1、第七章 企业所得税一、单选题1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.提供劳务所得2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%二、多选题1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.合伙企业2.在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土
2、地三、计算题1.2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。请计算2009年度该企业应缴纳企业所得税税额。 2. 某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。计算2009年该企业应缴纳企业所得税税额。 参考答案一、1B 2.C二、1.AB 2.CD三、1.会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元) 公益性捐赠扣除限额
3、=22012%=26.4(万元)税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)25%=53.4(万元) 2.应纳税所得额=成本费用支出额(1-应税所得率)应税所得率=180(1-10%)10%=20(万元) 应纳所得税额=应纳税所得额适用税率=2025%=5(万元) 第八章 个人所得税一、单选题1纳税人年所得在（ ）万元以上，应当自行申报缴纳个人所得税。A.10B.12C.15D.202.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，按照（ ）征收个人所得税。A.超过部分B.全额C.扣除800元以后的余额D.
4、扣除20%以后的余额二、多选题1.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A.外部董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.个人从事彩票代销业务取得的收入 2.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费 C.国家金融债券利息收入 D.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 三、计算题1.我国公民张先生在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。计算其个人所得税应纳税额。2.我国公民李先生2013年1月份，以每份218元
5、的价格转让2012年购入的企业债券500份，发生相关税费870元，债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；另取得转让A股股票取得所得24 000元。参考答案：一、1.B 2.B二、1.ABC 2.ABCD三、1.公益捐赠扣除限额=3000030%=9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）20%=4200（元）2.债券转让所得应缴纳的个人所得税（218200）50087035020%1556（元）股票转让所得暂免征税。第9章 资源税、土地增值税和城镇土地使用税一、单选题1某菱镁矿企业10月共开采菱镁矿石原矿80000吨，直接对外销售菱镁矿石原矿40000吨
6、，以部分矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。菱镁矿石选用税额每吨1.2元。该企业10月份应缴纳资源税（）。A.58800元 B.60000元 C.75000元 D.106800元2某生产企业2007年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.16.5 B.22.5 C.25.5 D.14.5二、多选题1下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）A国家机关转让自用的房产B税
7、务机关拍卖欠税单位的房产C对国有企业进行评估增值的房产D因为国家建设需要而被依法征用的房产2.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。A免税单位职工家属的宿舍用地 B集体和个人办的各类学校用地C个人所有的居住房屋及院落用地D免税单位无偿使用纳税单位的土地三、计算题1.某矿山某月开采稀土矿12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元,计算该企业当月应纳的资源税税额。2.某房地产公司建造商品房对外销售，与该项目相关的资料如下：（1）按照国家有关规定支付土地出让金2000万元，缴纳相关费160万元；（2）该项
8、目开发成本3000万元；（3）利息支出为200万元（不能提供金融机构证明，假设可按10%上限扣除开发费用）；（4）签订商品房销售合同，共计取得销售收入10000万元。请计算企业应缴纳的土地增值税。参考答案：一、1.C 2.A二、1.CD 2.ABC三、1.应纳税额=（10+0.5）12=126（万元）2. 答案：取得土地使用权所支付的金额2000+1602160（万元）应扣除的开发成本的金额3000万元应扣除的开发费用的金额（2160+3000）10%516（万元）第10章 房产税和车船税一、单项选择题1下列房产属于免征房产税的是（ ）。A.国家机关使用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单
9、位使用的房产C.公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有的房产2.在车船税中，下列对车辆税额的规定，正确的是（ ）。A.对船舶净吨位尾数在半吨以下者，不予计算B.对船舶净吨位尾数超过半吨者，按半吨计算C.对车辆自重尾数超过半吨者，按半吨计算D.对车辆自重尾数为半吨者，按1吨计算二、多项选择题1.下列各项中，应当计入房产税计税原值的有（ ）。A.与房屋不可分割的附属设施B.以房屋为载体，不可随意搬动的附属设备和配套设施C.更新的附属设备零配件 D.旧房后来安装的空调设备 2.下列情况中免缴车船税的车船是（ ）。A.企业附设幼儿园所用的车辆B.公安部门的警车C.武警的雷达车D.汽车制造厂尚未销售的汽车
10、三、计算题1甲2005年1月以融资租赁方式出售给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除20%）。计算乙企业应纳房产税税额。2. 某交通运输企业拥有载重汽车20辆每辆5吨，载重汽车挂车10辆每辆4吨，客货两用车6辆每辆载货2.5吨，其中有2辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。计算该企业当年应缴纳车船税税额。参考答案一、1.C 2.A二、1.AB 2.BCD三、1. 200（1-20%）1.2%=1.92（万元）2.20520+1042050%+62.520=2000+
11、400+300=2700（元）第11章 印花税和契税一、单选题1.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（ ）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A. 定额10元B. 预期金额5元C. 定额15元D. 定额5元2. 下列各项中，可以不征收印花税的项目是（）。A. 委托加工合同B. 审计合同C. 技术开发合同D. 出版印刷合同3.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中（ ）是错误的。A. 对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B. 按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税C. 对财产租赁合
12、同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花D. 同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花4.下列行为不征税契税的是（ ）A以房抵债B以房产对外投资 C . 房屋赠与D房屋使用权交换5.契税纳税义务发生时间是（ ）A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D房屋、土地移交的当天二、多选题1.下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（ ）。A. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单B. 银行同业拆借所签订的借款合同C. 企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D. 会计师事务
13、所签订的会计咨询合同2.印花税税率形式有（ ）。A. 定额税率B. 超额累进税率C. 比例税率D. 全额累进税率3.下列有关契税的说法中正确的是（ ）。A契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C契税实行差别比例税率D契税纳税人不包括国有经济单位契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人4.甲厂与乙厂互换房屋产权，甲厂房屋价格100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目中正确的有（ ）A甲厂是纳税人 B乙厂是纳税人 C应纳契税1万元 D应纳契税6万元E应纳契税5
14、万元三、计算题某企业2010年2月开业，领受房产证、工商营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立转移专有技术使用权书据，所载金额80万元；订立产品购销合同，所载金额150万元；订立借款合同，所载金额40万元；企业设立营业账簿20本，“实收资本”科目载有资金600万元；2010年12月该企业“实收资本”科目所载资金增加为800万元；计算该企业应纳印花税。参考答案：一、1、D 2、B 3、D 4、D 5、A二、1、ACD 2、AC 3、AB 4、AC三、领受证照三份应纳税额=53=15产权转移书据应纳税额=8000000.5=400产品购销合同=15000000.3=450借款合同应纳税额=40
15、00000.05=20营业账簿应纳税额=205+80000000.5=4100合计应纳印花税额=15+400+450+20+4100=4985元第12章 车辆购置税、耕地占用税和烟叶税练习题这部分练习中秀丽老师撰写的两个税种车购税、烟叶税没有答案 一、单项选择题1.关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日申报纳税。B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日申报纳税。C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税。 D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税。2.
16、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终销售环节）B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续3.车辆购置税的纳税期限为（ ）A.60日B.45日C.30日 D.15日4.车辆购置税实行单一比例税率，税率是（ ）A.5%B.10%C.15% D.20%5.下列关于车辆购置税，正确的说法是（ ）A.车辆购置税酒气性质而言，属于间接税B.车辆购置税的税负具有转嫁性C.车辆购置税的征收环节单一 D.车辆购置税针对国产与进口车辆实行不同的税率6.
17、下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是( )。A.农民占用耕地新建住宅B.农场占用耕地用于种植小麦C.农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房D.房地产开发企业占用耕地用于建造商品房7.某市一家企业2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税( )元。A.500000 B.600000 C.700000 D.1200000答案见后二、多项选择题1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为 D.自产自用应税车辆的行为2.下列车辆中，纳税人出具有效证明后
18、，以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据得有（ ）A.进口旧车B.库存超过3年的车辆C.减税条件消失的车辆 D.因不可抗力因素导致受损的车辆3.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（ ）A.三轮摩托车B.无轨电车C.半挂车 D.电动自行车4.下列车辆，免征车辆购置税的有（ ）A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.1.6升及以下排量乘用车 D.外国驻华使馆自用车辆5.某机关2012年8月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）A.控购费B.增值税税款C.零部件价款 D.车辆装饰费 6.下列选项中，免征耕地占用税的有( )。A.铁路线路占用
19、耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地7.下列选项中属于耕地的有( )。A.花圃 B.茶园 C.果园 D.企业废弃厂房所占土地 E.菜地 答案见后三、计算题1李某去年1月，从上海大众汽车有限公司购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税车价款128000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费350元，支付购买工具件和零配件价款2034元，车辆装饰费1000元。支付的各项价费款均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算车辆购置税应纳税额。2某公司去年接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8
20、%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。计算该公司应缴纳的车辆购置税。3去年2月张某在某房地产公司举办的有奖活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。计算张某应缴纳车辆购置税。4回国留学人员王某于 2010年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2012年1月，王某将该车转让给刘某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定
21、该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。计算刘某应缴纳的车辆购置税。5.某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，已知该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，计算飞机场跑道占用耕地应缴纳的耕地占用税。答案见后参考答案一、6.B 7.D二、6.BCDE 7.ABCE三、5.飞机场占用跑道按照每平方米2元的标准征收耕地占用税。应纳税额=200002=40000（元）第13章 税收征收管理一、单选题1下列各项中，不属于税收管理活动的是( )。A税务管理 B税款征收C工商登记 D税务检查2因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在
22、3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。A5 B6C7 D8二、多选题1根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2税款征收的方式包括 ( )。A查账征收 B查定征收C委托代征税款D邮寄纳税参考答案：一、1.C 2.A二、1.CD 2.ABCD第14章 税务行政与税务代理一、单选题1.甲公司与市国税局在纳税问题上发生争
23、执：国税局要求甲公司缴纳税款及滞纳金共计200余万元，甲公司对此表示不能接受。在缴纳完上述款项后，甲公司可以国税局为被告向市法院提起行政诉讼，要求撤销市国税局的决定。对于甲公司提起的诉讼，市法院下列（ ）做法是正确的。A.以原告未经行政复议程序为由裁定不予受理B.通知原告变更诉讼被告，原告拒绝变更的，应当驳回诉讼请求C.通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，裁定不予受理D.予以受理2听证主持人与调查检查人员分离，体现了行政处罚的（ ）原则。A.处罚与教育相结合原则B.监督制约原则C.“一事不二罚”原则D.行政处罚法定原则二、多选题1.税务行政处罚的种类包括A.罚金B.罚款C.没收非法所得D.没收非法财产2.税务代理的业务范围包括（ ）A办理纳税申报或扣缴税款报告B办理缴纳税款和申请退税C制作涉税文书D审查纳税情况参考答案：一、1.A 2.B二、1.BCD 2.ABCD第15章参考答案单项选择题：1. B；2. C；3. A；4. C。多项选择题：1. BC；2. ABCD；3. AB；4. BC；5. AC；6. ABCD。
