1、学习情境九 Excel在利润管理中的应用 本课件本课件PPT仅供大家学习使用仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！学习完请自行删除，谢谢！本课件本课件PPT仅供大家学习使用仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！学习完请自行删除，谢谢！本课件本课件PPT仅供大家学习使用仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！学习完请自行删除，谢谢！本课件本课件PPT仅供大家学习使用仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！学习完请自行删除，谢谢！主要内容l1 利润管理概述l2 单一产品量本利分析多因素变动分析模型l3 目标利润分析l4 多种产品量本利分析模型1 利润管理概述利润管理根本概念l量本利分析
2、，即本钱数量利润分析，是通过数学分析和图示分析等形式对销售数量、销售单价、变动本钱、固定本钱等因素与利润指标的内在联系进展研究，以协助管理者进展工程规划和期间方案的预测分析方法。l1量本利分析法的根本假设l 假设能够将企业的所有本钱都按照本钱习性准确地划分为变动本钱和固定本钱。l 假设销售单价和销售构造在相关范围内保持不变。1 利润管理概述利润管理根本概念l 假设企业的生产能力和生产效率在相关范围内保持不变。l 假设企业当期的产销量根本平衡，存货水平保持不变。l2量本利的根本关系式l利润=销售收入-总本钱l =销售收入-销售本钱-期间费用l =边际奉献-固定本钱l =销售量*销售单价-单位变动
3、本钱-固定本钱1 利润管理概述利润管理根本概念l3盈亏平衡分析l盈亏平衡又称为损益平衡，它是指企业当期销售收入与当期本钱费刚好相等、不亏不盈的状态。因此保本的根本公式为：l销售收入=销售本钱+期间费用l =变动本钱+固定本钱1 利润管理概述利润管理根本概念l边际奉献指产品销售收入超过变动本钱以后的余额，它反映了产品的初步盈利能力和数额，其根本关系式为：l单位边际奉献=销售单价-单位变动本钱l边际奉献总额=销售收入总额-变动本钱总额l =销售量*单位边际奉献l边际奉献率=边际奉献总额/销售收入总额l =单位边际奉献/销售单价1 利润管理概述利润管理根本概念l由于边际奉献是用来补偿固定本钱的，补偿
4、后的余额为最终利润，因此在盈亏平衡即利润为0时，可得到另一个保本公式：l边际奉献=固定本钱l由此得到公式：l销售量*销售单价-单位变动本钱=固定本钱1 利润管理概述利润管理根本概念l盈亏平衡分析是研究企业销售收入与当期本钱费用的平衡关系，并对到达盈亏平衡状况的业务量进展规划，即测算保本点，也就是计算盈亏平衡时的销售数量或销售金额。l由上面的公式推出：l保本销售量=固定本钱/单价-单位变动本钱l =固定本钱/单位边际奉献l保本销售额=保本销售量*销售单价l =固定本钱/边际奉献率1 利润管理概述利润管理根本概念l4目标利润分析l目标利润=销售量*销售单价-单位变动本钱-固定本钱l实现目标利润的销
5、售量=目标利润+固定本钱/销售单价-单位变动本钱l =目标利润+固定本钱/单位边际奉献l实现目标利润的销售金额=目标利润+固定本钱/边际奉献率1 利润管理概述利润管理模型的内容l1单一产品量本利分析多因素变动分析模型l2多种产品量本利分析模型2 单一产品量本利分析多因素变动分析模型l1单一产品量本利分析模型设计步骤l1建立根本数据区l在此区域设置销售单价、销售数量、固定本钱、单位变动本钱等根本数据。l2建立多因素变动分析区l多因素变动分析是指量本利发生变化时相互影响的定量分析，即研究销售数量、单价、本钱等单一因素发生变化时对利润的影响和多个因素同时发生变化时对利润的影响及其影响程度。2 单一产
6、品量本利分析多因素变动分析模型l 为各个因素建立“滚动条控件。l 建立计算公式。l利润=销售量*销售单价-单位变动本钱-固定本钱l保本销售量=固定本钱/单价-单位变动本钱l考虑多因素变动影响，保本点单元格的公式为：l保本销售量=固定本钱*1+固定本钱变动率/销售单价*1+销售单价变动率-单位变动本钱*1+单位变动本钱变动率2 单一产品量本利分析多因素变动分析模型l考虑多因素变动影响，预计利润的公式为：l预计利润=销售单价*1+销售单价变动率-单位变动本钱*1+单位变动本钱变动率*销售数量*1+销售数量变动率-固定本钱*1+固定本钱变动率l利润增减额=预计利润-利润2 单一产品量本利分析多因素变
7、动分析模型l2多因素变动分析模型的使用l利用多因素变动分析模型可以方便、及时地分析各种因素单独变化以及多因素同时变化对利润的影响，有利于管理者进展决策。l1改变单一因素对利润的影响l2改变多因素对利润的影响3 目标利润分析l1单价的变化l1翻开“工具菜单，选择“单变量求解命令，翻开“单变量求解对话框。l2在对话框中，设置“目标单元格、“目标值、“可变单元格。l3单击“确定按钮，显示“单变量求解状态对话框。l4单击“确定按钮。l2销售量的变化l3固定本钱的变化l4单位变动本钱的变化4 多种产品量本利分析模型多种产品量本利分析模型设计步骤l1计算销售比重l先计算出全部产品销售总额，并进一步计算出各
8、种产品销售额占全部产品销售总额的比重，即为销售比重。l2计算平均边际奉献率l计算平均边际奉献率是销售金额配合法的核心，其计算公式为：l平均边际奉献率=每种产品的边际奉献率*该种产品的销售比重4 多种产品量本利分析模型多种产品量本利分析模型设计步骤l3计算保本销售总额l根据平均边际奉献率，结合固定本钱总额，运用保本点模型，计算出全部产品的保本销售总额。l4计算出各种产品的保本销售额和保本销售量l根据各种产品的销售比重和全部产品的保本销售总额即可计算出各种产品的保本销售额和保本销售量。4 多种产品量本利分析模型多种产品量本利分析模型建立l多种产品量本利分析模型一般包括以下内容：l1单位边际奉献l2边际奉献率l3边际奉献总额l4销售收入l5销售比重l6加权边际奉献率l7综合保本销售额l8保本销售额l9保本销售量
