报关企业实行年审制度，其年审程序参见专业报关企业的年审程序。为进一步规范外商投资企业行为，加强管理，外经贸部、国家工商行政管理总局、国家经贸委、财政部、国家外汇管理局、国家税务总局和国家海关总署等决定从 1997 年起，对外商投资企业 的出资、生产经营、财务、外汇、进出口等方面的情况进行联合年检，海关从 1998 年起参加联 合年检。自理报关企业的报关行为规则1自理报关企业应在所在地海关关区各口岸办理报关纳税等事宜。经所在地海关核准，可以申请办理异地报关备案。2自理报关企业只能为本企业办
15、理进出口货物的报关纳税等事宜，不得出让报关名义或代理其他企业报关。3自理报关企业要按海关规定聘用合格的报关员，在办理报关时，要如实向海关申报，递交齐全、有效的单证，并应对报关员的报关行为负责。4自理报关企业要建立健全财务账册，并真实、完整地记录进出口经营活动，在海关规定的期限内完整地保留各种进出口的单证、票据和函电等文件资料。5自理报关企业要积极协助、配合海关对走私违规情事的调查或稽查。自理报关企业的法律责任1自理报关企业有下列情形之一的，海关可暂停其报关权可暂停其报关权，对情节特别严重的，海关可取消其报关权：(1)违反海关法和其他有关法规，经警告无效的；(2)不履行纳税义务和其他应履行义务的
16、；(3)经海关年审不合格的；(4)内部报关员管理制度不健全的；(5)因其他原因需暂停报关权的。2自理报关企业有下列情事之一的，海关可取消其报关权，缴销取消其报关权，缴销自理报关企自理报关企业注册登记证书业注册登记证书(1)主管部门已撤销其进出口经营权或依法吊销企业法人营业执照的；(2)报关企业解体或并人其他单位的；(3)犯有走私罪的。3.违法不走私，按规定处罚；违法走私但不构成犯罪，按走私处罚，没收货物及违法所得；违法走私的，追究刑事责任4.向海关行贿的，撤销报关注册登记，处以罚款，构成犯罪的追究刑事责任报关企业的管理 企业资格 注册登记许可 注册登记对企业基本要求对企业基本要求 境内法人资格
17、境内法人资格 不少于不少于150万的注册资金万的注册资金 报关员不少于报关员不少于5名名 负责人5年以上的外贸或报关经验年以上的外贸或报关经验 投资者、负责人、报关员无走私记录无走私记录 无因走私行为被撤销注册登记许可的记录无因走私行为被撤销注册登记许可的记录 健全的组织机构和财务管理制度组织机构和财务管理制度 必须的固定经营场所和设施固定经营场所和设施；其他条件其他条件获得直属海关行政许可的程序：申程序：申请、受理、审查、许可。时间：请、受理、审查、许可。时间：（0+5+20+20天）天）注：报关企业注：报关企业注册登记许可（当地海关提请、直属海关决定当地海关提请、直属海关决定）申请资料：申
18、请资料：*许可申请书许可申请书*营业执照副本营业执照副本/企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书*企业章程企业章程*出资证明出资证明*报关员资格证书报关员资格证书*从事报关行业可行性报告从事报关行业可行性报告*负责人工作简历负责人工作简历*营业场所所有权证明、租赁证明营业场所所有权证明、租赁证明 *如系委托申请许可，则同时提供“授权委托书授权委托书”处理：受理、不予受理、当场修（补）正资料的决定，5日内一次告知，逾期不告知即为日内一次告知，逾期不告知即为受理。受理。审查：20天内天内做出审查意见送审直属海关。意见送审直属海关。作出：直属海关直属海关20天内天内做出决定书面通知，核发核发“
19、（不予）注册登记许可（不予）注册登记许可”书面通知。书面通知。被拒绝，则可提请行政复议和诉讼。注册登记许可的有效期：注册登记许可的有效期：2年。（分支机年。（分支机构同），到期前构同），到期前40天办理注册登记许可延天办理注册登记许可延续手续续手续注册登记许可的变更、延续变更：变更：前提注册地海关注册地海关提交，直属海直属海关行政许可关行政许可。情形名称、注册资本、法人（负责人）变更 延续：延续：许可期满前前40日日提出申请。许可撤销许可撤销滥用职权、玩忽职守作出滥用职权、玩忽职守作出的超越职权作出超越职权作出的违反法定程序作出违反法定程序作出的对不具备申请资格、不符合法定条件申报单对不具备申
20、请资格、不符合法定条件申报单位作出位作出的但，如果撤销许可，易对公共利益造成重大但，如果撤销许可，易对公共利益造成重大损害的，不予撤销损害的，不予撤销许可注销注销有效期满未延续有效期满未延续的许可被撤销、撤回或吊销许可被撤销、撤回或吊销的报关企业依法终止报关企业依法终止的不可抗力不可抗力造成注册登记许可事项无法实施注册登记许可事项无法实施的跨关区分支机构的规定向拟注册地直属海关（即另一直属海关）递交向拟注册地直属海关（即另一直属海关）递交“分支机构注册分支机构注册登记许可登记许可”申请，由其比照作出许可申请，由其比照作出许可，（然后注册登记）。报关企业总部条件：报关企业总部条件：*取得取得“报
21、关注册登记证书报关注册登记证书”满满2年年*最近最近2年未有走私受罚纪录年未有走私受罚纪录*增资增资50万万/每分支每分支报关分支机构应具备条件：报关分支机构应具备条件：*报关员不少于报关员不少于3人人*固定经营场所与设施固定经营场所与设施*负责人负责人5年以上外贸或报关经验年以上外贸或报关经验*负责人、报关员无走私记录负责人、报关员无走私记录申报跨关区分支机构许可提交材料*跨关区分支机构许可申请书许可申请书*营业执照副本（中华人民共和国海关报关企业注册登记营业执照副本（中华人民共和国海关报关企业注册登记证书复印件）证书复印件）/企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书*企业章程企业章程*
22、出资证明出资证明*拟聘请的报关员资格证书复印件拟聘请的报关员资格证书复印件*从事报关行业可行性报告从事报关行业可行性报告*分支机构负责人、报关业务负责人的工作简历分支机构负责人、报关业务负责人的工作简历*营业场所所有权证明、租赁证明营业场所所有权证明、租赁证明 总部所在地直属海关出具的该报关企业符合申请许可前提条件的证明材料。其他材料报关企业注册登记手续 获得注册登记许可后，到工商管理部门办理经营许可证，许可证后90日内到当地海关办理注册登记手续，海关核发中华人中华人民共和国海关报关企业注册登记证书民共和国海关报关企业注册登记证书 期限：2年报关企业注册登记 报关企业的注册登记程序：1、获得直
23、属海关的行政许可（见前）2、当地海关注册登记（工商管理部门登记后的90天内）3、颁发注册登记证书*、需要提交的资料：注册登记许可证复印件、报关员用工劳动合同复印件、营业执照副本复印件（分支机构提交营业执照）、税务登记证复印件、组织机构代码证书副本复印件、银行开户证明复印件 报关单位管理人员情况登记表、报关单位情况登记表 领取中华人民共和国海关报关企业注册登记证书年审其年审时间为每年的1月1日至4月30日。办理注册登记不满1年的，当年度可不参加年审。已取得异地报关备案资格的，要凭报关注册海关的年审合格记录到备案海关办理年审。海关对专业报关企业的年审，主要有以下几个方面：第一是企业遵守海关法规的情
24、况，有无走私、偷漏税行为；第二是报关员工作质量水平，有无重大差错，以及差错的数量和性质；第三是报关业务量的大小，与企业开办时提交可行性报告的分析有何差别，有哪些原因；第四是注册资金是否到位，是否被抽调挪用；第五是企业对报关员和报关业务的组织管理是否规范，存在哪些问题。通过对企业的年审，对发现的问题应予指出，限期改进。对年审不合格的，要通知企业停业整顿，问题严重的要取消报关资格。报关企业的履行业务 1、遵守法律、行政法规、海关规章的各项规定，不得违法滥用报关权。2、依法建立账册和营业机率和保存各种单证，接受海关稽查。3、报关企业应当与委托方签订规范格式的委托协议。4、报关企业应对委托人提情况的真
25、实性和完整性进行合理审查。审查内容包括：证明进出口货物的实际情况的资料，包括进出口货物的品名、规格、用途、产地、贸易方式等；有关进出口货物的合同、发票、运输单据、装箱单等商业单据；进出口所需要的许可证间及随附单证；海关要求的加工贸易手册（纸质或电子数据的）及其他进出口单据。专业报关企业报关行为规则(1)专业报关企业可在所在关区各口岸办理报关纳税等事宜，如需办理所在关区以外口岸报关事宜的，由所在地海关报上级海关核准后，报海关总署审批。(2)专业报关企业在报关时，需向海关出示委托人的正式委托书。委托书应载明受托专业报关企业名称、地址、代理事项、双方责任、权限和期限，委托人的名称、地址、法人代表、企
26、业性质及经营范围等内容，并应加盖委托单位公章。，专业报关企业应按海关要求协助海关与委托人联系，提供委托人与报关纳税等有关的文字记录资料。(3)专业报关企业不得出借其名义，供他人受托办理进出口货物报关纳税等事宜；亦不得借用他人名义办理进出口货物报关纳税业务。(4)专业报关企业应按海关规定设立专职报关员办理报关纳税等手续，并应对报关员的报关行为承担法律和经济责任。(5)专业报关企业申报进口的货物，白海关填发税款缴纳证的次日起7日内应代委托人缴纳税款，逾期由海关按规定征收滞纳金。超过3个月仍未缴纳税款的，由海关依照中华人民共和国海关法第37条的规定处理。(6)专业报关企业应依法建立账册和营业记录，真
27、实、正确、完整地记录其受托办理报关纳税等事宜的所有活动，完整保留委托单位提供的各种报关单证、票据、函电，接受海关稽查。(7)专业报关企业的收费项目及标准应经物价部门批准并对外公布。专业报关企业法律责任(1)专业报关企业在办理报关纳税等事宜中，发生走私、偷逃税款等违反海关法行为的，由海关按照中华人民共和国海关法和中华人民共和国海关法行政处罚实施细则的规定处理，并取消其报关资格。企业负责人、报关部门主管人员及发生违法行为的报关员在一定期限内不得再从事报关工作。(2)如果专业报关企业受委托人的欺骗，向海关报关时发生伪报、瞒报行为的，由海关按照法律的规定追究报关企业的经济责任。报关企业与委托人之间的经
28、济纠纷由双方自行诉诸法律解决。法律规定的刑事责任，由司法部门对犯走私罪的直接责任人进行追究。如果专业报关企业违反国家法律，被工商行政管理机关吊销营业执照的，由海关取消其报关资格。(3)专业报关企业如有下列情事之一，由所在地海关暂停其6个月以内报关权：违反海关法和其他有关法规，但不构成走私行为的；对报关员管理不严，多人次被取消报关员资格的；拖欠税款和不能履行纳税义务的；经海关年审不合格或未经海关同意不参加年审的；违反海关规定，有变更未核准，停业未备案，出借其名义或借用他人名义报关纳税，未建立账册和经营记录，未完整保留有关单证、票据、函电，不接受海关稽查等情事的。证书的时效及换证管理1、证书时效：
29、报关企业报关企业注册登记证书 2年年 进出口货物收发货人进出口货物收发货人证书 3年年 2、换证管理：报关企业报关企业需要提前40天天收发货人收发货人需要提前30天天报关单位的变更与注销 1、登记变更 （1）程序：报关企业获得直属海关行政许可直属海关行政许可，30日日内当地海关办理变更 收发货人工商变更 30日日内当地海关办理变更 （2）变更事项：企业名称、企业性质、企业住所、法人（负责人）等变更 2、注销：情形：丧失注册登记许可的；对外贸易经营者备案丧失注册登记许可的；对外贸易经营者备案登记表或外商投资企业批准证书失效的；登记表或外商投资企业批准证书失效的；丧失独立承担责任能力的；丧失独立承
30、担责任能力的；被工商注销登记或吊销营业执照的被工商注销登记或吊销营业执照的 企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；成两个以上新企业的；七、总结报关单位类别报关注册登记许可报关注册登记报关权限进出口货物收发货人无须申请报关注册登记许可向企业所在地办理注册登记手续（有效期3年）可以在中华人民共和国各口岸或海关监管业务集中地海关办理本企业进出口货物的报关业务（自理报关）报关企业向当地海关办理注册登记许可向企业所在地办理注册登记手续（关区内各口岸建立分支机构须向直属海关备案）（有效期2年）可以由关区内各分支机构在直属海关各个口岸和海关监管业务集
31、中地接受进出口货物收发货人的委托代理报关。跨关区分支机构向拟注册登记地海关办理注册登记许可向跨关区分支机构所在地办理注册登记手续可以在所在地口岸和海关监管业务集中地接受进出口货物收发货人的委托代理报关。无经营权单位拟从事非贸易性进出口活动无须申请报关注册登记许可向拟进出口岸或海关监管业务集中地海关办理临时注册登记手续（有效期7天）在临时注册地口岸或海关监管业务集中的地点办理非贸易性进出口活动的报关业务。各类报关单位报关注册登记与报关权限的差异项目限时或限额规定报关企业注册资本本部注册150万元跨关区分支机构注册增加50万报关人员本部不少于5人跨关区分支机构不少于3人报关企业负责人资历应当具有5
32、年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验报关注册登记许可及延续许可的期限有效期2年延续申请在有效期届满40日前延续许可的有效时间为2年申请分支机构注册登记许可的年限条件取得中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书之日2年报关单位注册登记中的限时或限额规定项目限时或限额规定报关注册登记的时效报关企业2年进出口货物收发货人3年报关注册登记换证期限中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书届满前30日报关单位变更登记报关企业取得变更注册登记许可后应当自批准变更之日起30日内进出口货物收发货人注册登记内容发生变更应当自批准变更之日起30内。临时注册登记有效时期最长为7天，法律、行政法规、海关规章另
33、有规定除外续表海关对企业的分类管理 海关根据企业的经营管理状况、报关情况、遵守海关法律法规情况等，设置A、B、C、D四个管理类别，对企业实施动态的分类管理 由企业所在地主管海关审定，其中适用 A类、D类管理的企业名单报海关总署备案。海关总署将适用A类管理的企业名单抄送外经贸部。B类和C类管理由主管海关统一布置在本关区范围内实施。A类和D类管理由海关总署统一布置在全国海关范围内实施。A类企业管理符合下列条件的企业经向主管海关申请并经海关审核确定的，海关实施A类管理，其中年进出口总额3000万美元以上或出口总额达到2 000万美元以上的外贸公司和自营出口额1000万美元以上(机电产品自营出口额达到
34、500万美元以上)的生产企业可予以优先考虑。(一)注册登记2年以上，并且：(1)连续2年无走私违规行为记录；(2)连续2年无拖欠海关税款情事；(3)连续2年加工贸易合同按期核销；(4)进口海关必检商品签订免验协议后2年内无申报不实记录；(二)向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；(三)有正常的进出口业务；(四)会计制度完善：财务账册健全，科目设置合理，业务记录真实可信；(五)指定专人负责海关事务；(六)连续2年报关单差错率在5以下；(七)凡设有存放海关监管货物仓库的企业，其仓库管理制度健全，仓库明细账目清楚，入库单、出库单(包括领料单)等实行专门管理，做到账货相符。企业向海关申请实施A类管理
35、时应当向主管海关提交书面申请报告。企业申请时有弄虚作假或所呈不实者，海关2年内不受理对其实施A 类管理的申请。企业提交申请报告应随附下列文件一式两份：(一)外经贸主管部门或其他主管部门批准经营的有效文件的副本或复印件；(二)企业年审合格证明；(三)企业对照本办法第六条所列条件进行自我评估的报告；(四)经本企业法定代表人或其授权代表签字并加盖公章的企业状况调查表；(五)企业注册所在地外经贸主管部门出具的书面意见。海关应严格审核企业提交的有关文件和档案资料，根据企业实际通关情况进行审定，符合条件的予以核准，并在30日内通知企业。A类管理提供便利(一)在海关业务现场设专门窗口，优先办理货物申报、查验
36、和放行手续；并应企业要求，优先实行“门对门”验货；(二)对从事加工贸易的企业，经海关总署批准，可实行海关派员驻厂监管或计算机联网管理。除国家另有规定者外，不实行银行保证金台账制度；(三)对按规定允许担保的货物，海关凭企业提交的保函验放，免收保证金；(四)对企业进口海关必检商品目录中的商品可免予取样化验；(五)为企业优先提供EDI联网报关的便利；(六)自营进出口生产企业和科研院所可向外经贸部申报成立进出口公司，海关优先为其办理报关注册登记手续。C类管理(一)1年内出现2次违规行为，或偷逃应缴税款5万元人民币以上、不满 50万元人民币的；(二)拖欠海关税款100万元人民币以下的；(三)账册管理混乱
37、，账簿、资料不能真实、有效地反映进出口业务情况的；(四)遗失重要业务单证或拒绝提供有关账簿、资料，致使海关无法监管的；(五)不按规定办理加工贸易合同核销手续的；(六)1年内报关单差错率在10以上的；(七)出借企业名义，供他人办理进出口货物报关纳税等事宜的；(八)在进出口经营活动中被外经贸主管部门给予通报批评、或警告等行政处罚的。C类管理的企业重点监管(一)对按规定允许担保的货物必须提交保证金；(二)办理加工贸易合同登记备案必须按规定的比例交纳保证金；(三)对其经营活动列入稽查重点；(四)对其进出口货物实行重点查验；(五)不予办理异地报关备案；(六)将有关情况通报国家经贸委和外经贸部D类管理(一
38、)2年内走私偷逃应缴税款50万元人民币以上的(多次走私应累计)；(二)伪造、涂改进出口许可证或批件的；(三)走私国家禁止进出口物品的；(四)拖欠海关税款100万元人民币以上的；(五)利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的；(六)在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的；(七)被外经贸主管部门暂停或撤销对外贸易经营许可的；(八)已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的。D类管理重点监管(一)不予办理新的加工贸易合同备案；(二)进出口货物逐票开箱查验；(三)按有关规定暂停企业报关资格，或暂停企业载运海关监管货物业务资格，暂停企业保税存储业务资格；(四)情节严重的按有关规定取消企业报
39、关资格，或取消企业载运海关监管货物的业务资格，取消企业保税存储的业务资格；(五)将有关情况通报国家经贸委和外经贸部。由外经贸部或其授权的省级外经贸主管部门根据对违规、走私企业给予警告、暂停或撤销对外贸易、国际货运代理经营许可行政处罚的暂行规定对企业进行行政处罚。海关对企业实施动态的分类管理。一经发现企业发生本办法第九条和第十条所列情事的，海关立即对其管理类别进行相应调整，实施C类或D类管理。其中对调整前适用A类管理的企业，主管海关应通知企业不再对其实施A类管理，并将调整结果7日内报海关总署。由海关总署通报全国海关，同时抄送外经贸部。适用D类管理的企业在2年内没有再发生本办法第十条所列情事的，海
40、关对其实施C类管理；适用C类管理的企业在1年内没有发生本办法第九条和第十条所列情事的，海关对其实施B类管理。第二节：报关员的资格认定及其职责 一、报关员的资格认定 二、报关员的职责一、报关员的资格认定 定义：取得资格证书，并经海关批准注册，代表所属报关企业办理进出口货物报关纳税等通关手续，且以此为职业的人员。必须受雇于一个收发货人或者报关企业并必须受雇于一个收发货人或者报关企业并代表该企业报关。代表该企业报关。报关员不是自由职业者。报关员资格：合格者通过行政许可的方式通过行政许可的方式颁发资格证书资格证书，并在直属海关注册直属海关注册申请核批为报关员（发报关员证）考试的时间都在11月的第一个星
41、期日上午 参加报关员资格全国统一考试条件持有公安部门颁发的中华人民共和国身份证具有完全的民事行为能力持有高中毕业证书，具有一定的外语水平报考资格考试例外：报考资格考试例外：港澳台中国居民可以参加考试港澳台中国居民可以参加考试 受到刑事处罚的，刑满释放不到5年的 走私或严重违规，被吊销报关员证不满3年的 行贿构成犯罪的 因欺骗行为被撤销报关员资格许可，不满年的报名参加报关员资格考试的程序 每年年初中国报关协会发布全国统考范围、科目和时间 向主管海关提交下列证件：毕业证、身份证、2寸彩色免冠照片3张，考试报名表 缴纳报名费：200元，考试费及发证费60元，颁发准考证考试题型 选择 填空 商品归类
42、报关单填制 查找报关单错误 综合案例分析 报关单数据录入操作题（OP系统）测试内容 测试内容包括下列两个科目：(1)报关基础知识，主要包括对外贸易及对外贸易管理、海关及海关管理、报关及报关管理等基础知识。（60分钟，100分）(2)报关业务技能，分为进出境报关（40分）、保税加工报备报核（40分）、商品归类（40分）、报关单填制（40分）、报关核算（40分）等五个模块。（120分钟，200分）助理报关师、报关师和高级报关师助理报关师、报关师和高级报关师申请注册报关员所要提交的证件 报关员注册登记申请书 海关核发的企业注册登记证书 企业的用工劳动合同或证明申请注册人为本企业正式职工的文件 身份证
43、 相片2寸2张 取得报关员证书 进出口货物收发货人，报关企业人员取得不同颜色的报关员证 报关员条码 换单位 遗失 报关异地备案手续报关员的权利和义务 权利：正常报关权 单证不真实、手续不齐全的报关业务拒绝权 行政处罚的复议权和起诉权 对海关人员的监督权 走私犯罪行为的举报权义务：熟悉货物情况 填制报关单、准备单证并报关 配合查验 缴纳税费、罚款 销案 配合海关对企业的稽察和涉违案件的调查 档案管理报关人员从业资格效力 在两个以上企业从业的 遗失报关员证但仍没有补办的 脱离报关员工作岗位或被企业解聘的 记分达到30分，未经岗位考试合格的报关活动相关人报关活动相关人 报关活动相关人报关活动相关人：
44、监管货物仓储企业监管货物仓储企业、保税加工企业保税加工企业、转关转关运输货物的境内承运人运输货物的境内承运人。不具有报关资格不具有报关资格，但承担相应的海关义务和法律责任。它们必须海关批准并注册登记它们必须海关批准并注册登记，但不是海关报关注册登记。1、监管货物仓储企业：分为：监管区内的仓库、场所监管区内的仓库、场所：存放未放行的进口未放行的进口货物、待装出口待装出口货物 保税仓库保税仓库：存放放行后继续监管放行后继续监管的货物 出口监管仓库出口监管仓库：存放办结出口手续并卖断结汇办结出口手续并卖断结汇的出口货物 保管期间造成货物损毁或灭失的，应承担纳税义务和法律责保管期间造成货物损毁或灭失的
45、，应承担纳税义务和法律责任任 2、加工贸易生产加工企业：不管其是否具有报关不管其是否具有报关资格，只要接受委托，从事出口制成品的加工生产，资格，只要接受委托，从事出口制成品的加工生产，都应视为报关活动相关人。都应视为报关活动相关人。但自主经营出口并报关但自主经营出口并报关时，才为报关单位（管理相对人）时，才为报关单位（管理相对人）、必须办理保税加工注册登记手续必须办理保税加工注册登记手续。3、转关运输货物境内承运人：经海关批准，它和它的运输工具、驾驶人员必须办它和它的运输工具、驾驶人员必须办理海关登记注册理海关登记注册。运输工具和设备必须具有密封装置和加封条件运输工具和设备必须具有密封装置和加
46、封条件。运输间转关运输货物损毁或者灭失的，除不可抗力运输间转关运输货物损毁或者灭失的，除不可抗力外，承运人应承担相应的纳税义务和法律责任外，承运人应承担相应的纳税义务和法律责任。报关单位与报关员其他须知 一、进出口企业、报关企业和报关员行为规则 进出口货物收发货人行为规则：自理报关，不准为他人报关 可以自理报关，也可以委托给报关企业报关 办理报关业务的时候要加盖报关专用章 对所属的报关员承担相应的法律责任报关企业的行为规则 在关区内报关 在关区外报关要设立分支机构 遵守法律法规、不得滥用报关权、配合海关工作、履行应尽职责 依法建立各种档案 审核各种资料，保证其真实性，并承担责任 不得出借名义
47、协助海关调查走私 盖报关专用签章 对报关员承担相应责任。报关员的行为规则 只能在一家报关企业报关 在规定的范围规定的区域办理相应的报关，不越域，不越权。持报关员证书和委托书报关 工作调动应持调入调出手续，重新办理报关员证和条码 遗失15日内说明登报作废，3个月后补发报关单位和报关员的法律责任报关单位：1、非法代理报关或超范围报关，责令改正、万内罚款，个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。2、向海关工作人员行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新注册登。、未经注册登记擅自从事报关业务，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。、提供虚假资料骗取注册登记，撤销其注册登记，3
48、0万内罚款、下列情形，警告、责令改正、可暂停报关企业个月内报关 拖欠税款或不履行纳税义务的 出让其报关名义的 、下列情形，警告、责令改正，处1000-5000元罚款 企业实质内容发生变革，未办理变更手续的 未备案，擅自启用或变更“报关专用章”的 报关员离职，未报告并办理相关手续的、下列情形，撤销注册登记 构成走私罪的 年内有次以上走私行为的 年内报关员人次以上被海关暂停执业的 被暂停后恢复报关资格，可年内再次发生情形、报关时未报或漏报，按下列规定处罚：影响统计的，警告或1000-10000罚款 影响监管秩序的，警告或1000-30000罚款 影响许可证管理的，处货物价值30罚款 影响征税的，处
49、漏缴税款30%倍罚款 影响外汇与退税管理的，处申报价格10%-50%罚款 如是代理报关企业未审查或工作疏忽造成的，处10以下货物价值罚款，并暂停个 月报关，情节严重者，撤销注册登记 、走私行为，则没收走私货物、物品及违法所得，罚款，对走私运输工具等没收，藏匿设备等拆除。10、走私罪，则追究刑事责任。报关员的法律责任、非法代理他人报关或超范围报关的，改正，5万内罚款，暂停6个月内执业；情节严重取消从业资格。、向海关工作人员行贿的，取消从业资格，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新取得从业资格证书。、未取得从业资格从事报关的，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。、提供虚假资料骗取注册登
50、记，撤销其注册登记、取消从业资格，并30万内罚款 、违反海关法行为，按照海关法、海关行政处罚实施细则规定，被吊销其报关员证件的，5年内不得重新申请报关从业资格证书。（对应于报关单位的）、复资格后年内有被暂停执业的，取消从业资格（对应于报关单位的）、工作疏忽或未审查，造成漏报或申报不实的，暂停个月内执业，严重者取消资格。（对应于报关单位的NO.8）报关活动相关人的法律责任 无法知晓货物的收发货人 实际控制的时候，承担纳税或者呈验许可证的权利98河源海关 0762-3372130 0762-3362662 99广州海关 81103687 100佛山海关驻禅城办事处 075782210516 101
