1、全国2017年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、经济学上用来说明居民收入状况的图形是（A）A、洛伦茨曲线B、生产可能性曲线C、拉弗曲线D、无差异曲线2、财政的资源配置职能有两种作用方式，其中，属于直接方式的是（C）A、财政贴息B、差别税收政策C、财政投资支出D、价格补贴3、要实现经济的稳定增长，关键要做到（D）A、物价稳定B、国际收支平衡C、充分就业D、社会总供给与社会总需求的平衡4、对哪些支出效果可以取得
2、货币指标的投资性支出项目进行分析，最适合的分析方法是（B）A、公共定价法B、“成本效益”分析法C、最低费用选择法D、比较法5、将财政支出分为购买性支出和转移性支出，其分类标准是按照（B）A、政府职能B、经济性质C、支出的具体用途D、受益范围6、下列财政支出中，属于转移性支出的是（B）A、公务员工资B、价格补贴C、公共工程投资D、政府机构经费7、BOT投资方式是政府投资基础设施的常用方式，它指的是（D）A、经营、转让、建设B、转让、建设、经营C、建设、转让、经营D、建设、经营、转让8、现代社会保障制度的核心内容是（C）A、社会救济B、社会公平C、社会保险D、社会福利9、按照财政收入的部门构成，我
3、国财政收入的主要来源是（A）A、工业B、商业及服务业C、交通运输业D、农业10、税负转嫁的最基本方式是（A）A、前转B、后传C、消转D、税收资本化11、衡量税收公平的标准一般有两个：一是受益原则，二是（A）A、支付能力原则B、文明原则C、效率原则D、法治原则12、将国债分为凭证式国债和记账式国债，划分的标准是按照（B）A、发行区域B、发行的凭证C、国债的计量单位D、债券是否流通13、通过在金融市场上公开招标的方式发行国债，属于（C）A、支付发行法B、强制摊派法C、公募法D、承受法14、关于我国财政预算，表述正确的是（D）A、预算年度实行跨年制B、预算收支与政府的实际收支一致C、预算审批机关是国
4、务院D、政府预算是具有法律效力的文件15、对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是结合当前经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的预算形式，以这种方式确定的预算是（C）A、绩效预算B、基数预算C、零基预算D、差额预算16、关于政府间转移支付，下列说法正确的是（C）A、政府间的转移支付是政府的终极支出B、有条件转移支付的资金可以挪作他用C、配套补助属于有条件转移支付D、“三奖一补”政策不属于政府间转移支付17、根据现行政府间事权的划分，中央政府主要承担（D）A、地方行政管理费B、城市维护和建设费C、地方文化、教育、卫生等事业费D、国家
5、安全、外交、协调地区发展以及国家机关运转所需经费18、关于政府预算管理体制，下列表述不正确的是（D）A、统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则B、政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度C、实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式D、预算管理体制的建立与政治经济管理体制相分离19、下列属于自动稳定的财政政策的是（A）A、累进的所得税B、政府投资C、补贴D、政府预算20、在经济衰退期，通常采取的财政政策是（B）A、税收减少，政府支出减少B、税收减少，政府支出增加C、税收增加，政府支出减少D、税收增加，政府支出增加二
6、、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、市场经济条件下，财政的职能包括（ABCE）A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济发展职能D、追求利益最大化E、经济稳定职能22、基础设施的特点包括（ABDE）A、准公共商品的属性B、自然垄断性C、具有盈利性D、回收慢、风险高E、投资大、周期长23、按照课税对象分类，我国现有税种分为（ABCDE）A、商品课税B、所得课税C、资源课税D、财产课税E、行为课税24、按编制的形式分类，政府预算可以分为（CE）A、基数预算
7、B、绩效预算C、单式预算D、零基预算E、复式预算25、我国实行分税制预算管理体制，分税制包括三个相互联系的内容，它们是（BCE）A、包税制B、分权C、分税D、分级包干E、分管三、辨析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）判断正误，并说明理由。26、公共财政就是计划财政。答：。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。27、商品课税税负难以转嫁，所得课税税负容易转嫁。答：。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。28、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。答：。除税收收入外，政府还能够通过其他方式取得财政收入，即非税
8、收入，主要包括收费收入、国有资产收益收入和政府性基金等。29、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。答：。税收的征收依据的是国家的政治权力，一般来说，它和生产资料的占有没有直接关系。30、国债的功能仅限于平衡预算、弥补赤字。答：。国债的功能主要有以下三个方面：弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；筹集建设资金；调节国民经济的发展。四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31、简述混合物品产生的原因。答：（1）某些物品达到一定规模以后，继续增加消费需求，会出现“拥挤性”，即边际成本不再为零，这些物品尽管可能是非排他的，但在超过一定规模后，又的确是竞争的，消费者只有竞
9、相进入，才可能获得消费权力。（2）某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或社会带来积极的影响。32、简述税收制度的构成要素。答：（1）纳税人。又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）课税对象。又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。（3）税率。是税额与课税对象之间的比例。（4）课税基础。又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。（5）附加、加成和减免。33、与税收相比，国债有哪些明显的形式特征？如何理解国债的负担？/170答：一、国债的形式特征1、有偿性。2、自愿性。3、灵活性。二、国债的负担1、认购者即债权人的负担
10、。2、政府即债务人的负担。3、纳税人的负担。4、代际负担。34、什么是硬赤字？什么是软赤字？弥补财政赤字的方式有哪些？答：一、硬赤字所谓硬赤字，是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径是：（经常收入债务收入）一（经常支出债务支出）=财政赤字二、软赤字所谓软赤字，是指未经债务收入弥补的赤字，其计算口径是：经常收入一经带支出=财政赤字三、弥补财政赤字的方式1、增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。2、动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。3、向中央银行透支或借款。4、发行公债。五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、自1978年改革开放以来，我
11、国财政支出占GDP的比重呈现“V”型变动轨迹。近几年来，我国财政支出的相对量仍处于连年上升的态势。从较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。请运用财政学相关理论阐述财政支出规模不断扩大的原因。答：（1）瓦格纳公共支出增长法则。瓦格纳是德国财政经济学家，他通过对西方国家18世纪到19世纪间近百年财政实践的观察，在19世纪80年代提出了“瓦格纳定律”随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随乏增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。该规律也被称为“瓦格纳公共支出增长法则”。（2）皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。英国学者皮考克和卫斯曼于20世纪60年代初提出了梯度增长理论
12、。他们的研究是建立在以下假设的前提下的：政府喜欢多支出，公民不愿意多交税，因此，当政府在决定预算支出规模时，就必须密切关注公民对于赋税的承受力的反应。他们认为导致政府财政支出的增长，可以分为内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。所谓内在因素，是指在正常条件下，经济发展、收入水平就会上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是财政支出的增长就会与CDP的增长呈线性关系。所谓外在因素，是指社会发展总不是一帆风顺的，有时会遇到一些危害安全的突发事件，如战争和自然灾害等。应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加的财政支
13、出。这时，公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这就是所谓的“替代效应”。不时出现的“替代效应”，使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。（3）经济发展阶段论。美国学者马斯格雷夫和罗斯托在20世纪70年代提出了用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们把以农业为主的社会称为传统社会，把由传统社会向现代工业经济发展的历史演变划分为三个阶段，即经济发展的早期阶段、中期阶段和成熟阶段。在早期阶段，推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加，投资的重点是基础设施。这就必然会推动政府公共支出
14、总量的增加。在经济友展的中期阶段，共支出不仅不会下降，反而会进一步增加。在经济发展的成熟阶段，公共支出仍呈增长态势，只是支出的重点发生了明显的变化，即由以基础设施投资为重点，转变为以人力资源支出和转移性支出为重点。36、自2016年5月1日起，营业税改增值税改革试点扩展到了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，到此，营业税退出了中国历史舞台。财政部副部长史耀斌在国新办召开的吹风会上表示：要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。他表示，营改增通过统一税制，贯通服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税，使税收的中性作用得以充分发挥。请依据增值税的优点，分析我国扩大
15、营改增试点的必要性。答：增值税的最大特点在于就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效。具体特点，即优点是：（1）实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题，有利于促进我国的工业生产结构由过去的“大而全”、“小而全”向专业化协作化的方向发展，以利于提高劳动生产率和改组产品质量。这符合社会化大生产的客观要求，同我国工业改组的方向相一致。（2）增值税采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督、减少乃至杜绝偷税漏税。因为上游企业漏税必然使下游企业多纳税，在经济利益原
16、则的驱动下，下游企业必然主动监督上游企业的纳税情况。（3）增值税能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收入的稳定性。由于增值税是按增值额征收的，在增值税税率一定的条件下，生产和流通结构的任何变化都不会影响税额。既不会因生产从全能厂改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散的、众多的小企业联合为大企业而减少税收收入。从流通方面看，不管流通环节是增加还是减少，都不会影响税负。这是按流转额全额征税所做不到的。增值税的这个特点，能够保证财政收入的稳定，同时，也有利于经济体制的改革和生产流通结构的调整。（4）有利于促进对外贸易的发展。为了提高出口商品在国际市场上的竞争能力，多数国家都实行出口退税的办法，即把出口商品在国内已交的税教在出口环节一次全部退还给企业，使出口商品价格成为不含税价格。由于增值税在生产流通过程中不存在重复征税的问题，一种产品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，它等于按该产品最后销售价格计算的税额，这就方便了进行出口退税。而按流转额全额征税，由于存在重复征税问题，就很难做到这一点。
