1、考试复习题库精编合集2021中级会计职称考试中级经济法试题1、【单选题】下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制定规定的是（）。1分A、承销团承销适用于不特定对象公开发行的证券B、发行证券的票面总值必须超过人民币1万元C、承销团由主承销和参与承销的证券公司组成D、承销团代销、包销期最长不得超过90日答案：B;2、【单选题】郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于内地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据合同法的规定，该合同成立的地点是（）。1分A、甲地B、乙地C、丙地D、丁地答案：C;3、【单选题】甲公司于4月1日向乙公司发
2、出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发，根据合同法的规定，甲公司要约失效的时间是（）。1分A、4月3日B、4月4日C、4月5日D、4月8日答案：C;4、【单选题】2021年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲倾情造成100万元的经济损失。根据合同法的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述
3、中，正确的是（）。1分A、由乙公司承担赔偿责任B、由丙公司承担赔偿责任C、先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D、由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任答案：D;5、【单选题】甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。根据合同法的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）。1分A、由甲公司承担B、由乙公司承担C、由甲、乙、丙三个公司平均承担D、由甲、乙、丙三个公司连带承担答案：D;6、【单选题】债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存。提存期
4、间，该标的物发生意外毁损。根据合同法的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。1分A、应由甲承担B、应由乙承担C、应由甲、乙共同承担D、应由提存机关承担答案：A;7、【单选题】甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据合同法的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。1分A、甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小淡定才可以解除合同B、甲小学可以解除合同，无须催告C、甲小学无权解
5、除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D、甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同答案：B;8、【单选题】甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具;经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据合同法的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。1分A、甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B、甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C、甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D、甲可以就买卖合同中F机器的维修
6、工具与E机器的部分解除答案：D;9、【单选题】甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视频机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损;第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。1分A、甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B、甲公司须
7、承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C、甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则D、甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则答案：C;10、【单选题】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。1分A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费
8、税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身答案：A;11、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。1分A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天答案：A;12、【单选题】某酒厂于2021年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100
9、000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。1分A、27000B、27500C、32500D、33750答案：D;13、【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。1分A、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B、纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C、纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税D、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款
10、，但受托方为个人和个体工商户的除外答案：C;14、【单选题】根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。1分A、来料加工复出口的货物B、生产企业自营出口的自产货物C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物答案：A;15、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（）。1分A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有
11、证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人答案：C;16、【单选题】根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是（）。1分A、划分市场B、联合抵制C、固定价格D、掠夺性定价答案：D;17、【单选题】下列各其中，属于行政法规的是（）。1分A、财政部制定的会计从业资格办法B、国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C、全国人民代表大会常务委员会
12、制定的中华人民共和国矿产资源法D、河南省人民体表大会常务委员会制定的河南省消费者权益保护条例答案：B;18、【单选题】甲公司为国有独资公司，其董事会作出了下列决议中，符合公司法规定的是（）。1分A、聘选王某为公司董事B、增选王某为公司董事C、批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D、决定发行传情债券500万元答案：A;19、【单选题】甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。1分A、丙公司监事会成员中应当有公司股东代表B、丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C、丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指定D、丙公司监事会主席
13、由全体监事过半选举产生答案：C;20、【单选题】公司解散逾期不成立清算组进行清算中，且债权人未提起清算申请的，根据公司法的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。1分A、公司股东B、公司董事C、公司监事D、公司经理答案：A;21、【单选题】甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法规定的是（）。1分A、代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B、自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C、请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D、
14、主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务答案：C;22、【单选题】国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是（）。1分A、拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B、乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C、三方可以约定由丙执行合伙企业事务D、三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人答案：A;23、【单选题】某外国投资者通过购买境内某公司股权设立中外合资经营企业，该合营企业的注册资本为700万美元。根据外伤投资企业法律制定的规定，该合营企业的投资总额最高应为（）万美元。1分A、10
15、00B、1400C、1750D、2100答案：C;24、【单选题】下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合合伙企业法的规定的是（）。1分A、新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任B、作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退作业C、退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为有限承担责任D、退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任答案：C;25、【单选题】根据证券法的规定，某上市公司的下列事项
16、中，不属于证券交易内幕信息的是（）。1分A、增加注册资本的计划B、股权结构的重大变化C、财务总监发生变动D、监事会共5名监事，其中2名发生变动答案：C;26、【多选题】根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有（）。2分A、中华人民共和国境内的国家机关B、国际组织驻华代表机构C、外国驻华外交人员D、在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人答案：AD27、【多选题】根据反不正当竞争法的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为的有（）。2
17、分A、甲公司将其与乙公司订立合同过程中获悉的乙公司商业秘密泄露给戊公司B、甲企业盗窃乙企业的商业秘密用于产品制造C、某技术研究院违反约定擅自将丙公司委托开发的某项技术出售给丁公司D、丙企业在产品发布会上披露了同行业丁企业的商业贿赂行为答案：ABC28、【多选题】甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法的规定，下列各项中，属于家企业关联方的有（）。2分A、甲企业的副经理林某B、甲企业经理的同学陈某C、甲企业的职工李某D、甲企业财务负责人的配偶王某答案：AD29、【多选题】某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。2分A、该上市公司的分公司的
18、经理B、该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C、持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D、持有该上市公司已发行股份10%的家公司的某董事的配偶答案：ABD30、【多选题】根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。2分A、修改公司章程B、增加公司注册资本C、公司的内部管理机构设置D、公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：ABD31、【多选题】下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合公司法规定的有（）。2分A、发起人向社会公开募集股份，必须报警国务院证券监督管理机构核准B、发起人向社会公开募集股
19、份，必须公告招股说明书，并制作认股书C、发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议D、发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议答案：ABCD32、【多选题】根据个人独资企业法的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。2分A、云滇针织品有限公司B、昆海化妆品经销公司C、樱园服装设计中心D、霞光婚纱摄影工作室答案：CD33、【多选题】甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的有（）。2分A、甲、乙、丙对此损失承担无限连
20、带责任B、甲对此损失承担无限责任C、乙、丙对此损失不承担责任D、乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任答案：BD34、【多选题】下列关于上市公司非公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有（）。2分A、某次发行的股份自发行结束之日，36个月内不得转让。B、发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价C、募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户D、除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主发业务的公司答案：AB35、【多选题】根据证券市场禁入规定的规定，下列情形中，属于可以对有关责任人员从轻、减轻或免予采取证券市场禁入措施的有（）。2分A、有关责
21、任人员主动消除违法行为后果的B、有关责任人员主动减轻违法行为后果的C、有关责任人员配合查处违法行为有立功表现的D、有关责任人员受他人指使从事违法行为，且能主动交代违法行为的答案：ABCD36、【多选题】根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有（）。2分A、投资者为上市公司持股50%以上的控股股东B、投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%C、投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任D、投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响答案：ABD37、【多选题】甲对乙享有50000元债权，已
22、到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙8000元;另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据合同法的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权（）。2分A、乙对丁的7000元债权B、乙对戊的8000元债权C、乙对丙的10000债权D、乙对丙的5000元债权答案：ABC38、【多选题】根据合同法的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。2分A、当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付
23、违约金后，还应当履行债务B、当事人依法请求工民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持C、当事人既约违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同进适用违约金和定金条款D、当事人执行定金条款后不足以弥补所爱损害的，仍可以请求赔偿损失答案：ABD39、【多选题】甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有（）。2分A、乙应当赔偿水果宽心丸甲造成的损失B、甲自行承担因水果毁损造成的损失C、甲有权要求乙返还运费D、甲无权要求乙返还运费答案：BC40、【多选题】根据合同法的规
24、定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。2分A、租赁物危及承租人安全的，无论承租人订阅合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同B、承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同C、委托合同的委托人可以随时解除委托合同D、委托合同的受托人可以随时解除委托合同答案：ABCD1、【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。2分A、将购进的货物用于扩建职工食堂B、将本企业生产的货物分配给投资者C、将委托加工的货物用于集体福利D、将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：BCD2、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣作
25、凭证的有（）2分A、从销售方取得的注明增值税税客的增值税专用发票B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C、购进家产品取得的注明买价的农产品收购发票D、销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据答案：ABCD3、【多选题】根据消费税法律制度的夫定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）2分A、烟B、酒精C、汽油D、黄酒答案：CD4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。2分A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索
26、取货款凭证的日期确认收入的实现。C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业庆作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础D、接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现答案：AD5、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。2分A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出答案：ABCD6、【判断题】全国人民代表大会常务委员会制定中华人民共和国反垄断法，是行使市场规制立法权的行为。（）1,0.5分答案：正确7、【判断题】上市公司董
27、事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。（）1,0.5分答案：正确8、【判断题】甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（）1,0.5分答案：正确9、【判断题】外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让的，须经工商行政管理机关批准，并报审批机关备案。（）1,0.5分答案：错误10、【判断题】某上市公司董事涉嫌内幕交易，由于案情复杂，国务院证券监督管理机构在调查过程中，经其主要负
28、责人批准，决定限制该董事的证券买卖30个交易日，该限制证券买卖的做法符合法律规定。（）1,0.5分答案：正确11、【判断题】甲、乙签订一买卖合同。合同约定：甲将100吨大米卖给乙，合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款;合同签订后乙应向甲交付5万元定金，合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。（）1,0.5分答案：错误12、【判断题】甲委托乙到A公司购买某型号机器1台，双方约定报酬为1000元。乙到A公司处协商购买机器事宜，但因A公司要价过高，尽管乙再三努力，机器价格仍超
29、过了甲可以承受的限度，乙只好无功而返。乙向甲请求支付相应报酬，甲可以以委托事务未能完成为由拒绝支付报酬。（）1,0.5分答案：错误13、【判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）1,0.5分答案：错误14、【判断题】居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）1,0.5分答案：正确15、【判断题】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税
30、基础。（）1,0.5分答案：正确16、【简答题】某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2021年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2021年初，该厂财务人员对2021年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中
31、：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-5560%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额
32、=62-56010%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=59125%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2021年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。10分解析：(1)该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：自行车厂将国债利息收入和企业债
33、券利息收入均从应纳税所得额中调减的做法不符合规定。国债利息收入属于企业所得税所规定的免税收入，按规定应从应纳税所得额中调减;企业债券利息收入，属于企业所得税应税收入不得从应纳税所得额中调减。本题中，应调减所得额为25万元。向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中，应调增所得额=(71-10006.1%)=10(万元)广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，该自行车厂
34、财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，应调增所得额=(750+186-600015%)=36(万元)业务招待费调增应纳税所得额22万元不符合规定。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的50%。本题中企业营业收入为5950+58.5/(1+17%)=6000(万元)，60005=30(万元)，业务招待费发生额为55万，5560%=33(万元)，可以
35、扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25(万元)。补充养老保险调增应纳税所得额6万元不符合规定。自2021年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。本题中职工工资总额560(万元)，可以扣除的补充养老保险为5605%=28(万元)，应调增应纳税所得额=62-28=34(万元)。捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额
36、时扣除，超过的部分，不得扣除。本题中，会计利润为600万元，其12%为72万元，而实际捐赠额为85万元，因此应调增应纳税所得额=(85-72)=13(万元)被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定，税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目。全年应纳税所得额、全年应纳企业所得税税额以及当年应退企业所得税税额的计算均有误。(2)国债利息收入应调减应纳税所得额25万元;向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10(万元)广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36(万元)业务招待费应调增应纳税所得额的数额25(万元)补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额34(万
37、元)捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13(万元)被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。全年应纳税所得额=600-25+10+36+25+34+13+6=699(万元)全年应纳企业所得税税额=69925%=174.75(万元)当年应补缴企业所得税税额=174.75-150=24.75(万元)。17、【简答题】中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252美元，占注册资本的56%。其中，现金出资98万美元，通过其母公司提供担保
38、向银行贷款取得;其余的154万美元以专利权作价出资，该专利权通过与他人签订专利权使用许可合同取得。(2)甲公司分期缴纳出资，其中第一期出资80万美元，且在营业执照签发之日起6个月内缴清。(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之外，并简要说明理由。5分解析：资料(1)中：(1)注册资本与投资总额的比例不合法。根据规定，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。题目中注册资本为450万
39、美元，那么投资总额不得超过900万美元。题目中投资总额是1000万，不合法。(2)甲公司的专利权出资，是通过与他人签订专利权使用许可合同取得，这不合法。根据规定，以工业产权、专有技术作价出资的，出资人应当出具拥有所有权和处置权的有效证明。题目中甲的专利权出资，是通过专利权使用许可合同取得，甲公司只有使用权，没有所有权和处置权，不能作为出资。资料(2)中：甲公司的第一期出资在营业执照签发之日起6个月内缴清，这不合法。根据规定，合营合同中规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。题目中甲公司首次出资额符合规定，但出资期限说“在
40、营业执照签发之日起6个月内缴清”，不合法。资料(3)中：总经理担任A企业的法定代表人，这不合法。根据规定，合营企业中，董事长是合营企业的法定代表人。18、【简答题】甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器;机器购买价格为20万元;乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的
41、4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。要求：根据合同法的规定，回答下列问题：(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?(2)乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?简要说明理由。(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?简要说明理由。(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?简要说明理由。5分解析：(1)甲公司与乙公司签订的是行纪合同。(2)乙公司主张取得差价款5000元，不符合规定。根据规定，行纪人高于委托人指定的
42、价格卖出或者低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照相关规定仍不能确定的，该利益属于委托人。题目中，行纪人(乙公司)低于指定价格买入，当事人对于差价款没有约定，依照相关规定仍不能确定的，该利益属于委托人(甲公司)。因此乙公司的主张不符合规定。(3)乙公司主张甲公司承担4000元费用，不符合规定。根据规定，行纪人处理委托事务支出的费用，由行纪人负担，但当事人另有约定的除外。题目中当事人对于费用的承担没有约定，则由行纪人(乙公司)自己承担。因此乙公司的主张不符合规定。(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任，符合规定。根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对
43、该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。题目中，当事人对此没有约定，则第三人不履行义务(即机器存在瑕疵)，由行纪人(乙公司)向委托人(甲公司)承担损害赔偿责任。19、【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场，成立乙分公司;(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事
44、赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被拆至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。要求：根据公司法的规定，回答下列问题：(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律
45、规定?简要说明理由。(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，与会董事应如何承担法律责任?5分解析：(1)董事会增选职工代表李某为监事，不合法。首先，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。其次，如果不是职工代表的监事，则是股东会议选举产生，而不能是董事会选举产生。(2)丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。题目中乙分公司签订合同而造成的损失，由总公司(甲公司)承担。(3)出席会议的6名董事中，只有赵某不承担赔偿责任，其他董事承担赔偿责任。根据规定，董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但
