1、【 精品教育资源文库 】 第 8 课 财政与税收 考点展示 财政收入及其来源 (2015 选择 )；影响财政收入的主要因素；财政支出及其种类；财政收入与支出的关系；我国财政的作用 (2013、 2017 简析， 2012 探究 )；税收及其基本特征；个人所得税和增值税 (2017 简析 )；依法纳税是公民的基本义务。 考点 1 财政收入及其来源 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 【 精品教育资源文库 】 典例 1 2017 年 7 月，国家统
2、计局发布宏观经济数据：上半年 GDP 381 490 亿元，同比增长6.9%；全国公共财政总收入 94 306 亿元，同比增长 9.8%，其中税收总收入 80 074 亿元，同比增长 10.9%。上述材料表明 ( ) 税收是我国财政收入最重要的来源 税收是实现国家职能的物质保证 分配政策是影响财政收入的重要因素 经济发展是财政收入增长的基础 A B C D 答案 B 解析 从材料中可以看出，税收是财政收入最重要的来源，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 符 合题意。 在题干中没有体现。故选 B。 考点 2 影响财政收入的主要因素 (1)基础因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3、必须提高经济发展水平，增加社会财富，才能保证财政收入持续增长。 (2)重要因素：分配政策。社会财富总量一定，国家财政过多，直接减少企业和个人收入，不利于扩大企业生产和增加个人购买力，最终影响财政收入；国家财政太少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨 拉弗曲线 当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加税收收入，但超过限度时，再提高税率反而导致税收收入减少。因为过高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可
4、以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。 典例 2 (2015 江苏高考 )2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%，并按照每支 0.005 元加征从量税。此举有利于 ( ) 【 精品教育资源文库 】 规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加 财政收入，优化资源配置 A B C D 答案 D 解析 对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故 正确。由于加税，会使财政收入增多，故 正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除 。 跟踪训练 1 (2014 全国 ) 要
5、加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 ( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模 答案 B 解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。 跟踪训练 2 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明 ( ) A税收对财政收入的影响是基础性的 B分配政策是影响财政收入的重要因素 C税收具有固定性，不能随意增减 D要优化财政收支结构，实现收支平衡 答案 B 考点 3 财政支出及其种类 (1)含义：财政支
6、出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。 典例 3 中央对地方转移支付，就是把中央集中的财力拿出一部分，增加对地方特别是中西部地区的财力补充。中央加大财政转移支付力度有利于 ( ) A优化货币政策推动均衡发展 B促进地区基本公共服务均等化 C完善初次分配实现社会公平 D从根本上缩小地区间发展差距 答案 B 解析 中央加大财政转移支付力度有利于弥补中西部地区的财政不足，使我国不同区域居民【 精品教育资源文库 】 享受的基本公共服务均等化，
7、故 B 选；财政转移支付不属于货币政策，故 A 不选 ；财政转移支付属于再分配，故 C 不选； D“ 从根本上缩小 ” 表述错误。 考点 4 财政收入与支出的关系 (1)财政赤字：财政收入财政支出。 (2)财政盈余：财政收入财政支出。 (3)财政收支平衡：财政收入财政支出 (几乎不存在 )、财政收入财政支出略有节余、财政收入财政支出略有赤字。 点拨 国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 财政盈余意味着财政资金没有得到充分的利用。适度的财政赤字可以拉动经济发展、增加就业、改善民生等，但也会增加政府债务负担、可能引发经济危机，国家应当根据具体情形，合理确 定财政收支关系，促进社会总供给
8、与总需求的平衡。 典例 4 (2016 全国丙卷 )下图反映我国 2009 2015 年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 ( ) 注： PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A B C D 答案 C 解析 图示反映出 2009 2015 年 GDP 的增长率放缓， PPI 的增长率自 2011 年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这
9、需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长， 当选； 为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新， 当选，答案为 C。 属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。 考点 5 我国财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 (1)促进公平：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如： 缩小收入分配差距、【 精品教育资源文库 】 促进教育公平、建立社会保障体系与基本医疗卫生制度、保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐等民生方面。 (2)资源配置：财政具有促进资源合理配置的作用。如：支持能源、交通
10、运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持欠发达地区。 (3)稳定经济：财政具有促进国民经济平稳运行的作用。如：为保持社会总供给与社会总需求基本平衡，避免出现大起大落，在经济增长滞缓或经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策。 点拨 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、 经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “ 两增 ”( 经济建设支出、国债发行规模 )； “ 一减 ”( 税收 ) 刺激社会总需求，拉动经济增长 货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通
11、货膨胀压力 财政政策 “ 两减 ”( 经济建设支出、国债发行规模 )； “ 一增 ”( 税收 ) 抑制社会总需求，稳定物价 货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健的 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强 调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向 典例 5 (2011 江苏高考 )“ 十一五 ” 期间，全国共计完成农村公路建设投资 9 500 亿元。2011 年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和 “ 少边穷 ” 地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过 300 亿元。这说明 ( )
12、我国税收取之于民、用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 答案 B 解析 国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此 正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此 不能入选；效率是公平的基础和前提，因此 错误。 跟踪训练 3 2017 年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下： 2016 年执行 2017 年预算 预算数为上年执【 精品教育资源文库 】 数 (亿元 ) 数 (亿元 ) 行数的 (%) 教育 1 447.85 1 520.00 105.0 社会保障和就
13、业 890.58 991.86 111.4 医疗卫生与计划生育 91.16 137.04 150.3 注： 2017 年中央支出预算数 29 595 亿元，比 2016 年执行数增加 1 813.96 亿元，增长 6.5%。 根据以上信息可以推出 ( ) 2017 年国家财政大幅度向改善民生倾斜 国家财政是促进社会公平的物质保障 国家财政有利于促进资源合理配置 国家财政具有促进经济平稳运行的作用 A B C D 答案 A 解析 图表反映了 2017 年中央财政在民生领域的投入大幅增加，体现了财政是促进社会公平的物质保障，故 入选； 与材料无关。 跟踪训练 4 S 市财政出资 310 亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。材料体现的经济道理是 ( ) 财政具有促进社会公平的作用 财政具有促进资源合理配置的作用 创新扶持方式，提高财政供给体系质量和效率 减轻非公企业负担，缓解中小企业融资难问题 A B C D 答案 C 快速辨别财
