1、装订线 课 时 计 划 任课班级：财务、会电、审税、会计(中职)041班 教案编号：9 周 1号 2005 2006 学年度第二学期题目第3章 总账系统应用技术 3.7 月末业务处理教学目标通过本节的教学，使学生了解银行对账的过程与步骤，掌握银行对账的方法。授课类型 讲授教学场所 多媒体教室1419教学整体设计教 学 内 容教学时间教 学方 法教学资源 布置自学内容第3章总账系统应用技术3.7 月末业务处理3.7.1 银行对账课内技能训练小结、讨论5分70分10分5分讲解法演示法直观法讨论法多媒体教室及软件知识要点银行对账的过程及作用技能要点银行对账的方法。教研室主任签字： 教学时间：2006
2、年 05月08 日83.7 月末业务处理期末会计业务是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，例如期末转账业务、试算平衡、对账、结账以及期末会计报表的编制等。期末会计业务与日常业务相比较，数量不多，但业务种类繁杂且时间紧迫。在手工会计工作中，每到会计期末，会计人员的工作非常繁忙。而在计算机处理下，由于各会计期间的许多期末业务具有较强的规律性，由计算机来处理这些有规律的业务，不但节省会计人员的工作量，也可以加强财务核算的规范性。学习本节应掌握银行对账、总账系统内部自动转账与月末结账的基本原理和操作技术。3.7.1 银行对账银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本工作
3、之一。企业大部分结算业务是通过银行进行的，但由于企业与银行的账务处理和入账时间不一致，往往会发生双方账面不一致的情况，即所谓“未达账项”。为了能够准确掌握银行存款的实际余额，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对, 并编制银行存款余额调节表。在手工方式下银行对账采取逐笔勾对的方式进行。在计算机方式下银行对账按照录入银行对账单后让计算机自动勾对的方式进行。1录入银行对账期初银行对账期初功能，用于第一次使用银行对账模块前录入企业及银行未达账，在开始使用银行对账之后一般不再使用。当第一次开始使用总账系统时便开始使用银行对账模块，在使用“银行对账”功能进行对账之前，需要进入【银行对账期
4、初】，录入企业及银行未达账项，然后再开始记账，待月末录入银行对账单，然后开始对账。通常，许多单位在使用总账系统时，先不使用银行对账模块，比如某企业2006年1月开始使用账务处理系统，而银行对账功能则是在5月份开始使用，银行对账则应该有一启用日期(启用日期应为使用银行对账功能前最近一次手工对账的截止日期)，应在此录入最近一次企业方与银行方的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达项。待所有未达项录入正确后启用此账户，再开始记5月份凭证，在5月份的凭证记完帐后，进入【银行对账单】，录入5月份的银行对账单，然后开始记账。例3.32 根据以下资料录入银行对账期初。环球电子公司银行对账
5、功能的启用日期为2006年1月1日，工行存款的单位日记账调整前余额为1000000元，银行对账单的调整前余额为1010000元。银行2005年12月9日收到长城公司转来货款30000元，而企业未收；2005年12月30日银行划拔电费款10000元而企业未付；2005年12月16日企业收到长城公司直接送来转账支票1张，票额20000元；2005年12月28日企业开出10000元1张的支票购买产品。(1) 在总帐系统中单击【出纳】菜单中的【银行对账】下的【银行对账期初】项。屏幕提示选择银行科目，如图3-107所示。图3-107 银行对账科目选择(2)选择银行科目后单击【确定】，屏幕显示银行期初录入
6、窗口，如图3-108所示。图3-108 银行期初录入窗口(3)在【启用日期】处录入该银行账户的启用日期。在录入完单位日记帐、银行对账单期初未达项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。(4)单击【方向】按钮，调整银行对账单余额方向。银行对账单余额方向为借方时，借方发生表示银行存款的增加，贷方发生表示银行存款的减少；反之，借方发生表示银行存款的减少，贷方发生表示银行存款增加。系统默认银行对账单余额方向为借方，已进行过银行对账勾对的银行科目不能调整银行对账单余额方向。(5)录入单位日记账调整前余额及对账单期初未达项，系统将根据调整前余额及企业期初未
7、达项自动计算单位银行存款调后余额，单位日记账的“调整前余额”应分别为启用日期时该银行科目的科目余额：“银行对账单期初未达项”(也就是企业未达项)分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的未达账项；“调整后余额”应为上次手工勾对截止日期的该银行科目的银行存款余额。若录入正确，单位日记账与银行对账单的调整后余额应平衡。否则，在对账后编制银行存款余额调节表时，会造成银行存款与单位银行账的账面余额不平。其具体操作为：在单位日记账调整前余额栏中录入调整前余额，单击【对账单期初未达项】按钮，录入企业未达账，如图3-109所示。图3-109 对账单期初未达项录入窗(6)录入银行对账单的调整前余额及银行期初未达
8、账项，系统将根据调整前余额及银行期初未达项，自动计算出银行存款调整后余额。银行对账单的“调整前余额”应分别为启用日期时该银行对账单余额；“单位日记账期初未达项”(也就是银行未达账)分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的银行未达账项；“调整后余额”分别为上次手工勾对截止日期的该银行科目的银行存款余额。若录入正确，则单位日记账与银行对账单的调整后余额应平衡。否则，在对账后编制银行存款余额调节表时，会造成银行存款与单位银行账的账面余额不平。其具体操作为：直接在银行对账单调整前余额栏中录入调整前余额，再单击【日记账期初未达项】按钮，录入企业未达账，如图3-110所示。图3-110 日记账期初未达项录
9、入窗口2录入银行对账单本功能用于平时录入银行对账单。选择本功能后系统要求指定账户(银行科目)，然后录入本账户下的银行对账单。例3.33 根据以下资料录入银行对账单。表3-7 银行对账单日 期结算方式支票号借方金额贷方金额2006.01.04101TX00018000.002006.01.06102ZZ000150000.002006.01.06102ZZ000660000.002006.01.08102ZZ00081000.002006.01.0810201080121300.002006.01.201020120018000.00(1)在总账系统中单击【出纳】菜单中【银行对账】下的【银行对账
10、单】项，屏幕显示要求选择对账银行。(2)在“银行科目选择”对话框中，单击【确定】按钮，屏幕显示银行期初录入窗口，如图3-111所示。图3-111 银行对账单录入(3)单击【增加】按钮，可增加一笔银行对账单；单击【删除】按钮，可删除一笔银行对账单；单击【过滤】按钮，可按条件过滤对账单供查询。重复银行对账期初录入操作步骤，录入所给的银行对账单资料。(4)输入完毕后，单击【保存】按钮，再单击【退出】按钮。注意：要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前, 必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件”。若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。3银行对
11、账 银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账条件根据需要选择，方向、金额相同是必选条件，其它可选条件有票号、结算方式、日期等。对于已核对的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志，(1)自动对账即由计算机进行银行对账，是计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对、勾销。而对账的依据通常是“结算方式结算号方向金额”和“方向金额”。例3.34 进行2006年1月份的银行对账处理。 在【出纳】菜单中，指向【银行对账】，单击【银行对账】，屏幕弹出“银行科目选择”对话框。单击【确定】，显示“银行对账”窗口
12、如图3-112所示。图3-112 银行对账窗口 单击【对账】，显示“自动对账条件”对话框。 输入“截止日期”：2006.01.31。默认系统提供的对账条件，并确定日期相差30天之内。 单击【确定】，显示自动对账界面，自动对账两清的记录为“”标志，已两清的记录背景色为绿色。 单击【检查】按钮，检查对账是否正确，如果有错误，应该进行调整。 单击【取消】按钮，可以取消自动勾对的标志。(2)手工对账由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的，期间有人工录入过程，可能存在不规范输入的情况，造成自动对账无法勾销，这时候可以通过手工对账来完成。手工对账是对自动对账的补充。采用自动对账后，可能还有一些特
13、殊的已达账项尚未勾对出来而被视作未达账项。为了保证对账更彻底准确，可通过手工对账进行调整勾销。下列四种情况中，只有第一种情况计算机能自动核销已对账的记录，后三种情况是不可能通过“自动对账”功能核销的, 均需人工帮助挑选相应的业务, 用强制的方式核销。 (1)对账单文件中一条业务记录和银行日记账未达账项文件中一条业务记录相同; (2)对账单文件中一条业务记录和银行日记账未达账项文件中多条业务记录相同; (3)对账单文件中多条业务记录和银行日记账未达账项文件中一条业务记录相同; (4)对账单文件中多条业务记录和银行日记账未达账项文件中多条业务记录相同。对于一些应勾对而未勾对上的账项，可分别双击“两
14、清”栏，可直接进行手工调整，如图3-113所示。图3-113 银行对账手工勾对窗口 对账完毕，单击【检查】，屏幕显示银行对账检查结果，如图3-114所示。检查对账如有错误，应进行调整。 检查结果平衡，单击【确认】。 单击【退出】。4输出余额调节表 对账完成后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。例3.35 输出2006年1月份的余额调节表。 在总账系统中，单击【出纳】下的【银行对账】菜单下的【余额调节表】，屏幕显示“银行存款余额调节表”，如图3-115所示。图3-114 银行对账平衡检查 图3-115 银行对账余额调节表 将光标定在“100201工行存款”科目行上，单击【
15、查看】或双击该行，即显示该银行账户的银行存款余额调节表。 单击【打印】，可打印银行存款余额调节表。 单击【退出】。5查询对账单或日记账勾对情况通过银行存款余额调节表，能够了解对账的结果。通过查询功能，还可了解经过对账后，对账单上勾对的明细情况，从而进一步查询对账结果。6删除已达账总账系统中，用于银行对账的银行日记账数据和银行对账单数据是会计核算和财务管理的辅助数据。正确对账后，已达账项数据已无保留价值，因此，可通过本功能删除用于对账的银行日记账已达账项和银行对账单已达账项，以清理计算机系统的硬盘空间。但应注意在确信银行对账正确前，不要使用本功能删除已达账项，否则，若对账不正确，将造成以后对账的错误。装订线思考题或作业题如何录入银行对账期初？如何录入银行对账单？如何进行银行对账？如何输出余额调节表？如何查询银行账？如何删除已达账？参考资料目录1上海财经大学出版社会计软件应用技术；2高等教育出版社会计软件操作、会计电算化实用教程；3希望电子出版社-会计软件应用职业技能培训教程;4机械工业出版社-会计电算化；5电子工业出版社-会计电算化等。课后分析
